生產企業(yè)-出口退稅操作流程及步驟

1、文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務出口退稅操作流程頁 碼1 of 111、目的: 標準納稅申報軟件操作，在相關部門規(guī)定時間內完成出口退稅的申報。2、范圍: 適用于本公司財務稅務會計崗位3、定義： 3.1 出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅本錢進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。4、權責：4.1客服部：客服部每周向財務部交當月出口報關單退稅聯(lián)原件，并于下月5號之前交齊上月全部退稅聯(lián)原件4.2財務部：根據(jù)客服提供的出口報關單退稅聯(lián)原件及財務部開出的出口發(fā)票第四聯(lián)錄入免抵退系統(tǒng)，并完成整個出口

2、退稅業(yè)務。收集出口報關單憑出口報關單及發(fā)票錄入免抵退系統(tǒng)生成明細申報數(shù)據(jù)國稅上門申報國稅網(wǎng)預審生成匯總申報數(shù)據(jù)作 業(yè) 流 程 圖作業(yè)步驟相關表單 1.客服部報關人員提供出口報關單退稅聯(lián)，財務憑借開出的出口發(fā)票核對出口報關單退稅聯(lián)原件及對應的出口哪票第四聯(lián)2.將報關單錄入免抵退系統(tǒng)，生成明細申報數(shù)據(jù)3.翻開國稅網(wǎng)，進入出口退稅預審，預審結果信息讀入免抵退系統(tǒng)4.錄入增值稅納稅申報表主表，生成匯總數(shù)據(jù)憑當月增值稅申報表主表一錄入5.打印申報表匯總表一式三份，附表一份，明細表一式二份6.拷貝電子數(shù)據(jù)及紙質資料提供應國稅進行審核，審核無誤后次月月底前將前月的退稅額匯入公司根本賬戶待國稅正式審核后，再去

3、國稅拷回信息更新系統(tǒng)文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務出口退稅操作流程頁 碼2 of 11步驟一：翻開桌面免抵退系統(tǒng)，輸入用戶名及密碼，點擊登錄步驟二：翻開向導第二步，點擊出口貨物明細錄入，并錄入報關單相應信息：文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務出口退稅操作流程頁 碼3 of 11步驟三：點擊右上角“序號重排，然后再點擊“打印，導出至EXCEL表中進行與紙質報關單進行核對，保證錄入信息無誤文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務出口退稅操作流程頁 碼4 of 11步驟四：點擊向導第六步數(shù)據(jù)一致性檢查并生成明細申報數(shù)據(jù)步驟五：翻開東莞國稅網(wǎng)進行預審點擊出口退稅點擊進

4、行預審上傳文件每月10號之前文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務出口退稅操作流程頁 碼5 of 11成功后下載文件導入免抵退系統(tǒng)文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務出口退稅操作流程頁 碼6 of 11點擊第十步免抵退匯總表采集，OK后再點擊數(shù)據(jù)一致性檢查，生成匯總申報數(shù)據(jù)，最后打印報表，于每月15號之前交至國稅審核生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表適用于增值稅一般納稅人納稅人識別號：XXXXXXXXXXXXXXX納稅人名稱公章：XXXXXXXXXXXXX海關代碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX稅款所屬期：2007 年12 月至2007 年12 月申報日期：2009

5、年10月22日金額單位：元列至角分工程欄次當期本年累計與增值稅納稅申報表差額文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務出口退稅操作流程頁 碼7 of 11 當期本年累計與增值稅納稅申報表差額免抵退出口貨物銷售額(美元)1(a)(b)(c)免抵退出口貨物銷售額2=3+4-其中：單證不齊銷售額30.00 單證收齊銷售額4-前期出口貨物當期收齊單證銷售額5-單證齊全出口貨物銷售額6=4+5-免稅出口貨物銷售額(美元)7-免稅出口貨物銷售額8-全部出口貨物銷售額(美元)9=1+7-全部出口貨物銷售額10=2+8-不予免抵退出口貨物銷售額11-出口銷售額乘征稅率之差12-上期結轉免抵退稅不得免征和抵

6、扣稅額抵減額13-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額14-免抵退稅不得免征和抵扣稅額15(如12>13+14那么為12-13-14,否那么為0)-結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額16 (如13+14>12那么為13+14-12,否那么為0)0.00 出口銷售額乘退稅率17-上期結轉免抵退稅額抵減額18-免抵退稅額抵減額19-免抵退稅額20 (如17>18+19那么為17-18-19,否那么為0)-結轉下期免抵退稅額抵減額21 (如17<18+19那么為18+19-17,否那么為0)-增值稅納稅申報表期末留抵稅額22-計算退稅的期末留抵稅額23=22-15c-當期應

7、退稅額24=(如20>23那么為23,否那么為20)-當期免抵稅額25=20-24-前期單證收齊26-前期信息收齊27-文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務出口退稅操作流程頁 碼8 of 11 此表各欄填報內容是真實、合法的，與實際出口貨物情況相符。此次申報的出口業(yè)務不屬于“四自三不見等違背正常出口經營程序的出口業(yè)務。否那么，本企業(yè)愿意承當由此產生的相關責任。經辦人：經辦人：財務負責人： (公章) 復核人：(章)企業(yè)負責人：年 月 日負責人：年 月 日受理人：受理日期： 年 月受理稅務機關簽章注： 1，本表一式四聯(lián)，退稅部門審核簽章后返給企業(yè)二聯(lián)，其中一聯(lián)作為下期?增值稅納稅申報表?附表，退稅部門留存一聯(lián)，報