內(nèi)部控制考核評價細則方案

1、內(nèi)部控制考核評價細則方案為順利開展內(nèi)部控制考核評價工作，結(jié)合我院實際，制訂本方案。一、評價指標醫(yī)院內(nèi)部控制考核評價采用量化評價的方式，設(shè)置評價指標，分別為單位層面評價指標分為6類21項指標，業(yè)務(wù)層面評價指標分為6類15項指標。二、考核考核評價操作細則（一）單位層面指標1 .內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況指標成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制。本單位應(yīng)啟動內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由醫(yī)院主要負責(zé)人擔(dān)任組長，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制并開展工作，明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）O開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。本單位應(yīng)針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各

2、部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進行專題培訓(xùn)。開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，并建立定期進行風(fēng)險評估的機制。2 .醫(yī)院主要負責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況指標。醫(yī)院主要負責(zé)人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題。醫(yī)院主要負責(zé)人應(yīng)主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施的議題。醫(yī)院主要負責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制。醫(yī)院主要負責(zé)人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，負責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機制。醫(yī)院主要負責(zé)人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。醫(yī)院主要負責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實施過程中

3、涉及到的相關(guān)部門和人員進行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3 .對權(quán)力運行的制約情況指標。權(quán)力運行機制的構(gòu)建。并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行機制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)對權(quán)力運行的監(jiān)督。本單位應(yīng)建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運行過程中的問題，予以校正和改進。4 .內(nèi)部控制制度完備情況指標。建立預(yù)算管理制度。本單位預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面。建立收入管理制度。本單位

4、收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。建立支出管理制度。本單位支出管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面。建立政府采購管理制度。本單位政府采購管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面。建立資產(chǎn)管理制度。本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個方面。建立建設(shè)項目管理制度。本單位建設(shè)項目管理制度應(yīng)涵蓋項目立項與審核、概算預(yù)算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。建立合同管理制度。本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛

5、處理四個方面。通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認。建立決策機制制度。本單位決策機制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個方面。5 .不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標。對不相容崗位與職責(zé)進行了有效設(shè)計。本單位不相容崗位與職責(zé)包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實施。針對本單位的各項經(jīng)濟活動，應(yīng)落實所設(shè)計的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。6 .內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標。建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程。內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功

6、能）應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項。系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。應(yīng)針對所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。（二）業(yè)務(wù)層面指標7 .預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況指標。本單位財會部門應(yīng)根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標按照部門進行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達至各業(yè)務(wù)部門。8 .收支業(yè)務(wù)管理控制情況指標。收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。本單位各項收入（包括非稅收入）應(yīng)由財會部門

7、歸口管理并進行會計核算；涉及收入的合同，財會部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬;對各類票據(jù)的中領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進行序時登記。支出事項實行歸口管理和分類控制。本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門及職責(zé)，并對支出業(yè)務(wù)事項進行歸口管理；支出事項應(yīng)實行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項實行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點；通過對各類支出業(yè)務(wù)事項的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。9 .政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況指標。政府采購合規(guī)。本單位采購貨物

8、、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴格按照年度政府集中采購目錄及標準的規(guī)定執(zhí)行。落實政府采購政策。政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴格落實節(jié)能環(huán)保、促進中小企業(yè)發(fā)展等政策。10 .資產(chǎn)管理控制情況指標。對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理。應(yīng)定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權(quán)和對外投資項目實行跟蹤管理。嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。本單位配置、使用和處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。11 .建設(shè)項目管理控制情況指標。履行建設(shè)項目內(nèi)容變更審批程序。本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計方案組織實施建設(shè)項目，確需進行工程洽商和設(shè)計變更的，建設(shè)項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進行嚴格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項目變更還應(yīng)參照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。本單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工后及時編制項目竣工財務(wù)決算，并在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。項目的竣工驗收資料和決算編制審計資料確認。12 .合同管理控制情況指標。加強合同訂立及歸口管理。本單位應(yīng)對合同文本進行嚴格審核，并由合同歸口管理部門進行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)