小額貸款有限責(zé)任公司管理制度2

1、貸款有限責(zé)任公司管理制度第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)小額貸款有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱公司)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)稅法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度、湖北省小額貸款公司試點(diǎn)暫行管理辦法（鄂金辦發(fā)200918號(hào)）和（以下簡(jiǎn)稱公司章程）(以下簡(jiǎn)稱公司章程)等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。 第二條 本制度適用于公司及其附屬核算單位。 第三條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理。 第四條 公司應(yīng)依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，維護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。 第五條 公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣太股東的民主管理和監(jiān)

2、督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。 第六條 公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策。并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。 第七條 公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二章 所有者權(quán)益和負(fù)責(zé) 第八條 所有者權(quán)益是投資者對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。 第九條 公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。 第十條 股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

3、股權(quán)依法可以承繼和轉(zhuǎn)讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東大會(huì)之前辦理。 第十一條 股東投入公司的資本，按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)，公司對(duì)實(shí)收資本依法享有經(jīng)管權(quán)。 第十二條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國(guó)家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以接法定程序轉(zhuǎn)增資本金。 第十三條 公司盈余公積是從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊(cè)資本的25%。 第十四條 公司未分配利潤(rùn)是留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。 第十五條 公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入

4、資金、各種應(yīng)付款項(xiàng)和其他負(fù)債等。負(fù)責(zé)按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長(zhǎng)短，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。其中：流動(dòng)負(fù)債為期限在1年期(含1年)以下的各項(xiàng)負(fù)債；長(zhǎng)期負(fù)債為期限在1年期以上的各項(xiàng)負(fù)債。各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。 第十六條 公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的適用利率或國(guó)家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計(jì)提應(yīng)付利息，并計(jì)入成本。對(duì)已計(jì)提應(yīng)付利息的資金，實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實(shí)際支付的利息大于應(yīng)付利息余額時(shí)，其差額部分再以直接計(jì)入當(dāng)期損益。 第三章 固定資產(chǎn) 第十七條 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)管、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包房屋、建筑

5、物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項(xiàng)資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)(包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)、購(gòu)置費(fèi))，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 第十八條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)箱、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)及打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)籌。低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長(zhǎng)不超過2年。 第十九條 固定資產(chǎn)按

6、以下原則計(jì)價(jià): 1、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)； 2、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ); 3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。 4、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額，加上由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。 5、融資租入的固定資產(chǎn)(房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外)，按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、利

7、息支出和外幣折合差額等計(jì)價(jià)。 6、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值(指按公允價(jià)值重新購(gòu)置某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需支付的金額)計(jì)價(jià)。 7、換取的固定資產(chǎn)，是指用本公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個(gè)人資產(chǎn)，作為本公司的固定資產(chǎn)。換取的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值加上(或減去)另外支付(或收取)的金額為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值與其賬面凈值的差額作為當(dāng)期損益。 第二十條 公司要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時(shí)處理。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤

8、盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。 第二十一條 發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。 第二十二條 在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第二十三條 在建工程發(fā)生毀損或報(bào)廢，在扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的毀損或者報(bào)廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計(jì)入開辦費(fèi)，在投入便用以后發(fā)生的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第二十四條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日超，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資

9、料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價(jià)和已計(jì)提的折舊。 第二十五條 應(yīng)按月(或季)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入當(dāng)期成本。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 1、房屋和建筑物; 2、在用的各類設(shè)備; 3、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備; 4、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn); 5、以融資租賃方式租入(房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外)的固定資產(chǎn)。 第二十七條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊: 1、已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地; 2、房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)； 3、

10、建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)； 4、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 5、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); 6、提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn); 7、經(jīng)批準(zhǔn)已在管理費(fèi)列支的固定資產(chǎn); 8、國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 第二十八條 固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)接固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的1%-5%確定(對(duì)清理費(fèi)用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡(jiǎn)不計(jì))。 固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握: 1、房屋、建筑物為20年； 2、機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年； 3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。 第二十九條 公司采用平均年限折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。其計(jì)算方式

11、如下: 年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)折舊年限100% 季折舊額=原值年折舊率4 月折舊額=原值年折舊率12 第三十條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)(包括裝修費(fèi))支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?第三十一條 公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、縫修、盤點(diǎn)、處置。建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管。發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 第三十二條 購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司股東會(huì)研究同意后購(gòu)置。 第三十三條 公司應(yīng)指定管理部門負(fù)責(zé)低值易耗品的采購(gòu)、領(lǐng)用、報(bào)損和核銷工作。低值易耗品的

12、賬務(wù)核算接稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 現(xiàn)金資產(chǎn) 第三十四條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、存放銀行款項(xiàng)。 第三十五條 公司應(yīng)配備專職出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放銀行存款的賬務(wù)核算及對(duì)賬工作。 第三十六條 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時(shí)核對(duì)庫(kù)款，賬款相符。 第三十七條 出納長(zhǎng)短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。第五章 其他類資產(chǎn) 第三十八條 公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 第三十九條 無形資產(chǎn)是公司長(zhǎng)期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。 第四十條 無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià): 1、購(gòu)入的無形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的

13、價(jià)款計(jì)價(jià)。 2、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。 3、自行開發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，如計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)。 第四十條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?1、計(jì)算機(jī)軟件費(fèi)用攤銷期不短于2年。 2、土地使用權(quán)費(fèi)用攤銷期不短于10年。 第四十二條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入。 第四十三條 無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。 第四十四條 遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的修理費(fèi)以

14、及攤銷期超過1年的其他攤銷費(fèi)用等。 開辦費(fèi)是指公司及其下設(shè)機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非正常原因造成的報(bào)廢或毀損的凈損失和不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌凈損失等支出。 第四十五條 開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)費(fèi)用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。第六章 收入 第四十六條 公司的收入是指從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入、行政管理費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)

15、業(yè)收入、投資收入、營(yíng)業(yè)外收入等。 1、貸款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入是指公司存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)資金的利息收入。 2、行政管理費(fèi)收入是指公司履行對(duì)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能后，按規(guī)定每年按分支機(jī)構(gòu)總收入收取的管理費(fèi)用。 3、手續(xù)費(fèi)收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費(fèi)和為股東、客戶提供的科技支持等服務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入。 4、其他營(yíng)業(yè)收入是指公司開展咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入。 5、投資收益是指公司購(gòu)買債券的實(shí)收和應(yīng)收利息以及投資入股分得的利潤(rùn)。 6、營(yíng)業(yè)外收入是指公司辦理其它事項(xiàng)時(shí)取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈

16、、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還款、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。 第四十七條 公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項(xiàng)收入，并即時(shí)納入會(huì)計(jì)賬核算。除行政管理費(fèi)收入外，其他各項(xiàng)收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第七章 成本費(fèi)用 第四十八條 成本費(fèi)用是指公司從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費(fèi)用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出、管業(yè)稅及附加、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。 1、借款利息支出指公司向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間在政策允許范圈內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息。應(yīng)逐

17、筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。 2、行政管理費(fèi)支出是指公司為履行對(duì)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能研發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。(一)宣傳費(fèi)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)支付的費(fèi)用。 (二)印刷費(fèi)印刷業(yè)務(wù)報(bào)表、文件資料等支付的費(fèi)用。 (三)電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)購(gòu)置計(jì)算機(jī)的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、優(yōu)盤等費(fèi)用。 (四)保險(xiǎn)費(fèi)向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。 (五)郵電費(fèi)、電話安裝費(fèi)、月租費(fèi)、電話費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵費(fèi)等支出。 (六)咨詢費(fèi)聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費(fèi)用。 (七)外事費(fèi)按國(guó)家規(guī)定支付給出國(guó)人員的出國(guó)費(fèi)用以及外賓接待費(fèi)用等。 (八)職工工資、臨時(shí)工的工資、各種津貼、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等。 (九)職工

18、福利費(fèi)職工的醫(yī)藥費(fèi)、集體福利費(fèi)等開支。 (十)職工培調(diào)及教育費(fèi)對(duì)轄內(nèi)職工進(jìn)行教育培訓(xùn)的費(fèi)用和培訓(xùn)基地的教育費(fèi)開等。 (十一)工會(huì)經(jīng)費(fèi)按有關(guān)規(guī)定列支的工會(huì)費(fèi)用。 (十二)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。 (十三)勞動(dòng)、醫(yī)療及失業(yè)保險(xiǎn)金職工異地安家補(bǔ)助費(fèi)、六個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、離退休人員經(jīng)費(fèi)、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。 (十四)公雜費(fèi)購(gòu)置辦公用品、訂閱公用書報(bào)雜志等費(fèi)用。 (十五)差旅費(fèi)職工因公出差、工作調(diào)動(dòng)或探親等，報(bào)銷的車、船、飛機(jī)費(fèi)及出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等。 (十六)水電費(fèi)公用水電費(fèi)支出。 (十七)會(huì)議費(fèi)各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用。包括

19、會(huì)議支付的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。 (十八)交通用具費(fèi)使用和修理維護(hù)工作車輛開支的費(fèi)用。 (十九)租賃費(fèi)因管理工作需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。 (二十)修理費(fèi)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。 (二十一)取暖及降溫費(fèi)取暖和降溫開支的費(fèi)用。 (二十二)固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)因工作需要并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的費(fèi)用。 (二十三)低值易耗品購(gòu)置費(fèi)因工作需要購(gòu)置低值易耗品支出。 (二十四)勞動(dòng)競(jìng)賽費(fèi)因組織勞動(dòng)競(jìng)賽、開展考核支付的費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)。 (二十五)救災(zāi)補(bǔ)助費(fèi)對(duì)受災(zāi)股東、職工的救災(zāi)補(bǔ)助費(fèi)用。 (二十六)困難補(bǔ)助費(fèi)對(duì)股東、職工個(gè)人的

20、困難補(bǔ)助費(fèi)用。 (二十七)教育設(shè)施購(gòu)建支出為職工提供培訓(xùn)教育而購(gòu)建教育設(shè)施的支出。 (二十八)住房公積金按有關(guān)規(guī)定在成本中列支的住房補(bǔ)貼支出。 (二十九)其他支出經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。 1、管業(yè)費(fèi)用是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。 2、手續(xù)費(fèi)支出是指公司在辦理科技支持籌服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。 3、其他營(yíng)業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上兩項(xiàng)的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動(dòng)資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。 4、營(yíng)業(yè)稅金及附加是指公司接稅法規(guī)定交納的稅金，如營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費(fèi)等。 5、營(yíng)業(yè)外支出是指公司辦理其它事項(xiàng)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤