風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度及措施與風(fēng)險(xiǎn)隱患排查制度

1、風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度及措施與風(fēng)險(xiǎn)隱患排查制度風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度及措施為保證工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司制定制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、審前報(bào)告制度、建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審核（核）驗(yàn)證辦法、員工職業(yè)道德準(zhǔn)則和員工個人風(fēng)險(xiǎn)基金制度等內(nèi)部管理制度。對審核風(fēng)險(xiǎn)的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)定，同時建立了定期學(xué)習(xí)、交流、宣傳工程造價(jià)咨詢風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制，現(xiàn)將上述管理制度中有關(guān)審核風(fēng)險(xiǎn)防范及質(zhì)量控制措施的要點(diǎn)歸納如下：（一）審核風(fēng)險(xiǎn)的評估我們認(rèn)為，審核風(fēng)險(xiǎn)是指被審核項(xiàng)目的相關(guān)送審資料存在重大的錯誤或漏報(bào)，而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當(dāng)審核意見的可能性。審核風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查

2、風(fēng)險(xiǎn)三部分。固有風(fēng)險(xiǎn)是指不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時，某一事項(xiàng)產(chǎn)生重大錯報(bào)或漏報(bào)的可能性?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指某一事項(xiàng)產(chǎn)生重大錯報(bào)或漏報(bào)而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。因此，在審核工作中我們要求審核人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎性，合理運(yùn)用專業(yè)判斷，對審核風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，制定并實(shí)施相應(yīng)的審核程序，以將審核風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度?；谝陨险J(rèn)識，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗(yàn)，我們將采取以下審核風(fēng)險(xiǎn)防范措施：1、在接受審核任務(wù)后，項(xiàng)目組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方等相關(guān)單位的當(dāng)事人了解證實(shí)，做出正確的判斷，同時對項(xiàng)目實(shí)行“多溝通、多了解”的理念。

3、2、在進(jìn)行上述了解并做出對固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評價(jià)后，根據(jù)審核風(fēng)險(xiǎn)模型確定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高的情況下，必須降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，也就是說必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據(jù)，才能發(fā)表審核意見。（二）加強(qiáng)對審核人員的管理1、根據(jù)受托項(xiàng)目的規(guī)模和具體情況，制定計(jì)劃，有針對性地配置具備相應(yīng)政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術(shù)，有經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展審核工作。2、嚴(yán)格保守在審核工作獲知的_，當(dāng)委托單位有特別的保密要求時，即時對審核人員進(jìn)行保密教育，在審核過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定；3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關(guān)系時，予以聲明，實(shí)行回避

4、。（三）復(fù)核及審核成果文件的簽發(fā)制度1、切實(shí)履行三級復(fù)核程序，即對審核報(bào)告及相關(guān)工作底稿（工程量計(jì)算書）履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理專職部門（通常為業(yè)務(wù)指導(dǎo)部）三級復(fù)核程序，且三級復(fù)核程序須貫徹在審核工作全過程中，復(fù)核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗(yàn)。2、我單位的審核報(bào)告等審核成果文件最終均由單位負(fù)責(zé)人簽批。3、我公司的質(zhì)量管理專職部門應(yīng)不定期地檢查項(xiàng)目組工作，力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。（四）重大問題（事項(xiàng)）報(bào)告制度在處理重大、疑難問題或重大事項(xiàng)時，我單位嚴(yán)禁審核人員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論。因而，審核組內(nèi)部應(yīng)對審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題

5、進(jìn)行討論，并及時向公司技術(shù)管理部門和單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，形成一致意見后盡早向委托單位匯報(bào)，以便于委托單位協(xié)調(diào)解決。（五）聘請技術(shù)專家參與審核工作我單位已建立有多行業(yè)專家?guī)欤匾獣r，我們將根據(jù)審核工作的需要，聘請技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家參與審核工作，以利于對審核中發(fā)現(xiàn)的問題做出正確的判斷。（六）認(rèn)真對待、接受委托單位的年度考評及質(zhì)量檢查我們將積極主動地配合委托單位進(jìn)行的年度考評和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評、檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問題，我們將接受委托單位的處罰并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對責(zé)任人給予通報(bào)批評、罰款、警告、降級、停業(yè)反省、除名、解除勞動合同等處罰。（七）工作總（?。┙Y(jié)

6、制度我單位要求審核人員按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排適時進(jìn)行工作總（?。┙Y(jié)，對于審核周期較長（超過_個月）的審核項(xiàng)目，要求審核人員每個月都要做出審核工作小結(jié)，以便于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及中介審核機(jī)構(gòu)稽核組及時歸納出共性的問題并妥善安排下一步審核工作。工作小結(jié)參考提綱如下：1、已核實(shí)無誤應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整的主要內(nèi)容；2、發(fā)現(xiàn)有疑問但尚未落實(shí)，有可能進(jìn)行調(diào)整的主要內(nèi)容；3、因建設(shè)單位工程管理問題，致使工程造價(jià)偏高且難以糾正的主要內(nèi)容；4、因資料不完善難以確認(rèn)造價(jià)的主要內(nèi)容；5、因缺乏經(jīng)驗(yàn)或其他原因難以判斷造價(jià)是否合理的主要內(nèi)容；6、工作中面臨的困難；7、需要提交審核組討論的問題；8、相關(guān)建議。對于大型項(xiàng)目（投資超過_億元時

7、），我單位要求審核組每隔半個月左右就召開一次單位有關(guān)負(fù)責(zé)人參加的審核例會。（八）經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制我單位已形成周期性（一般不超過半年）的經(jīng)驗(yàn)交流或業(yè)務(wù)討論會機(jī)制，就工作中存在的問題（事先由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出）展開討論，主要議題為：1、在工作方式的有效性、可操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問題、建議及與之有關(guān)的經(jīng)驗(yàn)交流；2、審核工作的成效如何，審核意見和建議是否能為相關(guān)單位接受、采納并為有益于其工作。（九）審核檔案的收集及整編我們一貫認(rèn)為。技術(shù)檔案的收集、整理、歸集工作是體現(xiàn)單位形象和管理水平的重要標(biāo)志之一，也是實(shí)現(xiàn)單位技術(shù)資源共享的重要基礎(chǔ)手段。為強(qiáng)化該項(xiàng)工作，我單位已做出規(guī)定，凡不能及時完

8、成項(xiàng)目技術(shù)資料歸檔工作的，一律暫緩結(jié)算項(xiàng)目效益工資。（十）執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金制度我單位實(shí)行公司_和員工個人雙重風(fēng)險(xiǎn)金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個人的經(jīng)濟(jì)處罰款項(xiàng)。此項(xiàng)制度自公司創(chuàng)立之日起即已實(shí)行，對我單位穩(wěn)定、持續(xù)執(zhí)業(yè)并應(yīng)對執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起到了良好的保障作用。第二篇：工程造價(jià)咨詢風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度及措施風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度及措施為保證工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司制定制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、審前報(bào)告制度、建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審核（核）驗(yàn)證辦法、員工職業(yè)道德準(zhǔn)則和員工個人風(fēng)險(xiǎn)基金制度等內(nèi)部管理制度。對審核風(fēng)險(xiǎn)的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)

9、定，同時建立了定期學(xué)習(xí)、交流、宣傳工程造價(jià)咨詢風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制，現(xiàn)將上述管理制度中有關(guān)審核風(fēng)險(xiǎn)防范及質(zhì)量控制措施的要點(diǎn)歸納如下：審核風(fēng)險(xiǎn)的評估我們認(rèn)為，審核風(fēng)險(xiǎn)是指被審核項(xiàng)目的相關(guān)送審資料存在重大的錯誤或漏報(bào)，而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當(dāng)審核意見的可能性。審核風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三部分。固有風(fēng)險(xiǎn)是指不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時，某一事項(xiàng)產(chǎn)生重大錯報(bào)或漏報(bào)的可能性?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指某一事項(xiàng)產(chǎn)生重大錯報(bào)或漏報(bào)而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一事項(xiàng)存在重大錯報(bào)或漏報(bào)，但審核人員在實(shí)施必要的審核后仍未能發(fā)現(xiàn)予以發(fā)現(xiàn)的可能性。因此，在審核工作中我們要求審核人員應(yīng)當(dāng)保

10、持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎性，合理運(yùn)用專業(yè)判斷，對審核風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，制定并實(shí)施相應(yīng)的審核程序，以將審核風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。基于以上認(rèn)識，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗(yàn)，我們將采取以下審核風(fēng)險(xiǎn)防范措施：1、在接受審核任務(wù)后，項(xiàng)目組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方等相關(guān)單位的當(dāng)事人了解證實(shí)，做出正確的判斷，同時對項(xiàng)目實(shí)行“多溝通、多了解”的理念。2、在進(jìn)行上述了解并做出對固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評價(jià)后，根據(jù)審核風(fēng)險(xiǎn)模型確定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高的情況下，必須降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，也就是說必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據(jù)，才能發(fā)表

11、審核意見。加強(qiáng)對審核人員的管理1、根據(jù)受托項(xiàng)目的規(guī)模和具體情況，制定計(jì)劃，有針對性地配置具備相應(yīng)政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術(shù)，有經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展審核工作。2、嚴(yán)格保守在審核工作獲知的_，當(dāng)委托單位有特別的保密要求時，即時對審核人員進(jìn)行保密教育，在審核過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定；3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關(guān)系時，予以聲明，實(shí)行回避。復(fù)核及審核成果文件的簽發(fā)制度1、切實(shí)履行三級復(fù)核程序，即對審核報(bào)告及相關(guān)工作底稿（工程量計(jì)算書）履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理專職部門（通常為業(yè)務(wù)指導(dǎo)部）三級復(fù)核程序，且三級復(fù)核程序須貫徹在

12、審核工作全過程中，復(fù)核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗(yàn)。2、我單位的審核報(bào)告等審核成果文件最終均由單位負(fù)責(zé)人簽批。3、我公司的質(zhì)量管理專職部門應(yīng)不定期地檢查項(xiàng)目組工作，力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。重大問題（事項(xiàng)）報(bào)告制度在處理重大、疑難問題或重大事項(xiàng)時，我單位嚴(yán)禁審核人員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論。因而，審核組內(nèi)部應(yīng)對審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行討論，并及時向公司技術(shù)管理部門和單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，形成一致意見后盡早向委托單位匯報(bào)，以便于委托單位協(xié)調(diào)解決。聘請技術(shù)專家參與審核工作我單位已建立有多行業(yè)專家?guī)?，必要時，我們將根據(jù)審核工作的需要，聘請技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家參與

13、審核工作，以利于對審核中發(fā)現(xiàn)的問題做出正確的判斷。認(rèn)真對待、接受委托單位的年度考評及質(zhì)量檢查我們將積極主動地配合委托單位進(jìn)行的年度考評和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評、檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問題，我們將接受委托單位的處罰并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對責(zé)任人給予通報(bào)批評、罰款、警告、降級、停業(yè)反省、除名、解除勞動合同等處罰。工作總（小）結(jié)制度我單位要求審核人員按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排適時進(jìn)行工作總（?。┙Y(jié)，對于審核周期較長（超過_個月）的審核項(xiàng)目，要求審核人員每個月都要做出審核工作小結(jié)，以便于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及中介審核機(jī)構(gòu)稽核組及時歸納出共性的問題并妥善安排下一步審核工作。工作小結(jié)參考

14、提綱如下：1、已核實(shí)無誤應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整的主要內(nèi)容；2、發(fā)現(xiàn)有疑問但尚未落實(shí)，有可能進(jìn)行調(diào)整的主要內(nèi)容；3、因建設(shè)單位工程管理問題，致使工程造價(jià)偏高且難以糾正的主要內(nèi)容；4、因資料不完善難以確認(rèn)造價(jià)的主要內(nèi)容；5、因缺乏經(jīng)驗(yàn)或其他原因難以判斷造價(jià)是否合理的主要內(nèi)容；6、工作中面臨的困難；7、需要提交審核組討論的問題；8、相關(guān)建議。對于大型項(xiàng)目（投資超過_億元時），我單位要求審核組每隔半個月左右就召開一次單位有關(guān)負(fù)責(zé)人參加的審核例會。經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制我單位已形成周期性（一般不超過半年）的經(jīng)驗(yàn)交流或業(yè)務(wù)討論會機(jī)制，就工作中存在的問題（事先由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出）展開討論，主要議題為：1、在工作方式的有效性、可

15、操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問題、建議及與之有關(guān)的經(jīng)驗(yàn)交流；2、審核工作的成效如何，審核意見和建議是否能為相關(guān)單位接受、采納并為有益于其工作。審核檔案的收集及整編我們一貫認(rèn)為。技術(shù)檔案的收集、整理、歸集工作是體現(xiàn)單位形象和管理水平的重要標(biāo)志之一，也是實(shí)現(xiàn)單位技術(shù)資源共享的重要基礎(chǔ)手段。為強(qiáng)化該項(xiàng)工作，我單位已做出規(guī)定，凡不能及時完成項(xiàng)目技術(shù)資料歸檔工作的，一律暫緩結(jié)算項(xiàng)目效益工資。執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金制度我單位實(shí)行公司_和員工個人雙重風(fēng)險(xiǎn)金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個人的經(jīng)濟(jì)處罰款項(xiàng)。此項(xiàng)制度自公司創(chuàng)立之日起即已實(shí)行，對我單位穩(wěn)定、持

16、續(xù)執(zhí)業(yè)并應(yīng)對執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起到了良好的保障作用。第三篇：主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施（一）技術(shù)與環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)公司千辛萬苦中標(biāo)，按業(yè)主要求進(jìn)場后，存在以下風(fēng)險(xiǎn)，且會給企業(yè)帶來很大損失。一是征地拆遷不落實(shí)，許多建設(shè)項(xiàng)目倉促上馬，大量的征地拆遷未解決，施工準(zhǔn)備不充分，不具備開工條件，施工單位陷入夾板之中；二是施工圖紙不到位，原設(shè)計(jì)與實(shí)際不符變更多，圖紙不配套，甚至有的項(xiàng)目邊施工邊設(shè)計(jì)；三是人為干擾多，有的建設(shè)單位強(qiáng)行要求指定分包方，劃走部分工程搞協(xié)調(diào)平衡，有的強(qiáng)行指定供應(yīng)商，或指派租賃設(shè)備，有的_出于自身利益的原因，搞攤派、拉贊助、亂收費(fèi)、亂罰款，把建設(shè)項(xiàng)目視為當(dāng)?shù)氐闹赂还こ?quot;。動不動

17、以斷水、限電、擋道相威協(xié)，_鬧事，把施工企業(yè)視為唐僧肉。嚴(yán)重影響施工生產(chǎn)進(jìn)度，延誤工期，停窩工損失大，加重了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。除了以上所述風(fēng)險(xiǎn)，還存在以下風(fēng)險(xiǎn)因素：1.地質(zhì)地基條件。工程發(fā)包人一般應(yīng)提供相應(yīng)的地質(zhì)資料和地基技術(shù)要求，但這些資料有時與實(shí)際出入很大，處理異常地質(zhì)情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期，從而增加施工成本。2.氣象條件。主要表現(xiàn)在異常天氣的出現(xiàn)，如臺風(fēng)、暴風(fēng)雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現(xiàn)象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財(cái)產(chǎn)的損失。3. 施工準(zhǔn)備。由于業(yè)主提供的施工現(xiàn)場存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通平等”準(zhǔn)備工作不足，導(dǎo)致建筑

18、企業(yè)不能做好施工前期的準(zhǔn)備工作，給工程施工正常運(yùn)行帶來困難。4. 設(shè)計(jì)變更或圖紙供應(yīng)不及時。設(shè)計(jì)變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設(shè)計(jì)圖紙供應(yīng)不及時，會導(dǎo)致施工進(jìn)度延誤，造成承包人工期推延和經(jīng)濟(jì)損失。5. 技術(shù)規(guī)范。（范本）尤其是技術(shù)規(guī)范以外的特殊工藝，由于發(fā)包人沒有明確采用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，在工序過程中又沒有較好地進(jìn)行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，影響以后工程的驗(yàn)收和結(jié)算。6. 施工技術(shù)協(xié)調(diào)。工程施工過程出現(xiàn)與自身技術(shù)專業(yè)能力不相適應(yīng)的工程技術(shù)問題，各專業(yè)間又存在不能及時協(xié)調(diào)的困難等；由于發(fā)包人管理工程的技術(shù)水平差，對承包人提出需要發(fā)包人解決的技術(shù)問題，而又沒有作出及時答復(fù)。（二）經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)1.招投標(biāo)。

19、根據(jù)國家規(guī)定，建筑行業(yè)實(shí)行投招標(biāo)制。施工企業(yè)的任務(wù)以競標(biāo)的方式獲取。當(dāng)前施工企業(yè)僧多粥少，一個招標(biāo)項(xiàng)目，動輒上百家參與競爭。手續(xù)繁雜且中標(biāo)概率低。投標(biāo)花銷費(fèi)用大，企業(yè)重不堪負(fù)。建筑市場的不規(guī)范是施工企業(yè)投標(biāo)攬活的最大風(fēng)險(xiǎn)。首先表現(xiàn)在建設(shè)單位壓級壓價(jià)，極大超出了施工企業(yè)的承受能力，有的工程項(xiàng)目壓級壓價(jià)達(dá)到國家定額預(yù)設(shè)造價(jià)的_%多。許多施工企業(yè)為了眼前的生存也不得不承接。投資行為的不規(guī)范，導(dǎo)致了最低價(jià)中標(biāo)而非最合理價(jià)中標(biāo)的現(xiàn)狀。其結(jié)果一方面使得施工單位以巨額虧損暗貼建設(shè)單位的投資額，另一方面某些施工單位不得不以偷工減料降低成本求生存，必然導(dǎo)致豆腐渣工程。還有一些工程開工不撥動員予付款墊資司空見慣，

20、一批無資金或資金不到位的項(xiàng)目，有的項(xiàng)目施工單位中標(biāo)后墊資_%-_%的現(xiàn)_證至工程結(jié)束后遲遲不予返還。多數(shù)墊資項(xiàng)目屬空手套白狼工程，把風(fēng)險(xiǎn)接嫁給施工單位。建設(shè)單位挖空心思爭著上、搶著上、騙著上、賴著上。到頭來很多只能是半拉子工程。造成施工企業(yè)虧損嚴(yán)重，資金緊張，信譽(yù)受損，陷入進(jìn)退兩難，騎虎難下的尷尬局面。2.要素市場價(jià)格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設(shè)備市場等，這些市場價(jià)格的變化，特別是價(jià)格的上漲，直接影響著工程承包價(jià)格。施工材料往往占到整個工程造價(jià)_%左右。當(dāng)各種資源的實(shí)際價(jià)格在中標(biāo)報(bào)價(jià)的范圍之內(nèi)，企業(yè)將會獲取利潤。但在實(shí)際施工過程中，投標(biāo)報(bào)價(jià)中的靜態(tài)價(jià)與實(shí)際價(jià)相差甚遠(yuǎn)，生產(chǎn)資料的價(jià)格波

21、動嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。尤其是自然條件惡劣的地區(qū)，地材價(jià)格變動更出人意料，如砂子、石子、片石、水泥等，由于當(dāng)?shù)刭Y源產(chǎn)量的限制，地材供不應(yīng)求，價(jià)格成倍上漲，遠(yuǎn)距離供應(yīng)加大了成本負(fù)擔(dān)。有的采取集中壟斷供應(yīng)的方式，人為抬高料價(jià)，且不許施工單位自行采購。地材價(jià)差大都不在調(diào)概范圍內(nèi)，巨大地材料差，由施工單位自行消化，而料費(fèi)對工程成本的影響舉足輕重。價(jià)格上漲是施工企業(yè)重要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3. 金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等。4. 資金、材料、設(shè)備供應(yīng)。主要表現(xiàn)為發(fā)包人供應(yīng)的資金、材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時。5. 國家政策調(diào)整。國家對工資、稅種和稅率等進(jìn)行宏觀調(diào)控，都會給建筑

22、企業(yè)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。6. 財(cái)務(wù)危機(jī)。施工企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)周期長，耗資數(shù)額大，一個企業(yè)的施工項(xiàng)目少則幾十個，覆蓋面廣高度分散，由于建筑市場的不規(guī)范，建設(shè)單位款項(xiàng)的長期拖欠，投標(biāo)押金的置留、完工項(xiàng)目的尾工扣款，許多項(xiàng)目竣工多年，工程款和保證金難以及時清回和返還。企業(yè)的債權(quán)債務(wù)逐年增長，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，增加了財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目賒購的各種材料、應(yīng)付的設(shè)量的限制，地材供不應(yīng)求，價(jià)格成倍上漲，遠(yuǎn)距離供應(yīng)加大了成本負(fù)擔(dān)。（三）防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施：1、強(qiáng)化成本管理，完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格按國家規(guī)范進(jìn)行施工管理。2.悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)。涉及施工階段的法律法規(guī)是保護(hù)工程承發(fā)包雙方利

23、益的法定根據(jù)，建筑企業(yè)只有熟悉和掌握這些法律法規(guī)，依據(jù)法律法規(guī)辦事，才能增強(qiáng)用法律保護(hù)自己利益的意識，有效地依法控制工程風(fēng)險(xiǎn)。3. 深入研究和全面分析招標(biāo)文件。取得招標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)深入研究和分析，正確理解招標(biāo)文件，吃透業(yè)主意圖及要求；全面分析招標(biāo)人須知，詳細(xì)_圖紙，復(fù)核工程量，分析合同文本，研究招標(biāo)策略，以減少合同簽訂后的風(fēng)險(xiǎn)。4. 訂完善的施工合同?；凇袄嬖瓌t”的承包人應(yīng)當(dāng)綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨(dú)立承擔(dān)過多風(fēng)險(xiǎn)的合同。施工過程中存在的很多風(fēng)險(xiǎn)，必須搞清楚由誰來承擔(dān)。減少或避免風(fēng)險(xiǎn)是談判施工合同的重點(diǎn)。通過合同談判，對合同條款拾遺補(bǔ)缺，盡量完善，防止不必要的風(fēng)險(xiǎn)；通過合同談判

24、，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平，對不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)有相應(yīng)的策劃和對策。使用合同示范文本（或稱標(biāo)準(zhǔn)文本）從而簽訂合同是使施工合同趨于完善的有效途徑。鑒于中國已經(jīng)入世，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，國際工程合同必須符合fidic合同條件。5. 把握要素市場價(jià)格動態(tài)（范本）。要素市場價(jià)格變動是經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)，在招標(biāo)報(bào)價(jià)時，必須及時掌握要素市場價(jià)格，使報(bào)價(jià)準(zhǔn)確合理，減少風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素。但在招標(biāo)報(bào)價(jià)時往往對要素市場價(jià)格變化預(yù)測不周、考慮不全，特別是可調(diào)價(jià)格合同，控制風(fēng)險(xiǎn)必須隨時掌握要素市場價(jià)格變化，及時按照合同約定調(diào)整合同價(jià)格，以減少風(fēng)險(xiǎn)。6. 加強(qiáng)履約管理，分析工程風(fēng)險(xiǎn)。在合同談判和簽訂過

25、程中，雖然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，但合同中還會存在詞語含糊，約定不具體、不全面、責(zé)任不明確甚至矛盾的條款。因此，任何施工合同履行過程都要加強(qiáng)合同管理，分析不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。如果不能及時透徹地分析出風(fēng)險(xiǎn)，就不可能對風(fēng)險(xiǎn)有充分的準(zhǔn)備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目更要強(qiáng)化合同分析，及時進(jìn)行工程結(jié)（決）算。7. 找好分包商，減少風(fēng)險(xiǎn)事件。分包給分包商的工程，總包商負(fù)有質(zhì)量、安全、工期等協(xié)調(diào)和管理的責(zé)任，并承擔(dān)由此造成的損失。所以對分包商的承包工程和其工作，要嚴(yán)格進(jìn)行管理，督促分包商認(rèn)真履行分包合同，把總分包之間可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，減少到最低程度。8. 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。包括向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和向第三方

26、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)主要有如下幾種措施：a行索賠制度。由于不可預(yù)測的某些風(fēng)險(xiǎn)總是存在，風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生是造成經(jīng)濟(jì)損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。所以在合同履行中，推行索賠制度是向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。但工程索賠制度在我國尚未普遍推行，建筑企業(yè)對索賠的認(rèn)識還很不足，對索賠的具體作法也還十分生疏。因此，必須了解索賠制度轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的意義，學(xué)會索賠方法，使轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)的合法、合理的索賠制度健康地開展起來，逐步向國際工程慣例接軌。b.第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。包括推行擔(dān)保制度和進(jìn)行工程保險(xiǎn)（具體咨詢法律顧問）。編制：審批：日期：_.5.18第四篇：廉政風(fēng)險(xiǎn)及防范措施廉政風(fēng)險(xiǎn)及防范措施近年來，按照上級部門_加強(qiáng)

27、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)相關(guān)要求，市中心血站成立了站長任組長，副站長、支部委員任副組長的“_領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)開展市中心血站黨風(fēng)廉政建設(shè)和_工作，履行基層黨_政治責(zé)任，切實(shí)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系。該站結(jié)合本站實(shí)際情況，通過召開全體黨員、職工動員大會，廣泛動員部署；加強(qiáng)學(xué)習(xí)、選擇重點(diǎn)、明確風(fēng)險(xiǎn)、注重防范；對應(yīng)中心血站建立運(yùn)行中的血站質(zhì)量管理體系，以此為工作載體基礎(chǔ)，制定了市中心血站廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系管理文件，作為制度保障，制定日常工作中的防控措施，完善防范管理，加大防控工作力度，更好地履行基層黨_職責(zé)，確保_的有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)完成各項(xiàng)工作目標(biāo)任務(wù)。該站的質(zhì)量管理體系文件，涵蓋

28、了有關(guān)的法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及各部門、科室的標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程，全面涵蓋了中心血站黨務(wù)、行政、財(cái)務(wù)、后勤、業(yè)務(wù)、質(zhì)量等工作范疇，在歷次的_部、衛(wèi)生廳血站質(zhì)量管理檢查中受到了“體系文件覆蓋全面、細(xì)化做得很到位”的評價(jià)。在中心血站質(zhì)量管理體系建設(shè)和運(yùn)行工作中，該站堅(jiān)持依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、制度性文件管理、加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查和持續(xù)改進(jìn)的原則，_開展中心血站全面工作。還建立實(shí)施了站領(lǐng)導(dǎo)班子成員和相關(guān)科室負(fù)責(zé)人每周一堅(jiān)持到科室、采血現(xiàn)場等一線工作場所現(xiàn)場辦公制度；職工培訓(xùn)與繼續(xù)教育制度；建立實(shí)施了質(zhì)量、業(yè)務(wù)、行政巡查科室工作制度；建立開展了質(zhì)管員工作制度；建立實(shí)施了質(zhì)量管理體系文件持續(xù)改進(jìn)、及時修訂常態(tài)化制度。在今年開展

29、構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系工作中，該站按照更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)的原則，結(jié)合已建立實(shí)施運(yùn)行多年的中心血站質(zhì)量管理體系工作，以此為工作載體基礎(chǔ)，將_排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定防控措施、完善規(guī)章制度、規(guī)范工作流程、建立長效機(jī)制等要點(diǎn)要求逐一落實(shí)、有效推進(jìn)。并為此修訂了有關(guān)的質(zhì)量管理體系文件和記錄，形成有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的“制度鏈條”，使其達(dá)到_與制度建設(shè)、日常工作、日常監(jiān)管、持續(xù)整改、責(zé)任追究緊密有機(jī)結(jié)合的目的。通過防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的制度化文件及其運(yùn)行機(jī)制建設(shè)，初步形成了該站在領(lǐng)導(dǎo)決策、干部人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資采購、資產(chǎn)處置、后勤（基建）管理、采供血業(yè)務(wù)及質(zhì)量、臨床用血業(yè)務(wù)指導(dǎo)、協(xié)助_部門開展

30、臨床用血許可及檢查、儲血質(zhì)量控制管理等具備權(quán)力運(yùn)行的、具有潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的工作事務(wù)的_體系。第五篇：我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范措施我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范措施摘要。在瞬息萬變的社會發(fā)展趨勢下，我國金融市場下的業(yè)務(wù)項(xiàng)目日趨多元化。即便是當(dāng)前金融市場體系較為成熟的先進(jìn)西方國家中，內(nèi)部控制也仍然屬于一項(xiàng)與財(cái)政、經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)的熱議話題。目前，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)關(guān)于會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)并非有多么健全與完善，還依然需要向國外一些發(fā)達(dá)國家金融_機(jī)構(gòu)予以借鑒經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)?；诖耍恼玛U述內(nèi)容視角主要與我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防范有關(guān)，以期望通過筆者對商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)會計(jì)內(nèi)控建設(shè)有關(guān)問題的粗淺性闡述，對相關(guān)

31、業(yè)界同仁提供一定微末幫助。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;經(jīng)營;經(jīng)濟(jì);風(fēng)險(xiǎn)中圖分類號：f830.42文獻(xiàn)識別碼：a文章編號：1001-828_（_）005-0000-01商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)屬于以貨幣經(jīng)營或相關(guān)金融市場衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)項(xiàng)目運(yùn)營為主的特殊金融行業(yè)?？梢哉f，商業(yè)銀行每筆金融業(yè)務(wù)都會涉及到資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出等形式的資金流動。因此，商業(yè)銀行在市場化運(yùn)營機(jī)制下，其運(yùn)營資金業(yè)務(wù)項(xiàng)目也多負(fù)債性質(zhì)，并對金融市場中的信用體系高度依賴，屬于一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)金融行業(yè)機(jī)構(gòu)。這樣一來，商業(yè)銀行必須要利于資金風(fēng)險(xiǎn)管理等去考慮會計(jì)內(nèi)部控制體系的完善建立，以此來降低金融業(yè)務(wù)的市場運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。一、商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制存在的主要問題表現(xiàn)

32、（一）內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)完善程度低諸如中國建設(shè)、工商、及中國銀行等金融機(jī)構(gòu)而言，雖然已經(jīng)在我國市場化運(yùn)作條件下上市多年，但真正同國外一些發(fā)達(dá)國家的（范本）貨幣金融業(yè)相比，其現(xiàn)代企業(yè)管理制度下的會計(jì)內(nèi)控建設(shè)還稍顯薄弱。具體問題表現(xiàn)為：一是財(cái)務(wù)會計(jì)單位職責(zé)不明晰。隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)改革要求的深化作用影響及會計(jì)業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展，會計(jì)職能也由最初的單一化發(fā)展為了多元化會計(jì)實(shí)務(wù)處理性質(zhì)，一定程度上客觀提升了單位財(cái)務(wù)核算執(zhí)行質(zhì)量。然而，有關(guān)于單位的清算中心、營業(yè)室、核算中心、金庫管理等的內(nèi)部_管理體制也并非有多規(guī)范，進(jìn)而弱化了會計(jì)主體管理職能。二是人力資源整合配置不夠合理。特別是針對于一些金融業(yè)務(wù)品種較為豐富

33、多元的前提下，有些崗位人員不是空缺就是配置不夠合理，難以處理好這些金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目。三是功能發(fā)揮重復(fù)。主要是一些上級銀行部門會對某一特定金融業(yè)務(wù)或項(xiàng)目問題展開重復(fù)檢查，故而實(shí)則影響了會計(jì)內(nèi)控工作執(zhí)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)（范本）預(yù)警相對缺失依照“審計(jì)謹(jǐn)慎性”原則，商業(yè)銀行單位會計(jì)內(nèi)控涉及到的風(fēng)險(xiǎn)控制都是強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主。然而，針對于當(dāng)前現(xiàn)行的會計(jì)內(nèi)控建設(shè)而言，其對單位金融業(yè)務(wù)處理更為傾向于時候檢查及監(jiān)督控制，對于一些突發(fā)性的風(fēng)險(xiǎn)因素未能周全考慮在內(nèi)。同時，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范手段方面，多數(shù)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)也并沒有在技術(shù)開發(fā)與業(yè)務(wù)項(xiàng)目配套的財(cái)務(wù)內(nèi)控軟件，所以很多會計(jì)內(nèi)控視闕下的實(shí)務(wù)處理發(fā)現(xiàn)問題時不能及早預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)防范

34、作用明顯缺失。（三）未能形成會計(jì)監(jiān)督合力當(dāng)前，商業(yè)銀行在上級行與基層行之間的會計(jì)主體管理、職能監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查等未能形成自上而下的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化會計(jì)內(nèi)控體系制度，甚至有些行與行之間的職能發(fā)揮互相抵觸。另外，由于不少商業(yè)銀行內(nèi)部稽核人員或內(nèi)審的職業(yè)判斷能力較低，綜合業(yè)務(wù)技能水平參差不齊，所以針對于豐富多元的金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目也并非能夠全盤熟知，缺乏必要的評估、分析能力。同時，銀行稽核內(nèi)審僅對會計(jì)核算予以高度重視和_，但如果只檢查有些印章、會計(jì)憑證等還是一定程度上弱化了內(nèi)審職能，這對單位內(nèi)部會計(jì)基礎(chǔ)工作實(shí)務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)控制十分不利。二、商業(yè)銀行強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的主要對策研究（一）完善適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的

35、內(nèi)部控制體系商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)在健全適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系制度方面，應(yīng)能堅(jiān)持“分層定位”原則思想。一是要針對內(nèi)部各會計(jì)職能崗位的內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行部署和分工，這是單位建立必要的會計(jì)內(nèi)控體系機(jī)制的實(shí)施基礎(chǔ)。為此，在決策方面，應(yīng)能盡快對單位的法_理結(jié)構(gòu)予以健全和完善，可以結(jié)合金融銀行股份制予以整合和優(yōu)化，并配套建立適應(yīng)金融市場發(fā)展要求的現(xiàn)代化企業(yè)管理規(guī)范制度。而管理層面，應(yīng)能確保內(nèi)部控制體系能夠具備反應(yīng)迅速、運(yùn)作有效、及時整改、及早預(yù)警等功能特性。同樣，業(yè)務(wù)操作層面，應(yīng)能周全考慮金融業(yè)務(wù)品種、崗位內(nèi)控職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范等現(xiàn)實(shí)問題，制定出權(quán)責(zé)清晰的內(nèi)部業(yè)務(wù)處理流程。同時，要在完善經(jīng)濟(jì)管資本管理的有力基礎(chǔ)上，考慮

36、國家貨幣與外資貨幣在證券交易、衍生金融業(yè)務(wù)、資金交易等的對外業(yè)務(wù)體系建設(shè)，且要配套健全的內(nèi)部監(jiān)督及控制制度。（二）構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警管理機(jī)制在商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)普遍同金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)處稽核中心且在貫徹集中稽核的操作機(jī)制下，筆者建議風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警管理的有關(guān)權(quán)責(zé)交由到稽核中心。同時，針對于核算中心工作涉及到的綜合柜與聯(lián)行柜相關(guān)職責(zé)，應(yīng)改變稽核中心過去的事后監(jiān)督處理，強(qiáng)調(diào)實(shí)行事中管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警處理、事后監(jiān)督的綜合一體化管理職能。另外，要善于開發(fā)信息化財(cái)務(wù)軟件，并在信息化平臺中配套建立必要的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的實(shí)踐處理及信息化監(jiān)測的應(yīng)變能力。（三）整合資源用以形成會計(jì)監(jiān)督合力在實(shí)踐工作機(jī)制中，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)為完善內(nèi)部控制體系及發(fā)揮出必要的風(fēng)險(xiǎn)防范能力時，應(yīng)能