模塊2-3 物業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表

1、一、會(huì)計(jì)報(bào)表的概念一、會(huì)計(jì)報(bào)表的概念 會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料定期會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料定期編制的，綜合反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)編制的，綜合反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書(shū)面文件。的總結(jié)性書(shū)面文件。 模塊模塊2-3 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表二、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)二、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)( (一一) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)1.1.反映財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。如資產(chǎn)負(fù)債表。反映財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。如資產(chǎn)負(fù)債表。2.2.反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。如利潤(rùn)表。反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。如利潤(rùn)表。3.3.反映現(xiàn)金

2、及現(xiàn)金等價(jià)物流入、流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。如反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入、流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。如現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表。( (二二) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其編制時(shí)間分類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表按其編制時(shí)間分類(lèi)1.1.月份會(huì)計(jì)報(bào)表。月份終了后月份會(huì)計(jì)報(bào)表。月份終了后6 6天內(nèi)編制，如資產(chǎn)負(fù)債表、天內(nèi)編制，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表利潤(rùn)表2.2.季度會(huì)計(jì)報(bào)表。簡(jiǎn)稱(chēng)季報(bào)，季度終了后季度會(huì)計(jì)報(bào)表。簡(jiǎn)稱(chēng)季報(bào)，季度終了后1515天內(nèi)編制天內(nèi)編制3.3.年度會(huì)計(jì)報(bào)表。簡(jiǎn)稱(chēng)年報(bào)，年度終了后年度會(huì)計(jì)報(bào)表。簡(jiǎn)稱(chēng)年報(bào)，年度終了后4 4個(gè)月內(nèi)編制。個(gè)月內(nèi)編制。 ( (三三) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其報(bào)送的對(duì)象分類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表按其報(bào)送的對(duì)象分類(lèi) 1.1.對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。是

3、指對(duì)企業(yè)外部有關(guān)方面提供的對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。是指對(duì)企業(yè)外部有關(guān)方面提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。會(huì)計(jì)報(bào)表。如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。 2.2.對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表。指為企業(yè)內(nèi)部服務(wù)、向企業(yè)管理對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表。指為企業(yè)內(nèi)部服務(wù)、向企業(yè)管理者提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。如成本報(bào)表。者提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。如成本報(bào)表。( (四四) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其所包括會(huì)計(jì)主體的范圍分類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表按其所包括會(huì)計(jì)主體的范圍分類(lèi) 1.1.個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。只反映投資企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)成果和個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。只反映投資企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況等方面情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)狀況等方面情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 2.2.合并會(huì)計(jì)報(bào)表。指企業(yè)對(duì)外單位的投資

4、占被投資單合并會(huì)計(jì)報(bào)表。指企業(yè)對(duì)外單位的投資占被投資單位資本總額半數(shù)以上的情況下，將被投資單位與本企業(yè)位資本總額半數(shù)以上的情況下，將被投資單位與本企業(yè)視為一個(gè)整體而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。如母子公司視為一個(gè)整體而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。如母子公司 ( (五五) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其編制單位分類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表按其編制單位分類(lèi) 1.1.單位會(huì)計(jì)報(bào)表。獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)報(bào)表。單位會(huì)計(jì)報(bào)表。獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)報(bào)表。 2.2.匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。由上級(jí)主管理部門(mén)根據(jù)所屬單位上報(bào)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。由上級(jí)主管理部門(mén)根據(jù)所屬單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表并匯總單位本身的會(huì)計(jì)報(bào)表而編制的會(huì)計(jì)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表并匯總單位本身的會(huì)計(jì)報(bào)表而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，以反映某個(gè)主管部

5、門(mén)或地區(qū)的綜合性指標(biāo)。表，以反映某個(gè)主管部門(mén)或地區(qū)的綜合性指標(biāo)。 ( (六六) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映資金運(yùn)動(dòng)狀況分類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映資金運(yùn)動(dòng)狀況分類(lèi) 1.1.靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。從某一時(shí)點(diǎn)或時(shí)日反映企業(yè)資金靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。從某一時(shí)點(diǎn)或時(shí)日反映企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)。的運(yùn)動(dòng)。 2.2.動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。從某一時(shí)期反映企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)。動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。從某一時(shí)期反映企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)。 三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求 ( (一一) )數(shù)字真實(shí)；數(shù)字真實(shí)；( (二二) )計(jì)算準(zhǔn)確；計(jì)算準(zhǔn)確； ( (三三) )內(nèi)容完整；內(nèi)容完整；( (四四) )報(bào)送及時(shí)；報(bào)送及時(shí)； （五）說(shuō)明清楚。（五）說(shuō)明清楚。n（一）資產(chǎn)負(fù)債表

6、的性質(zhì)與作用（一）資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)與作用n（二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)（二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)n（三）資產(chǎn)負(fù)債表的編制（三）資產(chǎn)負(fù)債表的編制四、資產(chǎn)負(fù)債表四、資產(chǎn)負(fù)債表n資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表，是總括反映企業(yè)在某一特定日期，是總括反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。也稱(chēng)財(cái)務(wù)狀況表。財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。也稱(chēng)財(cái)務(wù)狀況表。（一（一 ）資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)與作用）資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)與作用（二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)（二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)（三）資產(chǎn)負(fù)債表的編制（三）資產(chǎn)負(fù)債表的編制n資產(chǎn)負(fù)債表原則上是根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)和所有者權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債表原則上是根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)和所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)賬戶(hù)期末余額期末余額 填列填列: :貨幣資

7、金：貨幣資金：“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 余額余額+銀行存款銀行存款 余額余額+其他其他貨幣資金貨幣資金 余額余額存貨：存貨：“物資采購(gòu)物資采購(gòu)”+“+“原材料原材料”+“+“生產(chǎn)成生產(chǎn)成本本”+“+“庫(kù)存商品庫(kù)存商品”+“+“周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料”的余額的余額長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資 余額余額- -一年內(nèi)到期債券投資一年內(nèi)到期債券投資固定資產(chǎn)凈損失：待處理固定資產(chǎn)損失待處理固定固定資產(chǎn)凈損失：待處理固定資產(chǎn)損失待處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈。資產(chǎn)盤(pán)盈。n流流動(dòng)資產(chǎn)凈損失：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失動(dòng)資產(chǎn)凈損失：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失- -待處理流動(dòng)待處理流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈資產(chǎn)盤(pán)盈待攤費(fèi)用：當(dāng)待攤費(fèi)用：當(dāng) 預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)

8、用 為借方余額時(shí)，待攤費(fèi)用為借方余額時(shí)，待攤費(fèi)用=待待 借方余額借方余額+預(yù)預(yù) 借方余額借方余額 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、其他長(zhǎng)期負(fù)債在一年內(nèi)到期數(shù)之和期應(yīng)付款、其他長(zhǎng)期負(fù)債在一年內(nèi)到期數(shù)之和。編制方法編制方法n（一）利潤(rùn)表的性質(zhì)和作用（一）利潤(rùn)表的性質(zhì)和作用n（二）利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)（二）利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)n（三）利潤(rùn)分配表（三）利潤(rùn)分配表 五、利利 潤(rùn)潤(rùn) 表表n利潤(rùn)表利潤(rùn)表，是總括反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成，是總括反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。果的報(bào)表。（二）利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)（二）利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)（三）（三）利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表n（一）（一）現(xiàn)金流量表的性質(zhì)作用現(xiàn)金流量表的性質(zhì)作用n（二）（二）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 六、現(xiàn)金流量表六、現(xiàn)金流量表n現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。（二）（二）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)2 2、現(xiàn)金流量表的列示、現(xiàn)金流量表的列示 某公司某公司19X6年比較式損益表和年比較式損益表和19X6年比較式資產(chǎn)負(fù)年比較式資產(chǎn)負(fù)債表在董事會(huì)上分發(fā)后，董事們提出了一個(gè)基本問(wèn)題：債表在董事會(huì)上