財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德課件之支付結(jié)算法律制度

1、第二章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 概述第二節(jié) 現(xiàn)金管理第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式第一節(jié) 概述n支付結(jié)算：?jiǎn)挝弧€(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及資金清算的行為。n區(qū)別：支付結(jié)算：企業(yè)以及個(gè)人之間通過(guò)銀行進(jìn)行的資金往來(lái)；資金結(jié)算：銀行之間把支付業(yè)務(wù)往來(lái)所產(chǎn)生的資金進(jìn)行結(jié)清劃撥。支付結(jié)算的特征n 支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。銀行是辦理支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。n支付結(jié)算是一種要式行為。必須使用按人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。n支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。n支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相

2、結(jié)合的管理體制。n支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。支付結(jié)算基本原則1）恪守信用，履約付款；2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；3）銀行不墊款。結(jié)算種類現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算票據(jù)結(jié)算其他結(jié)算方式匯票、支票、本票匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、電子支付等補(bǔ)充：異地結(jié)算同城結(jié)算本票商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、支票同城異地通用結(jié)算銀行匯票、匯兌、托收承付2022-5-98支付結(jié)算的主要法律依據(jù)目前適用于支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和政策性規(guī)定主要有： u票據(jù)法 u 票據(jù)管理實(shí)施辦法 u 支付結(jié)算辦法 u 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 u 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 u 異地托收承付結(jié)算辦法 u 電子支付指引（第一號(hào)） 辦理

3、支付結(jié)算的基本要求1、支付結(jié)算必須使用人行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 未使用統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；結(jié)算憑證不予受理。辦理支付結(jié)算的基本要求2、單位、個(gè)人、銀行應(yīng)按規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。辦理支付結(jié)算的基本要求3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。偽造：假冒或虛?gòu)簽章變?cè)欤簩?duì)簽章以外的記載事項(xiàng)進(jìn)行改變簽章：簽名、蓋章或簽名+蓋章n單位、銀行：?jiǎn)挝?、銀行的蓋章+法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章；n個(gè)人：本名的簽名或蓋章n票據(jù)上有偽造、變?cè)斓?，不影響其他?dāng)事人真實(shí)簽章的效力；n金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證銀行

4、不予受理；n其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)由原更改人在更改處簽章證明。辦理支付結(jié)算的基本要求4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，必須一致，否則票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證不予受理；少數(shù)名族地區(qū)和外國(guó)駐華使館，金額大寫可使用少數(shù)名族文字或外國(guó)文字。辦理支付結(jié)算的基本要求5.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求n正楷或行書： 壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾 佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整(正)n金額數(shù)字書寫中使用繁體字的，也應(yīng)受理。大寫金額后是否加“整”字n大寫金額到“元”為止的，加“整”字；n到“角”為止的，

5、可以不寫“整”字；n大寫金額到“分”的，后面不加“整”字。大寫金額填寫n大寫數(shù)字應(yīng)緊跟“人民幣”字樣填寫，不得留有空白；n未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字；n票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。數(shù)字中有零時(shí)的拼寫n按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求填寫：1）中間有“0”的，要加“零”，如￥1409.50人民幣壹仟肆佰零玖元伍角數(shù)字中有零時(shí)的拼寫2）中間有幾個(gè)“0”的，只寫一個(gè)“零”， 如￥6007.14人民幣陸仟零柒元壹角肆分?jǐn)?shù)字中有零時(shí)的拼寫3）萬(wàn)位或元位是“0”，如￥1680.32 或數(shù)字中間連續(xù)幾個(gè)“0”，萬(wàn)元、元位為“0”

6、，但千位、角位不是“0”，如￥107000.53 大寫可以寫一個(gè)零，也可以不寫零人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分?jǐn)?shù)字中有零時(shí)的拼寫4）角位是“0”，分位不是“零”，中文大寫“元”后應(yīng)加“零”； 如￥16409.02人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分阿拉伯?dāng)?shù)字填寫n應(yīng)一個(gè)一個(gè)填寫，不得連筆；n金額數(shù)字應(yīng)填到角分，無(wú)角分的 應(yīng)在角和分處寫“0”，不得以“”代替；n應(yīng)在小寫數(shù)字前填寫“￥” 。票據(jù)出票日期的填寫n出票日期必須使用中文大寫；n出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理；n大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。票據(jù)出票日期的填寫n月

7、為1、2、10的，應(yīng)在前面加“零”；n日為19的，應(yīng)在前面加“零”；n日為10、20、30的，應(yīng)在前面加“零”；票據(jù)出票日期填寫2002/01/152010/10/03n貳零零貳年零壹月壹拾伍日n貳零壹零年壹拾月零叁日現(xiàn)金支票填寫第二節(jié) 現(xiàn)金管理n一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1職工工資、津貼； 2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門丁作報(bào)酬； 3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 8中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金

8、的其他支出。 n使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為 1000 元 。n除上述第5、第6項(xiàng)之外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò) 1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票，銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。二、現(xiàn)金使用的限額二、現(xiàn)金使用的限額n現(xiàn)金使用的限額：是指為了保證開(kāi)戶單位日常零星開(kāi)支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額 。n確定的原則：原則上以開(kāi)戶單位 35 天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支 。n例外情況： 對(duì)沒(méi)有在銀行

9、單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金 三、現(xiàn)金收支的基本要求n開(kāi)戶單位現(xiàn)金收人應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 n開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。 n開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 n因采購(gòu)地點(diǎn)不確

10、定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。n開(kāi)戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即白條頂庫(kù)）；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。四、建立健全現(xiàn)金核算及內(nèi)部控制n單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；n良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制：1）現(xiàn)金收支及記賬崗位分離；2）合理合法的

11、票據(jù)；3）收入及時(shí)入賬，支出有核準(zhǔn)手續(xù)；4）控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入及時(shí)送村銀行；5）按月盤點(diǎn)，賬實(shí)相符；6）加強(qiáng)現(xiàn)金收支的內(nèi)部審計(jì)。崗位分工、授權(quán)審批制度的運(yùn)用n出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。n不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。n根據(jù)單位情況進(jìn)行崗位輪換。n建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，不得超越審批權(quán)限。n貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付。崗位分工、授權(quán)審批制度的運(yùn)用n單位對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度；n嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

12、一、銀行結(jié)算賬戶的概念二、銀行結(jié)算賬戶的分類三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷五、基本存款賬戶六、一般存款賬戶七、專用存款賬戶八、臨時(shí)存款賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶：指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的：指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人存款人：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、其他、個(gè)體工商戶和自然人。其他、個(gè)體工商戶和自然人。銀行：銀行：政策性

13、銀行、商業(yè)銀行、各類信用合政策性銀行、商業(yè)銀行、各類信用合作社。作社。中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門門。銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)n辦理人民幣業(yè)務(wù)VS外幣業(yè)務(wù)n辦理資金收付業(yè)務(wù)VS儲(chǔ)蓄賬戶（存本取息，不具備結(jié)算功能）n活期存款賬戶VS定期存款賬戶2022-5-938二、銀行結(jié)算賬戶的分類二、銀行結(jié)算賬戶的分類 單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶 按存款人不同按存款人不同 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 基本存款賬戶基本存款賬戶 一般存款賬戶一般存款賬戶 按用途不同按用途不同 專用存款賬戶專用存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 QF專用存款賬戶專用存款賬戶包

14、括個(gè)體包括個(gè)體工商戶工商戶 本地銀行結(jié)算賬戶按開(kāi)戶地不同 異地銀行結(jié)算賬戶核準(zhǔn)制的情形核準(zhǔn)制的情形：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（注冊(cè)資金和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單戶（注冊(cè)資金和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶和位開(kāi)立專用存款賬戶和QF專用存款賬戶。專用存款賬戶。 核準(zhǔn)類賬戶才有“開(kāi)戶許可證”三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則1、一個(gè)基本存款賬戶原則。、一個(gè)基本存款賬戶原則。2、自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則、自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則3、守法合規(guī)原則。、守法合規(guī)原則。4、存款保密原則。、存款保密原則。四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷n(一) 開(kāi)

15、立1. 預(yù)留簽章：?jiǎn)挝淮婵钊恕€(gè)人存款人2. 名稱：賬戶名稱、存款人名稱、預(yù)留銀行公章或財(cái)務(wù)專用章名稱的一致性 例外：P67三種情況3.注冊(cè)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還4.信息查詢銀行結(jié)算賬戶的撤銷n需撤銷的情況：一類：主體資格中止 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照二類： 遷址變更開(kāi)戶行 其他原因 “開(kāi)戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷開(kāi)立；而不是直接辦理變更手續(xù)五、基本存款賬戶n定義：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的主辦賬戶。n特點(diǎn)： 1）只能開(kāi)一個(gè)基本存款賬戶； 2）可以支取現(xiàn)金； 3）存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及工資、獎(jiǎng)金、現(xiàn)金的支取應(yīng)通過(guò)

16、該賬戶。基本存款賬戶開(kāi)戶條件n企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位n團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)等n社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織n異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)n個(gè)體工商戶n居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)n單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)n其他組織基本存款賬戶n開(kāi)戶證明文件：P71n開(kāi)立程序：核準(zhǔn)制六、一般存款賬戶n定義：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。n備案制、開(kāi)戶證明文件P72n特點(diǎn)： 1）可以開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶； 2）可以繳存現(xiàn)金，但不得辦理現(xiàn)金支取七、專用存款賬戶n定義：指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用

17、而開(kāi)立的結(jié)算賬戶。n開(kāi)戶要求、證明文件n開(kāi)立程序：核準(zhǔn)制、備案制專業(yè)存款賬戶n單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；n財(cái)政預(yù)算外資金等專業(yè)存款賬戶不得支取現(xiàn)金；n收入?yún)R繳賬戶只收不付，業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收。八、臨時(shí)存款賬戶n定義：因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)驗(yàn)資等需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。n證明文件：有幾種情況需要基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；n開(kāi)立程序：臨時(shí)存款賬戶開(kāi)立條件1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（只能開(kāi)立一個(gè)）；2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)（不超過(guò)項(xiàng)目個(gè)數(shù)）；3）注冊(cè)驗(yàn)資；4）境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)臨時(shí)存款賬戶注意事項(xiàng)n有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年；n支取現(xiàn)金的

18、，按現(xiàn)金管理規(guī)定辦理；n注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶n定義：自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算而開(kāi)立的的可以辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金存取，無(wú)個(gè)數(shù)限制。n可轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶的款項(xiàng)：11點(diǎn)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立n申請(qǐng)條件： 1）使用支票、銀行卡、電子支付等支付工具 2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù) 自然人可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。n開(kāi)戶證明文件：略個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用注意事項(xiàng)n單位賬戶轉(zhuǎn)款超過(guò)5萬(wàn)到個(gè)人賬戶的，應(yīng)提供付款依據(jù)；n稅收代扣的，需提供完稅證明；n個(gè)人持單位出票的支票收款的，同5

19、萬(wàn)元限制；n儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。十、異地銀行結(jié)算賬戶n存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊(cè)地或住所地行政區(qū)域之外開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。n 條件：1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地及經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的。 2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的。 3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的。 4、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的。 5、自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國(guó)人民銀行的管理（二）銀行的管理（三）存款人的管理（一）中國(guó)人民銀行的管理1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、

20、檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。 2負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶登記證的管理。3. 對(duì)違規(guī)行為予以處罰。（二）銀行（開(kāi)戶銀行）的管理n賬戶的管理n相關(guān)業(yè)務(wù)審查 銀行結(jié)算賬戶撤銷后，檔案需保管10年。n年檢制度n賬戶使用監(jiān)督（三）存款人的管理1.存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理2存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶許可證的管理3存款人應(yīng)妥善保管其密碼十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰n存款人違反賬戶管理制度的處罰 區(qū)分經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性存款人n銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類二、支票三、商業(yè)匯票四、信用卡五、匯兌簡(jiǎn)

21、單補(bǔ)充：委托收款、銀行匯票、本票本節(jié)實(shí)際包括了非票據(jù)結(jié)算的信用卡、匯兌部分，但“票據(jù)”一詞僅指狹義的票據(jù)一、票據(jù)的概念和種類n票據(jù)：出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。1、廣義的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、國(guó)庫(kù)券、債券、發(fā)票、提單等。狹義的票據(jù)僅指票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)。2、按照付款時(shí)間分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)補(bǔ)充：票據(jù)功能n支付功能n匯兌功能n信用功能n結(jié)算功能n融資功能票據(jù)的法律特征票據(jù)的法律特征1、票據(jù)時(shí)出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券。2、票據(jù)以支付一定金額為目的。3、票據(jù)所表示的權(quán)利及票據(jù)不可分離。4、票據(jù)所記載的

22、金額由出票人自行支付或委托他人支付。5、票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無(wú)條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。6、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過(guò)背書轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。（一）票據(jù)當(dāng)事人n票據(jù)基本當(dāng)事人（票據(jù)做成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人）：出票人、付款人、收款人 n非基本當(dāng)事人（定義P87）：承兌人、背書人、被背書人、保證人n匯票、支票基本當(dāng)事人：出、付、收n本票基本當(dāng)事人：出、收，無(wú)付款人基本當(dāng)事人n出票人：是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。n收款人：是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。不同于持票人n付款人：是指由出票人委托

23、付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。非基本當(dāng)事人n定義：P87n承兌人（商業(yè)匯票的主債務(wù)人）、背書人、被背書人（持票人，享有票據(jù)的所有權(quán)利）、保證人等（二）票據(jù)權(quán)利及責(zé)任1 .票據(jù)權(quán)利：是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)（P88）和票據(jù)追索權(quán)（ P88 ）。2 .票據(jù)責(zé)任：是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。補(bǔ)充：票據(jù)權(quán)利的取得n票據(jù)取得方式：從出票人取得背書稅收、繼承、贈(zèng)及n給付對(duì)價(jià)、未給付對(duì)價(jià)(稅收、繼承、贈(zèng)與例外)；n未給付對(duì)價(jià)取得的票據(jù)，其權(quán)利不得優(yōu)于前手：前手善意取得給予對(duì)價(jià)，前手欺詐取得

24、，前手善意取得未給予對(duì)價(jià)；n取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形：n不享受票據(jù)權(quán)利：欺詐等，惡意(相對(duì)于善意)，重大過(guò)失票據(jù)權(quán)利時(shí)效n2年：持票人對(duì)出票人、承兌人的權(quán)利(到期日起)，見(jiàn)票即付的匯票、本票(出票日起) 注釋：銀行匯票、本票都是見(jiàn)票即付的，商業(yè)匯票屬于類情況 6個(gè)月：持票人對(duì)支票出票人(出票日)，持票人對(duì)前手的追索權(quán)(被拒日) 3個(gè)月：再追索權(quán)(清償日或提起訴訟之日)n超過(guò)票據(jù)時(shí)效或票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的。仍享有民事權(quán)利。票據(jù)權(quán)利的行使n票據(jù)權(quán)利的行使：持票人請(qǐng)求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。n提示承兌、提示付款、行使追索權(quán)提示承兌n承兌；匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并

25、簽章的行為。僅適用于商業(yè)匯票。n定日付款、出票后定期付款，到期日前提示承兌；見(jiàn)票后定期付款，出票日1個(gè)月內(nèi)；提示付款見(jiàn)票即付自出票日1個(gè)月；定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款，到期日10天；略：持票人未按期提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或付款人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任；通過(guò)委托收款或票據(jù)交換系統(tǒng)提示付款的視同持票人提示付款。行使追索權(quán)（如何追索-略）n到期后追索（P89）n到期前追索（P89）票據(jù)權(quán)利行使的時(shí)間和地點(diǎn)n票據(jù)權(quán)利的行使場(chǎng)所一般是銀行營(yíng)業(yè)點(diǎn)；n時(shí)間是銀行營(yíng)業(yè)的時(shí)間，即票據(jù)時(shí)效的最后期限是以銀行營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)間為限，而不能以當(dāng)日的24小時(shí)為限。票據(jù)權(quán)利的保全n保全：防止票據(jù)權(quán)利喪失而采

26、取的措施，如提示承兌、要求拒絕承兌或付款的證明；n票據(jù)權(quán)利行使和保全的方法：按期提示、依法證明票據(jù)權(quán)利的抗辯n票據(jù)抗辯：票據(jù)債務(wù)人依據(jù)票據(jù)法，對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。n對(duì)物抗辯(票據(jù)形式上：如記載事項(xiàng)不對(duì)、背書不連續(xù)、票據(jù)過(guò)期等)、對(duì)人抗辯(只能對(duì)抗有直接債務(wù)關(guān)系的持票人，不能對(duì)抗善意第三人)票據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任：票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。n（商業(yè)）匯票承兌人因承兌而承擔(dān)的付款義務(wù)；n本票出票人因出票而承擔(dān)的付款義務(wù)；n支票付款人在及出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)n匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人（銀行匯票由出票銀行付款）、保證人在票據(jù)不獲承兌或付款時(shí)的付款清償義務(wù)

27、。（三）票據(jù)行為n票據(jù)行為：能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律行為。n票據(jù)行為種類：出票、背書、承兌、保證出票n出票：作出票據(jù)、交付票據(jù)n出票基本要求：真實(shí)的委托付款關(guān)系，不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的票據(jù)騙取銀行或者票據(jù)當(dāng)事人的資金；n票據(jù)記載事項(xiàng)：下頁(yè)n出票的效力：承擔(dān)承兌或付款的責(zé)任。票據(jù)記載事項(xiàng)n絕對(duì)記載事項(xiàng)：表明“匯票”等字樣；出票人簽章不符票據(jù)無(wú)效；承兌人、保證人簽章不符，簽章無(wú)效，但不影響其他簽章的效力；背書人簽章不符，簽章無(wú)效，但不影響前手簽章的效力；n相對(duì)記載事項(xiàng)：未記載的，由法律規(guī)定；如背書未記載日期的，視為票據(jù)到期前背書；n任意記載事項(xiàng)：可記可不記，記載的話產(chǎn)生票據(jù)效力；如“不得轉(zhuǎn)讓”n

28、記載不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng):可記但無(wú)效力背書n背書：背面或粘單記載并簽章； 轉(zhuǎn)讓背書、非轉(zhuǎn)讓背書(委托收款背書、質(zhì)押背書P9091定義)n委托收款背書下，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利； 質(zhì)押背書下，背書人為出質(zhì)人，被背書人為質(zhì)權(quán)人。被背書人依法實(shí)現(xiàn)其債權(quán)時(shí)，可以行使票據(jù)權(quán)利。背書必須連續(xù) 背書連續(xù)：背書人及被背書人的簽章依次前后銜接，如下例：承兌n承兌；匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。僅適用于商業(yè)匯票。 提示承兌、受理承兌、記載承兌事項(xiàng)（在票據(jù)正面記載）保證n保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而的行為。n保證人及被保證人對(duì)出票人承擔(dān)連帶責(zé)任保證(不

29、付款的，持票人可直接向保證人請(qǐng)求付款)；非一般責(zé)任保證n保證人付款后，可對(duì)被保證人及其前手再追索（四）票據(jù)簽章n誰(shuí)簽章：出票-持票人；背書-背書人；承兌-承兌人；保證-保證人；持票人行使票據(jù)權(quán)利-持票人。n出票人簽章不符票據(jù)無(wú)效；背書人簽章不符，簽章無(wú)效，但不影響前手簽章的效力；承兌人、保證人簽章不符，簽章無(wú)效，但不影響其他簽章的效力。（六）票據(jù)喪失的補(bǔ)救1.掛失止付：定義P92，只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失才可以，P92四種；不是必經(jīng)措施；付款人或代理付款人自收到止付通知之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到法院的止付通知的，第13日起不再承擔(dān)止付責(zé)任； 收到掛失止付通知前已向持票人付款的，銀行不再

30、承擔(dān)責(zé)任，但付款人或代理付款人以惡意或重大過(guò)失付款的除外。2.公示催告：通知掛失止付后3天內(nèi)；申請(qǐng)的主體是最后持票人；擅自解付的，不得免除票據(jù)責(zé)任；在全國(guó)性報(bào)刊登載，國(guó)內(nèi)票據(jù)60天，涉外票據(jù)最長(zhǎng)90天；公示催告期間票據(jù)轉(zhuǎn)讓無(wú)效；催告期滿至法院判決前的轉(zhuǎn)讓有效。申請(qǐng)公示催告的主體必須是最后持票人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關(guān)系人也不明確。3.普通訴訟：票據(jù)上利害關(guān)系人明確的，無(wú)需公示催告，可直接訴訟；在講支票前補(bǔ)充：委托收款n委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，適用于單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票等債務(wù)證明（有債務(wù)證明即可）而委托銀行收取款項(xiàng)，以及同城公用事業(yè)費(fèi)的收取。n可用于同

31、城結(jié)算、異地結(jié)算委托收款憑證委托收款托收承付貸方憑證借方憑證收賬通知付款通知受理回單托收憑證受理回單二、支票n支票：是出票人委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付一定金額給受款人或持票人的票據(jù)。單位、個(gè)人均可使用。 委付證券，本票為自付證券n支票特點(diǎn)：以支票上記載的開(kāi)戶銀行為付款人(做名義上的付款人理解)、見(jiàn)票即付（銀行匯票、本票也是見(jiàn)票即付的）n支票：存根、正聯(lián)支票的種類n現(xiàn)金支票：只能支取現(xiàn)金，不可轉(zhuǎn)賬。n轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不可支取現(xiàn)金。n普通支票：即能支取現(xiàn)金，也能轉(zhuǎn)賬；但若在普通支票左上角劃兩條平行線的，稱為畫線支票，只能辦理轉(zhuǎn)賬，不可支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票正面轉(zhuǎn)賬支票正面轉(zhuǎn)賬支票

32、背面普通支票正面支票的出票n出票：簽發(fā)支票并交付的行為。n出票人具備條件： 1 ）開(kāi)立支票存款賬戶，申請(qǐng)人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件； 2 ）開(kāi)立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可靠的資金，并存入一定的資金； 3 ）開(kāi)立支票存款賬戶，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。這些規(guī)定主要在于保證支付支票票款的安全，保護(hù)支票權(quán)利義務(wù)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。 支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)n必須記載事項(xiàng)，欠缺下列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效：( l ）表明“支票”的字樣； ( 2 ）無(wú)條件支付的委托； ( 3 ）確定的金額； ( 4 ）付款人名稱； ( 5 ）出票日期； ( 6 ）出票人簽章。n 可以授權(quán)補(bǔ)記

33、：金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款 。n可以記載自己為收款人。相對(duì)記載事項(xiàng)n付款地：未記載付款地的，付款人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地；n出票地：為記載出票地的，出票人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所、經(jīng)常居住地為出票地；支票上可以記載非法定記載事項(xiàng)（如用途），但這些事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力。支票上的其他法定條件n 禁止空頭支票：支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。 出票人存款不夠的，全部不予支付。 n支票的出票人不得簽發(fā)及其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。 作為支票付款人的銀行并不是支票上的債務(wù)人，只是受出票人委托從其賬目支付票款。出票的效力n

34、出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。包括兩個(gè)方面的責(zé)任：1）足夠資金，保證支票足額及時(shí)支付；2）當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（四）支票的付款n提示期間：支票為見(jiàn)票即付的票據(jù)。1）支票的持票人自出票日起 10 日提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。2）超過(guò)提示付款期限提示付款的 ，法律后果見(jiàn)P96末段n付款：當(dāng)日足額付款n付款責(zé)任的解除 ：付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。簽發(fā)支票的要求n九不準(zhǔn)：

35、P97九點(diǎn)n要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清晰：P98十一點(diǎn)n須由專人簽發(fā)：支票應(yīng)由財(cái)務(wù)部門專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責(zé)任。兌付支票的要求n持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。 n持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。n 持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開(kāi)戶銀行。n收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支

36、票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。 三、商業(yè)匯票n按承兌人分：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票n個(gè)人不得使用商業(yè)匯票n期限：期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)過(guò) 6 個(gè)月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自個(gè)月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起匯票到期日起10 日。日。商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的憑證商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票卡片匯票存根卡片聯(lián)承兌人留存匯票聯(lián)承兌后交收款人存根聯(lián)出票人存查卡片承兌行留存匯票交收款人存根出票人留存商業(yè)匯票當(dāng)事人P99n商業(yè)承兌匯票：出票人、承兌人、付款人、受款人n銀

37、行承兌匯票：出票人、承兌人、付款人、受款人商業(yè)匯票的出票n不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的匯票用以騙取銀行或其他當(dāng)事人的資金；n若出票人簽發(fā)沒(méi)有對(duì)價(jià)的匯票，出票人等債務(wù)人仍應(yīng)按票據(jù)記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)1 ）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； 2 ）無(wú)條件支付的委托； 3 ）確定的金額； 4 ）付款人名稱； 5 ）收款人名稱； 6 ）出票日期； 7 ）出票人簽章。 匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)n付款日期：否則為見(jiàn)票即付n付款地n出票地匯票的非法定記載事項(xiàng)n如簽發(fā)匯票的原因、交易的合同號(hào)碼等商業(yè)匯票出票的效力n對(duì)收款人的效力 ：付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利 n對(duì)付款人的效力：只是基于

38、出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對(duì)匯票進(jìn)行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。 n對(duì)出票人的效力：承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。 商業(yè)匯票的承兌n提示承兌：持票人向付款人出示商業(yè)匯票，并要求付款人承諾付款的行為。n提示承兌期限：定日付款或出票后定期付款出票日至到期日見(jiàn)票后定期付款出票日起一個(gè)月內(nèi)見(jiàn)票即付無(wú)需承兌承兌成立n承兌時(shí)間：3日n接受承兌：n承兌格式： 必須在票據(jù)正面記載（不能在背面或粘單架子啊，更不能以電報(bào)、傳真方式）承兌文句、承兌人簽章（這兩個(gè)為絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)）； 未記載承兌日期的，以收到提示承兌匯票之日起第3日為承兌日；n退回已承兌的匯票：n不單純承兌視為拒絕承兌：承兌附有

39、條件的，部分承兌、變更票據(jù)記載事項(xiàng)的承兌n承兌的效力：付款人承兌后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。商業(yè)匯票的付款n提示付款期： 見(jiàn)票即付的匯票（銀行匯票）：出票日起1個(gè)月內(nèi) 定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款的匯票：到期日起10天內(nèi)n持票人未在上述期限內(nèi)提示付款的，喪失對(duì)前手的追索權(quán)，但在做出說(shuō)明后，承兌人或付款人仍應(yīng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。n支付票款：當(dāng)日足額，不足額時(shí)商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票處理不一樣；n付款的效力：責(zé)任解除，但付款人存在瑕疵除外商業(yè)匯票的背書n背書人必須簽章，否則背書行為無(wú)效；n背書應(yīng)記載背書日期，未記載的視為在票據(jù)到期前背書；n必須記載被背書人名稱，否則背書行為無(wú)效

40、；n背書可附加粘單，粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章；n不得條件背書背書附有條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力（背書有效）、部分背書（無(wú)效背書，指背書無(wú)效）。n背書連續(xù)n補(bǔ)充：前手注明“不得背書”的匯票不得再背書委托收款背書、質(zhì)押背書n同P91背書n增加：可以記載“委托收款”字樣，也可“因收款”、“托收”、“代理”等法定禁止背書n背拒絕承兌的匯票n被拒絕付款的匯票n超過(guò)提示付款期的匯票商業(yè)匯票的保證n保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而的行為。 已成為票據(jù)債務(wù)人的，不得再充當(dāng)票據(jù)上的保證人。n保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任；n保證人付款后

41、，可對(duì)被保證人及其前手再追索保證的記載事項(xiàng)n必須在票據(jù)或粘單上記載“保證”字樣；未在票據(jù)上記載而另外簽訂保證合同的，不屬于票據(jù)保證； 記載于正面：為持票人、承兌人保證 記載于背面或粘單：為背書人保證n未記載被保證人的，已承兌的票據(jù)，被保證人為承兌人；未承兌的票據(jù)，為出票人；n未記載保證日期的，出票日期為保證日期。保證的效力n保證人的責(zé)任：對(duì)合法取得匯票的持票人承擔(dān)保證責(zé)任，因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外；n共同保證人的責(zé)任：承擔(dān)連帶責(zé)任，不分先后向一人或數(shù)人要求部分或全部票據(jù)金額；n保證人的追索權(quán)：補(bǔ)充：銀行匯票匯票申請(qǐng)書銀行匯票憑證匯出匯款卡片銀行匯票匯票解訖通知多余款收賬通知存根借方傳票貸

42、方傳票銀行匯票的核算申請(qǐng)人代理付款行出票行持票人轉(zhuǎn)交匯票劃付票款簽發(fā)匯票申請(qǐng)簽發(fā)送存匯票退回單銀行匯票第一聯(lián)：匯出匯款卡片銀行匯票第二聯(lián)：銀行匯票 專用水印紙藍(lán)油墨，出票金額欄加紅水印銀行匯票第二聯(lián)背面銀行匯票第三聯(lián)：解訖通知銀行匯票第四聯(lián)：多余款收賬通知銀行匯票n一般異地使用，單位個(gè)人均可使用，（申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人的）可以支取現(xiàn)金；銀行匯票和銀行本票要求申請(qǐng)人先交錢，銀行再出票，信用極高，存在代理付款行，所以轉(zhuǎn)賬的銀行匯票和本票不能掛失止付P92銀行匯票n出票：銀行匯票申請(qǐng)書；出票金額；申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；現(xiàn)金銀行匯票，在金額欄先填寫“現(xiàn)金”字樣(適用于所有現(xiàn)金

43、票據(jù))；收款人受理票據(jù)后的審查；n必須記載，否則銀行匯票無(wú)效的事項(xiàng)：n申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交收款人n填寫實(shí)際結(jié)算金額：出票金額（還包括出票日期、收款人）、實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；實(shí)際結(jié)算金額不得超過(guò)出票金額，否則銀行不受理；n多余金額可修改一次銀行匯票n背書：背書以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)，未填寫實(shí)際結(jié)算金額的不得背書；n提示付款：出票日起1個(gè)月內(nèi)；須同時(shí)提交銀行匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)，否則銀行不受理；超期的，代理付款行不受理，可向出票行請(qǐng)求付款；n退款：現(xiàn)金匯票才能退現(xiàn)金(適用于所有現(xiàn)金票據(jù))；缺少解訖通知聯(lián)的，期滿1個(gè)月后補(bǔ)充：銀行本票n單位和個(gè)人均可使用，同一票據(jù)交換區(qū)（未

44、使用全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)時(shí)）使用；n有定額現(xiàn)金本票、定額轉(zhuǎn)賬本票、不定額現(xiàn)金本票、不定額轉(zhuǎn)賬本票n定額本票：1000、5000、10000、50000n定額本票：存根、正聯(lián)n不定額本票：一式兩聯(lián)(卡片、本票)n基本當(dāng)事人：只有出票人（銀行出票，銀行付款）、收款人n銀行本票，銀行收妥款項(xiàng)，簽發(fā)銀行本票，信用高，存在代理付款行，所以P92轉(zhuǎn)賬本票不能掛失轉(zhuǎn)賬銀行本票的核算申請(qǐng)人代理付款行出票人持票人轉(zhuǎn)讓提出交換簽發(fā)本票申請(qǐng)簽發(fā)退進(jìn)賬單送交本票不定額本票卡片聯(lián)不定額本票本票聯(lián)不定額本票第二聯(lián)背面銀行本票n申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人的方可簽發(fā)現(xiàn)金本票n用于轉(zhuǎn)賬的，劃去“現(xiàn)金”二字；現(xiàn)金的對(duì)應(yīng)；n付款：銀行

45、本票見(jiàn)票即付，提示付款期自出票日起最長(zhǎng)（可限定小于2個(gè)月）2個(gè)月；超期只能向出票行請(qǐng)求付款；個(gè)人支取現(xiàn)金的應(yīng)記載身份證、復(fù)印件等；四、信用卡n銀行卡分類： 是否可透支；信用卡(是否需要交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡)、借記卡(轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲(chǔ)值卡)； 人民幣卡、外幣卡； 單位卡(商務(wù)卡)、個(gè)人卡； 磁條卡、芯片(IC)卡； 金卡、普通卡。信用卡的概念n信用卡：發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)，后還款（貸記卡），或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡 （準(zhǔn)貸記卡）。信用卡的申領(lǐng)n單位卡的申請(qǐng)，必須在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立基本存款賬戶，可申領(lǐng)若干張；n個(gè)人卡最多可申請(qǐng)兩張附屬卡。信用卡的銷戶 l ）信用卡有效期滿 45 天后，持卡人不更換新卡的； 2 ）信用卡掛失滿 45 天后，沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的； 3 ）信用卡被列入止付名