增值稅的計(jì)算

1、增值稅的計(jì)算練習(xí)1,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100,000元，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。2,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款是200,000元。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。3,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款是50,000元，增值稅是8,500元；本月銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款是110,000元，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅。4,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅為8,500元，請(qǐng)問該批產(chǎn)品的賣價(jià)是多少？4,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年

2、9月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，含稅價(jià)為35,100元，銷售B產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，注明金額是70,200元；計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交增值稅。5,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款為5,100元，另外支付運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票（非營改增試點(diǎn)地區(qū)），銷售C產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，注明金額46,800元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交增值稅。6,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額是500,000元，另外開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的含稅價(jià)外費(fèi)用11,000元。計(jì)算該業(yè)務(wù)中的銷項(xiàng)稅額。7,某企

3、業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為300萬元，增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)11.5萬元和建設(shè)基金5000元、裝卸費(fèi)2.7萬元,保險(xiǎn)費(fèi)3000元，當(dāng)月30%用于企業(yè)基建工程；將1%用于本企業(yè)集體福利。計(jì)算該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。8,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)一批產(chǎn)品，贈(zèng)送給客戶，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是20萬元，請(qǐng)問如何處理該項(xiàng)增值稅？并要求計(jì)9,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，為公司設(shè)立的職工幼兒園購進(jìn)兩臺(tái)電視機(jī),取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是8500元，請(qǐng)問該增值稅如果處理？10,某企業(yè)為增值稅一般納稅人

4、，購進(jìn)生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)580,000元。計(jì)算該企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅。11,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)用價(jià)值200,000元（不含增值稅）的產(chǎn)品換進(jìn)某食品廠A產(chǎn)品，換進(jìn)的A產(chǎn)品價(jià)值170,000元（不含增值稅）雙方均開具了增值稅發(fā)票。請(qǐng)問本題中的增值稅作何處理？12,某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2015年4月，銷售一批產(chǎn)品，價(jià)格50,000元,計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交增值稅。13,某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2015年5月，購進(jìn)一批產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30,000元，增值稅5,100元；銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款是120,000元；計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交增值稅。14,某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅

5、人，適用增值稅稅率17%,2015年1月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）,銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額90萬元；取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入585萬元（含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算）。，銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額3744萬元。，將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定成本利潤率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。（4）,銷售2012年7月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明取得銷售額每輛23萬元。，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款65萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額1L05萬元；另外支

6、付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元（不含稅價(jià)），取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，主副收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元（不含稅價(jià)），取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)的職工福利。根據(jù)上述資料計(jì)算1,該企業(yè)本月產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額是多少。2,該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多少。3,該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅。15,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%,2009年6月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(除有特別注明外，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證)：(1),外購生產(chǎn)用原材料一批，防偽稅控的專用發(fā)票上注明買價(jià)80萬元，增值稅為13.6,材料已

7、驗(yàn)收入庫，另支付運(yùn)費(fèi)3萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸普通發(fā)票。(2)為專項(xiàng)工程購入工程物資，專用發(fā)票注明買價(jià)50萬元，增值稅8.5萬元。工程物質(zhì)已驗(yàn)收入庫。(3)購入零星材料，取得普通發(fā)票注明價(jià)款234萬元，材料驗(yàn)收入庫。(4)專項(xiàng)工程領(lǐng)用一批上月購進(jìn)的庫存原材料，購入時(shí)不含稅價(jià)8萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.36萬元。(5)銷售給某醫(yī)院一批商品，開具普通發(fā)票上的銷售額為351萬元，已知該企業(yè)月初留抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額8200元。根據(jù)上述材料，計(jì)算：，本月該企業(yè)的銷項(xiàng)稅額，本月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。，該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅16,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%,2013年3月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)(

8、非“營改增”試點(diǎn)地區(qū))：(1)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元。(2)銷售企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得的含稅銷售額為11.7萬元。(3)購入企業(yè)生產(chǎn)所需的配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2.5萬元。(4)購入企業(yè)所需的包裝物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2萬)Lo(5)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅乙產(chǎn)品，取得不含稅銷售額50萬元。(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得15萬元。(7)企業(yè)為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8萬元。(8)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)作為生產(chǎn)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)為3萬元。(9)出租房屋取得租金10萬元。根據(jù)上述資料

9、，完成下列題目：，計(jì)算該企業(yè)3月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為多少？，計(jì)算該企業(yè)3月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?，計(jì)算該企業(yè)3月應(yīng)交增值稅是多少?17,某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)棉紡設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬元(不含稅)，取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5,000元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸4萬元，取得收購憑證上注明的價(jià)款14萬元。(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進(jìn)棉花30噸，每噸1.755萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(4)本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布12萬米，售價(jià)每米40元(不含稅)，本月向個(gè)體工商

10、戶銷售乙型棉布0234萬米，售價(jià)每米50元(含稅)。說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，月初增值稅留底額為0.根據(jù)上述資料，完成下列題目：，計(jì)算該企業(yè)5月發(fā)生的銷售稅額計(jì)算該企業(yè)5月分可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)交增值稅18,某“營改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人，2014年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)取得交通運(yùn)輸收入111萬元(含稅)(2)當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運(yùn)輸車輛20萬元(均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票)(3)發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬元(不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票)。根據(jù)上述資料，完成下列題目：，計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額計(jì)算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

11、計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅。19,泰江多味多食品有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率是17%2014年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(除有特別注明外，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證)：(1)外購生產(chǎn)用塑料袋，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款90萬元，增值稅15.3萬元，材料驗(yàn)收入庫，另支付運(yùn)輸費(fèi)4萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。(2)為二期工程購入工程物質(zhì)，專用發(fā)票注明價(jià)款40萬，增值稅6.8萬元，物資已驗(yàn)收入庫。(3)購入包裝用零星材料，取得普通發(fā)票注明價(jià)款6萬元，材料驗(yàn)收入庫。(4)領(lǐng)用產(chǎn)品發(fā)放職工福利，購入時(shí)不含稅價(jià)款是8萬元，增值稅是1.36萬兀。(5)銷售給某事業(yè)單位一批產(chǎn)品，開具

12、普通發(fā)票上注明銷售額為468萬元。已知該企業(yè)月初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額是7500元。根據(jù)上述材料，請(qǐng)計(jì)算：，該企業(yè)8月份應(yīng)稅銷售額，該企業(yè)8月份進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)8月份應(yīng)納增值稅20,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月，發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(D6月2日，購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元，增值稅10.2萬元，另外支付購進(jìn)貨物發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。6月4日，購進(jìn)低佰易耗品，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額是2.34萬元。,6月6日，購進(jìn)一批工程物質(zhì)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款15萬元。該物質(zhì)準(zhǔn)備用于維修公司的辦公大樓。(4),6月8日，公司將自產(chǎn)的服裝600套，發(fā)給每個(gè)員工用作新的工作服，該服裝的同類市場售價(jià)為每套1500元。,6月10日，為公司幼兒園購進(jìn)玩具一批，增值稅專用發(fā)票注明，價(jià)款20萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元。(6)月18日，購進(jìn)一批市場緊缺貨物桑