信用社銀行改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)監(jiān)測(cè)考核實(shí)施方案

1、信用社（銀行）改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)監(jiān)測(cè)考核實(shí)施方案一、目的通過加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)發(fā)行后的監(jiān)測(cè)考核，督促信用社始終把明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、完善法人治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化約束機(jī)制作為工作重點(diǎn)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)“花錢買機(jī)制”改革試點(diǎn)目標(biāo)。二、政策依據(jù)1、國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知（國(guó)發(fā)#15號(hào)）；2、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的意見（國(guó)辦發(fā)#66號(hào)）；3、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)操作辦法和農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)借款管理辦法的通知（銀發(fā)#181號(hào)）；4、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)資金支持方案實(shí)施與考核指引的通知（銀發(fā)#4

2、號(hào)）；5、關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股的若干意見（銀監(jiān)發(fā)#23號(hào)）；6、中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)兌付考核辦法的通知（銀發(fā)#253號(hào)）；7、中國(guó)人民銀行成都分行關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)資金支持方案實(shí)施與考核細(xì)則的通知（成銀發(fā)#35號(hào)）;8、中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)發(fā)行兌付考核工作的通知（銀發(fā)#112號(hào)）；9、中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)管理專項(xiàng)審計(jì)情況的通報(bào)（銀辦發(fā)#247號(hào)）；10、關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用

3、社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)兌付考核操作程序的通知的通知（成銀發(fā)78號(hào)）。三、監(jiān)測(cè)考核的內(nèi)容和重點(diǎn)（一）業(yè)務(wù)發(fā)展情況和經(jīng)營(yíng)效益變化情況1、正確把握新增貸款投向，堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)方向，加大支農(nóng)信貸投入，支農(nóng)服務(wù)功能明顯增強(qiáng)。2、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況逐步改善，資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力呈上升趨勢(shì)，實(shí)際利潤(rùn)水平逐年增長(zhǎng)。（二）增資擴(kuò)股和資本充足率變化情況1、資本充足率情況。在考慮專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款和彌補(bǔ)歷年虧損掛賬因素后，兩級(jí)法人體制的信用社資本充足率達(dá)到2%,統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達(dá)到4%。2、依法、合規(guī)增資擴(kuò)股情況。信用社股本金總額、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置與管理符合銀監(jiān)會(huì)關(guān)于向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股的若干意

4、見（銀監(jiān)發(fā)#23號(hào)）規(guī)定要求。股本金總額最低要求：統(tǒng)一法人1000萬元；兩級(jí)法人單個(gè)信用社100萬元。股本性質(zhì)及起點(diǎn)：統(tǒng)一法人：信用社自然人股A100元，法人股A1000元，聯(lián)社自然人資格股A1000元，法人資格股A10000元,投資股金額不限；兩級(jí)法人不分資格股、投資股，無金額起點(diǎn)。股權(quán)設(shè)置及結(jié)構(gòu)：統(tǒng)一法人：總自然人股50%,內(nèi)部職工股25%,單個(gè)自然人股0.5%,單個(gè)法人股5%;兩級(jí)法人：?jiǎn)蝹€(gè)自然人股2%、單個(gè)法人股5%,總法人股50%。3、對(duì)最大十戶自然人和法人入股的審查。按入股金額大小，對(duì)聯(lián)社和所查信用社排名前10位的法人股和自然人股入股金額占其股本總額的比例及其入股的真實(shí)性和合規(guī)性逐

5、筆進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查自然人股東是否具有完全民事行為能力，為信用社所在地的居民或在所在地有固定住所且居住滿一年及以上；法人入股是否具有良好社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄，財(cái)務(wù)狀況良好且最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的30%及以上，對(duì)外累計(jì)權(quán)益性投資不超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%（含對(duì)信用社入股金額，合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑），具有一定的資本補(bǔ)充能力，入股資金為自有資金且來源真實(shí)合法，注冊(cè)地在信用社轄區(qū)內(nèi)。自有資金（流動(dòng)）=（長(zhǎng)期負(fù)債+所有者權(quán)益）（固定資產(chǎn)+無形及遞延資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）企業(yè)凈資產(chǎn)等于企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額，其中包括投資者對(duì)企業(yè)的最初投入，以及資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)，對(duì)股

6、份制企業(yè)即為股東權(quán)益。公司凈資產(chǎn)報(bào)表上表現(xiàn)為“所有者權(quán)益”，實(shí)際還應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)增值和無形資產(chǎn)未入賬部分，還應(yīng)該減去壞賬，注意賬面的所有者權(quán)益與凈資產(chǎn)是不同的。4、信用社是否向社會(huì)公眾正確、客觀宣傳增資擴(kuò)股的有關(guān)政策規(guī)定，是否對(duì)股東進(jìn)行了必要的風(fēng)險(xiǎn)提示。5、信用社是否已采取加強(qiáng)股本金管理的具體措施，股本金是否穩(wěn)定，是否已經(jīng)糾正了前期增資擴(kuò)股過程中的違規(guī)行為。重點(diǎn)審查退股行為是否規(guī)范，是否存在新股東退股的現(xiàn)象，資格股退股要同時(shí)符合以下5個(gè)條件：信用社當(dāng)年盈利，資本充足率達(dá)到要求或退股后仍達(dá)到規(guī)定要求，社員（股東）提出退股申請(qǐng)，持滿三年并轉(zhuǎn)讓所持全部投資股，理事會(huì)同意。投資股只能轉(zhuǎn)讓而不能退股，信用

7、社高管人員任職期間不能退股。6、股東入股資金來源是否合規(guī)，是否以貨幣資金入股，是否存在以債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)、有價(jià)證券等作價(jià)入股的現(xiàn)象，有無以貸入股、接受地方政府財(cái)政資金或事業(yè)單位資金直接計(jì)入股金的現(xiàn)象，有無與工商企業(yè)以換股形式相互入股的現(xiàn)象。7、是否存在存款化股金，對(duì)股金承諾分紅保息或變相分紅保息的現(xiàn)象；分紅資金來源是否合規(guī)，分紅比例是否合理，政府分紅補(bǔ)貼是否堅(jiān)持了公開、透明原則，補(bǔ)貼的資金來源是否從當(dāng)?shù)刎?cái)政預(yù)算中列支。8、當(dāng)年虧損的信用社不得對(duì)股東分配紅利；當(dāng)年盈利但有歷年虧損掛賬的信用社在未彌補(bǔ)完歷年虧損掛賬前提取的分紅比例是否符合銀監(jiān)發(fā)#94號(hào)文件規(guī)定，且分紅僅轉(zhuǎn)增為股本而沒有現(xiàn)金分紅。是否

8、落實(shí)了彌補(bǔ)歷年虧損掛賬的詳細(xì)計(jì)劃。9、信用社對(duì)入股社員簽發(fā)記名股金證，作為入股社員所有權(quán)憑證和參與利益分配的依據(jù)。信用社不得接受本社股金證作為質(zhì)押標(biāo)的，信用社股東以股金證為自己或他人擔(dān)保應(yīng)事先告知理事會(huì)。10、資本凈額、表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額、資本充足率的計(jì)算是否正確，科目歸屬是否準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重是否以人民銀行的規(guī)定為準(zhǔn)。資本凈額=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤(rùn)分配+呆帳準(zhǔn)備金呆帳貸款“1422入股聯(lián)社資金”。表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)構(gòu)成總額無遺漏的驗(yàn)算公式為：加權(quán)前的表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總額+呆賬準(zhǔn)備-呆賬貸款-存放聯(lián)彳了款項(xiàng)。關(guān)于存款化股金的認(rèn)定：1、記名式股權(quán)證書

9、上標(biāo)明利率、期限的；2、已支付利息，且目前仍有余額的；3、頻繁發(fā)生、隨時(shí)有借貸方發(fā)生額的，類似存款卡片賬的；4、其它方式可以認(rèn)定的。關(guān)于內(nèi)部職工以貸入股的認(rèn)定：1、直接在貸款用途欄標(biāo)明“入股”的；2、當(dāng)天貸款且當(dāng)天入股，貸款金額與入股金額一致且數(shù)額較大的；3、貸款與入股在資金流向和支付方式存在必然聯(lián)系和因果關(guān)系的；4、其它方式可以認(rèn)定的。（三）不良貸款清收及占比變化情況1、按“一逾兩呆”口徑考核，報(bào)告期不良貸款比例與基期相比降幅不低于50%,或報(bào)告期不良貸款比例不高于5%。2、不良貸款結(jié)構(gòu)是否真實(shí)，貸款形態(tài)調(diào)整是否及時(shí)，不良貸款的劃分是否準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)科目調(diào)整是否符合貸款通則和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，是

10、否存在人為調(diào)賬調(diào)表、違規(guī)展期等方式隱瞞不良貸款。3、待處理抵貸資產(chǎn)是否合規(guī)，是否有經(jīng)銀監(jiān)部門認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)出具的合規(guī)性價(jià)值評(píng)估證明，是否按照有關(guān)規(guī)定辦理過戶手續(xù)，賬務(wù)核算是否符合會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度，是否設(shè)置相關(guān)的明細(xì)賬進(jìn)行核算，是否存在有賬無物或賬實(shí)不符的情況。待處理抵貸資產(chǎn)的處置是否合規(guī)且處置損失已入賬據(jù)實(shí)反映。4、新發(fā)生的捐贈(zèng)和置換資產(chǎn)是否符合政策規(guī)定，是否為有權(quán)部門，是否提供有經(jīng)銀監(jiān)部門認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)出具的置換不良貸款的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和捐贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估證明和所有權(quán)轉(zhuǎn)移證明，是否按照有關(guān)規(guī)定辦理過戶手續(xù)，賬務(wù)核算是否符合會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度。對(duì)大額捐贈(zèng)資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)的處置等可能影響資本充足率的相關(guān)業(yè)務(wù)處理要

11、逐筆進(jìn)行檢查。5、貸款借新還舊的真實(shí)性和合規(guī)性。主要采用選點(diǎn)抽樣的方法，對(duì)貸款大戶、單筆金額較大的貸款進(jìn)行重點(diǎn)排查。按照借新還舊貸款的四條認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行貸款質(zhì)量認(rèn)定：借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常，是否能按時(shí)支付利息；是否重新辦理貸款手續(xù)；貸款抵押、擔(dān)保是否繼續(xù)有效；是否屬于周轉(zhuǎn)性貸款。只有同時(shí)滿足上述四個(gè)條件才能認(rèn)定為正常貸款。6、貸款展期是否符合規(guī)定，是否存在貸款逾期后再辦理展期的違規(guī)行為。7、信用社在辦理中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的各項(xiàng)墊款是否已經(jīng)列入不良貸款。8、呆賬貸款核銷是否符合財(cái)金2001127號(hào)、國(guó)稅發(fā)2000101號(hào)和銀監(jiān)發(fā)#94號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，并有稅務(wù)部門的批準(zhǔn)文件。（四）專項(xiàng)票據(jù)置換不

12、良貸款保全清收情況1、是否對(duì)專項(xiàng)票據(jù)置換的不良貸款另立賬冊(cè)，按實(shí)物建清單。2、對(duì)置換的不良貸款依法、盡職逐筆健全保全債權(quán)的法律手續(xù)，妥善、完整保存所置換不良貸款的原始檔案，以及保全、處置、清收的原始記錄。3、對(duì)所置換不良貸款按照處置、清收計(jì)劃和時(shí)間表，最大限度地提高清收比例，落實(shí)了清收責(zé)任制。4、按年向人民銀行報(bào)告對(duì)專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款的處置方式、處置結(jié)果、清收進(jìn)度和變現(xiàn)金額、置換資產(chǎn)形態(tài)變化、處置費(fèi)用支出情況。提交的有關(guān)文件材料真實(shí)、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確。5、按年向人民銀行逐筆提交置換資產(chǎn)的處置清單、逐筆說明未收回置換資產(chǎn)的原因、并提供相關(guān)法律證明文件及其他證明文件的復(fù)印件。（五）內(nèi)？U浦貧冉力

13、笆凳卜榭？總體要求是制定和落實(shí)了激勵(lì)有效、約束嚴(yán)格、權(quán)責(zé)明晰、獎(jiǎng)罰分明的內(nèi)？I浦貧踽然毓芾碎頭絨輾婪賭芟丫饗緣玫攪思憂俊？1、全面推行了考試錄用、競(jìng)聘上崗、優(yōu)化組合、重要崗位輪換和末位淘汰制度，初步形成了優(yōu)勝劣汰、能進(jìn)能出、能上能下的用工機(jī)制。2、健全并實(shí)行了授權(quán)授信管理制度、貸款定價(jià)機(jī)制和貸款五級(jí)分類制度，建立健全了不良貸款責(zé)任認(rèn)定和處罰機(jī)制，加大了不良貸款責(zé)任追究力度。所核銷的每筆呆帳，符合有關(guān)規(guī)定；查明呆帳形成的原因，并視情節(jié)輕重追究有關(guān)責(zé)任人、負(fù)責(zé)人的責(zé)任；有違法犯罪行為的，已移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。3、健全并實(shí)行了內(nèi)部核算和成本費(fèi)用控制制度，制定出年人均營(yíng)業(yè)費(fèi)用的考核標(biāo)準(zhǔn)；按照

14、現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，有效控制資產(chǎn)費(fèi)用率的增長(zhǎng)，重點(diǎn)要加強(qiáng)對(duì)非營(yíng)業(yè)性固定資產(chǎn)購(gòu)置和工資等營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出的管理，及時(shí)糾正費(fèi)用支出超比例現(xiàn)象，基本做到費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。當(dāng)年虧損社年人均營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)不高于當(dāng)年省轄內(nèi)信用社年人均營(yíng)業(yè)費(fèi)用，并將人員工資與減虧業(yè)績(jī)掛鉤。4、建立并實(shí)行財(cái)務(wù)上有利于其健康可持續(xù)發(fā)展的分配制度以及與績(jī)效掛鉤的薪酬制度。各項(xiàng)撥備的提取是否按規(guī)定比例足額提取，有無隨意多提或少提，甚至漏提等問題。5、建立并嚴(yán)格執(zhí)行了股權(quán)收益分配相關(guān)制度和政策規(guī)定。（六）信息報(bào)告和披露制度建設(shè)及執(zhí)行情況1、信用社在經(jīng)營(yíng)管理、股權(quán)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告等方面建立并實(shí)行了基本的信息報(bào)告和信息披露制度，經(jīng)營(yíng)透明度提

15、高，且所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可比，符合有關(guān)法律、規(guī)章和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2、信用社所披露的信息已包括了以下全部?jī)?nèi)容：資本充足率、不良貸款比例、本年利潤(rùn)及費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動(dòng)情況；年度內(nèi)召開的社員（股東）代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)所議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。3、信用社于每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后三個(gè)月內(nèi)將所披露信息編制成年度書面報(bào)告和統(tǒng)一格式的信息披露表，在披露前將所披露信息向所在地人民銀行備案。4、信用社將所披露的年度書面報(bào)告和信息披露表張貼于信用社的主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，確保股東（社員）及其他利益相關(guān)者能隨時(shí)查閱，充分發(fā)揮利益相關(guān)者特別是廣大農(nóng)民對(duì)信用社的監(jiān)督約束作用。5、信用社縣（區(qū)）聯(lián)

16、社理事長(zhǎng)在所披露的年度書面報(bào)告和信息披露表上簽字，并承諾對(duì)所披露的全部信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（七）法人治理結(jié)構(gòu)完善情況及效果1、信用社建立了股東（社員）代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的組織架構(gòu)及權(quán)力機(jī)構(gòu)，在制度上規(guī)范和明確了“三會(huì)”的職責(zé)和運(yùn)行規(guī)則，以及各自履行職責(zé)的途徑和方法。2、在經(jīng)營(yíng)管理過程中，已經(jīng)形成了理事會(huì)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，高級(jí)管理層在理事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，監(jiān)事會(huì)代表股東（社員）及其他利益相關(guān)者對(duì)理事會(huì)、高級(jí)管理層的行為進(jìn)行監(jiān)督，且職能清晰、權(quán)責(zé)明確、獨(dú)立運(yùn)作、制衡有效，初步形成了激勵(lì)與約束機(jī)制。理事長(zhǎng)是否直接參與經(jīng)營(yíng)，授權(quán)經(jīng)營(yíng)思想是否明確，經(jīng)營(yíng)

17、者權(quán)利、責(zé)任和個(gè)人利益關(guān)系是否協(xié)調(diào)。3、信用社“三會(huì)”成員按有關(guān)規(guī)定的程序經(jīng)選舉產(chǎn)生，充分體現(xiàn)股東的權(quán)利，“三會(huì)”中人員結(jié)構(gòu)合理。4、信用社“三會(huì)”議定重大事項(xiàng)及執(zhí)行按照議事規(guī)則和決策程序履行職責(zé)，是否科學(xué)、合理、有效，議定事項(xiàng)以會(huì)議記錄為準(zhǔn)，會(huì)議記錄是否齊全、完整。5、制定并實(shí)行了公開的理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果按年向股東（社員）代表大會(huì)作出說明。6、建立并實(shí)行了對(duì)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層成員的專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度，專項(xiàng)審計(jì)次數(shù)以專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。四、按季向人民銀行提交和上報(bào)材料（一）季后7日內(nèi)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表,（二）季后7日內(nèi)

18、報(bào)送信用社業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告。（三）季后7日內(nèi)報(bào)送信用社改革試點(diǎn)情況報(bào)告，包括增資擴(kuò)股計(jì)劃實(shí)施情況、法人治理結(jié)構(gòu)及轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制情況、擴(kuò)充股本金的到位情況、提高資本充足率及降低不良貸款的措施，并報(bào)送農(nóng)村信用社不良貸款清收轉(zhuǎn)化明細(xì)表、農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股計(jì)劃完成情況表、農(nóng)村信用社降低不良貸款計(jì)劃完成情況表。（四）季后7日內(nèi)報(bào)送農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)及專項(xiàng)借款考核季報(bào)（五）季后第2月的第1周內(nèi)報(bào)送所置換不良貸款的保全、清收進(jìn)度和處置費(fèi)用支出等相關(guān)情況，并同時(shí)填報(bào)專項(xiàng)票據(jù)置換的不良貸款清收處置情況表。（六）轄內(nèi)縣支行分別于季后10日內(nèi)和季后15日內(nèi)，中心支行分別于季后15日內(nèi)和季后20日內(nèi)向上級(jí)行匯總報(bào)送轄內(nèi)分縣（區(qū)）農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)與專項(xiàng)借款考核季報(bào)、專項(xiàng)票據(jù)考核季報(bào)表和“信用社改革試點(diǎn)實(shí)施進(jìn)展情況專題報(bào)告”。五、要求（一）強(qiáng)化考核監(jiān)督，建立定期分析監(jiān)測(cè)制度，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)測(cè)、按季考核、適時(shí)檢查。人民銀行要將專項(xiàng)票據(jù)發(fā)行