旅行社會計方面介紹

1、目錄目錄11基本情況基本情況2 經(jīng)營業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)務(wù)3 隸屬行業(yè)隸屬行業(yè)4 業(yè)務(wù)特點業(yè)務(wù)特點5 核算特點核算特點6 記賬方式記賬方式公司基本情況公司基本情況 武漢某國際旅行社有限公司成立于2003年，是湖北省綜合實力強，信譽好的旅游企業(yè)之一。從2003年至今接待國內(nèi)外游客超過10萬人左右。 公司設(shè)有嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督管理機制，誠信經(jīng)營，全面實行質(zhì)量管理、在企業(yè)經(jīng)營、管理和發(fā)展方面取得了令人矚目的成績，被授予湖北省文明單位、 湖北省重合同、守信用企業(yè)”等榮譽稱號。 公司下轄總經(jīng)辦、計調(diào)中心、公民旅游中心、電子商務(wù)部、導(dǎo)游部、財務(wù)部與境外很多品牌旅游公司形成戰(zhàn)略合作單位。 公司一直秉承著以人為本的企業(yè)發(fā)展

2、戰(zhàn)略，“員工強則企業(yè)強，員工富則企業(yè)富”是企業(yè)人文關(guān)懷的具體體現(xiàn)。公司經(jīng)營業(yè)務(wù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù) 旅游（套裝行程） 各種交通運輸票券（例如機票、巴士票與船票） 酒店的預(yù)定 商務(wù)等領(lǐng)域（會議會展） 旅行保險，旅行書籍等的銷售 國際旅行所需的證照（例如護(hù)照、簽證）的咨詢代辦。公司隸屬行業(yè)公司隸屬行業(yè) 該公司以旅游資源及服務(wù)設(shè)施為條件，以向消費者提供勞務(wù)的服務(wù)性企業(yè)。隸屬于旅游飲食服務(wù)業(yè)。業(yè)務(wù)特點業(yè)務(wù)特點 1.服務(wù)對象復(fù)雜多樣。 由于旅游者的消費水平差異較大，而且他們對旅游業(yè)的要求亦會隨時間的變化而變化，從而使旅游業(yè)的服務(wù)對象層次不一、復(fù)雜多樣。 2.部分業(yè)務(wù)人員具有不確定性 旅游的每條線路，每個景點都需

3、要為旅客配備導(dǎo)游以及提供名勝古跡的講解員。為了減少旅行社的支出，目前旅行社的導(dǎo)游除少數(shù)專職的以外，很大部分是業(yè)余兼職。業(yè)務(wù)特點業(yè)務(wù)特點 3.無需固定完備的服務(wù)設(shè)施 旅游業(yè)組織出游所需的交通設(shè)施及交通工具大多依靠民航、鐵路和出租車，食宿大多依靠飯店、餐廳，參觀游覽則依靠各地的名勝古跡。 4.收付業(yè)務(wù)以現(xiàn)金交易為主 旅游業(yè)的顧客有自行組團、集體報名參加的，也有散客及由旅行社組團的，除了自行組團外，旅游者繳納的費用大多是現(xiàn)金，而交付各個景點的費用，一般也由導(dǎo)游隨身攜帶現(xiàn)金付款。公司會計核算特點公司會計核算特點 1.收入、成本和費用種類繁多，核算較復(fù)雜 旅游業(yè)一般有系統(tǒng)配套的經(jīng)營業(yè)務(wù)展開的特點。除了經(jīng)

4、營旅游業(yè)務(wù)以外，還可開展客房、餐飲、售貨、娛樂等其他經(jīng)營業(yè)務(wù)。 2.核算方法較為特殊 除了以服務(wù)為中心以外，還從事商品的生產(chǎn)加工和銷售，從而具有生產(chǎn)、銷售和服務(wù)三種職能，因此，它具有多行業(yè)會計核算的特點，會計核算格外要求準(zhǔn)確、快捷、靈活。公司會計核算特點公司會計核算特點 3.自制商品與外購商品分別核算 為了分別考核自制商品與外購商品的經(jīng)營成果，加強對自制商品的管理與核算，需要對自制商品和外購商品分別進(jìn)行核算。 4.涉及外幣業(yè)務(wù)核算 對涉及外幣的收支應(yīng)按照外匯管理條例和外匯兌換管理辦法，辦理外匯存入、轉(zhuǎn)出和結(jié)算等業(yè)務(wù)，而且還應(yīng)該采用復(fù)幣記賬，核算原幣和人民幣以及匯兌損益。收入核算方法收入核算方法

5、1.組團社的核算組團社的核算 （1）收款（旅游業(yè)務(wù)收入日報表、收款單） 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款 （2）確認(rèn)收入（待活動結(jié)束時的結(jié)算清單） 借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入2.接團社的核算接團社的核算 （1）接待旅客旅游活動結(jié)束時： 借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入 （2）與組團社結(jié)算時，作分錄： 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 貸：應(yīng)收賬款成本核算方法（組團社）成本核算方法（組團社）1.既組團又接團既組團又接團（1）旅游經(jīng)營業(yè)務(wù)營業(yè)成本的預(yù)支。 借：應(yīng)付賬款 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 （2）旅游經(jīng)營業(yè)務(wù)營業(yè)成本的結(jié)轉(zhuǎn)。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款2.只組團不接團只組團不接團（1）收到撥款通知單，作會計分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款（2）實際支付時，作會計分錄： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存