財(cái)務(wù)報(bào)銷及發(fā)票入帳制度

1、財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)報(bào)銷及發(fā)票入帳制度目的：為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做到有章可循，根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法、財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷及發(fā)票入帳要求如下：一、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定（1）差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)1. 提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車或地鐵，嚴(yán)格控制出租車費(fèi)，發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)立即填寫報(bào)銷單2. 對(duì)于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報(bào)銷，報(bào)銷人在車票的背面寫上起止地點(diǎn)并簽名。3. 連號(hào)的出租車票，不論何種原因都不得報(bào)銷。4、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷。5、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。6、自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。7、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴

2、請(qǐng)，取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。8、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)參照管理部制度。（2）通訊費(fèi)報(bào)銷1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定。（公司總部）2、批準(zhǔn)后的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交存財(cái)務(wù)部門一份3、按月憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。4、隨工資發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)助不按此制度執(zhí)行。5、公司為個(gè)人辦理小手機(jī)的，費(fèi)用已由公司按規(guī)定交納，不再報(bào)銷通訊費(fèi)。(3) 車輛費(fèi)報(bào)銷1、管理部應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。2、日常車輛路橋費(fèi)油費(fèi)，由管理部主管審核后交由財(cái)務(wù)部核實(shí)報(bào)銷。3、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。4、隨工資發(fā)放的車輛費(fèi)補(bǔ)助不按此制度執(zhí)行。4)發(fā)票要求1. 凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)由國(guó)家財(cái)

3、政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，發(fā)票應(yīng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。2. 從外單位取得發(fā)票，必須核對(duì)如下基本內(nèi)容：(1) 發(fā)票上付款單位全稱必須填寫公司全稱。不得空白或簡(jiǎn)寫(2) 發(fā)票上須寫明開(kāi)具的日期。(3) 發(fā)票上須寫明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額。(4) 必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章。3. 若一張發(fā)票開(kāi)具多項(xiàng)物資合計(jì)金額的，必須附有加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的詳細(xì)物資清單。4. 報(bào)銷發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。2/65. 發(fā)票所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)票有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處須加蓋出具單

4、位的印章；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開(kāi)，不得更正。6. 對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)：7. 報(bào)銷單據(jù)附件必須齊全、即法定的發(fā)票、收據(jù)及相應(yīng)的附件、清單等原始票據(jù)。8發(fā)票反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)合理，對(duì)于弄虛作假的行為將按公司制度嚴(yán)肅處理。9、各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各級(jí)部門必須嚴(yán)格按照各自的權(quán)限審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對(duì)其審核的事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。10、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)銷。、11、.過(guò)期發(fā)票不得報(bào)帳；12、費(fèi)用報(bào)銷單按規(guī)定填，由經(jīng)手人，部門主管、各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理簽字（5）報(bào)銷時(shí)間及程序1、報(bào)

5、銷時(shí)間：出差發(fā)票報(bào)銷于出差回來(lái)的15天內(nèi)到財(cái)務(wù)審核，最晚不得超過(guò)30天（以車票時(shí)間為準(zhǔn)如無(wú)車票則以考勤為準(zhǔn)）財(cái)務(wù)審核時(shí)間為當(dāng)日，總經(jīng)理于收到報(bào)銷單及發(fā)票后的三日內(nèi)審批，報(bào)銷單于三日內(nèi)到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)于收到報(bào)銷單的當(dāng)天入帳2、每周總經(jīng)理確定一次或二次簽字日，月底、總經(jīng)理未批的費(fèi)用單據(jù)原則上不能入帳、，為提高工作效率、總經(jīng)理長(zhǎng)期出差在外的，總經(jīng)理可指定人員代簽3、各種費(fèi)用票據(jù)必須于當(dāng)年度12月31日前入帳，12月底的票據(jù)、金額相對(duì)較小的酌情可推遲至次年1月入帳4、關(guān)于簽字權(quán)限，在經(jīng)批示的資金預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額2000元以下的生產(chǎn)性費(fèi)用、10萬(wàn)元以下附件齊全的材料發(fā)票由分管副總及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽字后可

6、以先入帳，福利費(fèi)用、招待費(fèi)用無(wú)論金額大小均需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后報(bào)銷(按公司規(guī)定)5、年底金額較大，為正確核算當(dāng)年成本，確定當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，各公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后財(cái)務(wù)可先入帳，6、所有報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理均簽字后放可報(bào)銷、未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字只有總經(jīng)理簽字即報(bào)銷的對(duì)出納員給予報(bào)銷金額50%勺罰款二、材料發(fā)票入帳要求(1)、供票時(shí)間要求1、為加強(qiáng)材料核算、防止材料發(fā)票長(zhǎng)期不入帳給公司造成損失，對(duì)材料發(fā)票催票要求如下：月結(jié)付款的發(fā)票當(dāng)月25日前送貨的要求于當(dāng)月30日前提供發(fā)票，當(dāng)月25日后送貨的次月25日前提供發(fā)票，一般情況下供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間為收貨日后30天內(nèi)。

7、4/62、采購(gòu)經(jīng)辦人負(fù)有催票責(zé)任，對(duì)于超過(guò)規(guī)定時(shí)間，（以上最長(zhǎng)期限）發(fā)票仍未到，且未書面說(shuō)明原因的，影響發(fā)票認(rèn)證的，對(duì)采購(gòu)經(jīng)辦人給予20元/天/次的罰款。2）、材料發(fā)票審批1、采購(gòu)發(fā)票首先到采購(gòu)部，采購(gòu)部根據(jù)ERP言息核對(duì)材料是否入庫(kù)，如已開(kāi)具入庫(kù)單，則將原入庫(kù)單檢驗(yàn)單作為附件附在發(fā)票后面，核對(duì)價(jià)格、數(shù)量是否與合同數(shù)一致、在采購(gòu)發(fā)票聯(lián)右下角或反面簽字。將發(fā)票連同入庫(kù)單一起送財(cái)務(wù)，往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理批示入帳2、發(fā)票審批時(shí)提供的附件：合同、入庫(kù)單、驗(yàn)收單，如果簽訂的是長(zhǎng)期合同，多次供貨多次開(kāi)票的，于第一次供貨開(kāi)票時(shí)提供合同。2、在各崗位審核的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)將耽誤財(cái)務(wù)入帳，有可能給公司帶來(lái)?yè)p失，各審核崗位不得出現(xiàn)壓票現(xiàn)象，采購(gòu)部核對(duì)發(fā)票的時(shí)間為五天，往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)的時(shí)間為二天，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核時(shí)間為二天，總經(jīng)理批示的時(shí)間為三天，合計(jì)發(fā)票流轉(zhuǎn)時(shí)間為12天，如總經(jīng)理出差時(shí)間順延，除總經(jīng)理外如無(wú)任何書面情況說(shuō)明，發(fā)生壓票的，每超一天對(duì)審核人扣20元/天，從審核人工資中扣除有（3）材料發(fā)票開(kāi)票要求、3、所有物資采購(gòu)、外協(xié)、委外單位的發(fā)票嚴(yán)禁一個(gè)供應(yīng)商多個(gè)單位開(kāi)票的現(xiàn)象，要求開(kāi)具17%的專用發(fā)票（總經(jīng)理/董事長(zhǎng)特批可以開(kāi)小規(guī)模發(fā)票的除外）如果一個(gè)單位提供了與以前不一致的開(kāi)票單位的發(fā)票，必須要求該供應(yīng)商提供變