工程經(jīng)濟學課程設(shè)計范例

1、興順化工建設(shè)項目財務(wù)評價項目背景及基礎(chǔ)資料某建設(shè)集團擬利用自身優(yōu)勢，開展多元化經(jīng)營，計劃建設(shè)設(shè)計生產(chǎn)能力10000噸的涂料項目，項目計算期20年，其中：建設(shè)期2年，投產(chǎn)期2年，達產(chǎn)期16年。1.項目建筑安裝工程投資6000萬元，設(shè)備購置投資3600萬元，工程建設(shè)其他費用2400萬元，預備費為前三項費用的5%計算。總投資形成無形資產(chǎn)1800萬元，其余形成固定資產(chǎn)。流動資金5000萬元，按生產(chǎn)負荷投入。長期貸款年利率6.0%,流動資金貸款年利率5.8%。2.該項目生產(chǎn)三種產(chǎn)品，每種產(chǎn)品的銷售價格及銷售量如下表所示：產(chǎn)品名稱銷售量（噸）銷售價格（元/噸）水性氟樹脂涂料500060000溶劑型氟樹脂涂

2、料300070000烘烤型氟樹脂涂料20001000003.該項目增值稅按國家有關(guān)稅法執(zhí)行，銷項稅按銷售收入的17%計取，進項稅按成本中應(yīng)扣稅部分（本題中取經(jīng)營成本的60%）的17%計取，城市維護建設(shè)稅按增值稅稅額的7%計取，教育費附加按增值稅稅額的3%計取。4.該項目的經(jīng)營成本、固定成本和變動成本如下表所示：7.年份成本項目第3年第4年第520年經(jīng)營成本（萬元）當年生產(chǎn)負荷x正常生產(chǎn)年份經(jīng)營成本39800變動成本（萬兀）當年生產(chǎn)負荷x正常生產(chǎn)年份變動成本256005.該項目凈殘值率10%,折舊年限18年；無形資產(chǎn)攤銷年限10年。6 .利潤分配順序：在建設(shè)投資借款未還清之前，可供分配利潤全部作

3、為未分配利潤，用于償還建設(shè)投資借款；償還借款后有盈余年份，可供分配利潤中先提取10%的法定盈余公積金，再以實際用于償還借款的利潤，作為未分配利潤，其余作為應(yīng)付利潤；借款全部還清以后的年份，先提取10%的法定盈余公積金（累計盈余公積金達到項目注冊資本的50%時不再提取），其余全部作為應(yīng)付利潤。7 .評價參數(shù)?；鶞适找媛?5%;基準投資利潤率和資本金凈利潤率分別為20卿30%基準的靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期分別為5年和8年；中國建設(shè)銀行對這類項目所要求的借款償還期不能超過6年。所得稅率25%所用項目條件見下表：（A2+B1+C4+DD3背景條件情況建設(shè)投資第1年55%投入進度第2年45%投產(chǎn)期

4、第1年40%生產(chǎn)負荷第2年70%借貸資金建設(shè)投資60%比率流動資金70%折舊方法年數(shù)總和折舊法二.興順化工建設(shè)項目財務(wù)數(shù)據(jù)預測1 .建設(shè)總投資估算1.1 建設(shè)投資估算表表1.1:建設(shè)投資估算表（概算法）單位（萬元）序號工程或費用名稱設(shè)備購置費安裝工程費其他費用合計比例（%1工程費用360060000960076%2工程建設(shè)其他費用002400240019%3預備費1803001206005%4建設(shè)投資合計37806300P252012600r100%比例（%30%50%20%100%100%由表1.1可以看出該項目建設(shè)投資合計共12600萬元，其中工程費用包括設(shè)配購置費3600萬元，安裝工程費

5、6000萬元，共計9600萬元，占比76%;其他費用2400萬元，占比19%;預備費共計600萬元，占比5%。1.2 建設(shè)期利息估算表表1.2:建設(shè)期利息估算表單位（萬元）在舁廳P項目合計建設(shè)期第一年第二年1借款7560415834021.1建設(shè)期利息484P1253591.1.1期初借款余額4283042831.1.2當期借款7560415834021.1.3當期應(yīng)計利息484r1253591.1.4期末借款余額8044428380441.2其他融資費用0001.3小計（1.1+1.2）484125359注：建設(shè)投資投入進度，第一年55%第二年45%長期貸款年利率6%建設(shè)期利息估算：本項目建

6、設(shè)期為兩年，建設(shè)投資總額為12600萬元，第一年與第二年的建設(shè)投資分別按照投入進度55%,45%和借貸資金比率比率建設(shè)投資為60%分別計算：第一年：12600*60%*55%=4158萬元第二年：12600*60%*45%=3402萬元第一年建設(shè)期利息=第一年建設(shè)期貸款x0.5X年利率=4158*0.5*6%=125萬元第二年建設(shè)期利息=（期初借款余額+第二年建設(shè)期貸款X0.5）X長期借款年利率=（4283+3402*0.5）*6%=359萬元第一年期初借款余額=0第二年期初借款余額=第一年期末借款余額=4283萬元1.3 流動資金估算表表1.3:流動資金估算表單位（萬元）在舁廳P項目計算期1

7、23456201流動資金0020003500500050002流動資金當期增加額002000150015000注：流動資金5000萬元，按投產(chǎn)期生產(chǎn)負荷投入第一年40%第二年70%流動資金5000萬元，按生產(chǎn)負荷投入第一年40%,第二年70%則第三年流動資金為5000*40%=2000萬元第四年流動資金為5000*70%=3500萬元第520年為達產(chǎn)期，流動資金均為5000萬元1.4投資使用計劃與資金籌措表表1.4：投資使用計劃與資金籌措表單位（萬元）在舁廳P項目合計計算期1234511總投資180841.1建設(shè)投資12600693056701.2建設(shè)期利息4841253591.3流動資金50

8、00200015001500121資金籌措180842.1項目資本金7024289726276004504502.1.1用于建設(shè)投資5040277222682.1.2用于流動資金15006004504502.1.3用于建設(shè)期利息4841253592.2債務(wù)資金11060415834021400105010502.2.1用于建設(shè)投資7560415834022.2.2用于建設(shè)期利息0002.2.3用于流動資金350014001050105012.31其他資金注：總資產(chǎn)形成無形資產(chǎn)1800萬元，形成固定資產(chǎn)16284萬元總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金=12600+484+5000=18084

9、萬元本項目前2年為建設(shè)期，34年為投產(chǎn)期，520年為達產(chǎn)期，因此前2年的建設(shè)投資應(yīng)按照建設(shè)投資投入進度55%和45%分別計算流動資金5000萬元，按全年計息即單利計息，年利率為5.8%。第3年需流動資金2000萬元，債務(wù)資金中用于流動資金2000*70%=1400萬元，利息1400*5.8%=81萬元。項目資本金中用于流動資金2000*30%=600萬元第4年需流動資金1500萬元，債務(wù)資金中用于流動資金1500*70%=1050萬元，利息1050*5.8%=61萬元。項目資本金中用于流動資金1500*30%=450萬元第5年需流動資金1500萬元，債務(wù)資金中用于流動資金1500*70%=10

10、50萬元，利息1050*5.8%=61萬元。項目資本金中用于流動資金1500*30%=450萬元項目資本金中用于建設(shè)投資=建設(shè)投資*40%債務(wù)資金中用于建設(shè)投資=建設(shè)投資*60%2 .估算項目總成本，營業(yè)收入，營業(yè)稅金及附加和利潤2.1 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算表imm的帥09師Q9他0娜。蟒Q9訴。娜。蟒Q9QI090t090t亦膨的9陟69繼潁瑯010310102102031OiOElOiOEI02031購m02031QMmOiOEIOiOSl02021。煙6沖88就Z6SS0Z明顧禹0108譏QE01080T08010801080項01080108010801080108010801

11、080108OT08iO9S即迎U59£l艇牖£m加Q比Q郎Q訛加咖QW晚mQ郎Q峪Q花?；?。郎Q蛙89196T&OWI9SI9S朋I9S19S19S造19S聯(lián)期I9S陰T9S陰聯(lián)聯(lián)36£眩88S6麴鼬觸腳£,E諛歌我CT8I'E的63的67的67慚&的6%閃61的6%廊3的67的64的秘的63的6Z108T08聯(lián)Q品6勵g叫眥零麻晝1Q娜Q娜Q0郎00的00能。娜00郎咽咽。娜嘛0Q吃0峨00幌堿Q8£E0/I0fT8S嶗戮況給OOOZOOOE0005OOOE00030002000300020005OOOZOOOE00

12、050003000!0002OOOEOOtlO0BOOJK鵬）番1010101010101010101010101010101010101011®00002OOOOS0000200003OOOOEOOOOE00003OOOOZOOOOE0000200003OOOOE00005OOOOZ000050000300OH0008OOOJK蝙Mm£*10厘0瑚0必£。必£。鹿0必£。虛。鹿。鹿。必£跳兜0鹿0座。鹿。境。必£66而d幽加19明000£000£000£000£000£00

13、0£000£000£00帳000£000£狽£000£000£000£000£mz0031OOSTS。軟LLi11LL12LLL2AL1z11WOOOE00015000EOOOE000IEOOOE00013000IE000拓0001Z00013000E000EOOOIZ00013ooonoozr。腳0Q腮YM碣悌黑都糟雨蠅OOISOOIS00IG00150015OOIS00150013001500150OE0015MGOOTSOOIS0015W鴕mzOIEAS蒯鰥OOOSOOOS300G0005

14、OOOSOOOS000500030005QQ的000500050009。的000300050。%OOOS00538(M豁99999999999999999990000£0000£0000£OOOOS0000£0000£00£0000£0000£0000£0000£0000£0000£oooocOOOOSoooosOOOEOOOZI狽£11械耨和阜腳雪愧門OOOU00012ooou00012muOOOU00012mu0001100012000120001100011O

15、OOUOQOU0001200Z6t00t830。哨M星1QZ618191£1SIII016829q£0I4（工旦）弓宙整道日皿如過事做而且ym-I'謔銷售量按生產(chǎn)負荷計算，銷售收入=銷售量*銷售價格。生產(chǎn)期營業(yè)收入為71000萬元第1年投產(chǎn)期營業(yè)收入=71000*40%=28400萬元，第2年投產(chǎn)期營業(yè)收入=71000*70%=49700萬元。各產(chǎn)品銷售量及營業(yè)收入見表。本項目中營業(yè)稅金估算：銷項稅額=17%*銷售收入，且進項稅=經(jīng)營成本*60%*17%,投產(chǎn)期的進項稅=經(jīng)營成本*投產(chǎn)期生產(chǎn)負荷*60%*17%,增值稅=銷項稅額-進項稅額，城市維護建設(shè)稅=增值稅*7

16、%,教育費附加二增值稅*3%2.2 固定資產(chǎn)折舊費估算表037%葉c5o C-JiiLi：coC-<ooT1co8co Z 1 HCO士 co 1 E-CO C-J r- 4oa coco1 oo CM ,il鼻OSGUunCO CS 1 1g LsTj是DO,i3巾CO 0-0co O-J i1%c=o z T-1co Ls-J匚7ni1g C-4 l寸LO 4CO<=>b coiiCOLOCFiCOCTTica CSICOT1oo blTSC5QDOOJC-Ji 9LiiAqqDO ZT1CODOCO CO LODO OJ i Hcog co trLOCd OJT1s6g

17、 UI) O-J co,CTi CO CSJ11三 iiLOGCODO CJ 19i $LOCMzDO E T1 1DO 03 11離 有inOJ 1i9 LS7>Tv-1CO C-0i4an 修忙, 妒 典 Hal照 退幅 n 自 群 前:叫 健口町 仕,biOJ固定資產(chǎn)=總資產(chǎn)-無形資產(chǎn)=18084-1800=16284固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)-流動資金=16284-5000=11284凈殘值率為10%,折舊年限18年，采用年數(shù)總和法年折舊費=(固定資產(chǎn)原值*(1-預計凈殘值率)*2*尚可使用年限)/(折舊年限*(折舊年限+1)凈值=固定資產(chǎn)原值-當期折舊費第1年折舊費=(11284*

18、(1-10%)*18)+(18*(18+1)=1069第2年折舊費=(11284*(1-10%)*17)+(18*(18+1)=1010第3年折舊費=(11284*(1-10%)*16)+(18*(18+1)=950第4年折舊費=(11284*(1-10%)*15)+(18*(18+1)=891第5年折舊費=(11284*(1-10%)*14)+(18*(18+1)=831第20年折舊費=(11284*(1-10%)*1)+(18*(18+1)=592.3 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷估算表表2.3s無形及其他資產(chǎn)攤銷估算表單位（萬元）方號項目合計計算期1234567891Q11121:形及其他資j

19、18002原值18001800180018001800180018001800180018001800180013003當期攤銷lt;018018018018015：18i1804凈值1800180016201440126010809007205403601800注：攤銷年限10年本項目無形資產(chǎn)攤銷年限為10年，采用平均年限法攤銷，不計殘值每年攤銷費=無形資產(chǎn)/攤銷年限=1800/10=180萬元2.4 借款還本付息計劃表熱4:借攤林麻鞋（旅）計融項目勺計1234£6?89D111213U15161?：S19201長期雄河S3415834021二期枷部余或1

20、他4042838剛25/12當期林柳*濟601om蚓班2517,63!4831511,3嘛借款僦105&142833761251?21遍口1400245035003500350035m35003500350035003500350035m350035003500350035002二5635。140024503500350035m35003500350035003500蒯3583500蒯350035003500U當期林付息理18：142203203203203203203203203203203203203203203203203即正本000030C000030Cu0C00付息1理181

21、142203203M203203W203303加2.3魅借款趟598501400245Q3500350035003500350C350035Q。350C35003500350035003500350035003500利息備辟闔18641341341341341351351351361ST137137133鹿13!139139計期標信解群12見39393939393838373?3f3736363636隹航舒郊金辟利浦博建設(shè)期借入資金，生產(chǎn)期逐期償還，則：表2.5中的數(shù)據(jù)需要引用表1.2中的建設(shè)期的期末借款余額為建設(shè)期第二年與投產(chǎn)期第一年的期初借款余額。投

22、產(chǎn)期第一年的當期還本付息二未分配利潤（表2.6）-付息（表2.5）-流動資金借款付息（表2.5）,還本二當期還本付息-付息，由于投產(chǎn)期第一年的還本小于期初借款余額，因此借款未還清，需要繼續(xù)償還。利息備付率（為二息稅前利潤（表2.6）/利息支出（表2.2）償債備付率（為=（息稅折舊攤銷前利潤-可供分配的利潤）/當期還本付息（表2.1:1.2+2.2）2.5 總成本費用估算表kJ群清舶12|3H£6y89IC111213M1£16LT1319201逝玳1腳X39蜘39800跚Q的航SJ800現(xiàn)的35800358003嬲S980033800J88003珊口39800期門n折喈1口

23、因1D691(0財斷831KH3就弼桎川紙期陰璘*A的3M耨1800180因13C1801B0，溯皿180J楣制擷5M293掰203E03艙2傷203邪2033S203戰(zhàn)隘2C3M3203203696硼1帶32934331133M41014409554089640S36mim期傳皿194035S順140241401B1皿223062腫Wm1.(8401T92C2腳25600SM2560C25m瞅Q256002560025600256門25則2560025600256M齦256CO258881W11®155331咖15運15355瞅磔151T715118imlffl9m1M解1幽闕If

24、fi由第三例謔物畫風第雎密魅鹿邈邂筋-2區(qū)繾廢本聰珈。固定資產(chǎn)原值=總資產(chǎn)-無形資產(chǎn)-流動資金=18084-1800-5000=11284本項目總成本費用包括固定成本與可變成本，已知變動成本與經(jīng)營成本：經(jīng)營成本=生產(chǎn)負荷*正常年份經(jīng)營成本變動成本=生產(chǎn)負荷*正常年份變動成本第三年經(jīng)營成本取39800*40%,第四年經(jīng)營成本取39800*70%,第5-20年經(jīng)營成本取39800,折舊費見表2.3,攤銷費見表2.4;利息支出=長期借款付息（表2.5）+流動資金付息（表2.5）總成本費用=經(jīng)營成本+折舊費+攤銷費+利息支出；固定成本=總成本費用-可變成本2.6 禾（J潤與禾（J潤分配表熬.61何與我

25、粉磔單位（萬元）首慳1rp鵑項目鋤1ni3456?89101：1213141516ITIB1920112110028400m?1000ilOOOnoooim?1000?10007咖71000?100G?1000?100071QOO71000?ioooTLOOOm2酬概5脫911852涮2蜘感q2刷296g瓶q2期忘4瓚4296429612羯桃42蒯2蝴：3總幽期魏n9919241133乳"蜒554哪6物36mi峭84047S砒期5940300的則毗岫22顛網(wǎng)45獅螭（1-2-州）46718?a倒332690328蛻2T0222T081羽助27200她的21318m然172郵2?T36

26、瘠954艱削邪四6僻代埔軍Tf應(yīng)輸腌額（54）4M8?m1g蛻26903269622T0222T08127堀27200見59誑方感府狗2?T36腎胡打出2膽4邪固8IIO2姚4跳6悵6祖6哪部0福6800681568306霸6904那網(wǎng)弼96涮斯9姆9雨峭（5-B）350391例q1382520ir202222026?20311203552臧Q2。期2期§獺920713m2080220S462例i2順2098110期麻髓獅裁,6；解與踴M表單隹（萬元）1聘項目合肝1234567091011121315161?18192011q侯分配?解（附G35C391以41332521772022

27、2W20311203552MOO2044420城20669m3207589080220區(qū)昭20391209363098112ossa余公積金350397301魏20Bm202T2031203620402噸2019206?20712/62Q30208520892094E叫13瞰撅者璀油木闡ui-id315352的3工鉞6。1S20018240182301832018360180134401860218642186321S722期621S802涮218883U應(yīng)州郵翩提耳任意感親公積金應(yīng)儲通及翩O1H5）315352捌3工慨E1601S20Q18240：82801332013360m1岫18602

28、1涮213682腔期6218802188421838317科資方利膿圮其孔崎K粉配利相U3-14-15-17)31E3526573工做131601820018240182801832018360180區(qū)11860218642186E21872218762183021881218883U蟋福南國觸頷喇息支也猾現(xiàn)1(:02107262ildb271CC272252F234273432740327462275212776127320278802793927998280682811T2811'20息就銷前利息機MIB相）悔蝴避583243115E1酌3282362E23628236202362

29、82362323623236282362823628236282362S23620236282362823628236伯靛繇公觸技麟刪堪利潤分配順序：在建設(shè)投資借款未還清之前，可供分配利潤全部作為未分配利潤，用于償還建設(shè)投資借款；償還借款后有盈余年份，可供分配利潤中先提取10%的法定盈余公積金，再以實際用于償還借款的利潤，作為未分配利潤，其余作為應(yīng)付利潤；借款全部還清以后的年份，先提取10%的法定盈余公積金（累計盈余公積金達到項目注冊資本的50%時不再提?。?，其余全部作為應(yīng)付利潤。表中營業(yè)收入，營業(yè)稅金及附加見表2.1,總成本費用見表2.2三.財務(wù)評價1 .項目總投資項目建設(shè)投資12600萬元

30、，建設(shè)期利息484萬元，流動資金5000萬元，。項目總投資合計18084萬元，項目總投資估算（見表1.1）。2 .項目總成本固定資產(chǎn)折舊年限按18年，固定資產(chǎn)凈殘值率為10%,采用年數(shù)總和法計提折舊。經(jīng)計算固定資產(chǎn)折舊費合計10156（見表2.2）。攤銷費1800萬元（見表2.3）,按10年攤銷，凈殘值率為10%。經(jīng)計算，項目總成本696641萬元（見表2.5）。3 .營業(yè)收入經(jīng)計算，營業(yè)收入合計為1214100萬元（見表2.6）。4 .營業(yè)稅金及附加和利潤城市建設(shè)維護稅及教育費附加分別按增值稅的7%及3%繳納，經(jīng)計算，生產(chǎn)正常年進項稅為4060萬元，銷項稅為12070萬元，增值稅為8010萬

31、元，城市建設(shè)維護稅及教育費附加為801萬元。利潤總額合計為467187萬元。所得稅稅率按25%計算，經(jīng)計算，年所得稅合計為116797萬元。年稅后凈利潤為350391萬元。利稅計算（見表2.6）o四.評價項目盈利能力，償債能力和財務(wù)生存能力4.1 項目投資現(xiàn)金流量表表4；項目投愛現(xiàn)金拓量表單位（萬元）序號項目合計計算期1234567S9101現(xiàn)金獻122022800284004970071000710007100071000T1D00710001.1營業(yè)L媯12141000028400497007100071000710007100071000710001.2補因1.3回幗定肝貓11281.4

32、回蜥喉金50002現(xiàn)金荒出74885969305670191053143544264427644276634幽427642.1建設(shè)投資12600693056700000000)2.2瀾）資金5000200015001500000002.3經(jīng)營成本68058000159202786032S0039300398003980039800398002.4營業(yè)稅金跚加5067900113520752期296429642964295429642.5輔運鼠資3卵就前錚現(xiàn)金凝1-2）471369-6930-56709295132652673628236232362823628236222364累計解稅前舸金流

33、量-6930-13860-19530-1023530303476663003912391194751477115調(diào)蜥翻851530019273S215315533048044819483348485加虢髓現(xiàn)金震（3-5）3g6215-6930-66707368146452242222907234332341823403233887累計腌解錚現(xiàn)金流量-6930-12600-52329413308345374177174100591123994147383所露前凈臉耀（折珊直）-6026r-4930'15缺23249245532455324553'24553'24553累計

34、所所前伴現(xiàn)至濟量（步醺）-6026-10957-237413009362586081185364109918134471159024表4.1:項目投資現(xiàn)金與量表單住C萬元）計算期1112131415161718192071000710007100071000710007100071000710007100071000710007100071000710007100071000710007100071000710004276442764427644276442764427644276442764427644276400000000000000000000398003980039800398003

35、980039800398003980039800398002964296429642964296429642964296429642964282362823628236282362823628236282362823628236282361759482041342324202606572888933171293453663736024018384300744S63487S49384953496S49824997501250275042233732335923299232842326923254232392322423210231951707561941142174132406972639662

36、87220310459333683356893380087'24553r24553r24553"24553r24553r24553"24553r24553r24553r24551835772081312326842572372817913063443308973554513800044045574.2項目資本金現(xiàn)金流量表OJTi,rCFii=zn<zz>c*C-sJi§'=drOJbCF16二qo.coCMCFo0*196b><z*nPOCjl愛院15_O6OJo2cr»tobL-'.'Jnoo&l

37、t;=>4E-gL-COCTJi-±*oocoCS1o防一,r<-OOJ=±1gbigL三、TIiIfc-?_oC»<=><=>coCM衰coOT>OJOl6ooC-JQOMr近三1_r昌ObyoQCOOJIoo總一cr.iC-J£X9,11irsiLO后巾1gi1ELOcsoDO6-1oOcoCSJI§c->B(uZ>b»CMCTi,LOiiiiiiCS*>一fc-mnqCO6<=?(X>O*Ji§o>co-3T10rlcs>MCT>

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40、§coC-JDO舄z§運co空公IjOgoo9T10-1ZMizoCM«l£>c-3OJooCJ£>C-s二T1<=><=>或DOc-j隆CX3rsic=>*o三co中口*加CJCOOJFH41sCOcoLOOJDO«1czJHICT-1t-coco殳LOg笆宏9髭orb二nn瞪量聾直直-MZE收幽國甚w比回織標度如苗地M回石皆雷岫符粗Uli恬朋性總您膽3得上粽小4jm44宜腓NlS4M3聲牛_£_JrT瑞MrtfcJEDtv=星啊但也游卷JH444塌,加卓遑a池”剛Hup1HL11

41、1CMF1,=r*C-JdCMCMzCvT>z«+U'jiur>zc£>zco4.3財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表Nh碗3；財務(wù)計劃現(xiàn)金凝表單位(萬元)用號項目合計計算期123456789101經(jīng)營活動胸金流量(1.1-1.2)3660400088601515f2151021496214802146621451214361.1現(xiàn)金獻14204970033228581498307083070830708307083070830701,1看業(yè)蚣r12L410D0Q2B40049700T1000T1000710007100071000710001J.2憎侑稹銷項和尚r206397QQ4828測91207012070120701207012070120701.2現(xiàn)金流出1054457002436842992615