單位貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度第一章總則第一條為強(qiáng)化資金管理，保證資金安全，規(guī)范結(jié)算紀(jì)律，根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例以及集團(tuán)公司關(guān)于貨幣資金管理的相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度中的貨幣資金范圍是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、商業(yè)匯票、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證等。第二章基本規(guī)定第三條主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、出納、資金管理會(huì)計(jì)等對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金安全負(fù)責(zé)。第四條財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)職出納，具體辦理所有資金的收付業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第五條規(guī)范收付款手續(xù)建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

2、1、支付申請(qǐng)。企業(yè)有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金付款審批單，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。發(fā)生的每一項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)，都要有原始憑證。2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)特殊或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)。及會(huì)計(jì)憑3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)以證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦

3、理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)和印章齊全的會(huì)計(jì)憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，同時(shí)將收、付記賬憑證及原始憑證加蓋收付訖章。對(duì)于原始憑證沒(méi)有蓋收訖或付訖章，導(dǎo)致重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的，造成的經(jīng)濟(jì)損失由直接責(zé)任者賠償。出納人員辦理完收、付款業(yè)務(wù)后，管賬會(huì)計(jì)要及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。5、“經(jīng)辦人”應(yīng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的直接人員，所有收款業(yè)務(wù)原則上應(yīng)由對(duì)方直接交款或匯款到公司賬號(hào)；付款業(yè)務(wù)也應(yīng)由客戶直接領(lǐng)款（或匯款、支票、承兌匯票），本公司人員原則上不得代辦。第六條日清月結(jié)出納每天要完成所有收、付款項(xiàng)的登記工作，日記賬必須逐日、逐筆順序登

4、記，逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等科目進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。核對(duì)無(wú)誤后，出納根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制“收支日?qǐng)?bào)”，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第七條嚴(yán)格執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)制度每天要進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，注明盤(pán)盈盤(pán)虧金額，盤(pán)點(diǎn)時(shí)要有監(jiān)盤(pán)人員，監(jiān)盤(pán)人員不是固定人員要經(jīng)常更換，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。要定期和不定期地對(duì)支票、承兌匯票等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和檢查。盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織,每月至少一次，資金的短缺由出納負(fù)全責(zé)。第三章現(xiàn)金第八條庫(kù)存現(xiàn)金由專(zhuān)職出納員負(fù)責(zé)管理，對(duì)現(xiàn)金的安全負(fù)全部責(zé)任。第九條現(xiàn)金使用范圍根據(jù)國(guó)家規(guī)定，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、

5、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；7、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十條超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支范圍及限額的，出納員應(yīng)要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,并有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。第十一條現(xiàn)金庫(kù)存額根據(jù)上級(jí)核定的限額嚴(yán)格控制，超限額部分送存銀行。第十二條嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。第十三條不準(zhǔn)白條抵庫(kù)、私自挪用，不準(zhǔn)以任何理由將公款私存；不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”。第四章銀行存款第十四條銀行存款由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)管理，凡涉及銀行存款的收付款業(yè)務(wù)均由出納負(fù)責(zé)辦理，并對(duì)銀行存款的安全、完

6、整負(fù)全部責(zé)任。第十五條非出納員不得保管銀行票據(jù)，單位在銀行預(yù)留印簽不得由出納員一人保管。第十六條出納不得直接收付款項(xiàng)，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人填制會(huì)計(jì)憑證并審核、批準(zhǔn)后，方可辦理收付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。不準(zhǔn)由一個(gè)人同時(shí)辦理付款和記賬兩項(xiàng)以上業(yè)務(wù)。第十七條收付款業(yè)務(wù)的處理方式：發(fā)生的各項(xiàng)銀行存款業(yè)務(wù)，都必須按規(guī)定取得各種銀行收款結(jié)算憑證，由會(huì)計(jì)人員填制銀行存款收款憑證發(fā)生的各項(xiàng)銀行存款支出業(yè)務(wù)，須經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審批后的原始憑證填制銀行存款付款憑證，由會(huì)計(jì)主管審核、經(jīng)辦人員簽名后，出納員據(jù)此填寫(xiě)銀行支票，送交銀行或網(wǎng)銀付款。同時(shí)，將收付記賬憑證及原始憑證加蓋收、付訖章。第十八條銀

7、行存款賬戶不得出租、出借，不得開(kāi)空頭支票，騙取銀行信用。開(kāi)空頭支票的，按照銀行規(guī)定對(duì)出納員和負(fù)責(zé)人罰款。第十九條銀行存款每日必須結(jié)賬，做到日清月結(jié)，避免透支。違反規(guī)定，給予透支金額3%勺比例罰款，最高限額在3000元以內(nèi)。第二十條與銀行及時(shí)、認(rèn)真、準(zhǔn)確對(duì)賬1、月終必須和銀行對(duì)賬，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，確保銀行存款與開(kāi)戶銀行余額一致。2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月要認(rèn)真審核銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有問(wèn)題，責(zé)成有關(guān)人員查明原因，及時(shí)處理3、加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排并監(jiān)督兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的分工。第二十一條

8、電子結(jié)算1、實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。2、使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。3、實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的原則，同時(shí)配備專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。第五章其他貨幣資金第二十二條其他貨幣資金指公司指定用途的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。第二十三條出納對(duì)其他貨幣資金的管理負(fù)全部責(zé)

9、任，主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人定期或不定期地檢查其他貨幣資金的業(yè)務(wù)收支、余額情況。第二十四條其他貨幣資金在管理性質(zhì)上應(yīng)等同于銀行存款管理。第二十五條加強(qiáng)其他貨幣資金的管理，及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)于逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。第六章商業(yè)匯票第二十六條商業(yè)匯票是企業(yè)之間用于資金結(jié)算的憑證，性質(zhì)上相當(dāng)于延期付款支票，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。第二十七條出納是商業(yè)匯票的直接管理者，對(duì)其安全完整性負(fù)第一責(zé)任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任。第二十八條管理措施上，由于商業(yè)匯票具有高度的可變現(xiàn)性，應(yīng)視同于現(xiàn)金管理。第二十九條設(shè)置“商業(yè)匯票備查賬簿”必須設(shè)置規(guī)范的應(yīng)收票據(jù)備查簿、應(yīng)付票據(jù)備

10、查簿進(jìn)行記錄，該登記簿視同會(huì)計(jì)檔案，永久存檔。對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。第三十條匯票保管1、出納負(fù)責(zé)保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；己貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。2、制定逾期票據(jù)的沖銷(xiāo)管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。3.定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第三十一條票據(jù)的轉(zhuǎn)交必須辦理嚴(yán)格的手續(xù)，并在賬簿中進(jìn)行登記。第三十二條收到商業(yè)匯票時(shí)，出納必須審查其真實(shí)性和規(guī)范性，對(duì)虛假和不能變現(xiàn)的商業(yè)匯票不得接受?，F(xiàn)金管理辦法

11、為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。、現(xiàn)金使用范圍獎(jiǎng)金發(fā)1、員工零星工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用。大額工資、放一律通過(guò)網(wǎng)上銀行發(fā)放到員工個(gè)人賬戶，現(xiàn)金不予支付。2、業(yè)務(wù)人員或其他部門(mén)人員出差的差旅費(fèi)或其他業(yè)務(wù)支出，由銀行與其劃轉(zhuǎn)，現(xiàn)金不予支付。3、采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額較小或確需現(xiàn)金支付時(shí)，由個(gè)人或部門(mén)出具書(shū)面采購(gòu)申請(qǐng)由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，可由銀行結(jié)算?，F(xiàn)金不予支付。4、業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出。由銀行結(jié)算?，F(xiàn)金不予支付。5、個(gè)人或部門(mén)繳納罰款、押金、保證金、公司商品廢料廢包裝物及其他廢棄物的現(xiàn)金，金額在2000元（人民幣）以下，

12、應(yīng)及時(shí)繳納給予財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)存公司基本帳戶，財(cái)務(wù)出具現(xiàn)金收據(jù)。金額在2000元（人民幣）以上，應(yīng)及時(shí)由個(gè)人或部門(mén)存至公司基本帳戶，并將銀行存款憑證交予財(cái)務(wù)。二、庫(kù)存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行核定金額。超過(guò)銀行核定金額時(shí)，當(dāng)天應(yīng)及時(shí)把現(xiàn)金存至公司基本帳戶。三、現(xiàn)金收入和支出1、所屬單位職能部門(mén)任何來(lái)源收入的現(xiàn)金，一律上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。2、當(dāng)日收繳的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日送存單位開(kāi)戶銀行。3、支付現(xiàn)金，應(yīng)從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，坐支現(xiàn)4、不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證沖抵庫(kù)存現(xiàn)金，白條抵庫(kù)。5、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。6、不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶，公款私存，不準(zhǔn)設(shè)立賬外賬、私設(shè)小金庫(kù)。四、現(xiàn)金

13、賬目和現(xiàn)金管理1、財(cái)務(wù)部門(mén)建立、健全現(xiàn)金日記賬、臺(tái)賬，逐筆記載現(xiàn)金收付事項(xiàng)，現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，賬款相符。2、對(duì)出現(xiàn)的現(xiàn)金長(zhǎng)短款據(jù)實(shí)說(shuō)明情況，相關(guān)人員有責(zé)任向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)做出相應(yīng)處理。3、庫(kù)存現(xiàn)金每日必須進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，認(rèn)真填寫(xiě)盤(pán)存表。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有責(zé)任不定期檢查和盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存及使用情況，并提出整改意見(jiàn)。五、對(duì)違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重，給予財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及相關(guān)會(huì)計(jì)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償，直至追究法律責(zé)任。六、本辦法從屬于國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)法規(guī)。銀行賬戶管理辦法為加強(qiáng)公司銀行賬戶的管理，完善公司內(nèi)部控制制度，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及集

14、團(tuán)公司關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。一、各單位根據(jù)需要可以設(shè)立相應(yīng)的銀行賬戶，功能相同的銀行賬戶不得重復(fù)設(shè)立。二、各單位每一個(gè)銀行賬戶的設(shè)立或撤銷(xiāo)必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批，在銀行賬戶設(shè)立、撤銷(xiāo)之日起三日內(nèi)報(bào)公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。三、各單位銀行賬戶（包括網(wǎng)上銀行）資金支出應(yīng)在付款審批憑證上，由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字同意后，方可支付。四、銀行賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。五、負(fù)責(zé)銀行存款科目的會(huì)計(jì)人員應(yīng)與銀行及時(shí)對(duì)賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未達(dá)賬項(xiàng)查明原因后，及時(shí)處理。賬戶撤銷(xiāo)后，應(yīng)將原撤銷(xiāo)賬戶的銀行對(duì)賬單和與之相關(guān)的財(cái)務(wù)資料

15、一并移交至檔案管理員，作為財(cái)務(wù)檔案保管。六、設(shè)立開(kāi)銷(xiāo)戶登記制度。開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿、開(kāi)戶許可證、印模由出納員負(fù)責(zé)管理，銀行印鑒由出納員和會(huì)計(jì)各保管一枚。七、不準(zhǔn)隱瞞或私設(shè)銀行賬戶，從事公款私存，設(shè)置“小金庫(kù)”賬外經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)。八、不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自以銀行存款進(jìn)行擔(dān)?；虻盅?。九、要妥善保管財(cái)務(wù)印章、重要銀行空白憑證。十、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、印鑒不符、遠(yuǎn)期銀行結(jié)算票據(jù)。十一、各單位要嚴(yán)格保密措施，嚴(yán)防公司賬戶信息外泄，給公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。十二、銀行賬戶因經(jīng)濟(jì)糾紛等原因被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)的,應(yīng)及有關(guān)的一時(shí)向主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)情況。同時(shí)停止與該賬戶切支付結(jié)算活動(dòng)，避免產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失，并督促有關(guān)部

16、門(mén)采取積極有力的措施，盡快的解決糾紛。十三、各子公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一管理。資金的使用嚴(yán)格按照集團(tuán)公司有關(guān)要求執(zhí)行，未經(jīng)內(nèi)部結(jié)算中心及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自辦理款項(xiàng)的收付轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。十四、對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重追究部門(mén)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)部分或全部賠償責(zé)任；有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。票據(jù)管理制度依據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法以及集團(tuán)公司有關(guān)銀行票據(jù)的管理規(guī)定，為確保公司合法權(quán)益不受損害，特制定本制度。一、應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)管理制度第一條票據(jù)的取得必須是公司與客戶真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的反映。第二條取得票據(jù)時(shí)

17、應(yīng)及時(shí)審查票據(jù)的真實(shí)性。如：日期、出票人、收款人、簽發(fā)銀行、簽發(fā)日期、到期日、印章是否齊全、背書(shū)是否連貫、填寫(xiě)被背書(shū)是否正確等。第三條票據(jù)應(yīng)由出納員保管，相關(guān)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算實(shí)行嚴(yán)格的崗位分工制約機(jī)制傳遞票據(jù)。第四條出納員收取應(yīng)收票據(jù)后，及時(shí)給客戶開(kāi)立收據(jù)（一式兩聯(lián)），一聯(lián)交由會(huì)計(jì)作相應(yīng)賬務(wù)處理，根據(jù)票據(jù)內(nèi)容及時(shí)登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”。第五條出納員與會(huì)計(jì)人員每天應(yīng)及時(shí)核對(duì)票據(jù)，做到賬實(shí)相符，對(duì)于賬實(shí)不符情況應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面原因及處理結(jié)果，并將核對(duì)結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第六條支付票據(jù)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)單和付款計(jì)劃明細(xì)表，根據(jù)審核無(wú)誤的付款申請(qǐng)單和付款計(jì)劃明細(xì)表進(jìn)行賬務(wù)處理出具付款會(huì)計(jì)憑

18、證，出納員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，客戶開(kāi)具加蓋財(cái)務(wù)印章的收款收據(jù)、委托書(shū)及身份證復(fù)印件對(duì)外支付票據(jù)并要求客戶在“應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)備查簿”備查欄中簽字。第七條票據(jù)貼現(xiàn)或到期托收后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)與備查簿”內(nèi)逐筆注明或注銷(xiāo)。第八條票據(jù)應(yīng)定時(shí)清理核對(duì)，使票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日前正常兌現(xiàn)，確保資金的及時(shí)回籠和會(huì)計(jì)賬務(wù)的及時(shí)處理。第九條票據(jù)的保管必須與印章的保管相分離，即與存放地相分離，與保管人相分離，做到各放一處，各管一種；票據(jù)的保管人員不得進(jìn)行賬務(wù)處理，以確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。二、支票管理制度第一條由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管，支票密碼要與支票分開(kāi)存放。印鑒章或網(wǎng)銀電子鑰匙由會(huì)計(jì)、出納分別保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。第二條使用支票要經(jīng)會(huì)計(jì)審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)，出納員要在支票上寫(xiě)清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)加蓋印鑒，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。第三條嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，禁止將