2020年物流成本分析ppt課件

1、第第6章章 物流本錢分析物流本錢分析6.1 物流本錢分析概述一、什么是物流本錢分析？一、什么是物流本錢分析？ 物流本錢分析是利用物流本錢核算的物流本錢分析是利用物流本錢核算的結果和其他的有關資料，分析物流本錢程結果和其他的有關資料，分析物流本錢程度和構成變動情況，研討影響物流本錢升度和構成變動情況，研討影響物流本錢升降的各種要素和變動緣由，進而尋覓降低降的各種要素和變動緣由，進而尋覓降低物流本錢的途徑。物流本錢的途徑。二、 物流本錢分析的目的內(nèi)容在物流本錢核算的根底上，經(jīng)過本錢分析，在物流本錢核算的根底上，經(jīng)過本錢分析，正確評價企業(yè)物流本錢預算方案的執(zhí)行情正確評價企業(yè)物流本錢預算方案的執(zhí)行情況

2、；況；提示物流本錢升降的緣由，正確地查明影提示物流本錢升降的緣由，正確地查明影響物流本錢變動的要素和緣由；響物流本錢變動的要素和緣由；尋求降低物流本錢的途徑和方法尋求降低物流本錢的途徑和方法三、物流本錢分析的原那么1物流本錢分析必需與技術經(jīng)濟目的的變物流本錢分析必需與技術經(jīng)濟目的的變動相結合動相結合 2物流本錢分析必需與經(jīng)濟責任制相結合物流本錢分析必需與經(jīng)濟責任制相結合四、物流本錢分析的方法一目的對比法一目的對比法經(jīng)過相互有關聯(lián)的物流本錢目的之間的對比，經(jīng)過相互有關聯(lián)的物流本錢目的之間的對比，來確定數(shù)量差別的一種方法。來確定數(shù)量差別的一種方法。 主要有以下幾種方式：主要有以下幾種方式：實踐本錢

3、目的與預算方案本錢目的對比，實踐本錢目的與預算方案本錢目的對比，調(diào)查企業(yè)本錢目的的完成情況。調(diào)查企業(yè)本錢目的的完成情況。實踐本錢目的與歷史本錢程度對比，以調(diào)查企實踐本錢目的與歷史本錢程度對比，以調(diào)查企業(yè)本錢程度的變動情況。業(yè)本錢程度的變動情況。實踐本錢目的與同類企業(yè)或同類產(chǎn)品本錢程度實踐本錢目的與同類企業(yè)或同類產(chǎn)品本錢程度對比，以調(diào)查企業(yè)本錢程度在同類產(chǎn)品中所對比，以調(diào)查企業(yè)本錢程度在同類產(chǎn)品中所處的位置。處的位置。四、物流本錢分析的方法一目的對比法一目的對比法詳細的對比方式有：詳細的對比方式有：絕對數(shù)比較絕對數(shù)比較增減數(shù)比較增減數(shù)比較百分數(shù)比較百分數(shù)比較2019年 2019年比較絕對數(shù)比較1

4、20萬145萬增減數(shù)比較+25萬百分數(shù)比較20.8%CPI同比增長同比增長 6.3環(huán)比增長環(huán)比增長 0.6案例：案例： 兩種物流方式下物流總本錢的分析比較兩種物流方式下物流總本錢的分析比較四、物流本錢分析的方法二要素分析法連環(huán)替代法二要素分析法連環(huán)替代法一項目的的變動是受多個要素影響的。目的對比法沒一項目的的變動是受多個要素影響的。目的對比法沒有提示各個要素對目的變化的影響和奉獻。有提示各個要素對目的變化的影響和奉獻。要素分析法是根據(jù)分析目的與其影響要素之間的關系，要素分析法是根據(jù)分析目的與其影響要素之間的關系，按照一定的程序和方法，確定各要素對分析目的的按照一定的程序和方法，確定各要素對分析

5、目的的影響程度的一種技術方法。影響程度的一種技術方法。 目的目的 = F (要素要素1，要素，要素2，.)分析思緒：單要素變動；變動前后目的的變化分析思緒：單要素變動；變動前后目的的變化(1) 連環(huán)替代法的步驟連環(huán)替代法的步驟確定分析目的與其影響要素之間的關系。運用目的分解確定分析目的與其影響要素之間的關系。運用目的分解法，首先要將經(jīng)濟目的在計算公式的根底上進分解法，首先要將經(jīng)濟目的在計算公式的根底上進分解或擴展，從而得出各影響要素與分析目的之間關系或擴展，從而得出各影響要素與分析目的之間關系式。式。 資料費用資料費用 = 產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量 單位產(chǎn)品資料費用單位產(chǎn)品資料費用 = 產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)

6、量 單位產(chǎn)品資料耗費單位產(chǎn)品資料耗費 資料單資料單價價 運輸本錢運輸本錢 = 端點費用端點費用 + 運輸單價運輸單價里程數(shù)里程數(shù) 分析目的與影響要素之間的關系式，既闡明了哪些分析目的與影響要素之間的關系式，既闡明了哪些要素影響分析目的，又闡明這些要素與分析目的之要素影響分析目的，又闡明這些要素與分析目的之間的數(shù)量關系。間的數(shù)量關系。 二要素分析法連環(huán)替代法(1) 連環(huán)替代法的步驟連環(huán)替代法的步驟根據(jù)分析目的的報告期數(shù)值與基期數(shù)值列出兩個關系式，根據(jù)分析目的的報告期數(shù)值與基期數(shù)值列出兩個關系式，確定分析對象。如對于資料費用而言，兩個目的體確定分析對象。如對于資料費用而言，兩個目的體系是：系是：

7、基期資料費基期資料費A0 = 基期產(chǎn)品產(chǎn)量基期產(chǎn)品產(chǎn)量 基期資料單耗基期資料單耗 基期基期資料單價資料單價 實踐資料費實踐資料費A1 = 實踐產(chǎn)品產(chǎn)量實踐產(chǎn)品產(chǎn)量 實踐資料單耗實踐資料單耗 實踐實踐資料單價資料單價 總的本錢變動總的本錢變動 = 實踐資料費用實踐資料費用 基期資料費用基期資料費用 = A1 A0二要素分析法連環(huán)替代法3. 3. 連環(huán)順序替代，計算替代結果：連環(huán)順序替代，計算替代結果： 基期資料費基期資料費 A0 = A0 = 基期產(chǎn)品產(chǎn)量基期產(chǎn)品產(chǎn)量 基基期資料單耗期資料單耗 基期資料單價基期資料單價 A2 = A2 = 實踐產(chǎn)品實踐產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)量 基期資料單耗基期資料單耗 基期

8、資料單價基期資料單價 產(chǎn)量引起的變動產(chǎn)量引起的變動 = A2 A0 = A2 A0 = = 實踐實踐產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量 - - 基期產(chǎn)品產(chǎn)量基期產(chǎn)品產(chǎn)量 基期資料單耗基期資料單耗 基期資料單價基期資料單價(1)連環(huán)替代法的步驟 A2 = 實踐產(chǎn)品產(chǎn)量實踐產(chǎn)品產(chǎn)量 基期資料單耗基期資料單耗 基期資料單價基期資料單價 A3 = 實踐產(chǎn)品產(chǎn)量實踐產(chǎn)品產(chǎn)量 實踐資料單耗實踐資料單耗 基期資料單價基期資料單價單耗引起的變動單耗引起的變動 = A3 A2 = 實踐產(chǎn)品產(chǎn)量實踐產(chǎn)品產(chǎn)量實踐資料單耗實踐資料單耗 - 基期資料單耗基期資料單耗 基期資料單價基期資料單價 A3 = 實踐產(chǎn)品產(chǎn)量實踐產(chǎn)品產(chǎn)量 實踐資料

9、單耗實踐資料單耗 基期資料單價基期資料單價實踐資料費實踐資料費 A1 = 實踐產(chǎn)品產(chǎn)量實踐產(chǎn)品產(chǎn)量 實踐資料單耗實踐資料單耗 實踐資料單價實踐資料單價 單價引起的變動單價引起的變動 = A1 A3 = 實踐產(chǎn)品產(chǎn)量實踐產(chǎn)品產(chǎn)量 實踐資料單耗實踐資料單耗 實踐資料單價實踐資料單價 - 基期資料單價基期資料單價4. 比較各要素的替代結果，確定各要素對分析目的的影響程度。 總的本錢變動A1- A0 = 產(chǎn)量引起的變動 A2 A0 + 單耗引起的變動 A3 A2 + 單價引起的變動 A1 A3 (1)連環(huán)替代法的程序 目的目的2019年年2019年年資料費用資料費用(元元)8000092400產(chǎn)品產(chǎn)量

10、產(chǎn)品產(chǎn)量(件件)20002200資料單耗資料單耗(千克千克)87資料單價資料單價(元元)56要求：分析各要素變動對要求：分析各要素變動對 資料費用的影響程度資料費用的影響程度 連環(huán)替代法：實例1連環(huán)替代法：實例1實踐資料費用：實踐資料費用：220076 = 92400(元元)基期資料費用：基期資料費用：200085 = 80000(元元) 分析對象是：分析對象是： 92400 80000 = + 12400(元元)基期資料費用：基期資料費用：200085 = 80000(元元) 替代產(chǎn)量要素：替代產(chǎn)量要素：220085 = 88000(元元) 替代單耗要素：替代單耗要素：220075 = 77

11、000(元元) 替代單價要素：替代單價要素：220076 = 92400(元元) 最后檢驗分析結果：最后檢驗分析結果：+8000 11000 +15400 =12400(元元) 8000-11000 15400連環(huán)替代法：實例2分析對象：36400 33000 = + 3400(元)要素分析： 2019年： 200012 + 9000 = 33000 (元) 運量要素： 240012 + 9000 = 37800 (元) 變動要素： 240011 + 9000 = 35400 (元) 固定要素： 240011+10000 = 36400 (元) 工程工程2019年年2019年年運量運量2000

12、2400單位變動本錢單位變動本錢1211固定本錢固定本錢900010000運輸費用運輸費用3300036400 4800 -2400 1000(2) 運用連環(huán)替代法應留意的問題 要素分解的相關性。所謂要素分解的相關性，是指分析目的與其影響之間必需真正相關，且有實踐經(jīng)濟意義。 分析前提的假定性。所謂分析前提的假定性是指分析某一要素對經(jīng)濟差別的影響時，必需假定其他要素不變。 要素替代的順序性。 順序替代的連環(huán)性。 連環(huán)替代法：實例1順序不同實踐資料費用：76 2200 = 92400(元)基期資料費用：85 2000 = 80000(元) 分析對象是： 92400 80000 = + 12400(

13、元)基期資料費用：85 2000 = 80000(元) 替代單耗要素：75 2000 = 70000(元) 替代單價要素：76 2000 = 84000(元) 替代產(chǎn)量要素：76 2200 = 92400(元) 最后檢驗分析結果： 10000 +14000 +8400 =12400(元) 11000 +15400 + 8000 =12400(元) -10000 14000 8400第二節(jié)、物流本錢效益分析 計算出物流本錢之后，除了進展本錢的變動分析外，利用本錢數(shù)據(jù)可以計算出各種財務目的和非財務目的，以協(xié)助企業(yè)調(diào)查企業(yè)的本錢效益。還可以利用這些目的，對比本企業(yè)歷史程度、同行業(yè)程度，經(jīng)過比較來發(fā)現(xiàn)

14、問題，找出差距。 一、物流本錢效益分析的目的100%100%100%物流總成本物流功能成本物流功能成本率企業(yè)總成本物流成本單位成本物流成本率銷售額物流成本物流成本率1財務目的一、物流本錢效益分析的目的1財務目的100%100%企業(yè)總產(chǎn)值物流成本產(chǎn)值物流成本率一般管理費用銷售費用物流成本率單位營業(yè)費用物流成本%100物流成本利潤總額物流成本利潤率%100銷售額增長率物流成本增長率物流效用增長率一、物流本錢效益分析的目的 2物流營運才干目的 營運才干是企業(yè)獲取利潤的根底，是企業(yè)人力資源和作業(yè)資源實現(xiàn)利潤目的的才干。物流運營才干目的是對企業(yè)的人力和資產(chǎn)的獲利效益的評價。人力資源營運才干目的勞動作業(yè)效

15、率目的 闡明每個員工發(fā)明的營業(yè)凈額 物流勞動作業(yè)效率 = 物流營業(yè)凈額 / 從事物流作業(yè)的員工人數(shù) 2物流營運才干目的 物流資產(chǎn)營運才干目的 該目的反映物流企業(yè)資產(chǎn)的周轉率，資產(chǎn)營運周轉率高，那么效率和效益愈高 物流總資產(chǎn)周轉率 = 物流營業(yè)凈額 / 平均物流資產(chǎn)總額 物流總資產(chǎn)周轉天數(shù) = 計算期天數(shù) / 物流總資產(chǎn)周轉率 一、物流本錢效益分析的目的2物流營運才干目的把物流總資產(chǎn)分解為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，可以深化分析影響總資產(chǎn)營運才干的不同要素： 物流流動資產(chǎn)周轉率 = 物流營業(yè)凈額 / 平均物流流動資產(chǎn)總額 物流固定資產(chǎn)周轉率 = 物流營業(yè)凈額 / 平均物流固定資產(chǎn)總額 一、物流本錢效益分析的目的3物流獲利才干目的 物流企業(yè)獲利才干是指企業(yè)投入物流系統(tǒng)的資金的增值才干。通常用單位資金本錢的利潤，即利潤率來衡量。物流效力利潤率 物流效力利潤率 = 物流利潤 / 物流營業(yè)凈額 從利潤表來看，物流的利潤可以分為五個層次：營業(yè)收入毛利收入運營費用運營利潤 收入運營費用營業(yè)稅 營業(yè)利潤 收入運營費用營業(yè)稅管理財務費用稅前利潤 收入 . 營業(yè)外支出利潤凈額 收入 . 所得稅 營業(yè)外支出詳細包括：固定資產(chǎn)盤虧、罰款支出、捐贈支出、非常損失、資產(chǎn)評價減值等一、物流本錢效益分析的目的3物流獲利才干目的物流本錢利潤率投入產(chǎn)出率 物流本錢利潤率 = 物流利潤 / 物流本錢。