企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析提示

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析提示主要從企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營(yíng)負(fù)債配比、經(jīng)營(yíng)效益情況、現(xiàn)金流量情況、資金用途、還款來(lái)源）、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、反擔(dān)保措施幾方面，結(jié)合調(diào)查情況進(jìn)行分析：一、公司的管理風(fēng)險(xiǎn)分析1、分析公司的管理機(jī)構(gòu)是否健全，規(guī)章制度是否完善，“三會(huì)”、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)是否分明，執(zhí)行情況是否良好，評(píng)價(jià)影響公司規(guī)范化經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。2、分析公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高管人員個(gè)人資力、知識(shí)結(jié)構(gòu)、管理能力（人格特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等），評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)管理的能力。3、分析公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高管人員是否勤勉盡職，評(píng)價(jià)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高管人員對(duì)公司的忠誠(chéng)度。4、分析公

2、司的股東結(jié)構(gòu)和股權(quán)比例的合理性。5、分析公司的增資、重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、對(duì)外投資等重大事項(xiàng)的決策是否得到合法、有效的授權(quán)或批準(zhǔn)，是否履行了合法程序。6、分析公司是否有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)督機(jī)制，能否有效、及時(shí)地對(duì)主要項(xiàng)目（或產(chǎn)品）的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控，評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。7、分析公司對(duì)下屬控股公司、參股公司、子公司的監(jiān)控管理（主要是經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)、管理團(tuán)隊(duì)等）是否規(guī)范、有效。8、分析公司的關(guān)聯(lián)方對(duì)公司進(jìn)行控制或影響的具體方式、程度，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系（法律關(guān)系、股權(quán)關(guān)系、財(cái)產(chǎn)關(guān)系、管理關(guān)系、商業(yè)利益、人事關(guān)系等）的實(shí)質(zhì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判。二、公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析1 .

3、分析公司近3年主要產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、地域分布、市場(chǎng)占有率、行業(yè)排名、市場(chǎng)增長(zhǎng)潛力，以及與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比的優(yōu)劣情況，評(píng)價(jià)影響公司主要產(chǎn)品行業(yè)地位、市場(chǎng)前景的風(fēng)險(xiǎn)。2 .分析公司主要產(chǎn)品的原材料可替代性、價(jià)格變化趨勢(shì)、供應(yīng)渠道（國(guó)內(nèi)、國(guó)外）等，評(píng)價(jià)影響公司原材料供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。3 .分析公司主要客戶、供應(yīng)商占公司總客戶和總供應(yīng)商的比例、穩(wěn)定性，以及其本身的知名度、經(jīng)營(yíng)狀況、發(fā)展趨勢(shì)等，評(píng)價(jià)影響公司對(duì)客戶、供應(yīng)商的依賴程度和穩(wěn)定性的風(fēng)險(xiǎn)。4 .分析公司營(yíng)銷(xiāo)模式（自銷(xiāo)、直銷(xiāo)、委托代銷(xiāo)）、促銷(xiāo)手段、物流配送、信息采集等方面的能力是否健全高效，與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比有無(wú)獨(dú)特性或優(yōu)勢(shì)。5 .分析公司產(chǎn)品的售后服務(wù)質(zhì)量、成

4、本、服務(wù)體系及客戶的滿意程度。6 .分析公司對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品投入的資金、人員及設(shè)備等情況，評(píng)價(jià)是否存在變更主營(yíng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的潛在風(fēng)險(xiǎn)。三、公司的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析1 .分析公司產(chǎn)品核心技術(shù)的來(lái)源（自主開(kāi)發(fā)、聯(lián)合開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)┘捌渌袡?quán)或使用權(quán)的歸屬,評(píng)價(jià)是否存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)的爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)。2 .分析公司產(chǎn)品核心技術(shù)的先進(jìn)性、獨(dú)特性、前瞻性及其與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比較的優(yōu)劣和差異，評(píng)價(jià)產(chǎn)品核心技術(shù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。3 .分析公司產(chǎn)品核心技術(shù)的成熟度、能否產(chǎn)業(yè)化、生產(chǎn)成本和性價(jià)比是否有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。4 .分析公司的技術(shù)研發(fā)能力（研發(fā)人數(shù)、研發(fā)人員的學(xué)歷和經(jīng)歷、技術(shù)委托、技術(shù)儲(chǔ)備、研發(fā)設(shè)備、研發(fā)周期），評(píng)價(jià)公

5、司是否具有技術(shù)研發(fā)的持續(xù)創(chuàng)新能力。5 .分析公司核心技術(shù)是否具有原創(chuàng)性、可否替代、研發(fā)隊(duì)伍是否穩(wěn)定，以及專(zhuān)利和專(zhuān)有技術(shù)的保護(hù)措施如何。四、公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析1 .分析公司固定資產(chǎn)的購(gòu)建和處置的計(jì)價(jià)政策、使用年限、折舊方法、殘值估算等是否合規(guī)、程序是否合法、手續(xù)是否齊全，評(píng)價(jià)其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響程度。2 .分析公司無(wú)形資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性，以及計(jì)價(jià)政策、攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限、處置方法等的合規(guī)性。3 .分析公司主營(yíng)收入的真實(shí)性，對(duì)主要客戶進(jìn)行核實(shí)，評(píng)價(jià)公司是否虛假合同、不規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易等虛增利潤(rùn)的情形。4 .分析公司銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的收入是否合規(guī)，評(píng)價(jià)公司是否有提前或延遲確認(rèn)收入或虛增利潤(rùn)的情形

6、。5 .分析公司的贏利模式，以及經(jīng)常性收益的穩(wěn)定性。6 .分析公司非經(jīng)常性損益（如稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼）的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，以及該類(lèi)收入占公司利潤(rùn)總額的比例，評(píng)價(jià)該類(lèi)事項(xiàng)對(duì)公司盈虧狀況的影響。7 .分析公司應(yīng)收款的形成原因、真實(shí)性、賬齡、余額及其變動(dòng)是否合理（結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況進(jìn)行分析），評(píng)價(jià)收回的可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。8 .分析公司收入、成本的比例關(guān)系、變動(dòng)趨勢(shì)等（參照同行業(yè)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況進(jìn)行分析），評(píng)價(jià)公司對(duì)成本管理的能力及重視度。9 .分析公司長(zhǎng)、短期投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法、長(zhǎng)期股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)方法和期限等是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。10 .分析公司各項(xiàng)資產(chǎn)（主要是應(yīng)收賬、

7、存貨、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資）減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否合規(guī)、依據(jù)是否充分、比例是否合理、程序是否合法，評(píng)價(jià)公司是否存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備違規(guī)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。11 .分析對(duì)公司贏利影響較大的敏感性因素（利潤(rùn)、匯率、價(jià)格、市場(chǎng)占有率、出口配額、通貨膨脹等）的變化，特別要考慮雙重或多重敏感性因素同時(shí)發(fā)生變化時(shí)對(duì)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)生的影響，評(píng)價(jià)其對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。12 .分析公司資金來(lái)源、現(xiàn)金流量?jī)纛~的狀況、變化趨勢(shì)、資金需求、融資計(jì)劃、融資渠道或能力，評(píng)價(jià)影響公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。13 .分析公司的銀行存款有無(wú)大額資金異常流動(dòng)，評(píng)價(jià)控股或其他股東有否占用或抽逃公司資金或違章操作的情形。14 .分析公司近

8、3年來(lái)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的狀況及其發(fā)展趨勢(shì)（與公司歷史情況及同行業(yè)公司平均水平相比），評(píng)價(jià)公司的綜合經(jīng)濟(jì)效益的水平：15 .分析納入公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表公司的報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。16 .分析公司近3年經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告中主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)定、調(diào)整、異動(dòng)的情況及原因。五、公司的法律風(fēng)險(xiǎn)分析1 .分析公司的設(shè)立程序、合并及分立情況、工商變更登記、年度檢驗(yàn)等事項(xiàng)，評(píng)價(jià)公司設(shè)立、變更、存續(xù)的規(guī)范性和合法性。2 .分析公司股東的出資是否合法、真實(shí)、及時(shí)，有否抽逃資金等違規(guī)現(xiàn)象；以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)金額超過(guò)公司注冊(cè)資本百分之二十的，有否科技管理部門(mén)出具的出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書(shū)。3 .分析公司的

9、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)（含專(zhuān)有技術(shù)）、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)等無(wú)形資產(chǎn)，其權(quán)利實(shí)施的地域、保護(hù)期限等是否明晰；房屋、生產(chǎn)設(shè)備等實(shí)物產(chǎn)是否具有合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)證書(shū)，評(píng)價(jià)其是否存在法律糾紛或潛在的產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。4 .分析公司對(duì)外擔(dān)保的金額占凈資產(chǎn)的比例，以及被擔(dān)保方的償還能力、反擔(dān)保措施等情況，評(píng)價(jià)其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。5 .分析公司是否存在資產(chǎn)被封查或股東股權(quán)被質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓限制等情況，評(píng)價(jià)其是否存在影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和股東行使其合法權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)。6 .分析公司是否存在對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的夸大宣傳、對(duì)售后服務(wù)的夸大承諾、對(duì)利潤(rùn)目標(biāo)的夸大保證、對(duì)交貨數(shù)量及期限的夸大允諾等或有事項(xiàng)，評(píng)價(jià)其是否存在對(duì)公司造成信譽(yù)及經(jīng)濟(jì)損失

10、的可能性。7 .分析公司是否存在重大違法違規(guī)行為，是否受到過(guò)有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等的處罰，該處罰是否已經(jīng)執(zhí)行，是否尚存偷漏稅等違規(guī)隱患。8 .分析公司是否存在未決訴訟、仲裁情況，以及未決訴訟、仲裁的可能結(jié)果，評(píng)價(jià)該類(lèi)事項(xiàng)對(duì)公司信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)的影響程度。9 .分析公司是否存在用公司資產(chǎn)為股東、董事經(jīng)理和職工個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保的情形，評(píng)價(jià)其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性、合法性的影響。10 .分析公司董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理等高管人員及持股5%以上的股東是否存在違反行政、民事或刑事法律法規(guī)的情形，評(píng)價(jià)公司董事、監(jiān)事及高管人員的品德與誠(chéng)信及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。六、公司的政策風(fēng)險(xiǎn)分析1 .分析公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于國(guó)家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策等鼓勵(lì)或是限制、禁入范圍，評(píng)價(jià)其對(duì)公司產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品可能造成的影響。2 .分析公司所在地或周邊地區(qū)吸引外來(lái)投資的政策和投資環(huán)境的狀況，如社會(huì)交通、能源等基礎(chǔ)設(shè)施以及人力資源、氣候條件等社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，評(píng)價(jià)其對(duì)公司特定產(chǎn)