信管論文-成本管理

1、成本管理摘要： 2011年06月，某央企下屬大型有色金屬企業(yè)集團(tuán)，采用套裝軟件SAP作為企業(yè)信息化平臺(tái)進(jìn)行企業(yè)信息化建設(shè)。項(xiàng)目實(shí)施周期為兩年，投資為2700萬(wàn)元。此項(xiàng)目被列為2010年國(guó)家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)項(xiàng)目，并最終獲得400萬(wàn)元的資金扶持。我所在公司作為實(shí)施方中標(biāo)該項(xiàng)目，項(xiàng)目共分為五個(gè)子項(xiàng)目，我擔(dān)任其中財(cái)務(wù)子項(xiàng)目的財(cái)務(wù)經(jīng)理。該項(xiàng)目已于2013年4月完成最終驗(yàn)收。此項(xiàng)目具備法人數(shù)量眾多、組織層級(jí)多、地域分散廣、業(yè)務(wù)多元化的特點(diǎn)，再加上建設(shè)周期長(zhǎng)，實(shí)施階段多，因此項(xiàng)目成本管理尤為重要。本文以此項(xiàng)目為實(shí)例，結(jié)合作者實(shí)踐，簡(jiǎn)要描述項(xiàng)目成本管理中的三個(gè)過(guò)程，詳細(xì)闡述了各過(guò)程中遇到的問(wèn)題以及解

2、決問(wèn)題所采用的工作方法和技術(shù)，最后對(duì)此項(xiàng)目在成本管理中的不足進(jìn)行了總結(jié)。正文 某集團(tuán)是一個(gè)跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨國(guó)界、跨所有制經(jīng)營(yíng)的有色金屬企業(yè)集團(tuán)。按照公司確定的“兩級(jí)治理、統(tǒng)分結(jié)合、集中管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的管控新模式， 希望通過(guò)強(qiáng)化集團(tuán)管控和管控權(quán)威，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)的“集約化經(jīng)營(yíng)，集成化管理”，確定以套裝軟件SAP系統(tǒng)作為企業(yè)信息化的統(tǒng)一平臺(tái)，通過(guò)實(shí)施SAP咨詢實(shí)施項(xiàng)目，快速建立集團(tuán)管控的主干線。 通過(guò)邀請(qǐng)投標(biāo)，我公司中標(biāo)該企業(yè)的SAP咨詢實(shí)施項(xiàng)目。項(xiàng)目的總體目標(biāo)為：“強(qiáng)化管控，整合流程，優(yōu)化協(xié)同，推動(dòng)管理，科學(xué)決策”，具體內(nèi)容包括搭建集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)、人事和薪酬管理平臺(tái)，搭建集團(tuán)生產(chǎn)管理平臺(tái)

3、、投資管理平臺(tái)、搭建企業(yè)門戶，形成集團(tuán)統(tǒng)一的展示平臺(tái).按項(xiàng)目?jī)?nèi)容分為五個(gè)子項(xiàng)目：財(cái)務(wù)子項(xiàng)目、人事子項(xiàng)目、生產(chǎn)子項(xiàng)目、投資子項(xiàng)目和門戶子項(xiàng)目。其中，由我擔(dān)任財(cái)務(wù)子項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。 該集團(tuán)公司下屬法人公司140多家，自集團(tuán)往下最多的有6級(jí)子公司，而且公司分布在全國(guó)各地，集團(tuán)涉及業(yè)務(wù)涵蓋八大業(yè)態(tài)，這些復(fù)雜特點(diǎn)導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中諸多方面的困難和挑戰(zhàn)，因此項(xiàng)目組制定“先模板、后推廣”的實(shí)施策略?；诖瞬呗?，項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)達(dá)兩年，為了達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)，成本管理極為重要。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，我一直把成本管理作為最重要的工作之一。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的成本管理，順利完成了各階段的工作內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)了各階段的預(yù)定目標(biāo)。財(cái)務(wù)

4、子項(xiàng)目組的工作一直深得客戶認(rèn)可和支持，并最終順利通過(guò)項(xiàng)目驗(yàn)收。 項(xiàng)目成本管理的目的是為了在項(xiàng)目批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。項(xiàng)目成本管理包括成本估算、成本預(yù)算和成本控制三大過(guò)程。在此項(xiàng)目中，我結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，采用靈活的工作方法，對(duì)項(xiàng)目的成本進(jìn)行了有效管理，最終項(xiàng)目總成本與項(xiàng)目審批后的預(yù)算相比僅超出1%，成本管理取得了良好的效果。 因?yàn)樵擁?xiàng)目實(shí)施周期長(zhǎng)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人數(shù)眾多，項(xiàng)目情況非常復(fù)雜，在項(xiàng)目啟動(dòng)前，根據(jù)以往項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)，使用公司以往類似項(xiàng)目模板，形成了此項(xiàng)目的成本規(guī)劃。在后續(xù)項(xiàng)目中，我根據(jù)成本規(guī)劃，針對(duì)不同過(guò)程階段重點(diǎn)做了如下工作：1、 成本估算成本估算就是取得為完成每項(xiàng)活動(dòng)所需資源的近似

5、成本。成本估算需要與活動(dòng)資源估算結(jié)合進(jìn)行。因?yàn)榇隧?xiàng)目是咨詢實(shí)施項(xiàng)目，所以此項(xiàng)目成本主要由人力資源成本構(gòu)成，所以，我從人力成本入手，采用資源費(fèi)率和自下而上估算相結(jié)合的方式進(jìn)行了成本估算。首先，我分析了人力成本構(gòu)成，主要包括人天費(fèi)用、差旅費(fèi)用，項(xiàng)目補(bǔ)助，團(tuán)隊(duì)建設(shè)四部分。針對(duì)這四部分分別確定了資源費(fèi)率，人天費(fèi)用主要是指使用公司內(nèi)部人力資源需要按天支付的價(jià)格，此價(jià)格由公司根據(jù)使用人力級(jí)別進(jìn)行定價(jià)；差旅費(fèi)用主要是指團(tuán)隊(duì)成員返家差旅及住宿費(fèi)用，此價(jià)格由我根據(jù)以往項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合項(xiàng)目所在城市實(shí)際情況估算獲得；項(xiàng)目補(bǔ)助是指公司規(guī)定人力資源出差所獲得的出差補(bǔ)助，每人天為150元；為了提高團(tuán)隊(duì)積極性和凝聚力，我按照

6、每人天5元來(lái)估算團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)用。其次，對(duì)活動(dòng)資源和歷時(shí)估算完成后，根據(jù)分解的活動(dòng)及所需資源數(shù)量、時(shí)間、及對(duì)應(yīng)的資源費(fèi)率，采用自下而上的方式完成活動(dòng)的成本估算；最后，在對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析后，對(duì)于部分活動(dòng)按照2%的比例加入了應(yīng)急儲(chǔ)備。通過(guò)以上方式完成的各項(xiàng)活動(dòng)成本估算比較全面，為成本預(yù)算提供了良好的基礎(chǔ)。2、 成本預(yù)算 成本預(yù)算是進(jìn)行項(xiàng)目成本控制的基礎(chǔ)，確保項(xiàng)目在成本預(yù)算內(nèi)完成是項(xiàng)目經(jīng)理基本職責(zé)，是公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)的關(guān)鍵。首先，我采用成本匯總的方式，匯總各項(xiàng)活動(dòng)的成本估算，得到初始版本的成本預(yù)算。其次，將初始版本的成本預(yù)算上報(bào)公司，由公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)同事對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行了審核，由于我成本估算做的比較

7、細(xì)致全面，我的預(yù)算順利通過(guò)公司審批，公司最終審批的預(yù)算金額只比我初始預(yù)算金額少了3%左右。最后，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程分為五個(gè)階段，我采用逐級(jí)分解的方式先將審批預(yù)算分解到各階段，再將各階段預(yù)算分解到WBS的各工作包上，最后由工作包分解到具體活動(dòng)時(shí)，為了確保預(yù)算的準(zhǔn)確性，采用滾動(dòng)式規(guī)劃的方式，只對(duì)近期的活動(dòng)進(jìn)行了分解，后續(xù)隨著項(xiàng)目進(jìn)行再進(jìn)行分解，確保了活動(dòng)預(yù)算與活動(dòng)的準(zhǔn)確性和一致性。通過(guò)上述方式，得到了基于時(shí)間段的成本基線，作為后續(xù)成本控制的基準(zhǔn)。同時(shí)，考慮到此項(xiàng)目的復(fù)雜性和困難程序，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)清單，按審批預(yù)算的5%向公司申請(qǐng)了管理儲(chǔ)備，以備不時(shí)之需。事實(shí)證明，切合實(shí)際的成本預(yù)算將有效降低項(xiàng)目

8、風(fēng)險(xiǎn)，是實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)的基礎(chǔ)。3、成本控制 成本控制就是對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本和計(jì)劃成本進(jìn)行對(duì)比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和糾正，盡量使項(xiàng)目實(shí)際成本在成本預(yù)算以內(nèi)，在變化條件下實(shí)現(xiàn)其預(yù)算成本。此項(xiàng)目主要成本為人力成本，能否按計(jì)劃時(shí)間完成各項(xiàng)計(jì)劃活動(dòng)直接決定了實(shí)際成本能否在成本預(yù)算內(nèi)。因此，我認(rèn)為，嚴(yán)格控制進(jìn)度和積極管理變更是實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)的關(guān)鍵。 對(duì)于嚴(yán)格控制進(jìn)度，首先根據(jù)項(xiàng)目主計(jì)劃制訂兩周滾動(dòng)計(jì)劃，針對(duì)兩周滾動(dòng)計(jì)劃確定相關(guān)活動(dòng)成本預(yù)算。其次，我要求每個(gè)項(xiàng)目組成員以日?qǐng)?bào)的方式匯報(bào)各項(xiàng)工作計(jì)劃與實(shí)際對(duì)比情況，隨時(shí)掌握項(xiàng)目實(shí)際情況。然后，每周對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效測(cè)量，并以周會(huì)的方式通報(bào)給所有項(xiàng)目組成

9、員。借助公司項(xiàng)目管理工具計(jì)算項(xiàng)目掙值，與進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行偏差分析，對(duì)于在3%之內(nèi)的預(yù)算偏差，通過(guò)調(diào)整兩周滾動(dòng)計(jì)劃項(xiàng)目組內(nèi)進(jìn)行糾正；對(duì)于超過(guò)3%之內(nèi)的預(yù)算偏差，報(bào)公司解決，不能糾正的成本偏差及時(shí)通過(guò)成本變更流程完成成本變更。通過(guò)嚴(yán)控項(xiàng)目進(jìn)度及按周的績(jī)效測(cè)量，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差并給予解決。 項(xiàng)目中的變更是不可避免的，但必須對(duì)變更進(jìn)行積極管理，否則極易因?yàn)樽兏鼘?dǎo)致項(xiàng)目拖期，成本超支。在此項(xiàng)目中，對(duì)于項(xiàng)目變更，首先與項(xiàng)目組成員對(duì)變更進(jìn)行了分類。對(duì)于工作量很小且不涉及其他人的變更，由項(xiàng)目組成員將此變更進(jìn)行記錄并通過(guò)郵件在項(xiàng)目組確認(rèn)后自行完成變更；對(duì)于工作量不超過(guò)1人天的變更，由我進(jìn)行評(píng)估是否通過(guò)整體

10、變更過(guò)程進(jìn)行處理。同時(shí)，我認(rèn)為項(xiàng)目中的變更都是有跡可循的，項(xiàng)目經(jīng)理需要加強(qiáng)與干系人的溝通盡早提前認(rèn)識(shí)可能存在的變更。此項(xiàng)目在試點(diǎn)上線前，通過(guò)與客戶財(cái)務(wù)總監(jiān)的溝通，我得知推廣階段計(jì)劃將由兩批推廣完成變?yōu)槿茝V完成。在確定變更不可避免后，及時(shí)對(duì)變更進(jìn)行了評(píng)估，要求項(xiàng)目延長(zhǎng)工期一個(gè)月并相應(yīng)增加合同金額。該變更經(jīng)過(guò)變更控制委員會(huì)批準(zhǔn)后，按照延期我調(diào)整了推廣計(jì)劃并相應(yīng)增加了成本預(yù)算。由于客戶同意增加合同金額，因?yàn)楣九鷾?zhǔn)了增加成本預(yù)算的要求，最終保證整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際成本在成本預(yù)算內(nèi)，未發(fā)生超支情況。正是因?yàn)椋谡麄€(gè)項(xiàng)目成本管理過(guò)程中，都應(yīng)用項(xiàng)目成本管理的方法，使的該項(xiàng)目在成本管理方面較好的達(dá)到了預(yù)期目的，實(shí)際成本與審批的項(xiàng)目預(yù)算僅超出1%，此項(xiàng)目也是我公司近期成本績(jī)效完成比較好的項(xiàng)目，我在此項(xiàng)目中的成本管理方法在公司內(nèi)部進(jìn)行了推廣。 在取得成績(jī)的同時(shí)，對(duì)于此項(xiàng)目中的成本管理，還存在著如下不足：1、 在成本估算時(shí)，未考慮到差旅費(fèi)用需要進(jìn)一步細(xì)化。差旅費(fèi)用中住宿費(fèi)和交通費(fèi)可以分開(kāi)，因?yàn)樽∷拶M(fèi)相對(duì)固定，而交通費(fèi)是不確定的。在此項(xiàng)