用友U8產(chǎn)品培訓(xùn)-存貨核算

1、3B0007存貨核算專(zhuān)業(yè)生存課程說(shuō)明課程大綱1.1產(chǎn)品概述 存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)情形的成本核算：全月平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、計(jì)劃價(jià)核算多種成本計(jì)價(jià)方式。提供按倉(cāng)庫(kù)、部門(mén)、存貨3種核算方式。支持普通采購(gòu)、暫估業(yè)務(wù)、普通銷(xiāo)售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。l支持暫估入庫(kù)成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。l假退料管理：車(chē)間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。l靈活及時(shí)的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫(kù)調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時(shí)登記明細(xì)賬或差

2、異賬/差價(jià)賬。l產(chǎn)成品成本分配：隨時(shí)按存貨或存貨分類(lèi)對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)單進(jìn)行批量成本分配，也可從“成本核算系統(tǒng)”取得產(chǎn)成品的單位成本，填入入庫(kù)。結(jié)合成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級(jí)物料成本歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動(dòng)記賬核算。l提供了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員材料會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。2、審查采購(gòu)計(jì)劃，控制采購(gòu)成本，防止盲目采購(gòu)。3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價(jià)入賬。4、配合有關(guān)部門(mén)制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。5、參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。6、分析儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓。對(duì)于超過(guò)

3、正常儲(chǔ)備和長(zhǎng)期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見(jiàn)和建議，督促有關(guān)部門(mén)的處理。 1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價(jià)值 存貨核算系統(tǒng)針對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類(lèi)存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上，為企業(yè)的成本核算提供信息，并可動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，降低庫(kù)存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程1.4 業(yè)務(wù)流程1.5接口說(shuō)明-產(chǎn)品級(jí) 1.5接口說(shuō)明-模塊級(jí) 課程大綱2.1. 核算方式核算方式 不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會(huì)有差別。企

4、業(yè)較大需要按部門(mén)考核部門(mén)業(yè)績(jī)時(shí)，可能會(huì)需要按部門(mén)核算其成本；對(duì)于同一商品需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)按不同方式計(jì)價(jià)或核算的企業(yè)，可以按倉(cāng)庫(kù)核算。對(duì)于比較簡(jiǎn)單的同一商品統(tǒng)一核算時(shí)，可選擇按存貨核算。l按存貨核算：按存貨設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨核算成本，無(wú)論存貨放在哪個(gè)倉(cāng)庫(kù)，統(tǒng)一進(jìn)行核算。l按倉(cāng)庫(kù)核算：按倉(cāng)庫(kù)設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨+倉(cāng)庫(kù)核算成本，即同一存貨如果存放的倉(cāng)庫(kù)不同可分別進(jìn)行核算。l按部門(mén)核算： 按部門(mén)設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨+部門(mén)核算成本，即同一存貨如果其所屬的部門(mén)不同要分別核算成本。核算方式選項(xiàng)設(shè)置如果是按倉(cāng)庫(kù)核算，則按倉(cāng)庫(kù)在倉(cāng)庫(kù)檔案中設(shè)置計(jì)價(jià)方式，并且每個(gè)倉(cāng)庫(kù)單獨(dú)核算出庫(kù)成本。如果是按部門(mén)核算，則在倉(cāng)庫(kù)檔

5、案中的按部門(mén)設(shè)計(jì)價(jià)方式，并且相同所屬部門(mén)的各倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一核算出庫(kù)成本。如果按存貨核算，則按用戶(hù)在存貨檔案中設(shè)置的計(jì)價(jià)方式進(jìn)行核算。核算方式為可切換選項(xiàng)，切換的時(shí)點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。2.1. 核算方式應(yīng)用方案按存貨核算：同一商品如果只有一種采購(gòu)或銷(xiāo)售模式，或雖有多種模式但每種模式不需要分別核算成本的企業(yè)可采用按存貨進(jìn)行核算。按倉(cāng)庫(kù)核算：同一商品如果有多種采購(gòu)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)模式，并且每種模式需要分別核算其成本的企業(yè)可采用按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行核算。例如：采購(gòu)業(yè)務(wù)：同一商品同時(shí)存有受托代銷(xiāo)和普通采購(gòu)兩種采購(gòu)方式時(shí)，可將受托代銷(xiāo)的商品和普通采購(gòu)的商品分別存放在不同的倉(cāng)庫(kù)分別進(jìn)行核算。銷(xiāo)

6、售業(yè)務(wù)：如果對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，同一商品即可內(nèi)銷(xiāo)也可外銷(xiāo)，可將用于內(nèi)銷(xiāo)和外銷(xiāo)的商品分別存放在不同的倉(cāng)庫(kù)以分別進(jìn)行核算，考核其盈利情況。按部門(mén)核算：如果一個(gè)商品在企業(yè)中有多個(gè)部門(mén)同時(shí)進(jìn)行采購(gòu)和銷(xiāo)售，并且企業(yè)希望按部門(mén)考核其效益時(shí)，可按部門(mén)核算成本。2.1. 核算方式課程大綱2.2 計(jì)價(jià)方式企業(yè)的流轉(zhuǎn)包括實(shí)物流轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)，在理論上，兩者應(yīng)一致。但在實(shí)際工作中，企業(yè)的存貨進(jìn)出量很大，存貨的品種繁多，存貨的成本多變，難以保證各種存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致。由于同一種存貨，盡管價(jià)格不同，但均能滿(mǎn)足銷(xiāo)售或生產(chǎn)需要，在存貨減少時(shí)，毋需辨別是哪一批實(shí)物被發(fā)出，成本的流轉(zhuǎn)順序和實(shí)物的流轉(zhuǎn)順序可以分離，只要知道發(fā)

7、出成本和庫(kù)存成本即可。這樣就出現(xiàn)了存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)。計(jì)價(jià)方式即指存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)。一般企業(yè)有以下六種計(jì)價(jià)方式：先進(jìn)先出個(gè)別計(jì)價(jià)全月平均移動(dòng)平均計(jì)劃價(jià)（工業(yè)企業(yè)）售價(jià)（商業(yè)企業(yè)）后進(jìn)先出（2007會(huì)計(jì)制度取消）計(jì)價(jià)方式設(shè)置計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按存貨核算按存貨核算按存貨核算核算：在存貨檔案成本頁(yè)簽設(shè)置計(jì)價(jià)方式。計(jì)價(jià)方式為可切換選項(xiàng)，切換的時(shí)點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。2.2 計(jì)價(jià)方式計(jì)價(jià)方式設(shè)置計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按倉(cāng)庫(kù)核算按倉(cāng)庫(kù)核算按部門(mén)核算，必須輸按部門(mén)核算，必須輸入部門(mén)編碼作為核算入部門(mén)編碼作為核算部門(mén)。核算部門(mén)對(duì)應(yīng)部門(mén)。核算部門(mén)對(duì)應(yīng)倉(cāng)庫(kù)的計(jì)價(jià)方式必須倉(cāng)庫(kù)的計(jì)價(jià)方式必須相

8、同相同按倉(cāng)庫(kù)核算和按按倉(cāng)庫(kù)核算和按部門(mén)核算，要在部門(mén)核算，要在倉(cāng)庫(kù)檔案的基本倉(cāng)庫(kù)檔案的基本頁(yè)簽選擇倉(cāng)庫(kù)的頁(yè)簽選擇倉(cāng)庫(kù)的計(jì)價(jià)方式。計(jì)價(jià)方式。記入成本的倉(cāng)庫(kù)才能記入成本的倉(cāng)庫(kù)才能核算材料成本。如：核算材料成本。如：供應(yīng)商贈(zèng)品供應(yīng)商贈(zèng)品/促銷(xiāo)品，促銷(xiāo)品，提供給下游客戶(hù)提供給下游客戶(hù)/經(jīng)銷(xiāo)經(jīng)銷(xiāo)商，不能作為本公司商，不能作為本公司銷(xiāo)售產(chǎn)品和銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售產(chǎn)品和銷(xiāo)售收入的料品；客戶(hù)供應(yīng)料的料品；客戶(hù)供應(yīng)料品，用于客戶(hù)特定料品，用于客戶(hù)特定料品加工，不需要進(jìn)行品加工，不需要進(jìn)行成本處理，或者零成成本處理，或者零成本處理。本處理。2.2 計(jì)價(jià)方式最高最低控制l如果設(shè)置了全月平均/移動(dòng)平均核算方式進(jìn)行最高最低控制

9、，則計(jì)算出的全月平均單價(jià)或移動(dòng)平均單價(jià)如果不在最高最低單價(jià)的范圍內(nèi)，系統(tǒng)自動(dòng)取最高或最低單價(jià)進(jìn)行成本計(jì)算。l選項(xiàng)中選擇“全月平均、移動(dòng)平均最高最低單價(jià)是否自動(dòng)更新”為是，則全月平均、移動(dòng)平均記賬時(shí)系統(tǒng)在最大最小單價(jià)設(shè)置中進(jìn)行更新最高最低單價(jià)。l使用方法：設(shè)置選項(xiàng)-最高最低單價(jià)設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。2.2 計(jì)價(jià)方式課程大綱采購(gòu)入庫(kù)成本 采購(gòu)入庫(kù)單是企業(yè)入庫(kù)單據(jù)的主要部分，也是采購(gòu)入庫(kù)成本核算的載體。采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算以采購(gòu)入庫(kù)單為依托，通過(guò)采購(gòu)入庫(kù)單與采購(gòu)發(fā)票的結(jié)算，確定外購(gòu)存貨的實(shí)際成本。采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算包括以下三種情況：l貨票同行，即外購(gòu)存貨與采購(gòu)發(fā)票在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)到，用戶(hù)可以根據(jù)采購(gòu)發(fā)票

10、得到采購(gòu)入庫(kù)成本。l貨到票未到（暫估業(yè)務(wù)），指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，企業(yè)為了保證賬實(shí)相符，真實(shí)反映實(shí)際的存貨狀況，要對(duì)票未到的采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)行估價(jià)入賬，等發(fā)票到時(shí)再將暫估成本調(diào)整為實(shí)際成本。l票到貨未到（采購(gòu)在途），即采購(gòu)發(fā)票先到，外購(gòu)商品尚未到達(dá)的情況。企業(yè)一般先掛賬，等貨到時(shí)再核算入庫(kù)成本。2.3 入庫(kù)成本核算暫估業(yè)務(wù)處理 對(duì)于采購(gòu)業(yè)務(wù)如果貨到票未到時(shí)，需要對(duì)采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)行估價(jià)入賬。按會(huì)計(jì)制度要求，上月暫估入賬時(shí)下月初應(yīng)沖回，等收到發(fā)票時(shí)再按發(fā)票的成本核算采購(gòu)入庫(kù)成本。但實(shí)際業(yè)務(wù)中企業(yè)為簡(jiǎn)化流程，不僅采用了月初回沖這種方式，而且還采用了單到回沖和單到補(bǔ)差這兩種回沖方式。 月初回沖單到回沖單到補(bǔ)差l商

11、業(yè)版的受托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)只支持單到補(bǔ)差這種回沖方式；普通采購(gòu)業(yè)務(wù)支持以上三種回沖方式。2.3 入庫(kù)成本核算委外成本核算l成本核算主體：委外發(fā)料成本、委外入庫(kù)成本、委外調(diào)整成本。l委外發(fā)料材料出庫(kù)單：是工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料用于委外加工時(shí)，需要填制的材料出庫(kù)單。l委外加工入庫(kù)單：是指工業(yè)企業(yè)委托委外商生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫(kù)時(shí)，所填制的入庫(kù)單據(jù)。委外加工成本的核算也是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。l委外調(diào)整成本：委外訂單對(duì)應(yīng)有未核銷(xiāo)的出庫(kù)單，沒(méi)有未核銷(xiāo)的入庫(kù)單時(shí)，將未核銷(xiāo)的材料出庫(kù)單上的材料費(fèi)分?jǐn)偟揭押虽N(xiāo)的入庫(kù)單上，進(jìn)行二次材料分?jǐn)偂?l存貨核算與委外管理系統(tǒng)集成使用才能正確地核算委外成本。 2.3 入庫(kù)成本

12、核算l委外材料成本核算方式：記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類(lèi)型為委外發(fā)料、委外到?jīng)_、委外盤(pán)點(diǎn)補(bǔ)差的材料出庫(kù)單。核算方法：按六種計(jì)價(jià)方式核算成本。會(huì)計(jì)分錄：借：委托加工物資-材料費(fèi)貸：原材料/半成品2.3 入庫(kù)成本核算l委外入庫(kù)成本核算方式：記賬依據(jù)：委外加工采購(gòu)入庫(kù)單。成本構(gòu)成：加工費(fèi)、材料費(fèi)。暫估成本核算：月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料/半成品貸：委托加工物資-材料費(fèi)委托加工物資-加工費(fèi)l委外調(diào)整成本核算方式：記賬依據(jù)：委外材料出庫(kù)單、委外加工入庫(kù)調(diào)整單。調(diào)整方法：調(diào)整原單成本：參與核銷(xiāo)調(diào)整的入庫(kù)單未記賬，委外核銷(xiāo)調(diào)整的材料費(fèi)直接分?jǐn)偟饺霂?kù)單上,是按調(diào)整后的材料費(fèi)記入存貨明細(xì)帳。調(diào)整單調(diào)

13、整成本：參與核銷(xiāo)調(diào)整的入庫(kù)單已記賬，委外核銷(xiāo)調(diào)整（金額核銷(xiāo)）時(shí)，不直接改寫(xiě)委外入庫(kù)單上的材料費(fèi)，需要根據(jù)委外核銷(xiāo)調(diào)整單，在存貨核算中進(jìn)行委外核銷(xiāo)調(diào)整成本的處理，生成委外入庫(kù)調(diào)整單的方式記入存貨明細(xì)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料/半成品貸：委托加工物資-材料費(fèi)委托加工物資-加工費(fèi)2.3 入庫(kù)成本核算產(chǎn)品入庫(kù)成本 產(chǎn)成品入庫(kù)單是指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫(kù)時(shí)，所填制的入庫(kù)單據(jù)。產(chǎn)成品入庫(kù)成本的核算是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。與成本管理系統(tǒng)集成：完工產(chǎn)品的入庫(kù)成本可直接從成本管理中獲得。未與成本管理集成：需要手工輸入產(chǎn)成品成本進(jìn)行分?jǐn)偂?.3 入庫(kù)成本核算產(chǎn)成品成本分配產(chǎn)成品成本分配產(chǎn)成品成本分配

14、表用于對(duì)已入庫(kù)未記明細(xì)賬的產(chǎn)成品進(jìn)行成本分配：l可對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)單提供批量分配成本。l可按產(chǎn)品的大類(lèi)分配成本，其中包括紅字入庫(kù)單。l按存貨、核算自由項(xiàng)、生產(chǎn)訂單、生產(chǎn)批號(hào)和成本中心從成本管理取產(chǎn)成品成本。2.3 入庫(kù)成本核算課程大綱材料成本核算 材料出庫(kù)單是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時(shí)所填制的出庫(kù)單據(jù)。制造企業(yè)的產(chǎn)品成本一般由料、工、費(fèi)組成，材料成本是企業(yè)產(chǎn)品成本的重要組成部分，材料成本核算的正確與否將直接影響產(chǎn)品完工成本。手工填制成本：如果用戶(hù)在材料出庫(kù)單上手工填制了出庫(kù)成本，則以手工填制的成本做為實(shí)際材料領(lǐng)用成本。按計(jì)價(jià)方式計(jì)算成本：若材料出庫(kù)單上用戶(hù)未填制金額，則按存貨的計(jì)價(jià)方式核算出庫(kù)成本。2.

15、4.1 出庫(kù)成本核算材料成本核算2.4.2出庫(kù)成本核算-普通銷(xiāo)售核算普通銷(xiāo)售成本核算l結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的依據(jù)：銷(xiāo)售出庫(kù)單銷(xiāo)售發(fā)票l成本核算方式：按六種計(jì)價(jià)方式核算成本l使用方法：正常單據(jù)記賬l會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售成本貸：庫(kù)存商品2.4.3出庫(kù)成本核算-直運(yùn)銷(xiāo)售成本核算直運(yùn)銷(xiāo)售成本核算定義：直運(yùn)銷(xiāo)售是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的商品不經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存，直接從供貨單位發(fā)往購(gòu)貨單位的一種銷(xiāo)售方式。直運(yùn)銷(xiāo)售商品的成本根據(jù)直運(yùn)采購(gòu)商品的實(shí)際進(jìn)價(jià)成本，分銷(xiāo)售批次隨時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 記帳依據(jù)：直運(yùn)采購(gòu)發(fā)票、直運(yùn)銷(xiāo)售發(fā)票。成本核算方式：?jiǎn)螌?duì)單核算，即銷(xiāo)售發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本根據(jù)其對(duì)應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票計(jì)算。核算特點(diǎn)：直運(yùn)業(yè)務(wù)一般是先銷(xiāo)售后采購(gòu)，因此

16、銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)先按暫估價(jià)格記帳，采購(gòu)發(fā)票再記帳時(shí)，如果采購(gòu)成本和銷(xiāo)售成本不一致，系統(tǒng)自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整單，將差額調(diào)整在當(dāng)期銷(xiāo)售成本中。使用方法：直運(yùn)銷(xiāo)售記賬。2.4.4出庫(kù)成本核算-發(fā)出商品成本核算分期收款發(fā)出商品成本核算定義：對(duì)于季節(jié)性商品、呆滯積壓商品等，企業(yè)可采取先發(fā)商品、分期收款的銷(xiāo)售方式。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)“商品分期收款購(gòu)銷(xiāo)合同”，填制“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”，并確定分期收款的期限及金額，到期進(jìn)行結(jié)算。即分期收款銷(xiāo)售是指商品已經(jīng)交付，但貨款分期收回的一種銷(xiāo)售方式。會(huì)計(jì)核算：在這種銷(xiāo)售方式的情況下，通過(guò)分期收款發(fā)出商品科目，核算已經(jīng)發(fā)出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本。 銷(xiāo)售開(kāi)具分期收款發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)

17、貨單記帳時(shí)，減少庫(kù)存商品，增加發(fā)出商品。借：分期收款發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品銷(xiāo)售開(kāi)票結(jié)算后，存貨根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票記帳時(shí)，減少發(fā)出商品同時(shí)結(jié)算銷(xiāo)售成本。借：銷(xiāo)售成本 貸：分期收款發(fā)出商品2.4.5出庫(kù)成本核算-委托代銷(xiāo)商品成本核算委托代銷(xiāo)成本核算定義：企業(yè)為加速商品流轉(zhuǎn)，合理使用倉(cāng)位和節(jié)約倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，可以將商品先發(fā)往客戶(hù)單位，委托其代銷(xiāo)，待商品銷(xiāo)售后，再定期進(jìn)行貨款結(jié)算。會(huì)計(jì)核算：委托代銷(xiāo)指委托方在交付商品時(shí)不確認(rèn)收入，受托方也不作購(gòu)進(jìn)商品處理。受托方將商品銷(xiāo)售后，應(yīng)按實(shí)際售價(jià)確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，并向委托方開(kāi)具代銷(xiāo)清單。委托方收到代銷(xiāo)清單時(shí)，再確認(rèn)本企業(yè)的銷(xiāo)售收入。兩種核算方式：按發(fā)出商品核算，同分期收款發(fā)

18、出商品。按普通銷(xiāo)售方式核算。2.4.5出庫(kù)成本-委托代銷(xiāo)商品成本核算按發(fā)出商品核算記賬依據(jù)：p委托代銷(xiāo)發(fā)貨單p銷(xiāo)售發(fā)票會(huì)計(jì)核算：p銷(xiāo)售開(kāi)具委托代銷(xiāo)發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時(shí)，減少庫(kù)存商品，增加發(fā)出商品。借：委托代銷(xiāo)商品 貨：庫(kù)存商品p銷(xiāo)售結(jié)算開(kāi)票后，存貨根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票記帳時(shí)，減少發(fā)出商品同時(shí)結(jié)算銷(xiāo)售成本。借：銷(xiāo)售成本 貨：委托代銷(xiāo)商品2.4.5出庫(kù)成本-委托代銷(xiāo)商品成本核算按普通銷(xiāo)售核算結(jié)轉(zhuǎn)成本：委托代銷(xiāo)結(jié)算并開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票后結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。記賬依據(jù)：銷(xiāo)售出庫(kù)單銷(xiāo)售發(fā)票會(huì)計(jì)核算：借：銷(xiāo)售成本貸：庫(kù)存商品課程大綱2.5.1其他業(yè)務(wù)-存貨成本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)存貨成本調(diào)整：出、入庫(kù)調(diào)整單是對(duì)存貨的出、入庫(kù)

19、成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；它用來(lái)調(diào)整當(dāng)月的出、入庫(kù)金額，并相應(yīng)調(diào)整存貨的結(jié)存金額；入庫(kù)調(diào)整單可針對(duì)單據(jù)進(jìn)行調(diào)整，也可針對(duì)存貨進(jìn)行調(diào)整，出庫(kù)調(diào)整單只可針對(duì)存貨進(jìn)行調(diào)整。記賬依據(jù)：入庫(kù)調(diào)整單出庫(kù)調(diào)整單會(huì)計(jì)核算：入庫(kù)調(diào)整單制單出庫(kù)調(diào)整單制單借：存貨科目借：對(duì)方科目貸：對(duì)方科目貸：存貨科目2.5.2其他業(yè)務(wù)-發(fā)出商品成本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)出商品調(diào)整：發(fā)出商品明細(xì)賬結(jié)存數(shù)量為零且結(jié)存金額不為零的情況下，可以使用發(fā)出商品貸方調(diào)整單調(diào)整發(fā)出商品的結(jié)存金額。發(fā)出商品貸方調(diào)整單可以按發(fā)貨單調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬的貸方結(jié)存金額，不調(diào)整發(fā)出商品的數(shù)量。記賬依據(jù)：發(fā)出商品借方調(diào)整單（發(fā)出商品、

20、委托代銷(xiāo)）發(fā)出商品貸方調(diào)整單（發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)）會(huì)計(jì)核算：發(fā)出商品借方調(diào)單制單發(fā)出商品貸方調(diào)整單制單借：發(fā)出商品借：對(duì)方科目貸：庫(kù)存商品貸：發(fā)出商品2.5.3其他業(yè)務(wù)-價(jià)格調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)價(jià)格調(diào)整：提供計(jì)劃價(jià)/售價(jià)隨時(shí)調(diào)整的功能，并于調(diào)整后自動(dòng)計(jì)算調(diào)整差異/差價(jià)。記賬依據(jù)：價(jià)格調(diào)整單會(huì)計(jì)核算：價(jià)格調(diào)整單制單借：材料成本差異貸：庫(kù)存商品2.5.3其他業(yè)務(wù)-價(jià)格調(diào)整課程大綱2.6賬務(wù)處理科目設(shè)置存貨核算涉及的科目設(shè)置存貨核算涉及的科目設(shè)置p存貨科目存貨科目p對(duì)方科目對(duì)方科目p結(jié)算科目結(jié)算科目p應(yīng)付科目應(yīng)付科目p稅金科目稅金科目p非合理?yè)p耗科目非合理?yè)p耗科目p應(yīng)收出口退稅科目應(yīng)收出口退稅科目p憑證摘要

21、憑證摘要科目類(lèi)型中存貨科目來(lái)源于存貨科目設(shè)置 存貨科目存貨科目： 按倉(cāng)庫(kù)和存貨大類(lèi)存貨設(shè)置存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷(xiāo)科目、直運(yùn)科目，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。2.6賬務(wù)處理科目設(shè)置對(duì)方科目：對(duì)方科目： 根據(jù)收發(fā)類(lèi)別、存貨分類(lèi)、部門(mén)、項(xiàng)目分類(lèi)、項(xiàng)目和存貨設(shè)置對(duì)方科目 ，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。2.6賬務(wù)處理科目設(shè)置稅金科目：稅金科目： 按存貨大類(lèi)或存貨設(shè)置采購(gòu)結(jié)算生成憑證所需要的增值稅科目 ，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)：采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)制單時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目。2.6賬務(wù)處理科目設(shè)置結(jié)算科目：

22、結(jié)算科目： 按結(jié)算方式設(shè)置采購(gòu)結(jié)算制單時(shí)，生成憑證所需要的結(jié)算科目 ，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。采購(gòu)結(jié)算制單（發(fā)票未現(xiàn)付）時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。采購(gòu)結(jié)算制單（發(fā)票全部現(xiàn)付）時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目。采購(gòu)結(jié)算制單（發(fā)票部分現(xiàn)付）時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目2.6賬務(wù)處理科目設(shè)置應(yīng)付科目：應(yīng)付科目： 按供應(yīng)商分類(lèi)或供應(yīng)商設(shè)置采購(gòu)結(jié)算生成憑證所需要的應(yīng)付科目。采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)：采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)制單時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。 2.6賬務(wù)處理科目設(shè)置非合理?yè)p耗科目：非合理?yè)p耗科目：按非合理?yè)p耗類(lèi)型設(shè)置采購(gòu)結(jié)算生

23、成憑證所需要的非合理?yè)p耗科目。2.6賬務(wù)處理科目設(shè)置應(yīng)收出口退稅科目：應(yīng)收出口退稅科目： 退稅單生成憑證所需要的應(yīng)收出口退稅科目。退稅單生成憑證的科目來(lái)源如下：不予抵扣和退稅的稅額結(jié)轉(zhuǎn)成本：借方科目取對(duì)方科目中收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的退稅轉(zhuǎn)成本科目；貸方科目取稅金科目設(shè)置的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目。計(jì)提退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取稅金科目中設(shè)置的出口退稅科目。消費(fèi)稅退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取對(duì)方科目設(shè)置的收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目。2.6賬務(wù)處理科目設(shè)置憑證摘要設(shè)置：對(duì)每一單據(jù)類(lèi)型提供憑證摘要設(shè)置，在制單時(shí)，依據(jù)其單據(jù)類(lèi)型，自動(dòng)帶出憑

24、證摘要，減少用戶(hù)手工輸入 。2.6賬務(wù)處理憑證摘要設(shè)置根據(jù)已記賬的各種業(yè)務(wù)單據(jù)生成憑證登記總賬根據(jù)已記賬的各種業(yè)務(wù)單據(jù)生成憑證登記總賬。2.6賬務(wù)處理在未生成憑證單據(jù)一覽表中選擇單據(jù)生成憑證。在未生成憑證單據(jù)一覽表中選擇單據(jù)生成憑證。選擇選擇“已結(jié)算采購(gòu)入庫(kù)單自動(dòng)選擇全部結(jié)算單上單據(jù)（包括入庫(kù)單、發(fā)票、付款單），已已結(jié)算采購(gòu)入庫(kù)單自動(dòng)選擇全部結(jié)算單上單據(jù)（包括入庫(kù)單、發(fā)票、付款單），已結(jié)算的采購(gòu)入庫(kù)單按結(jié)算單制單生成憑證，則憑證如下：結(jié)算的采購(gòu)入庫(kù)單按結(jié)算單制單生成憑證，則憑證如下：借借 原材料原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸貸 銀行存款銀行存款 應(yīng)付賬款

25、應(yīng)付賬款結(jié)算單制單條件：結(jié)算單對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單應(yīng)已在存貨核算系統(tǒng)中記賬。結(jié)算單對(duì)應(yīng)的發(fā)票在結(jié)算單制單條件：結(jié)算單對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單應(yīng)已在存貨核算系統(tǒng)中記賬。結(jié)算單對(duì)應(yīng)的發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)已審核。應(yīng)付系統(tǒng)已審核。單到補(bǔ)差不支持按結(jié)算單制單；計(jì)劃價(jià)或售價(jià)方式核算不支持按結(jié)算單制單。單到補(bǔ)差不支持按結(jié)算單制單；計(jì)劃價(jià)或售價(jià)方式核算不支持按結(jié)算單制單。2.6賬務(wù)處理生成憑證選擇生成和合成生成憑證。選擇生成和合成生成憑證。生成：每張單據(jù)單獨(dú)生成憑證生成：每張單據(jù)單獨(dú)生成憑證 。合成：所選的所有單據(jù)生成一張合成：所選的所有單據(jù)生成一張憑證憑證 。選擇確定后，在生成憑證界面根選擇確定后，在生成憑證界面根據(jù)科目設(shè)置帶入會(huì)計(jì)

26、科目。據(jù)科目設(shè)置帶入會(huì)計(jì)科目。2.6賬務(wù)處理生成憑證2.6財(cái)務(wù)處理-與總賬對(duì)賬每月末存貨會(huì)計(jì)應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)存貨的數(shù)量賬每月末存貨會(huì)計(jì)應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)存貨的數(shù)量賬,保證賬實(shí)相符；保證賬實(shí)相符；與財(cái)務(wù)總賬會(huì)計(jì)核對(duì)存貨的數(shù)量和金額賬，保證賬證相符，與財(cái)務(wù)總賬會(huì)計(jì)核對(duì)存貨的數(shù)量和金額賬，保證賬證相符，賬賬相符。賬賬相符?？梢赃M(jìn)行數(shù)量核對(duì)、進(jìn)行金額核對(duì)、數(shù)量金額全部核對(duì)，只可以進(jìn)行數(shù)量核對(duì)、進(jìn)行金額核對(duì)、數(shù)量金額全部核對(duì)，只需點(diǎn)擊界面功能按鈕最后的兩個(gè)核對(duì)方式選擇按鈕后再點(diǎn)擊需點(diǎn)擊界面功能按鈕最后的兩個(gè)核對(duì)方式選擇按鈕后再點(diǎn)擊刷新刷新按鈕即可將核對(duì)結(jié)果顯示。按鈕即可將核對(duì)結(jié)果顯示。對(duì)于核對(duì)結(jié)果是否兩賬相符，系

27、統(tǒng)采用不同顯示顏色加以區(qū)對(duì)于核對(duì)結(jié)果是否兩賬相符，系統(tǒng)采用不同顯示顏色加以區(qū)分，白色顯示記錄表示對(duì)賬結(jié)果相平；藍(lán)色顯示記錄表示對(duì)分，白色顯示記錄表示對(duì)賬結(jié)果相平；藍(lán)色顯示記錄表示對(duì)賬結(jié)果不平。賬結(jié)果不平。明細(xì)明細(xì)：默認(rèn)只顯示對(duì)賬不平的單據(jù)明細(xì)。：默認(rèn)只顯示對(duì)賬不平的單據(jù)明細(xì)。2.6財(cái)務(wù)處理-發(fā)出商品與總賬對(duì)賬將存貨核算系統(tǒng)的發(fā)出商品科目與總賬的發(fā)出商品科目進(jìn)行將存貨核算系統(tǒng)的發(fā)出商品科目與總賬的發(fā)出商品科目進(jìn)行對(duì)帳對(duì)帳?？梢赃M(jìn)行數(shù)量核對(duì)、進(jìn)行金額核對(duì)、數(shù)量金額全部核對(duì)，只可以進(jìn)行數(shù)量核對(duì)、進(jìn)行金額核對(duì)、數(shù)量金額全部核對(duì)，只需點(diǎn)擊界面功能按鈕最后的兩個(gè)核對(duì)方式選擇按鈕后再點(diǎn)擊需點(diǎn)擊界面功能按鈕最后的兩個(gè)核對(duì)方式選擇按鈕后再點(diǎn)擊刷新刷新按鈕即可將核對(duì)結(jié)果顯示。按鈕即可將核對(duì)結(jié)果顯示。對(duì)于核對(duì)結(jié)果是否兩賬相符，系統(tǒng)采用不同顯示顏色加以區(qū)對(duì)于核對(duì)結(jié)果是否兩賬相符，系統(tǒng)采用不同顯示顏色加以區(qū)分，白色顯示記錄表示對(duì)賬結(jié)果相平；藍(lán)色顯示記錄表示對(duì)分，白色顯示記錄表示對(duì)賬結(jié)果相平；藍(lán)色顯示記錄表示對(duì)賬結(jié)果不平。賬結(jié)果不平。明細(xì)明細(xì)：默認(rèn)只顯示對(duì)賬不平的單據(jù)明細(xì)。：默認(rèn)只顯示對(duì)賬不平的單據(jù)明細(xì)。2.6財(cái)務(wù)處理-憑證列表主要功能：主要功能：選擇會(huì)計(jì)月查詢(xún)存貨核算系統(tǒng)的憑證。選擇會(huì)計(jì)月查詢(xún)存貨核算系統(tǒng)的憑證。選擇憑證聯(lián)查原始單據(jù)。選擇憑證聯(lián)查原始單據(jù)?？蓪?duì)在總賬中未審核的憑證修改、刪除。可對(duì)在