公共經(jīng)濟(jì)學(xué)復(fù)習(xí)習(xí)題答案(定稿)

1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)期末考試一、簡(jiǎn)答題 1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)與財(cái)政學(xué)相比，研究的重點(diǎn)發(fā)生了那些轉(zhuǎn)向3答：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)已經(jīng)從財(cái)政學(xué)所主要研究的政府收支問(wèn)題轉(zhuǎn)向更加注重研究這種收支活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)影響；轉(zhuǎn)向分析公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性和績(jī)效水平；轉(zhuǎn)向?qū)Ω鞣N類(lèi)型的公共政策進(jìn)行評(píng)價(jià)。2、簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)。2834答：市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在以下方面：第一，資源配置失效。資源配置失效是由壟斷形成的不完全競(jìng)爭(zhēng)、外部效應(yīng)、公共產(chǎn)品的存在、市場(chǎng)不完全、不充分和不對(duì)稱(chēng)、偏好不合理造成的。第二，收入分配不公。第三，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。3、簡(jiǎn)述外部效應(yīng)的含義、如何糾正外部效應(yīng)2930答：外部效應(yīng)，是指某個(gè)人或某個(gè)企業(yè)的行為對(duì)他人或企業(yè)產(chǎn)生了影響

2、，而受影響者沒(méi)有因受損害而得到補(bǔ)償，或沒(méi)有因獲得利益而付費(fèi)的現(xiàn)象。外部效應(yīng)分為正的外部效應(yīng)和負(fù)的外部效應(yīng)。糾正外部效應(yīng)一是根據(jù)科斯定律通過(guò)重新分配產(chǎn)權(quán)由私人交易自行解決；二是進(jìn)行組織重構(gòu)，合并與外部效應(yīng)影響有關(guān)的企業(yè)；三是使用矯正性的稅收（收費(fèi)）政策和補(bǔ)貼政策。4、純公共產(chǎn)品的基本特征是什么47答：純公共產(chǎn)品的基本特征可以歸結(jié)為兩點(diǎn)：一是供給上的非排他性，即受排他成本或技術(shù)原因的限制，它很難排除“免費(fèi)搭車(chē)”的問(wèn)題；二是消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性，即增加人消費(fèi)這一產(chǎn)品并未相應(yīng)增加其邊際成本。5、財(cái)政支出劃分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)分析意義是什么90答：第一，購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)收

3、入分配只有間接影響。轉(zhuǎn)移性支出則恰好相反。第二，購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的政府活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束相對(duì)較軟。 第三，購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較軟。在公共支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重大些，政府活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過(guò)公共支出所配置的資源規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，政府活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系政府的職能來(lái)看，以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的政府活動(dòng)，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的政府活動(dòng)，執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。6、簡(jiǎn)述政府投資的特點(diǎn)、必要性和原則136-138答：政

4、府投資具有公共性、基礎(chǔ)性、開(kāi)發(fā)性、戰(zhàn)略性、注重社會(huì)效益的特點(diǎn)。政府投資的必要性表現(xiàn)為：1、政府投資是克服市場(chǎng)在資金配置中存在的某些“失靈”表現(xiàn)的必要手段。 2、政府投資是進(jìn)行宏觀調(diào)控、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段。 3、政府對(duì)教育、科研、文化、衛(wèi)生等方面的投資，是提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體素質(zhì)、推動(dòng)科技進(jìn)步、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效率、促進(jìn)社會(huì)全面進(jìn)步的重要推動(dòng)力量。 一般說(shuō)來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府投資選擇，應(yīng)充分考慮以下原則： 1、政府投資不能對(duì)市場(chǎng)的資源配置功能造成扭曲和障礙；2、政府投資不宜干擾和影響民間的投資選擇和投資偏好；3、政府投資要著眼于有利社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和投資效益的增進(jìn)。7

5、、簡(jiǎn)述公共規(guī)制的定義及原因。248250答：公共規(guī)制，一般是指具有法律地位的公共部門(mén)（主要是政府），為了實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的效率和公平，依照法律法規(guī)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體實(shí)施的一系列行政管理與監(jiān)督行為。導(dǎo)致公共規(guī)制的原因即是產(chǎn)生市場(chǎng)失靈的三個(gè)原因：壟斷與自然壟斷、外部性、信息不對(duì)稱(chēng)。8、簡(jiǎn)述公共部門(mén)的定義。3答：公共部門(mén)包括政府部門(mén)、各種非政府公共組織和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，它泛指擁有公共權(quán)力，依法管理社會(huì)公共事務(wù)，以謀求社會(huì)的公共利益為目的的組織體系以及由政府投資、開(kāi)辦，并以國(guó)有形式運(yùn)行的公營(yíng)企業(yè)、學(xué)校、醫(yī)院等組織體系。9、為解決市場(chǎng)失靈，政府應(yīng)發(fā)揮那些經(jīng)濟(jì)作用3539答：一、資源配置。二、收入分配。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)

6、。四、公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)作用之間的關(guān)系。10、簡(jiǎn)述帕累托效率的含義15答：如果社會(huì)資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整不可能在不使其他任何人境況變壞的的情況下，使任何一個(gè)人情況變更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，就是最有效率的。如果達(dá)不到這種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整而使某人境況變好的，而不是其他任何一個(gè)人情況變壞，那么說(shuō)明這種資源配置的狀況不是最佳的，是缺乏效率的。11、簡(jiǎn)述公共支出的含義。87一般是指政府為完成其職能、取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行多種活動(dòng)的財(cái)政資金的支付。就其本質(zhì)而言，公共支出反映了政府的政策選擇，是政府職能行為的成本。12、產(chǎn)生壟斷的原因有哪些、壟斷會(huì)造成哪些效率損失、

7、政府應(yīng)采取哪些對(duì)策2829產(chǎn)生原因：一、自然壟斷的存在；二、資源壟斷的存在；三、競(jìng)爭(zhēng)性壟斷的存在效率損失：一、產(chǎn)量受到限制，較高的壟斷價(jià)格使得消費(fèi)者福利受到額外損失；二壟斷行業(yè)由于存在壟斷利潤(rùn)，管理松懈，缺乏盡可能降低成本的競(jìng)爭(zhēng)壓力；三壟斷者可能不大關(guān)心研究與開(kāi)發(fā)，不那么積極地推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步。四是壟斷者的尋租活動(dòng)會(huì)造成資源浪費(fèi)。政府采取的對(duì)策：一、對(duì)自然壟斷行業(yè)，政府可以實(shí)行國(guó)有化、公共管制和公共定價(jià)措施。二、對(duì)于壟斷競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)則實(shí)行反托拉斯政策，利用反壟斷法來(lái)促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的程度。13、試舉例說(shuō)明市場(chǎng)中的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)33信息不對(duì)稱(chēng)會(huì)帶來(lái)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。逆向選擇：因?yàn)樾畔⒌氖虑安粚?duì)稱(chēng)引起

8、的，即在簽訂合同或從事交易之前就存在著信息不對(duì)稱(chēng)，某些特征被隱藏，導(dǎo)致相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體做出與交易另一方期望截然相反的選擇。 道德風(fēng)險(xiǎn)：是在簽訂合同之后發(fā)生的，它所對(duì)應(yīng)的是隱瞞行為，即簽訂合同之后的不可觀察的行為。14、公共產(chǎn)品的層次性與財(cái)政體制之間有何內(nèi)在聯(lián)系56-57認(rèn)識(shí)政府財(cái)政的層次性和各級(jí)政府間的財(cái)政關(guān)系，實(shí)際上是以承認(rèn)公共產(chǎn)品的層次性為前提的?；蛘哒f(shuō)，具有不同受益范圍的公共產(chǎn)品的屬性和特征，在很大程度上影響著財(cái)政體制的設(shè)置和進(jìn)行。公共產(chǎn)品的特征和層次性是劃分各級(jí)政府職責(zé)范圍和事權(quán)的 依據(jù)，但還不是唯一的依據(jù)。公共產(chǎn)品的特征和層次性與經(jīng)濟(jì)、政治諸因素一道，為人們劃分和確定各級(jí)政府的職責(zé)提供了

9、外部參數(shù)。各級(jí)政府及財(cái)政在行使既定職責(zé)的同時(shí)，也必然要求自己具有相對(duì)獨(dú)立的收入來(lái)源，具有與自己責(zé)任主體地位相對(duì)稱(chēng)的財(cái)權(quán)財(cái)力。15、簡(jiǎn)述累進(jìn)所得稅制發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的機(jī)理。38個(gè)人所得稅有固定的免征額和稅率，這些標(biāo)準(zhǔn)并不隨經(jīng)濟(jì)狀況而變動(dòng)，從而可以自發(fā)地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，投資增加，國(guó)民收入增加，人們的收入也普遍增加。超過(guò)免征額和稅率進(jìn)入更高標(biāo)準(zhǔn)的人增加了，這就等于稅收自動(dòng)增加了。這種稅收的增加無(wú)須政府采取任何措施，是自動(dòng)發(fā)生的。但它有利于抑制收入和消費(fèi)的過(guò)度增加，從而抑制了總需求的增加，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了一種拉力，對(duì)防止經(jīng)濟(jì)過(guò)度繁榮而發(fā)生通貨膨脹，起到了一定的穩(wěn)定作用。當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，投資減少

10、，國(guó)民收入下降，累進(jìn)所得稅會(huì)自動(dòng)隨之降低，抑制了總需求的過(guò)度下降，從而產(chǎn)生了一種推力，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)度衰退而導(dǎo)致蕭條，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)趨于自動(dòng)穩(wěn)定增長(zhǎng)。16、純公共產(chǎn)品的基本特征是什么47一是非競(jìng)爭(zhēng)性。一部分人對(duì)某一產(chǎn)品的消費(fèi)不會(huì)影響另一些人對(duì)該產(chǎn)品的消費(fèi)，一些人從這一產(chǎn)品中受益不會(huì)影響其他人從這一產(chǎn)品中受益，受益對(duì)象之間不存在利益沖突。例如國(guó)防保護(hù)了所有公民，其費(fèi)用以及每一公民從中獲得的好處不會(huì)因?yàn)槎嗌粋€(gè)小孩或出國(guó)一個(gè)人而發(fā)生變化。二是非排他性。是指產(chǎn)品在消費(fèi)過(guò)程中所產(chǎn)生的利益不能為某個(gè)人或某些人所專(zhuān)有，要將一些人排斥在消費(fèi)過(guò)程之外，不讓他們享受這一產(chǎn)品的利益是不可能的。例如，消除空氣中的污染是一項(xiàng)能

11、為人們帶來(lái)好處的服務(wù)，它使所有人能夠生活在新鮮的空氣中，要讓某些人不能享受到新鮮空氣的好處是不可能的。17、簡(jiǎn)述公共選擇理論的基本內(nèi)容。68公共選擇理論認(rèn)為人類(lèi)社會(huì)可以分成兩個(gè)市場(chǎng)：一個(gè)是經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，另一個(gè)是政治市場(chǎng)。在政治市場(chǎng)上活動(dòng)的主體是選民、利益集團(tuán)和政治家、官員。選民和利益集團(tuán)是政治市場(chǎng)上的需求者，相當(dāng)于商品市場(chǎng)的消費(fèi)者，他們手中的選票相當(dāng)于商品市場(chǎng)中消費(fèi)者手中的貨幣；政治家是政治市場(chǎng)上的供給者，用對(duì)大多數(shù)人有利的政策換取盡可能多的選票。他們之間交換的對(duì)象是公共產(chǎn)品。在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上，人們通過(guò)貨幣選票來(lái)選擇能給他帶來(lái)最大滿(mǎn)足的私人物品；在政治市場(chǎng)上，人們通過(guò)民主選票來(lái)選擇能給他帶來(lái)最大利益的

12、公共產(chǎn)品、政治家、政策法案和法律制度。18、簡(jiǎn)述尋租活動(dòng)的影響。85尋租是指通過(guò)一些非生產(chǎn)性的行為對(duì)利益的尋求。如有的政府部門(mén)通過(guò)設(shè)置一些收費(fèi)項(xiàng)目，來(lái)為本部門(mén)謀求好處。有的官員利用手中的權(quán)利為個(gè)人撈取好處，有的企業(yè)賄賂官員為本企業(yè)得到項(xiàng)目、特許權(quán)或其它稀缺的經(jīng)濟(jì)資源。是一些既得利益者對(duì)既得利益的維護(hù)和對(duì)既得利益進(jìn)行的再分配的活動(dòng)。尋租往往使政府的決策或運(yùn)作受利益集團(tuán)或個(gè)人的擺布。這些行為有的是非法的，有的合法不合理。往往成為腐敗和社會(huì)不公和社會(huì)動(dòng)亂之源。具體說(shuō)來(lái)，尋租活動(dòng)將給社會(huì)造成嚴(yán)重后果，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）尋租活動(dòng)會(huì)造成嚴(yán)重的資源浪費(fèi)；（2）尋租盛行將導(dǎo)致生產(chǎn)萎縮；（3）尋租活

13、動(dòng)會(huì)形成特殊利益集團(tuán)；（4）尋租嚴(yán)重阻礙創(chuàng)新；（5）尋租導(dǎo)致交易費(fèi)用增加；（6）尋租帶來(lái)分配扭曲；（7）尋租破壞制度和規(guī)則。19、簡(jiǎn)述稅制結(jié)構(gòu)的含義及內(nèi)容。189稅制結(jié)構(gòu)是一個(gè)國(guó)家根據(jù)本國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況和需要所確立的稅類(lèi)和稅種的構(gòu)成體系。它要解決的核心問(wèn)題是各稅類(lèi)、稅種的布局及相互間的協(xié)調(diào)、配合問(wèn)題。 稅制結(jié)構(gòu)主要包括三個(gè)層面的內(nèi)容： 一是主體稅類(lèi)的確立和各稅類(lèi)間的相互協(xié)調(diào)、配合。 二是主體稅種的確立和各稅種間的相互協(xié)調(diào)、配合。三是各稅種內(nèi)部的各個(gè)稅制要素之間的相互關(guān)系。20、簡(jiǎn)述稅收公平原則的涵義及衡量標(biāo)準(zhǔn)。170171稅收公平原則是指涉及稅收制度時(shí)，應(yīng)使納稅人承受的稅收負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況

14、相適應(yīng)，它包含了兩方面的含義：一是對(duì)經(jīng)濟(jì)條件或納稅能力相同的人征收數(shù)額相同的稅收，即所謂的“橫向公平”；二是對(duì)經(jīng)濟(jì)條件或納稅能力不同的人征收數(shù)額不同的稅收，即所謂的“縱向公平”。衡量標(biāo)準(zhǔn)：一是受益原則；二是支付能力原則，主要體現(xiàn)在普遍征稅和量能負(fù)擔(dān)兩方面。21、簡(jiǎn)述稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義、稅收轉(zhuǎn)嫁的方式。181稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人繳納稅款后，通過(guò)人為地抬高或壓低商品購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格等經(jīng)濟(jì)交易方式，將所納稅款部分或全部的轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)，進(jìn)而減輕自己稅收負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。歸宿是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)，即特定的稅收負(fù)擔(dān)最終由哪些經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)。 稅收轉(zhuǎn)嫁的方式：1.前轉(zhuǎn)；2.后轉(zhuǎn)；3.散轉(zhuǎn)；4.消轉(zhuǎn)；5.稅收資

15、本化二、辨析題 （ ）1、負(fù)外部性的存在會(huì)使企業(yè)的產(chǎn)量不足。30 錯(cuò)。對(duì)于具有負(fù)外部性的產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，私人邊際成本小于社會(huì)邊際成本，產(chǎn)品的提供規(guī)模將大于應(yīng)有的規(guī)模。（ ）2、純公共產(chǎn)品并非肯定就是全國(guó)性的，準(zhǔn)公共產(chǎn)品也并不一定就是地方性的。49對(duì)。純公共產(chǎn)品也有全國(guó)性與地方性之分，也具有一定的層次性。純公共產(chǎn)品是完全具備非排他性和消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性特征的產(chǎn)品，而不完全具備這兩種特征的產(chǎn)品則為準(zhǔn)公共產(chǎn)品。區(qū)分和判斷“純”與“準(zhǔn)”公共產(chǎn)品，關(guān)鍵是看這種公共產(chǎn)品的消費(fèi)是否會(huì)因人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠。（ ）3、社會(huì)保障的項(xiàng)目越多越好，受益程度越高越好。148 錯(cuò)。社會(huì)保障項(xiàng)目過(guò)多、過(guò)濫或受益水平過(guò)高會(huì)影響效率

16、和社會(huì)成員的勞動(dòng)積極性，從而不利于公平的兼顧和為社會(huì)成員創(chuàng)造相對(duì)平等的機(jī)會(huì)。社會(huì)保障水平必須與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和發(fā)展水平相適應(yīng)。（ ）4、供給富有彈性時(shí)，所征稅收更多地通過(guò)價(jià)格提高向前轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者。183對(duì)。供給彈性越大，需求彈性越??；消費(fèi)者分擔(dān)的稅負(fù)數(shù)量越大，生產(chǎn)者分擔(dān)的稅負(fù)數(shù)量越小，甚至在需求完全無(wú)彈性的極端情況下，生產(chǎn)者將全部稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，甚至實(shí)現(xiàn)超額轉(zhuǎn)嫁。（ ）5、生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅有利于鼓勵(lì)企業(yè)增加投資，加快固定資產(chǎn)更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。194 對(duì)。因?yàn)橄M(fèi)型增值稅將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)值中的所含稅款全部扣除，可以減輕企業(yè)稅負(fù)，加速折舊，加快固定資產(chǎn)更新，有利于促進(jìn)企業(yè)技

17、術(shù)進(jìn)步。（ ）6、規(guī)制機(jī)構(gòu)可能被受規(guī)制企業(yè)所俘虜，從而使政策發(fā)生偏離，損害公眾利益。260正確。規(guī)制機(jī)構(gòu)在設(shè)計(jì)一個(gè)固定價(jià)格合同時(shí)，擁有很大的權(quán)力，其合同存在很大的主觀性，并直接影響企業(yè)獲得的租金，此時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)收買(mǎi)規(guī)制機(jī)構(gòu)來(lái)獲得超額利潤(rùn)，只要收買(mǎi)所付出的成本不高于其獲得的超額利潤(rùn)就是有利可圖的。（ ）7、擴(kuò)張性的財(cái)政政策是指通過(guò)增加財(cái)政收入或減少財(cái)政支出以抑制社會(huì)總需求增長(zhǎng)的政策。294錯(cuò)。擴(kuò)張性的財(cái)政政策是指通過(guò)減少財(cái)政收入或增加財(cái)政支出以刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)的政策。8、如果一種變革使受益者所得足以補(bǔ)償受損者的損失，這種變革就叫帕累托改進(jìn)。15答：錯(cuò)誤如果一種變革使受益者所得足以補(bǔ)償受損者

18、的損失，這種變革就叫卡爾多-希克斯改進(jìn)。如果至少一個(gè)人的處境變好了，其變動(dòng)結(jié)果又并未使任何人處境變?cè)悖@種變動(dòng)稱(chēng)為帕累托改進(jìn)。9、對(duì)于具有負(fù)外部效應(yīng)的產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，私人邊際成本大于社會(huì)邊際成本。31答：錯(cuò)誤對(duì)于具有負(fù)外部效應(yīng)的產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，私人邊際成本小于社會(huì)邊際成本。10、政府投資應(yīng)以競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目為重點(diǎn)。138答：錯(cuò)誤政府投資應(yīng)以公益性和一部分基礎(chǔ)性項(xiàng)目作為重點(diǎn)。11、卷煙廠通過(guò)提高卷煙的出廠價(jià)格把稅負(fù)轉(zhuǎn)移給卷煙商，卷煙商又把稅負(fù)轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者，這是稅收負(fù)擔(dān)的后轉(zhuǎn)過(guò)程。181答：錯(cuò)誤這是稅收負(fù)擔(dān)的前轉(zhuǎn)過(guò)程。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)壓低商品購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給銷(xiāo)售者的一種轉(zhuǎn)嫁方式。12、稅收的經(jīng)濟(jì)效率

19、原則要求達(dá)到稅收超額負(fù)擔(dān)最大化和稅收額外收益最小化。172錯(cuò)。稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是要求達(dá)到稅收超額負(fù)擔(dān)最小化和稅收額外收益最大化。13、設(shè)租總是與權(quán)力聯(lián)系在一起。因此，政府行為必然導(dǎo)致尋租活動(dòng)的產(chǎn)生。86 錯(cuò)。并非所有的政府活動(dòng)都會(huì)導(dǎo)致尋租活動(dòng)，政府通過(guò)特殊的制度安排來(lái)配置資源，可以使尋租活動(dòng)難以發(fā)生。14、購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)收入分配有直接影響，對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)只有間接影響。錯(cuò)。購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)收入分配只有間接影響。（ ）15、在協(xié)調(diào)公平與效率的過(guò)程中，市場(chǎng)與政府發(fā)揮著不同的作用。45對(duì)。在協(xié)調(diào)公平與效率的過(guò)程中，市場(chǎng)與政府發(fā)揮著不同的作用。市場(chǎng)主要解決效率問(wèn)題，政府主要解決

20、公平問(wèn)題。市場(chǎng)機(jī)制提供一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，政府為市場(chǎng)機(jī)制創(chuàng)造一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境，同時(shí)需要解決社會(huì)公平分配問(wèn)題。（ ）16、以公共財(cái)政手段提供公共產(chǎn)品或服務(wù)，就意味著公共部門(mén)直接生成公共產(chǎn)品或服務(wù)。55 錯(cuò)。財(cái)政是一種公共部門(mén)的經(jīng)濟(jì)行為，根據(jù)政府的政策通過(guò)財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)資源配置。17、審批公共預(yù)算的機(jī)構(gòu)是國(guó)家行政機(jī)構(gòu)。錯(cuò)。審批公共預(yù)算的機(jī)構(gòu)是國(guó)家立法機(jī)構(gòu)。我國(guó)實(shí)行人民代表大會(huì)制度，各級(jí)公共預(yù)算由同級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。19、政府決算是整個(gè)公共預(yù)算程序的總結(jié)和終結(jié)。223對(duì)。政府決算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，是整個(gè)公共預(yù)算程序的總結(jié)和終結(jié)。20、拉姆齊定價(jià)模式是一種使得生產(chǎn)者剩余和

21、消費(fèi)者剩余保持均衡和壟斷企業(yè)收支均衡的價(jià)格形成方式。255對(duì)。拉姆齊定價(jià)模式，即平均成本定價(jià)模式。這是一種在保證受規(guī)制企業(yè)預(yù)算平衡的約束條件下使得社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利最大化的一種定價(jià)模式。平均成本定價(jià)包含了“正常利潤(rùn)”，生產(chǎn)要素可得到正?；貓?bào)，自然壟斷企業(yè)不會(huì)出現(xiàn)虧損，同時(shí)也沒(méi)有獲得超額利潤(rùn)。21、政府發(fā)行公債會(huì)誘使全社會(huì)進(jìn)行私人投資，從而全社會(huì)的私人投資和社會(huì)總資本增加。289對(duì)。這是指公債的擠入效應(yīng)。（ ）17、決算草案的審批和預(yù)算草案的審批程序不相同。錯(cuò)。決算草案的審批和預(yù)算草案的審批程序相同。（ ）15、公共選擇是指政治市場(chǎng)上各參與者依據(jù)一定的規(guī)則共同確定集體行動(dòng)方案的過(guò)程。 答：錯(cuò)誤公共選擇

22、理論把人類(lèi)社會(huì)分為兩個(gè)市場(chǎng)：經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和政治市場(chǎng)。（ ）20、公債依存度是指當(dāng)年公債發(fā)行收入與當(dāng)年公共支出之間的比例關(guān)系。 答：錯(cuò)誤公債依存度是指當(dāng)年公債發(fā)行額與財(cái)政支出的比率。三、論述題（一）目前，我國(guó)收入分配中存在的問(wèn)題有哪些如何深化收入分配制度改革改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)收入分配制度改革不斷深化，建立起與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度，有效調(diào)整各種經(jīng)濟(jì)主體之間的利益關(guān)系，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展。但是，收入分配領(lǐng)域仍然存在不少矛盾和問(wèn)題，有些還呈現(xiàn)加劇的趨勢(shì)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一、 居民收入在國(guó)民收入分配中的比重下降。二、 居民之間的收入差距擴(kuò)大，

23、無(wú)論是城鄉(xiāng)之間、城鄉(xiāng)內(nèi)部，還是行業(yè)之間、地區(qū)之間，居民收入差距均呈擴(kuò)大趨勢(shì)，低收入群體增收難度較大。三、 收入分配秩序部規(guī)范，特別是腐敗和灰色收入在一定程度上加劇了收入分配差距，社會(huì)影響惡劣。繼續(xù)深化收入分配制度改革，解決分配領(lǐng)域存在的突出矛盾和問(wèn)題，進(jìn)一步理順?lè)峙潢P(guān)系應(yīng)當(dāng)：一、 從促進(jìn)形成合理國(guó)民收入分配格局的要求出發(fā)，對(duì)財(cái)稅體制進(jìn)行全面評(píng)估，確定新一輪的改革重點(diǎn)。二、 以縮小城鄉(xiāng)差距為重點(diǎn)，發(fā)揮城鎮(zhèn)化在縮小收入差距和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要支撐作用三、 在初次分配中兼顧效率和公平，讓各種要素遵循市場(chǎng)原則取得收益，并加強(qiáng)對(duì)不合理因素的調(diào)節(jié)。 目前，我國(guó)收入分配中存在的問(wèn)題可以概括為：1、收入分配

24、格局失衡，勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中所占比重和居民收入在國(guó)民收入分配中所占比重持續(xù)偏低；2、收入分配不公平，城鄉(xiāng)之間、行業(yè)之間、地區(qū)之間以及群體之間收入差距大，衡量收入分配公平與否的基尼系數(shù)越過(guò)警戒線，沖擊社會(huì)公眾可以容忍的心理底線；3、分配行為不規(guī)范，分配秩序比較混亂，在初次分配領(lǐng)域，主要表現(xiàn)在：部分用人單位拖欠、克扣勞動(dòng)者工資；同工不同酬現(xiàn)象十分嚴(yán)重；特殊情況工資支付混亂；部分用人單位制度外收入多；一些要素市場(chǎng)收入分配失范；非法收入占有一定比重。在再分配領(lǐng)域，社會(huì)保障不足且在某些方面不夠公平，偷稅漏稅等問(wèn)題嚴(yán)重。 深化收入分配制度改革的原則和對(duì)策主要是：深化收入分配制度改革的原則：1、堅(jiān)持和完善

25、按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度；2，堅(jiān)持提高效率與注重公平相統(tǒng)一，初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平，讓全體人民共享改革發(fā)展成果。3、堅(jiān)持提高低收入人群收入水平，擴(kuò)大中等收入人群規(guī)模，限制過(guò)高收入，規(guī)范灰色收入，取締非法收入。深化收入分配制度改革的對(duì)策主要是：1、加快形成合理有序的收入分配格局，努力提高居民收入在國(guó)民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步。 2、按照市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)、企業(yè)自主分配、平等協(xié)商確定、政府監(jiān)督指導(dǎo)

26、的原則，形成反映勞動(dòng)力市場(chǎng)供求關(guān)系和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的工資決定機(jī)制和增長(zhǎng)機(jī)制。健全工資支付保障機(jī)制。完善最低工資和工資指導(dǎo)線制度，逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)薪酬調(diào)查和信息發(fā)布制度，積極穩(wěn)妥擴(kuò)大工資集體協(xié)商覆蓋范圍。改革國(guó)有企業(yè)工資總額管理辦法，加強(qiáng)對(duì)部分行業(yè)工資總額和工資水平的雙重調(diào)控，縮小行業(yè)間工資水平差距。完善公務(wù)員工資制度。完善符合事業(yè)單位特點(diǎn)、體現(xiàn)崗位績(jī)效和分級(jí)分類(lèi)管理的事業(yè)單位收入分配制度。 3、 健全資本、技術(shù)、管理等要素參與分配制度。完善公開(kāi)、公平、公正的公共資源出讓制度，建立國(guó)有土地、海域、森林、礦產(chǎn)等公共資源出讓收益全民共享機(jī)制，出讓收益主要用于公共服務(wù)支出。擴(kuò)大國(guó)有資本收益

27、上交范圍，提高上交比例，統(tǒng)一納入公共財(cái)政。完善股份制企業(yè)特別是上市公司分紅制度。創(chuàng)造條件增加城鄉(xiāng)居民財(cái)產(chǎn)性收入。保障技術(shù)成果在收入分配中的應(yīng)得份額。建立健全根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效、風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任確定薪酬的制度，嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理人員特別是高層管理人員的收入，嚴(yán)格控制職務(wù)消費(fèi)。4、加快完善再分配調(diào)節(jié)機(jī)制。加快健全以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制。合理調(diào)整個(gè)人所得稅稅基和稅率結(jié)構(gòu)，提高工資薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。逐步建立健全財(cái)產(chǎn)稅制度。調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高公共服務(wù)支出比重，加大社會(huì)保障投入，較大幅度提高居民轉(zhuǎn)移

28、性收入。5、整頓和規(guī)范收入分配秩序。健全法律法規(guī)，強(qiáng)化政府監(jiān)管，加大執(zhí)法力度，加快形成公開(kāi)透明、公正合理的收入分配秩序。保護(hù)合法收入，堅(jiān)決取締非法收入。清理規(guī)范國(guó)有企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資外收入、非貨幣性福利等。加強(qiáng)政府非稅收入管理，清理規(guī)范各種行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。加快收入信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)。建立收入分配統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制。（二）結(jié)合實(shí)際，試分析影響公共支出規(guī)模的因素。92答案要點(diǎn)：1、經(jīng)濟(jì)因素： A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展，GDP不斷增加，稅基不斷擴(kuò)大，公共收入增加，為公共支出擴(kuò)大提供了可能。 B.政府通過(guò)稅收取得公共收入具有累進(jìn)性也使公共支出規(guī)模不斷擴(kuò)大成為可能。 C.社會(huì)財(cái)富的增加,國(guó)債籌資擴(kuò)大支出成為

29、可能。2、政治因素 A.政府職能的擴(kuò)大； B.不同的經(jīng)濟(jì)體制和制度對(duì)公共支出規(guī)模產(chǎn)生較大影響； C.政局是否穩(wěn)定和是否出現(xiàn)非正常事件； D.政府機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其工作效率的高低。 3、社會(huì)與歷史因素。社會(huì)因素如人口狀態(tài)、文化背景等也在一定程度上影響政府的公共支出規(guī)模。在發(fā)展中國(guó)家，人口基數(shù)大，增長(zhǎng)快，相應(yīng)的教育、保健以及社會(huì)救濟(jì)支出壓力較大。而在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，人口老齡化問(wèn)題較為嚴(yán)重，公眾要求改善生活質(zhì)量、提高社會(huì)福利也對(duì)政府公共支出提出了新要求。（三）試論述我國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型改革的意義與主要內(nèi)容。答案要點(diǎn)根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅制分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型三種類(lèi)型。生產(chǎn)型不允許

30、扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的已征增值稅，稅基相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，稅基最大，但重復(fù)征稅也最嚴(yán)重。消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的增值稅，稅基相當(dāng)于最終消費(fèi)，稅基最小，但消除重復(fù)征稅也最徹底。在目前世界上140多個(gè)實(shí)行增值稅的國(guó)家中，絕大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。我國(guó)從1994年起在工業(yè)領(lǐng)域與商業(yè)領(lǐng)域全面實(shí)施的增值稅制度是抵扣范圍偏窄的生產(chǎn)型增值稅模式。2004年7月1日起，增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)首先在東北三省的裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)等八大行業(yè)進(jìn)行。2007年7月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到中部六省26個(gè)老工業(yè)基地城市的電力業(yè)、采掘業(yè)等八大行業(yè)。2008年7月1日，又將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到內(nèi)蒙古自治區(qū)東部五個(gè)盟

31、市和四川汶川地震受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)。自2009年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革。 增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型，主要表現(xiàn)在增值稅稅基的縮減，核心內(nèi)容是允許企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金可以在銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣。增值稅轉(zhuǎn)型改革，允許企業(yè)抵扣其購(gòu)進(jìn)設(shè)備所含的增值稅，將消除我國(guó)生產(chǎn)型增值稅制產(chǎn)生的重復(fù)征稅因素，降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)，在維持現(xiàn)行稅率不變的前提下，是一項(xiàng)重大的減稅政策。由于它可避免企業(yè)設(shè)備購(gòu)置的重復(fù)征稅，有利于鼓勵(lì)投資和擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展將產(chǎn)生積極促進(jìn)作用。（四）試分析基本公共服務(wù)均等化的含義，必要性和對(duì)策措施

32、。答：含義：一般地說(shuō)，基本公共服務(wù)均等化是指政府要為社會(huì)成員提供基本的、與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)的、能夠體現(xiàn)公平正義原則的大致均等的公共產(chǎn)品和服務(wù)，是人們生存和發(fā)展最基本的條件的均等。必要性：一、實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化，有利于社會(huì)的穩(wěn)定。二、公共服務(wù)均等化有利于實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)間經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。三、公共服務(wù)均等化有利于實(shí)現(xiàn)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。對(duì)策措施：一、匡正主體意識(shí)和責(zé)任，提高政府基本公共服務(wù)的供給能力。（一）避免基本公共服務(wù)供給的不當(dāng)市場(chǎng)化而引發(fā)“泛市場(chǎng)化”。（二）力求公平地分配地方政府轉(zhuǎn)移支付的資金。（三）推進(jìn)公共服務(wù)政策制定與實(shí)施的民主化、科學(xué)化。二、增強(qiáng)社會(huì)公眾素質(zhì)，提高它們享受基本公共服務(wù)的能力

33、。三、集中利用有限的基本公共服務(wù)資源，提高基本公共服務(wù)的質(zhì)量四、建立科學(xué)的基本公共服務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高公眾的滿(mǎn)意度。（五）聯(lián)系當(dāng)前實(shí)際，試論述重視民生，調(diào)整公共支出結(jié)構(gòu)的政策措施。近年來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了巨大成就,但也凸顯出一些關(guān)乎民生的棘手問(wèn)題尤其是教育、看病、養(yǎng)老和住房這四方面。教育、醫(yī)療和住房三種高額費(fèi)用支出被人們視為是壓在他們頭上的新的“三座大山。群眾要求政府解決這方面的愿望越來(lái)越迫切。因此本文主要立意在在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上,我們應(yīng)更加注重社會(huì)建設(shè),著力保障和改善民生,推進(jìn)社會(huì)體制改革,擴(kuò)大公共服務(wù),完善社會(huì)管理,促進(jìn)社會(huì)公平正義,構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)。財(cái)政支出的總量和結(jié)構(gòu)安排，體

34、現(xiàn)黨的方針政策，反映政府活動(dòng)的范圍和內(nèi)容，涉及到廣大人民群眾的切身利益。著力優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，大力支持保障和改善民生，是實(shí)現(xiàn)“五個(gè)統(tǒng)籌”、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)公平正義最直接有效的手段，有利于促進(jìn)科學(xué)發(fā)展和社會(huì)和諧。近些年來(lái)財(cái)政支持保障和改善民生取得重要進(jìn)展在高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國(guó)家財(cái)政支出范圍基本覆蓋了政府、企業(yè)和家庭等社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)方面。改革開(kāi)放初期，國(guó)家財(cái)政加大了對(duì)農(nóng)業(yè)、科技、教育等領(lǐng)域的投入，集中資金保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。黨的十四大以來(lái)，隨著政府職能轉(zhuǎn)變和市場(chǎng)在資源配置中基礎(chǔ)性作用的增強(qiáng)，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和公共財(cái)政要

35、求，財(cái)政保障范圍也相應(yīng)進(jìn)行了調(diào)整，逐步退出對(duì)一般性、競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的直接投入，著重保障政府履行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理和公共服務(wù)等職能。重點(diǎn)加大“三農(nóng)”、教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等公共服務(wù)領(lǐng)域的投入。黨的十六大以來(lái)，財(cái)政部門(mén)按照科學(xué)發(fā)展觀要求，堅(jiān)持以人為本，繼續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，不斷加大對(duì)公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，向社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)傾斜，向社會(huì)事業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)傾斜，向困難地區(qū)、基層和群眾傾斜，著力建立保障和改善民生的長(zhǎng)效機(jī)制。2003年2007年，中央財(cái)政用于“三農(nóng)”的資金投入累計(jì)達(dá)到萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)，地方各級(jí)財(cái)政也相應(yīng)加大了投入，加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)了糧

36、食增產(chǎn)和農(nóng)民增收。2003年2007年，全國(guó)財(cái)政教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、文化體育支出累計(jì)分別達(dá)到萬(wàn)億元、萬(wàn)億元、6311億元和3111億元，分別年均增長(zhǎng)、和，比上一個(gè)五年增長(zhǎng)倍、倍、倍和倍。2007年，全國(guó)財(cái)政用于教育、科學(xué)技術(shù)、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、文化體育、環(huán)境保護(hù)支出合計(jì)達(dá)到萬(wàn)億元，占當(dāng)年全國(guó)財(cái)政總支出的。農(nóng)村免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，普通本科高校、高等和中等職業(yè)學(xué)校家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策全面落實(shí)，新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度全面推行，城鄉(xiāng)最低生活保障制度全面實(shí)施，廉租住房保障制度基本建立等，有力地促進(jìn)了社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)。黨的十七大召開(kāi)以后，按照深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、加快構(gòu)建社會(huì)

37、主義和諧社會(huì)的要求，國(guó)家財(cái)政進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)民生等重點(diǎn)支出的保障。2008年，中央財(cái)政安排用于“三農(nóng)”的各項(xiàng)支出達(dá)到億元，比上年實(shí)際增長(zhǎng)，主要用于增加對(duì)農(nóng)民的補(bǔ)貼，大力支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，加快發(fā)展農(nóng)村社會(huì)事業(yè)。全國(guó)財(cái)政安排教育支出億元，增長(zhǎng)，保障教育優(yōu)先發(fā)展；安排社會(huì)保障和就業(yè)支出億元，增長(zhǎng)，重點(diǎn)支持完善社會(huì)保障體系、促進(jìn)就業(yè)等；安排醫(yī)療衛(wèi)生支出億元，增長(zhǎng)，推進(jìn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革等。財(cái)政支出的公共性、公益性特征日益明顯。同時(shí)，也要清醒地認(rèn)識(shí)到，與深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求相比，財(cái)政支持保障和改善民生方面還存在一些差距。我國(guó)社會(huì)事業(yè)發(fā)展相對(duì)滯后，基礎(chǔ)比較薄弱，社會(huì)保障總體上覆蓋范圍

38、較窄、標(biāo)準(zhǔn)較低，且農(nóng)村人口所占比例高，地區(qū)間、城鄉(xiāng)間基本公共服務(wù)水平差距較大。財(cái)政對(duì)民生領(lǐng)域的投入需加大，保障和改善民生的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)需繼續(xù)加快。行政成本較高，一般性開(kāi)支控制不夠嚴(yán)格，影響財(cái)政對(duì)民生的保障力度。財(cái)政資金管理水平有待提高，財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)剛剛起步等等。解決這些問(wèn)題，需要不斷壯大財(cái)政實(shí)力，進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大投入力度，加快建立財(cái)政保障和改善民生的長(zhǎng)效機(jī)制。財(cái)政支持保障和改善民生要把握好幾個(gè)關(guān)系社會(huì)建設(shè)與人民幸福安康息息相關(guān)。加快推進(jìn)以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)，是發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義的重大任務(wù)，關(guān)系社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的全局和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。財(cái)政是黨和政府履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)、體制保

39、障、政策工具和監(jiān)管手段。財(cái)政部門(mén)支持社會(huì)建設(shè)既責(zé)無(wú)旁貸，又大有可為，必須把握好以下幾個(gè)重要關(guān)系：一是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會(huì)建設(shè)的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是社會(huì)建設(shè)的前提和基礎(chǔ)，也是社會(huì)建設(shè)的重要保證；社會(huì)建設(shè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要目的，也為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供強(qiáng)大動(dòng)力和支撐。要加強(qiáng)和改善財(cái)政宏觀調(diào)控，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，在此基礎(chǔ)上不斷壯大財(cái)政實(shí)力，為推進(jìn)以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保證。同時(shí)，財(cái)政要更加注重推動(dòng)社會(huì)建設(shè)，更加注重改善民生，抓緊解決群眾關(guān)心的突出問(wèn)題，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造和諧的社會(huì)環(huán)境。財(cái)政要協(xié)調(diào)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和推進(jìn)社會(huì)建設(shè)，使二者相互促進(jìn)、共同發(fā)展。二是統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系。我們是一個(gè)發(fā)

40、展中的大國(guó)，人口多、底子薄，仍處于并將長(zhǎng)期處于社會(huì)主義初級(jí)階段，目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體水平不高而且發(fā)展很不平衡，社會(huì)事業(yè)發(fā)展相對(duì)滯后，財(cái)政承受能力也有限。財(cái)政既要統(tǒng)籌兼顧，全面支持各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)加快發(fā)展，又要突出重點(diǎn)，從我國(guó)具體國(guó)情和發(fā)展階段出發(fā)，充分考慮各方面的條件和財(cái)政承受能力，適當(dāng)集中財(cái)力，著力支持解決人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問(wèn)題，優(yōu)先保障基本公共服務(wù)需要，并隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步提高社會(huì)事業(yè)發(fā)展和民生保障水平。三是財(cái)政支持和社會(huì)參與的關(guān)系。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，改善民生，加快社會(huì)建設(shè)，既要充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，也要積極調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面的積極性。教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等社會(huì)事業(yè)，具有明

41、顯的公益性質(zhì)，直接關(guān)系社會(huì)公眾利益和福祉，直接關(guān)系社會(huì)公平正義。要切實(shí)發(fā)揮公共財(cái)政的職能作用，不斷增強(qiáng)各級(jí)政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的財(cái)政保障能力，減輕群眾在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老、住房等方面的支出負(fù)擔(dān)。同時(shí)必須認(rèn)識(shí)到，廣大人民群眾多樣性、多層次和不斷變化的社會(huì)需求不可能完全由政府（財(cái)政）直接提供。同時(shí)，公益性事業(yè)發(fā)展形式不是單一的，運(yùn)行機(jī)制也各異，政府不應(yīng)當(dāng)也不可能包辦一切。對(duì)能夠通過(guò)市場(chǎng)滿(mǎn)足的社會(huì)需求，要充分調(diào)動(dòng)各類(lèi)市場(chǎng)主體和社會(huì)組織的積極性，盡可能發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用。四是增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。加快發(fā)展社會(huì)事業(yè)，不斷改善民生，既要增加財(cái)政投入，更要加強(qiáng)制度建設(shè)。不增加投入，社會(huì)事業(yè)就不能加快

42、發(fā)展。而沒(méi)有相應(yīng)的制度保障，增加的投入也難以有效發(fā)揮作用。要在加大財(cái)政投入力度、提高財(cái)政資金使用效益的同時(shí)，針對(duì)體制機(jī)制中存在的不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀的問(wèn)題，著力支持改革創(chuàng)新，完善體制機(jī)制，建立健全民生保障的長(zhǎng)效機(jī)制，確保取得長(zhǎng)遠(yuǎn)效果，更好地促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展?？傊?，財(cái)政支持以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)，要在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，按照“廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”的原則，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，著力推進(jìn)民生保障制度體系建設(shè)，努力做到發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。財(cái)政支持保障和改善民生的主要措施增加公共服務(wù)領(lǐng)域投入，建立健全保障和改善民生的長(zhǎng)效機(jī)制。緊緊圍繞實(shí)現(xiàn)全體人民學(xué)有所教、

43、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居的目標(biāo)，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，增加對(duì)公共服務(wù)領(lǐng)域的投入。一方面，毫不動(dòng)搖地堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，積極發(fā)揮財(cái)政政策的宏觀調(diào)控作用，并與貨幣、產(chǎn)業(yè)等政策協(xié)調(diào)配合，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，努力增加財(cái)政收入，不斷加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入。另一方面，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障和改善民生，重點(diǎn)加大教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等方面的支出，并根據(jù)社會(huì)事業(yè)發(fā)展規(guī)律和公共服務(wù)的不同特點(diǎn)，積極探索有效的財(cái)政保障方式，抓緊建立健全相關(guān)機(jī)制。優(yōu)先發(fā)展教育投入機(jī)制。繼續(xù)加大對(duì)教育的投入力度，建立健全義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，對(duì)城鄉(xiāng)義務(wù)教育階段學(xué)生全部免除學(xué)雜費(fèi)，對(duì)農(nóng)村中

44、小學(xué)學(xué)生全部免費(fèi)提供教科書(shū)，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生提供生活補(bǔ)助，實(shí)現(xiàn)全國(guó)城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育。建立健全普通本科高校、高等和中等職業(yè)學(xué)校家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策體系，通過(guò)助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金等形式給予資助。逐步探索建立普通高中家庭特困學(xué)生資助制度。進(jìn)一步完善成本分擔(dān)機(jī)制，逐步建立新型高等教育撥款制度，探索建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。社會(huì)保障制度建設(shè)和促進(jìn)就業(yè)支持機(jī)制。增加財(cái)政投入，擴(kuò)大社會(huì)保障基金規(guī)模，加快覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系建設(shè)，支持建立應(yīng)對(duì)體制轉(zhuǎn)軌和人口老齡化的財(cái)政支持機(jī)制。全面建立和完善農(nóng)村最低生活保障制度，健全城市居民最低生活保障制度，為家庭年人均收入低于當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村、城市居民提供

45、最低生活保障。完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。積極推進(jìn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。進(jìn)一步完善失業(yè)保險(xiǎn)制度。逐步提高社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次，合理確定社會(huì)保障待遇和繳費(fèi)水平，完善社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管機(jī)制。認(rèn)真落實(shí)減免稅費(fèi)、小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息、職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼等促進(jìn)就業(yè)的財(cái)稅政策。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)保障機(jī)制。完善政府醫(yī)療衛(wèi)生投入機(jī)制，不斷加大支持力度。全面實(shí)行并不斷完善新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，通過(guò)中央財(cái)政補(bǔ)助、地方財(cái)政補(bǔ)助、集體扶持和農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)等多渠道籌集資金，主要對(duì)農(nóng)民住院及大病醫(yī)療費(fèi)用給予補(bǔ)償。擴(kuò)大城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)，逐步將城鎮(zhèn)非從業(yè)居民納入覆蓋范圍。支持健全城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度，并加強(qiáng)與相關(guān)制度銜接。以提高資金

46、使用效率和效益為目標(biāo)，財(cái)政用于醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的補(bǔ)助從主要補(bǔ)助供方向主要補(bǔ)助需方轉(zhuǎn)變，對(duì)供方的補(bǔ)助要由“養(yǎng)人辦事”向“辦事養(yǎng)人”轉(zhuǎn)變，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有序競(jìng)爭(zhēng)和服務(wù)質(zhì)量改善。靈活運(yùn)用各種財(cái)稅政策手段，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本投入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)，推動(dòng)形成多元化的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)市場(chǎng)。廉租住房保障資金籌集機(jī)制。積極支持住房制度改革，并根據(jù)住房保障規(guī)劃和年度計(jì)劃，嚴(yán)格按照規(guī)定渠道籌措廉租住房保障資金，加大投入力度，特別是要確保住房公積金增值收益、土地出讓凈收益切實(shí)按照規(guī)定用于廉租住房保障。嚴(yán)格控制一般性支出，合理控制行政成本。堅(jiān)持勤儉辦一切事業(yè)，制訂完善一般性開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)服務(wù)型、節(jié)約型政府建設(shè)。推進(jìn)事業(yè)單位分類(lèi)改

47、革，加大對(duì)公益性事業(yè)單位的保障力度，支持具有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的事業(yè)單位逐步走向市場(chǎng)。嚴(yán)格控制行政成本增長(zhǎng)幅度，尤其是公務(wù)用車(chē)、會(huì)議經(jīng)費(fèi)、公務(wù)接待、因公出國(guó)等經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)，以及黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公樓等樓堂館所建設(shè)和信息化建設(shè)項(xiàng)目，推進(jìn)機(jī)關(guān)節(jié)能減排工作。超編人員不得納入工資統(tǒng)發(fā)范圍，擅自增設(shè)的機(jī)構(gòu)不得納入預(yù)算保障范圍。中央和省級(jí)單位要全面推廣應(yīng)用公務(wù)卡。牢記“兩個(gè)務(wù)必”，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決反對(duì)大手大腳花錢(qián)和鋪張浪費(fèi)行為。通過(guò)壓縮一般性支出，騰出財(cái)力增加保障和改善民生方面的支出。財(cái)政管理的過(guò)程實(shí)質(zhì)上是發(fā)揮財(cái)政資金作用的過(guò)程。財(cái)政管理水平直接影響財(cái)政保障和改善民生的效果。在加大民生領(lǐng)域投入的同時(shí)，要努力推進(jìn)財(cái)政

48、管理的科學(xué)化、精細(xì)化，通過(guò)推行支出績(jī)效評(píng)估、加強(qiáng)監(jiān)督管理等措施，不斷提高財(cái)政資金使用效益，充分發(fā)揮財(cái)政保障和改善民生的作用。（六）試論述公共財(cái)政框架下我國(guó)公共預(yù)算制度的改革與完善。 答：我國(guó)從1999年開(kāi)始，相繼實(shí)施了一系列公共預(yù)算改革措施（一）編制部門(mén)預(yù)算。財(cái)政部從2000年開(kāi)始部門(mén)預(yù)算改革，通過(guò)延伸預(yù)算層次，提高預(yù)算的完整性，實(shí)行綜合預(yù)算，細(xì)化預(yù)算、改革預(yù)算批復(fù)方式等建立起部門(mén)預(yù)算的框架。（二）深化“收支兩條線”管理改革。將全部財(cái)政性收支逐步納入預(yù)算管理，編制綜合預(yù)算，逐步淡化和取消預(yù)算外收支，增加了財(cái)政體制的透明度，提高了預(yù)算資金的使用效益，促進(jìn)了部門(mén)依法行政，公正執(zhí)法，有利于從制度上約

49、束腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。（三）公共預(yù)算收支分類(lèi)改革新的預(yù)算收支分類(lèi)體系包括收入分類(lèi)、支出功能分類(lèi)、支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)三類(lèi)。（四）實(shí)施國(guó)庫(kù)集中的收付制度國(guó)庫(kù)集中收付制度是指對(duì)預(yù)算資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，七核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度大大提高了資金管理上的透明度。（七）試論述“十二五”時(shí)期，我國(guó)財(cái)稅體制改革的總體思路與政策措施。答案要點(diǎn)：總體思路：（一）建立健全財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)稅體制，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。（二）完善有利于科學(xué)發(fā)展和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的稅收制度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。（三）深化財(cái)政預(yù)算管理制度改革，提高財(cái)政資金分配和使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

50、政策措施：一、建立健全財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)稅體制的具體措施：（一）繼續(xù)深化“省直管縣”和“鄉(xiāng)財(cái)縣管”等改革，使財(cái)政層級(jí)“扁平化”。（1） 按照分稅制體制的原則實(shí)行收入分享改革，進(jìn)一步規(guī)范政府間收入分配關(guān)系；（2）推行“省直管縣”財(cái)政管理方式，簡(jiǎn)化管理層級(jí)，提高運(yùn)行效率。第一，對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)、財(cái)政收入規(guī)模小的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，實(shí)行由縣財(cái)政統(tǒng)一管理其財(cái)政收支的辦法；第二，對(duì)一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行“鄉(xiāng)財(cái)縣管”方式，在保持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)和使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)不變的前提下，采取“預(yù)算共編、賬戶(hù)統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購(gòu)統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的管理模式。第三，精簡(jiǎn)效能以減輕鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)擔(dān)，逐步虛化鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政。（二）合理劃分各級(jí)政府事權(quán)。（1）完

51、善公共財(cái)政體制下各級(jí)政府事權(quán)劃分的標(biāo)準(zhǔn). （2）對(duì)各級(jí)政府在基本公共服務(wù)領(lǐng)域交叉或重疊的事權(quán)進(jìn)行明確細(xì)分。 （3）以法律形式明確規(guī)范各級(jí)政府事權(quán)。 （4）地方各級(jí)政府的事權(quán)和支出責(zé)任在安排上將重心適當(dāng)上移。（三）完善地方稅體系，充實(shí)地方財(cái)力。（1）賦予省級(jí)政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限。（2）建立和完善地方主體稅種。主要包括：營(yíng)業(yè)稅、房地產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。（3）進(jìn)行資源稅費(fèi)改革，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。（4）正稅淸費(fèi)，進(jìn)一步推進(jìn)稅費(fèi)改革，穩(wěn)步提高地方收入。（四）理順省以下財(cái)政管理體制，消除基層財(cái)政困難。（1）在省以下事權(quán)和支出責(zé)任明確的基礎(chǔ)上，適當(dāng)將部分事權(quán)和支出責(zé)任上移。 （2）創(chuàng)新省以下財(cái)政管

52、理方式，重點(diǎn)做實(shí)縣級(jí)財(cái)政。如，減少財(cái)政層級(jí)；鼓勵(lì)地方政府正稅淸費(fèi)；強(qiáng)化省級(jí)財(cái)政的平衡責(zé)任，對(duì)縣級(jí)財(cái)政實(shí)行“托底”，保障其基本的支出能力等。 （3）建立縣級(jí)政府最低財(cái)力保障機(jī)制。 （4）強(qiáng)化省級(jí)政府在義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障等基本公共服務(wù)方面的支出責(zé)任，提高民生支出保障程度。（五）完善轉(zhuǎn)移支付制度，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。（1）簡(jiǎn)化、整合轉(zhuǎn)移支付體系。 （2）完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度。提高其規(guī)模和比例；改進(jìn)其測(cè)算辦法；加大對(duì)貧困地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)和資源枯竭型城市的轉(zhuǎn)移支付力度。 （3）規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。 （4加快轉(zhuǎn)移支付的法制建設(shè)二、完善有利于科學(xué)發(fā)展和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的稅收制度1、深化流

53、轉(zhuǎn)稅改革。逐步擴(kuò)大增值稅征稅范圍，并適當(dāng)降低稅率，適當(dāng)降低高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的增值稅稅負(fù)；調(diào)整消費(fèi)稅征稅范圍、稅率，改革消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)；合理調(diào)整營(yíng)業(yè)稅征稅范圍和稅目。2、改革個(gè)人所得稅。對(duì)工薪所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等經(jīng)常性收入實(shí)行綜合課征；對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及其他所得等非經(jīng)常性收入實(shí)行分項(xiàng)課征。3、改革與完善房地產(chǎn)稅收制度。4、完善資源稅制度，建立資源的有償使用和生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制。5、研究開(kāi)征環(huán)境稅和社會(huì)保障稅。三、深化財(cái)政預(yù)算管理制度改革，提高財(cái)政資金分配和使用的規(guī)范性、安全性和有效性1、規(guī)范預(yù)算分配機(jī)制，細(xì)化預(yù)算編制，增強(qiáng)預(yù)算編制的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2、深化預(yù)算執(zhí)行改革，提高預(yù)算執(zhí)行效率。3、全面推進(jìn)部門(mén)綜合預(yù)算改革，強(qiáng)化預(yù)算約束。4、完善政府采購(gòu)制度，規(guī)范公共采