天壇稅務所2007年二季度例會

1、天壇稅務所2007年二季度例會例會內(nèi)容一、 七月份征期申報期限及申報稅種。（一）營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、文化事業(yè)建設費（7月10日之前繳納）（二）個人所得稅網(wǎng)上申報、繳納入庫（7月9日之前）（三）企業(yè)所得稅季度申報、繳納（7月16日之前）（四）個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)7月10日前報送個人所得稅季度申報表，稅款于2006年7月10日前繳納二、企業(yè)所得稅納稅申報（一）企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）調整核定征收企業(yè)應稅所得率自2007年1月1日起，我市實行核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，其應稅所得率一律按下表規(guī)定的標準執(zhí)行：（行業(yè)由7個變?yōu)?個）行 業(yè) 應稅所得率（%）工

2、業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè) 6建筑業(yè) 9飲食服務業(yè) 9娛樂業(yè) 19其他企業(yè) 9另：根據(jù)京地稅企2006480 號規(guī)定，實行核定征收的企業(yè)應注意正確確認年度收入總額。年度收入總額是指納稅人全部應稅收入，不包括免稅所得以及事業(yè)單位的免稅項目收入。文件還規(guī)定：采用核定征收方式繳納的納稅人，被核定征收后，不再允許彌補以前年度虧損。直至改為查帳征收方式后，才能彌補以前年度虧損。（二）企業(yè)所得稅預繳納稅申報表此表適用于查帳征收企業(yè)（三）填寫企業(yè)所得稅申報表注意事項1. 本期稅款所屬期間為2007年1月1日至2007年6月30日。填寫的數(shù)據(jù)也應為2007年1月1日至2007年6月30日期間的累計數(shù)據(jù)。2. 應納稅

3、所得額不用再換算為全年數(shù)據(jù)查找稅率，直接用當期應納稅所得額查找稅率。3. 查帳征收企業(yè)所得稅的企業(yè)如用本年利潤彌補以前年度虧損，彌補以前年度虧損一行數(shù)據(jù)必須小于等于本年利潤。三、城鎮(zhèn)土地使用稅（一）、關于征期工作調整問題1、經(jīng)請示市政府同意，我局已制發(fā)北京市地方稅務局關于征收2007年度城鎮(zhèn)土地使用稅的通告（京地稅地2007101號），通告對于2007年的征期進行了調整：2007年4月份征期暫停征收城鎮(zhèn)土地使用稅，2007年度城鎮(zhèn)土地使用稅稅款在2007年10月份征期合并征收。2、市局已于2007年3月23日至25日在北京日報、晨報及京華時報刊登通告。（二）、關于核心征管系統(tǒng)城鎮(zhèn)土地使用稅征收

4、系統(tǒng)問題1、市局將對網(wǎng)上申報和電話申報進行調整，調整后納稅人將不能通過網(wǎng)上申報和電話申報兩種方式申報繳納2007年度的城鎮(zhèn)土地使用稅稅款。2、對于補繳以前年度稅款的納稅人必須采取上門申報方式，并通過系統(tǒng)進行征收。3、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅征收問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2006年度城鎮(zhèn)土地使用稅應按照征期工作的調整，在2007年的10月征期進行征收。4、國務院第163次常務會通過國務院關于修改中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的決定國務院總理溫家寶12月31日簽署第483號國務院令，公布國務院關于修改中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的決定，自2007年月日起實施。主要修改內(nèi)容是：1.提高

5、了城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準。將每平方米年稅額在年暫行條例規(guī)定的基礎上提高倍，即每平方米年稅額大城市為1.5元至30元，中等城市為1.2元至24元，小城市為0.9元至18元，縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.6元至12元；2.擴大了城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也應按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 四、車船使用稅中華人民共和國車船稅暫行條例已經(jīng)2006年12月27日國務院第162次常務會議通過，現(xiàn)予公布，自2007年1月1日起施行。第七條車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。第八條車船稅按年申報繳納。具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政

6、府確定。第九條車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。第十條從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當依法代收代繳車船稅。車船稅稅目稅額表稅目 計稅單位每年稅額備注載客汽車 每輛60元至660元包括電車載貨汽車按自重每噸16元至120元包括半掛牽引車、掛車三輪汽車低速貨車按自重每噸24元至120元 摩托車每輛36元至180元 船舶按凈噸位每噸3元至6元拖船和非機動駁船分別按船舶稅額的50%計算本月25日，北京市法制辦通過首都之窗網(wǎng)站發(fā)布北京市實施<中華人民共和國車船稅暫行條例>辦法(送審稿)，向社會公開征

7、求意見。在該送審稿中，北京市載客汽車的車船使用稅稅額調整為360元至600元，比原來的標準200元至300元高出不少。北京市車船稅實施辦法(送審稿)經(jīng)市政府通過后，地稅局將召開新聞發(fā)布會對外公布，預計在今年9、10月份。此前由于北京市尚未出臺中華人民共和國車船稅暫行條例的實施辦法，因此，2007年北京市車船使用稅暫緩征收。送審稿規(guī)定，2007納稅年起，車船稅依照新辦法的規(guī)定計算繳納。具體車船稅具體納稅事宜須等市局統(tǒng)一安排，征收方式及征期一旦確定，將會有密集宣傳，敬請留意。五、印花稅北京市地方稅務局文件京地稅地2006531號北京市地方稅務局關于印花稅征收管理有關問題的通知各區(qū)、縣地方稅務局、各

8、分局：為進一步加強印花稅的征收管理工作，根據(jù)財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知（財稅2006162號）文件的有關規(guī)定，現(xiàn)將有關問題通知如下：1、對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅。對于以電子形式簽訂的各類印花稅應稅憑證，納稅人應自行編制明細匯總表，明細匯總表的內(nèi)容應包括：合同編號、合同名稱、簽訂日期、適用稅目、合同所載計稅金額、應納稅額等。納稅人依據(jù)匯總明細表的匯總應納稅額，按月以稅收繳款書的方式繳納印花稅，不再貼花完稅。繳納期限為次月的10日內(nèi)，稅收繳款書的復印件應與明細匯總表一同保存，以備稅務機關檢查。2、對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產(chǎn)權轉移書據(jù)征收

9、印花稅。納稅人應按印花稅“三自”繳納的原則貼花完稅，一份應稅憑證應納稅額超過500元的，應以稅收繳款書的方式繳納印花稅。3、本通知自2007年1月1日起執(zhí)行。六、殘保金去年殘保金的核定及入庫已于2006年底完成，前門稅務所殘保金代征工作完成情況良好，在此對在地各個企業(yè)對此項工作的支持表示感謝。同時，07年殘保金的核定工作將展開，在此作一提醒，具體情況請留意我所進一步通知。1、代征范圍和對象凡在本市行政區(qū)域內(nèi)、在地稅局辦理稅務登記的機關、團體、企業(yè)（福利企業(yè)除外）、事業(yè)單位等各類用人單位，均應按照本單位在職職工總數(shù)1.7%的比例安排殘疾人就業(yè)，未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的，應繳納殘疾人就業(yè)保障2、代

10、征標準未安排殘疾人就業(yè)或安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的單位，每少安排1名殘疾人就業(yè)，應按市統(tǒng)計局公布的上年度本市職工平均工資的60%繳納殘疾人就業(yè)保障金。安排比例不足1人的，按實際差額比例計算。安排1名盲人就業(yè)，按安排2名殘疾人就業(yè)計算。繳納殘疾人就業(yè)保障金金額=（上年末單位在職職工總數(shù)×1.7%在職殘疾人職工數(shù)）×上年度全市職工平均工資×60%（2006年北京市平均工資40117元）3、代征時間殘疾人就業(yè)保障金按年征收，定期繳納。每年征期為8月1日至9月30日。七、重申個人所得稅全員全額明細申報條件文件依據(jù)：京地稅個2006414 號全員全額扣繳申報：指扣繳義務

11、人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在應稅所得的次月1-10內(nèi),向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人的基本信息、支付所得項目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關涉稅信息。八、預算科目編碼變化填寫舊式稅票（原四聯(lián)繳款書）時需用到此編碼，對使用電子繳庫專用繳款書的企業(yè)無需關注此事。九、06年度個人所得稅完稅憑證根據(jù)北京市地方稅務局完稅證明開具完稅證明管理暫行辦法的規(guī)定，稅務機關應在年度終了4個月內(nèi)為納稅人開具個人所得稅完稅證明。因為北京市的納稅人眾多，開具完稅證明的數(shù)量巨大，因此市地稅局采取分批打印、分批發(fā)放完稅憑證的辦法。目前，大部分單位接

12、到了我局發(fā)放的06年度完稅憑證。十、企業(yè)實行網(wǎng)上申報四聯(lián)稅票市局已不再提供，未實行網(wǎng)上申報的企業(yè)請盡快與管理員聯(lián)系，辦理網(wǎng)上申報手續(xù)。十一、關于啟用國標稅控發(fā)票及實施行政許可程序有關問題根據(jù)國家稅務總局關于稅控發(fā)票印制使用管理有關問題的通知（國稅發(fā)200565號）和市局發(fā)票管理的有關規(guī)定，為進一步加強普通發(fā)票的管理，充分發(fā)揮發(fā)票在稅收征收管理中的職能作用，市局決定自2007年8月1日起，在全市范圍內(nèi)推廣使用國標稅控收款機，同時啟用國標稅控發(fā)票。國標稅控發(fā)票是指通過國標稅控收款機系列產(chǎn)品打印，并帶有稅控碼等要素的發(fā)票。國標稅控發(fā)票適用于稅控收款機系列產(chǎn)品，包括稅控收款機、稅控器和金融稅控收款機。

13、根據(jù)國家稅務總局、北京市政府的有關規(guī)定，自2007年8月1日起，凡具備使用國標稅控收款機的新辦稅務登記的納稅人，必須使用國標稅控發(fā)票，并按照稅務行政許可程序規(guī)定申請辦理發(fā)票領購資格的許可。對于已安裝使用北京地稅推廣應用的稅控裝置，按照其使用年限，凡已達到5年使用期的，納稅人無需辦理稅務行政許可的變更，而應按照新的規(guī)定辦理國標稅控機具的開戶登記和發(fā)票核定、最高開票限額的行政審批，并申請領購國標稅控發(fā)票。根據(jù)國家稅務總局文件精神，經(jīng)北京市人民政府同意，市局決定自2007年8月1日起，凡是在本市繳納營業(yè)稅并達到起征點且具有固定經(jīng)營場所的新辦稅務登記的納稅人，必須按照規(guī)定安裝使用國標稅控收款機。在此之

14、前推廣使用的稅控裝置同時停止銷售。2007年8月1日以后，凡使用舊稅控裝置的納稅人需要增加稅控機具的，應按照規(guī)定購置使用國標稅控收款機。相關文件尚未正式下發(fā)，具體內(nèi)容或有改變，再次僅做一提示，需進行更換稅控機的企業(yè)，我所將在文件正式執(zhí)行后逐一通知。十二、日常事項提醒1、凡是申請辦理撤戶或是正在撤戶的企業(yè)，在審批過程中即未領取注銷企業(yè)證明單的企業(yè)，按正常申報程序進行納稅申報，否則按未申報處理。2、注銷企業(yè)請先到國稅局辦理相關注銷事項，之后到地稅辦理手續(xù)，取得國、地稅注銷證明后，到工商部門注銷其工商登記；轉外區(qū)企業(yè)應先轉工商登記，在國稅、地稅的順序辦理。3、在征收管理工作中，我所發(fā)現(xiàn)的主要違法問題

15、有兩類：一是少數(shù)企業(yè)不按時申報。包括無稅申報及個人所得稅明細申報。二是發(fā)現(xiàn)有一部分企業(yè)工商登記信息變更后未按法定時限做稅務登記變更，造成稅務部門無法與企業(yè)取得聯(lián)系，影響了工作。對于這些行為，我所今年大多以輔導和提醒的方式督促企業(yè)及時改正，許多企業(yè)都逐步規(guī)范了納稅行為，但仍有少數(shù)企業(yè)的辦稅人員對企業(yè)的涉稅行為不予重視。對此，我所將按征管法的相關規(guī)定，加大征管力度，從嚴進行相應的處罰。所以特別提醒辦稅人員：無稅申報一定要在征期內(nèi)完成；個稅明細申報應于每月10日前完成，如遇系統(tǒng)問題影響正常申報，應與管理員說明情況，在10日后及時補申報；登記信息有變動應在30天內(nèi)變更。十二、手機郵箱業(yè)務說明崇文地稅攜

16、手中國移動北京公司南區(qū)分公司推出免費的“手機郵箱（納稅人專用版）”服務。通過手機郵箱，您可以及時閱讀和回復地稅局發(fā)來的郵件。稅收專管員通過手機郵箱也可以及時查收您發(fā)來的郵件，及時受理，解決納稅人的問題，為您提供周到的服務。業(yè)務費用構成：月功能費實際使用費（流量費）優(yōu)惠資費：免月功能費48元/月/部（每個企業(yè)限辦一部）自行承擔資費：實際使用費（流量費）：流量費按照標準收取。注： 1KB512個漢字。GPRS套餐類型及資費標準詳見附件1（建議選用套餐）。具體內(nèi)容由中國移動北京公司負責解釋業(yè)務辦理方式：稅務所現(xiàn)場服務：納稅服務大廳，現(xiàn)場進行協(xié)議簽署和手機郵箱客戶端的安裝。業(yè)務辦理步驟：步驟一：納稅人簽署業(yè)務合作協(xié)議（蓋單位公章）、填寫登記單；步驟二：移動公司負責開通業(yè)務，并短信和郵件通知納稅人；步驟三：納稅人手機終端安裝軟