公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理重要知識(shí)點(diǎn)

1、精品一、內(nèi)部信息傳遞相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)（背誦）1 、 內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行。2 、 內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤。3 、 內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。二、信息的層次（選擇）1 、戰(zhàn)略規(guī)劃來(lái)源于信息系統(tǒng)，與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展方向相關(guān)（頂點(diǎn)）2 、管理控制，幫助中層管理人員進(jìn)行監(jiān)督和控制（中間層），包括生產(chǎn)效率、預(yù)算控制或方差分析報(bào)告、特定部門預(yù)測(cè)和工作結(jié)果、短期采購(gòu)需要。3 、運(yùn)營(yíng)控制系統(tǒng)針對(duì)運(yùn)營(yíng)常規(guī)問(wèn)題，并對(duì)交易進(jìn)行處理和追蹤。包括供應(yīng)商及銷售商退貨、生產(chǎn)成本、存貨控制、工作時(shí)數(shù)、消防及安全法規(guī)的遵守情況。三、信息質(zhì)量（

2、選擇）1 、完整性2 、準(zhǔn)確性3 、相關(guān)性4 、權(quán)威性5 、及時(shí)性6 、易于使用7 、成本效益8 、針對(duì)使用者的需要四、內(nèi)部信息傳遞流程的管控（背誦）（一）內(nèi)部報(bào)告的形成1 、根據(jù)自身環(huán)境的變化，建立內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系，并制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，利用信息感謝下載載精品技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息的集成并要求重要信息及時(shí)上報(bào)。2 、應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定內(nèi)部報(bào)告的審核程序和設(shè)定審核權(quán)限3 、加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè)。（二）內(nèi)部報(bào)告的使用1 、應(yīng)建立內(nèi)部報(bào)告的使用及保管制度，通過(guò)職責(zé)分離、 授權(quán)接觸等方式防止商業(yè)秘密泄露。2 、對(duì)不同的內(nèi)部報(bào)告應(yīng)按其影響程度規(guī)定其保管年限3 、應(yīng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成

3、及使用進(jìn)行全面評(píng)估。4 、切實(shí)執(zhí)行獎(jiǎng)懲制度。五、信息系統(tǒng)戰(zhàn)略類型（選擇）1 、事務(wù)處理系統(tǒng)，執(zhí)行和處理常規(guī)事務(wù)，收集源數(shù)據(jù)，對(duì)控制和審計(jì)而言很重要，提供很少量的管理決策信息。2 、管理信息系統(tǒng)（ MIS ），將內(nèi)部數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為綜合性信息，摘要報(bào)告和異常報(bào)告。在計(jì)劃層面，管理信息系統(tǒng)并不是特別有用。3 、企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ ERP），整合數(shù)據(jù)流和訪問(wèn)與整個(gè)公司范圍的活動(dòng)有關(guān)的信息，企業(yè)決策和管理的應(yīng)用信息平臺(tái)。4 、戰(zhàn)略性企業(yè)管理，為戰(zhàn)略管理過(guò)程提供所需支持。5 、決策支持系統(tǒng)（ DSS） ,數(shù)據(jù)分析模型，模擬決策過(guò)程6 、經(jīng)理信息系統(tǒng)（ EIS），決策支持，易于使用，向下鉆去結(jié)構(gòu)。7 、專家系統(tǒng)

4、（ ES），儲(chǔ)存從專家或?qū)ｉT領(lǐng)域獲得的信息，信用批準(zhǔn)。六、企業(yè)必須擁有信息技術(shù)戰(zhàn)略的原因（背誦）1 、信息技術(shù)一般涉及高成本，信息技術(shù)戰(zhàn)略能對(duì)預(yù)算進(jìn)行控制和分配。2 、信息技術(shù)對(duì)企業(yè)成功至關(guān)重要， 所以信息技術(shù)系統(tǒng)在任何時(shí)候都必須是可靠和可訪問(wèn)的。感謝下載載精品3 、信息技術(shù)能夠形成和保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)4 、信息技術(shù)能夠降低成本5 、信息技術(shù)提供用于計(jì)劃、決策、控制的信息，有助于管理者管理企業(yè)。七、信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià)（背誦）（一）成本1 、計(jì)算機(jī)硬件、軟件成本，實(shí)現(xiàn)成本以及與新系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的培訓(xùn)成本2 、日常成本包括工資、折舊、水電費(fèi)、租金、易耗品、融資費(fèi)（二）效益1 、運(yùn)用自動(dòng)化系統(tǒng)提高生產(chǎn)能力和新技術(shù)所

5、減少的成本2 、經(jīng)過(guò)改進(jìn)的數(shù)據(jù)收集、儲(chǔ)存和分析工具可能帶來(lái)以前不知道的銷售機(jī)會(huì)。3 、改善客戶服務(wù)和提高產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量4 、改進(jìn)決策制定過(guò)程八、信息系統(tǒng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)（背誦）1 、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，造成信息孤島和重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下。2 、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制。3 、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息毀損或泄漏，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行。九、信息系統(tǒng)外包的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)（背誦）優(yōu)點(diǎn)：1 、外部服務(wù)商能夠?qū)Σ粩嘧兓募夹g(shù)有更好的了解2 、外包服務(wù)商能夠提供更高質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)。3 、能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的成本預(yù)測(cè)，因而能夠進(jìn)行更準(zhǔn)確的

6、預(yù)算控制。感謝下載載精品4 、減輕了管理專業(yè)人員的負(fù)擔(dān)，可以根據(jù)需要要求提供信息，不用在企業(yè)中長(zhǎng)期保留信息技術(shù)部門。缺點(diǎn)：1 、 從長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略考慮來(lái)看，成本節(jié)約是短期。2 、 外包增加了成本，很難更換外包服務(wù)商或回到一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部。3 、 當(dāng)外部服務(wù)不在受公司控制時(shí)，就失去了靈活性，不能根據(jù)環(huán)境的改變迅速做出調(diào)整。4 、 供應(yīng)商在質(zhì)量和服務(wù)方面存在一定風(fēng)險(xiǎn)。十、信息系統(tǒng)控制類型（選擇）（一）一般控制1 、人員控制，人員招募、培訓(xùn)、監(jiān)督，職責(zé)分離和部門分離，停止離職員工訪問(wèn)權(quán)限2 、邏輯訪問(wèn)控制，防止未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)，密碼保護(hù)，3 、設(shè)備控制，對(duì)設(shè)備的物理保護(hù)，保護(hù)柜或報(bào)警系統(tǒng)。4 、業(yè)務(wù)連續(xù)性，在

7、業(yè)務(wù)故障、操作系統(tǒng)、程序或數(shù)據(jù)丟失或毀損情況下，保持業(yè)務(wù)連續(xù)性和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃，恢復(fù)關(guān)鍵信息。（二）應(yīng)用控制1 、輸入控制，數(shù)據(jù)錄入控制，相互核對(duì)一致、輸入格式控制、折扣檢查2 、過(guò)程控制，保證沒(méi)有被忽略或處理不當(dāng)?shù)慕灰装l(fā)生，最常見(jiàn)的控制包括記錄交易、分批平衡、總量控制系統(tǒng)。3 、輸出控制，交易清單和例外報(bào)告。十一、信息技術(shù)控制類型（選擇）（一）軟件控制不適用盜版軟件感謝下載載精品（二）網(wǎng)絡(luò)控制1 、 防護(hù)墻，包括硬件和軟件，存在于內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)之間，限制公眾訪問(wèn)公司內(nèi)網(wǎng)的一部分。2 、 數(shù)據(jù)加密，數(shù)據(jù)傳輸中加密3 、 授權(quán)，身份驗(yàn)證和密碼4 、 病毒防護(hù)，殺毒軟件、更改用戶和刪除病毒。十二、信息機(jī)

8、技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫(kù)（選擇）包括是個(gè)流程和一個(gè)功能五個(gè)流程目的在于服務(wù)支持，包括配置管理、事件管理、變更管理、問(wèn)題管理、發(fā)布管理五個(gè)流程側(cè)重提供服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)持續(xù)性管理、服務(wù)級(jí)別管理、 可用性管理、 能力管理、財(cái)務(wù)管理。服務(wù)臺(tái)功能對(duì)是個(gè)流程的功能借口提供從客戶到信息技術(shù)的單點(diǎn)聯(lián)系。十二、企業(yè)倒閉原因（選擇題）1 、 企業(yè)總體環(huán)境行業(yè)衰退、經(jīng)濟(jì)危機(jī)、金融危機(jī)2 、 企業(yè)政策創(chuàng)業(yè)公司，資本支出過(guò)大、組織結(jié)構(gòu)不完善，管理者缺乏管理經(jīng)驗(yàn)盲目增長(zhǎng)型企業(yè)（增長(zhǎng)雄心過(guò)大或極端迅速擴(kuò)張的企業(yè)），銷售目標(biāo)過(guò)大、財(cái)務(wù)杠桿大、投資政策和發(fā)展政策脫離企業(yè)實(shí)際，管理成缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)、未能對(duì)管理及組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整對(duì)環(huán)境變

9、化漠不關(guān)心的企業(yè)，缺乏積極性和決心，管理者驕傲自滿或是缺乏應(yīng)變能力。3 、 企業(yè)與利益相關(guān)者之間的互動(dòng)（1 ）客戶，忽視客戶給企業(yè)帶來(lái)致命的打擊。感謝下載載精品創(chuàng)業(yè)公司，對(duì)客戶缺乏吸引力盲目增長(zhǎng)型公司，過(guò)高估計(jì)客戶需求對(duì)環(huán)境變化漠不關(guān)心的企業(yè)，客戶流失（ 2 ） 忽視競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命打擊，（ 3 ） 其它環(huán)境因素如供應(yīng)商、銀行、股東都不是企業(yè)破產(chǎn)的主要原因4 、 管理人員的態(tài)度和疏忽（ 1 ） 創(chuàng)業(yè)公司，管理者缺乏經(jīng)驗(yàn)和能力，獨(dú)斷專行（ 2 ） 盲目增長(zhǎng)公司，管理者盲目樂(lè)觀、技能不足、過(guò)于冒險(xiǎn)（ 3 ） 對(duì)環(huán)境變化漠不關(guān)心的企業(yè)，管理者缺乏積極性和決心5 、 管理者及其管理者的風(fēng)格管

10、理者的素質(zhì)、技能、個(gè)人性格特征。6 、 企業(yè)所處的行業(yè)、企業(yè)本身的歷史與規(guī)模（ 1 ） 行業(yè)，不同行業(yè)具有不同的特征，行業(yè)間傳染效應(yīng)。（ 2 ） 歷史：與利益相關(guān)者建立穩(wěn)定的關(guān)系，改善合作。（ 3） 規(guī)模：十三、倒閉的不同類型及其原因不同類型倒閉原因及其具體描述不成功的創(chuàng)業(yè)企業(yè)缺乏管理經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)增長(zhǎng)雄心過(guò)大的企業(yè)對(duì)市場(chǎng)需求增長(zhǎng)過(guò)大的估計(jì)極端迅速擴(kuò)張的企業(yè)管理人員被勝利沖昏頭腦，陷入極具危險(xiǎn)性的盲目樂(lè)觀，資本支出和財(cái)務(wù)杠桿同步上升。成熟的、沒(méi)有迅速增長(zhǎng)的企業(yè)變得遲鈍，對(duì)環(huán)境缺乏敏感性。感謝下載載精品十三、 Z 分模型（選擇）1 、 預(yù)測(cè)策略及財(cái)務(wù)失敗的財(cái)務(wù)技術(shù)2 、 Z 分模型的五個(gè)比率（

11、1 ） 流動(dòng)性，營(yíng)運(yùn)資本 / 資產(chǎn)總額（ 2 ） 未分配利潤(rùn) / 資產(chǎn)總額（ 3 ） 資產(chǎn)盈利能力，息稅前利潤(rùn) / 資產(chǎn)總額（ 4 ） 股票市值 / 總負(fù)債（ 5 ） 銷售收入 / 總資產(chǎn)3、缺點(diǎn)（ 1 ） 較少考慮宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響（ 2 ） 多以總資產(chǎn)作為分母，總資產(chǎn)受會(huì)計(jì)政策的影響較大，難以對(duì)不同公司比較。（ 3 ） 根據(jù)生產(chǎn)型企業(yè)預(yù)算（ 4 ） 反映時(shí)點(diǎn)情況，無(wú)法確定變化趨勢(shì)（ 5 ） 短期情況的預(yù)測(cè)比較準(zhǔn)確十四、倒閉風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施（選擇）（一）放棄戰(zhàn)略（二）管理層收購(gòu)1、分類（ 1 ） 管理層購(gòu)出，現(xiàn)有管理層收購(gòu)現(xiàn)有業(yè)務(wù)，主要資金來(lái)自管理者（ 2 ） 杠桿收購(gòu)，現(xiàn)有管理層收購(gòu)，主要資

12、金來(lái)自其他投資人。（ 3 ） 管理層購(gòu)入，公司外部管理者收購(gòu)好處：當(dāng)前管理不善，需要更換現(xiàn)有管理層，管理層購(gòu)入能夠產(chǎn)生特別明顯的效果。感謝下載載精品壞處： 實(shí)施新的經(jīng)營(yíng)方針會(huì)遭到雇員的抵制。將注意力集中在短期獲利能力上，可能會(huì)損害公司的長(zhǎng)期發(fā)展。（ 4 ） 雇員收購(gòu)，所有股權(quán)取得公司的股份（ 5 ） 分拆，公司部分股份轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)有管理者，另一部分繼續(xù)由原母公司持有。2、原因（ 1 ） 被收購(gòu)公司的當(dāng)前母公司處于財(cái)務(wù)困境中，需要現(xiàn)金（ 2 ） 子公司不符合母公司的整體戰(zhàn)略，或者因?yàn)橐?guī)模太小，管理層無(wú)法保證充分的時(shí)間管理該子公司（ 3 ） 子公司存在虧損業(yè)務(wù)，將其出售給管理層可能比進(jìn)入清算跟劃算（

13、4 ） 股東考慮流動(dòng)性和所得稅的影響，或者可能缺乏家族繼承人來(lái)承擔(dān)所有者兼管理者的角色。3 、 對(duì)處置實(shí)施處置公司的好處（ 1 ） 如果子公司發(fā)生虧損，將其出售給管理者可能取得比進(jìn)入清算和關(guān)閉公司更多的資金。（ 2 ） 已知收購(gòu)方愿意抱住雇員的工作，比關(guān)閉公司起到更好的宣傳作用。（ 3 ） 最好由現(xiàn)有管理層收購(gòu)公司，否則可能落入競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手中。4 、 對(duì)管理層好處（ 1 ） 保住自己的工作（ 2 ） 可能未來(lái)在公司中享有重大權(quán)益（ 3 ） 收購(gòu)比白手起家要節(jié)省時(shí)間，而且管理層熟悉被收購(gòu)的公司（ 4 ） 管理層能夠執(zhí)行自己的決策，不再需要總部的批準(zhǔn)感謝下載載精品（三）資本再調(diào)配1 、 債務(wù)重組（

14、1 ） 有償債能力的公司 債轉(zhuǎn)股 股轉(zhuǎn)債股轉(zhuǎn)股債轉(zhuǎn)債（2 ）處于財(cái)務(wù)困難的公司公司資源償債安排（CVA ）管理命令2 、 業(yè)務(wù)重組分類計(jì)價(jià)將非核心業(yè)務(wù)出售，降低資產(chǎn)負(fù)債率，集中精力在核心業(yè)務(wù)上，包括剝離與分拆。一個(gè)公司分拆為兩個(gè)公司分拆股東不變，持股關(guān)系發(fā)生改變，股東直接持股或間接持股改變。廉價(jià)出售將初始公司的一部分出售給第三方。原因： 籌集資金，防止虧損影響公司整體業(yè)績(jī)，集中精力于核心業(yè)務(wù)，處置掉其他公司想要的業(yè)務(wù)防止其余業(yè)務(wù)遭到接管。（四）企業(yè)私有化優(yōu)點(diǎn)：感謝下載載精品1 、 節(jié)省達(dá)到公開(kāi)上市的要求所有費(fèi)用2 、 免于受到由財(cái)務(wù)問(wèn)題所導(dǎo)致的公司股票價(jià)格波動(dòng)3 、 不容易受到敵意要約收購(gòu)4

15、、 公司管理層可以專注于長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)需要，而不是滿足股東的短期期望5 、 股東更加接近公司管理層，降低由所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離帶來(lái)的代理成本。缺點(diǎn)：失去股份公開(kāi)交易的機(jī)會(huì)，損失部分價(jià)值。十五、影響行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素（選擇題）1 、 行業(yè)生命周期階2、波動(dòng)性3 、 集中程度十六、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分類（選擇題）1 、 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)2 、 政治風(fēng)險(xiǎn)政治的穩(wěn)定性和政治制度3 、 操作風(fēng)險(xiǎn)員工：雇傭、解雇、培訓(xùn)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)：使用技術(shù)系統(tǒng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)舞弊外部依賴：基礎(chǔ)設(shè)施、電話、交通系統(tǒng)、供應(yīng)商過(guò)程程序：未能制定相應(yīng)程序外包：關(guān)鍵業(yè)務(wù)外包感謝下載載精品4 、 合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)（

16、 1 ） 違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)（ 2 ） 法律法規(guī)發(fā)生突然變化5 、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目無(wú)法執(zhí)行、成本超支、進(jìn)度變化、不能達(dá)到預(yù)定規(guī)格6 、 信用風(fēng)險(xiǎn)確定信用對(duì)象和信用額度7 、 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法滿足消費(fèi)者需要8 、 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法償還到期債務(wù)9 、 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)造成環(huán)境破壞10 、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)十六、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法（選擇）1 、 最佳猜想定性法2 、 制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖3 、 情景設(shè)計(jì)4 、 敏感性分析5、決策樹(shù)6 、 計(jì)算機(jī)模擬、軟件包、對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析十七、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（選擇）感謝下載載精品1 、 風(fēng)規(guī)避險(xiǎn)采取行動(dòng)回避產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事件，放棄帶有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目2 、 風(fēng)險(xiǎn)降低采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度常見(jiàn)方式：分

17、散投資，期權(quán)，市場(chǎng)研究，地區(qū)及產(chǎn)品線的多樣化，篩選和監(jiān)控客戶，外包，給產(chǎn)品定價(jià)時(shí)分配風(fēng)險(xiǎn)酬金，存貨或股權(quán)計(jì)入生產(chǎn)量中，推行已制定的程序。3 、 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)、公司或機(jī)構(gòu)。常見(jiàn)方式：分包、投保、擔(dān)保、出售、開(kāi)脫責(zé)任合同以及合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款4 、 風(fēng)險(xiǎn)保留不采取任何措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響十八、政治風(fēng)險(xiǎn)的源頭（選擇）政治風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源：（ 1 ） 政府行為，不直接針對(duì)企業(yè)（ 2 ） 政府的不作為或直接干涉（ 3 ） 人民舉動(dòng)具體包括：外匯管制、沒(méi)收資產(chǎn)、進(jìn)口配額、進(jìn)口關(guān)稅、組織結(jié)構(gòu)及要求的最低持股比例、當(dāng)?shù)劂y行借款受到限制。十九、應(yīng)對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)的措施（背誦）1 、 進(jìn)行規(guī)劃和調(diào)查與

18、東道國(guó)政府建立穩(wěn)固的關(guān)系建立合營(yíng)企業(yè)感謝下載載精品對(duì)企業(yè)的部分所有權(quán)向當(dāng)?shù)毓褶D(zhuǎn)讓的日期進(jìn)行設(shè)定如果東道國(guó)政府已經(jīng)清晰、明確的表達(dá)了政府對(duì)企業(yè)擬做出的投資類型的支持，則可以進(jìn)行投資。2 、 為政治風(fēng)險(xiǎn)投保，一個(gè)是向保險(xiǎn)公司投保，另外是通過(guò)衍生工具對(duì)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖3 、 企業(yè)通過(guò)與職工建立良好的關(guān)系來(lái)創(chuàng)建友好的投資環(huán)境4 、 在勞動(dòng)合同中套用仲裁機(jī)構(gòu)辭令，用以解決勞資糾紛，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)安全保護(hù)，免受恐怖襲擊。5 、 與當(dāng)?shù)卮笫桂^和商會(huì)保持聯(lián)系6 、 在進(jìn)行投資前，企業(yè)與當(dāng)?shù)卣蚱渌块T就權(quán)利、責(zé)任、資金匯回和東道國(guó)權(quán)益投資等達(dá)成一致。二十、操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源（選擇）1 、 缺乏規(guī)定程序2 、 不妥善

19、的外包安排3 、 設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報(bào)廢4 、 雇員缺乏培訓(xùn)原因：（ 1 ） 培訓(xùn)是昂貴的管理費(fèi)用，并且不能立即幫企業(yè)提高獲利能力（ 2 ） 接受培訓(xùn)時(shí)將無(wú)法工作，工作中斷（ 3 ） 接受培訓(xùn)與應(yīng)用新技能之間存在時(shí)間上的滯后（ 4 ） 培訓(xùn)的效力往往并非明顯（ 5 ） 人員流動(dòng)頻繁5、疏忽感謝下載載精品6 、 缺乏職業(yè)道德或存在舞弊意識(shí)二十一、應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)（選擇）1 、 設(shè)立流程、程序和政策2 、 在公司內(nèi)部實(shí)施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng)3 、 防止錯(cuò)誤和欺詐4 、 培訓(xùn)和管理雇員5 、 評(píng)價(jià)技術(shù)和系統(tǒng)6 、 外包安排二十二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源（選擇）1 、 組織本身，組織內(nèi)部的利益沖突。2 、 對(duì)客戶

20、需要和項(xiàng)目要求管理不善3 、 計(jì)劃和控制不足二十三、應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度（選擇）1 、 矩陣管理下的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力，實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)制度，與團(tuán)隊(duì)成員建立私人關(guān)系。2 、 設(shè)立強(qiáng)大的變動(dòng)控制程序。3 、 遵循良好的計(jì)劃和控制原則二十四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源（選擇題）1 、 利率風(fēng)險(xiǎn)2 、 匯率風(fēng)險(xiǎn)3 、 通貨膨脹率風(fēng)險(xiǎn)4 、 信用風(fēng)險(xiǎn)5 、 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)感謝下載載精品6 、 融資風(fēng)險(xiǎn)7 、 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)二十五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)（選擇）1 、 敏感性分析和預(yù)期值2 、 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 (VaR)3 、 決策樹(shù)和決策矩陣4 、 仿真模型5 、 情景模擬、失敗和影響分析、違約和事件分析二十六、財(cái)務(wù)職能集中的優(yōu)點(diǎn)（背誦

21、）1 、 可以通過(guò)開(kāi)展大規(guī)模的交易降低成本2 、 企業(yè)沒(méi)有必要在整個(gè)集團(tuán)將財(cái)務(wù)職能重復(fù)操作，一個(gè)訓(xùn)練有素的中央部門可以形成一個(gè)高技能的團(tuán)隊(duì)3 、 企業(yè)可以安排大量的必要借款，與小規(guī)模借款相比，利率會(huì)更優(yōu)惠4 、 企業(yè)內(nèi)剩余資金的大量存款將比小額存款吸引更高的利率。5 、 通過(guò)集中了解企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)暴露情況，可以更有效控制外幣風(fēng)險(xiǎn)6 、 由企業(yè)總部開(kāi)展的完整的對(duì)沖政策也更為有效7 、 更容易控制沒(méi)有地域風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)二十七、財(cái)務(wù)職能下放的優(yōu)點(diǎn)（背誦）1 、 經(jīng)營(yíng)單位有更大的自主權(quán)，從而形成強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)。2 、 每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)自己負(fù)責(zé)，而不是僅僅將剩余資金上繳給總辦事處，那么他們將更認(rèn)真的管理自己的現(xiàn)

22、金余額3 、 每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)其所處的地區(qū)有一個(gè)更好的了解，并且能夠?qū)Ξ?dāng)?shù)氐陌l(fā)展?fàn)顩r做出迅速感謝下載載精品的反映二十八、匯率風(fēng)險(xiǎn)的類型（選擇）1 、 交易風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)源日常交易2 、 外幣折算風(fēng)險(xiǎn)，將資產(chǎn)負(fù)債表由外幣折算成本幣時(shí)3 、 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)未來(lái)純收益產(chǎn)生影響，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格、銷售量、成本產(chǎn)生影響。二十九、影響匯率的因素（選擇）1 、 外幣供給影響外幣供需的因素有：（ 1 ） 與其他國(guó)家相比本國(guó)的通貨膨脹率（ 2 ） 與其他國(guó)家相比的利率（ 3 ） 國(guó)際收支（ 4 ） 外匯市場(chǎng)參與者對(duì)經(jīng)濟(jì)前景的信心（ 5 ） 投機(jī)行為（ 6 ） 政府干預(yù)匯率的政策2 、 利率平價(jià)（遠(yuǎn)期匯率）兩國(guó)之間利率差

23、異等即期與遠(yuǎn)期匯率之間的差異3 、 購(gòu)買力平價(jià)兩國(guó)貨幣的匯率主要由兩國(guó)貨幣的購(gòu)買力決定的通貨膨脹率高的國(guó)家貨幣匯率下跌4 、 費(fèi)雪效應(yīng)（即期匯率，國(guó)家間利率差異）每一個(gè)國(guó)家：名義利率= 實(shí)際利率 + 通貨膨脹率資本可以自由流動(dòng)，各國(guó)實(shí)際利率相等，兩國(guó)名義利率之差就等于兩國(guó)通過(guò)膨脹率之差感謝下載載精品擁有相對(duì)較高利率國(guó)家的貨幣相對(duì)于較低利率國(guó)家的貨幣貶值（即期匯率）5 、 預(yù)期理論（即期匯率變動(dòng)，一國(guó)范圍內(nèi)利率變化）遠(yuǎn)期與即期利率的百分比差異就是即期匯率的預(yù)期變化。三十、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方法（理解記憶）（一）套期策略套期工具使用，包括場(chǎng)外交易和證券交易所交易產(chǎn)品1 、 場(chǎng)外交易產(chǎn)品：貨幣遠(yuǎn)期合同和貨

24、幣互換（ 1 ） 貨幣遠(yuǎn)期合同，在外來(lái)按照今天設(shè)定的價(jià)格交付貨幣缺點(diǎn)：成本高、匯率方向變動(dòng)（ 2 ） 貨幣互換，一種貨幣的本金和利息與另一種貨幣的等價(jià)本金和利息交換。分類：交叉貨幣息票互換，支付固定利息，收取浮動(dòng)利息。交叉貨幣基差互換，支付浮動(dòng)利息，收取浮動(dòng)利息。2 、 證券交易所交易產(chǎn)品：貨幣期權(quán)和貨幣期貨（ 1 ） 貨幣期權(quán)，購(gòu)買方向出售方支付一定期權(quán)費(fèi)后， 獲得在未來(lái)約定日期或一定時(shí)間內(nèi)，按照規(guī)定的匯率買進(jìn)或賣出一定數(shù)量外匯資產(chǎn)選擇權(quán)。（ 2 ） 貨幣期貨，在證券交易所交易的合同，并明確某特定貨幣在特定結(jié)算日交換的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量。3 、 遠(yuǎn)期市場(chǎng)與期貨市場(chǎng)比較遠(yuǎn)期市場(chǎng)期貨市場(chǎng)合同大小與交付日根

25、據(jù)需要確定貨幣期貨合同時(shí)標(biāo)準(zhǔn)化的不存在獨(dú)立的結(jié)算行由證券交易所每日按市值結(jié)算感謝下載載精品多數(shù)遠(yuǎn)期合同實(shí)際交付時(shí)結(jié)算大多數(shù)為抵消結(jié)算遠(yuǎn)期合同本身不涉及價(jià)格問(wèn)題期貨合同價(jià)格隨時(shí)間變化，反映匯率預(yù)期遠(yuǎn)期合同不能拋售可以拋售（二）進(jìn)出口時(shí)以本國(guó)貨幣計(jì)價(jià)（三）匹配收入和支出（四）提前和滯后收款或付款（五）凈額結(jié)算（六）匹配長(zhǎng)期資產(chǎn)和負(fù)債三十一、利率風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（理解記憶）1、 平滑法，維持固定利率借款與浮動(dòng)利率借款的平衡2、 匹配法，使具有共同利率的資產(chǎn)和負(fù)債相匹配3、 現(xiàn)金余額集中優(yōu)點(diǎn)：（ 1 ） 母公司將現(xiàn)金余額集中后，盈余與赤字相抵消，可以減少應(yīng)付利息的金額（ 2 ） 加強(qiáng)控制，現(xiàn)金集中后，核心

26、財(cái)務(wù)部門更容易實(shí)施對(duì)資金的控制，并利用其專長(zhǎng)，確保風(fēng)險(xiǎn)得到管理，機(jī)會(huì)得以有效利用。（ 3 ） 增加投資機(jī)會(huì)，資金被集中后，有可能爭(zhēng)取到更有利的利率，掌握資金的核心財(cái)務(wù)部門可以進(jìn)入本地經(jīng)營(yíng)單位無(wú)法進(jìn)入的離岸市場(chǎng)。缺點(diǎn)：（ 1 ） 對(duì)資金的需求，子公司付款高于預(yù)期，可能出現(xiàn)現(xiàn)金不足的問(wèn)題。（ 2 ） 本地決策，如果資金投資的責(zé)任不再由本地管理人員承擔(dān)，他們可能喪失動(dòng)力。（ 3 ） 交易費(fèi)用，將現(xiàn)金盈利轉(zhuǎn)移給母公司，在需要時(shí)再返還給子公司，產(chǎn)生不必要的交感謝下載載精品易費(fèi)用，且這些費(fèi)用可能高于節(jié)省出來(lái)的利息，特別是在利率較低的時(shí)候。（4 ）匹配，現(xiàn)金余額集中可能與匯率風(fēng)險(xiǎn)管理中的匹配原則相沖突。4

27、、 遠(yuǎn)期利率協(xié)議優(yōu)點(diǎn)：能夠保護(hù)借款人免受利率出現(xiàn)不利變動(dòng)的影響，借款人同樣不能從有利的利率變動(dòng)中獲益缺點(diǎn)：通常只面向大額貸款，一年以上的遠(yuǎn)期利率協(xié)議很難達(dá)成5 、 利率互換（ 1 ） 貨幣互換涉及不同幣種的互換，利率互換一般只涉及一種幣種（ 2 ） 貨幣互換一般要交換本金，利率互換不交換本金（ 3 ） 利率互換一般采用差額結(jié)算，貨幣互換很少采用差額結(jié)算。6 、 利率期貨利率期貨價(jià)格與實(shí)際利率成反方向變動(dòng)，由現(xiàn)行利率確定。優(yōu)缺點(diǎn)： 可以對(duì)不利的利率變動(dòng)進(jìn)行套期保值，只要付出少量的保證金，就能對(duì)較大的現(xiàn)金敞口進(jìn)行套期，資金壓力小，但風(fēng)險(xiǎn)比較大。7 、 利率期權(quán)對(duì)不利的利率變動(dòng)敞口進(jìn)行限制，同時(shí)可以

28、利用有利的利率變動(dòng)。借款人購(gòu)買看漲期權(quán)，設(shè)定他們必須支付的利率最大值出借人購(gòu)買看跌期權(quán)，設(shè)定他們將收取的利息的最小值三十二、戰(zhàn)略失效的原因（選擇）（）企業(yè)內(nèi)部缺乏溝通，企業(yè)目標(biāo)未能成為全體員工共同奮斗目標(biāo)，企業(yè)成員之間缺乏協(xié)作共事的原因。（）戰(zhàn)略實(shí)施中信息的傳遞和反饋受阻感謝下載載精品（）戰(zhàn)略實(shí)施中所需資源與現(xiàn)實(shí)資源存在較大缺口。（）用人不當(dāng)，主管人員、作業(yè)人員不稱職、玩忽職守。（）公司管理者決策失誤，使戰(zhàn)略目標(biāo)本身存在嚴(yán)重缺陷或錯(cuò)誤。（）外部環(huán)境發(fā)生較大變化而現(xiàn)有戰(zhàn)略一時(shí)難以適應(yīng)。三十三、戰(zhàn)略控制系統(tǒng)步驟（記憶）、執(zhí)行策略檢查、根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和使命，識(shí)別各個(gè)階段業(yè)績(jī)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并給諸如市場(chǎng)份額

29、、品質(zhì)、創(chuàng)新等要素定性和定量。、設(shè)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)層次，不需要專門定量、對(duì)戰(zhàn)略過(guò)程的正式監(jiān)控、獎(jiǎng)勵(lì)三十四、戰(zhàn)略控制系統(tǒng)的特點(diǎn)和影響因素（選擇）特點(diǎn)：程序的正式程度和能被識(shí)別的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)目。影響因素：連接性、多樣性、風(fēng)險(xiǎn)、變化、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)三十五、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范五個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素（記憶）目標(biāo)：（）合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)（）資產(chǎn)安全（）財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整（）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果（）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略要素：感謝下載載精品（）內(nèi)部環(huán)境（）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（）控制活動(dòng)（）信息與溝通（）內(nèi)部監(jiān)督三十六、內(nèi)部環(huán)境要素分析（一）組織架構(gòu)、建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)重大事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策

30、審批和或聯(lián)簽制度、內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置除業(yè)務(wù)部門外還包括審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門、企業(yè)應(yīng)根據(jù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有公司治理和內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，缺乏企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。、投資監(jiān)控制度，加強(qiáng)對(duì)子公司監(jiān)控（二）權(quán)力與責(zé)任的分配常見(jiàn)問(wèn)題： 沒(méi)有體現(xiàn)不相容職務(wù)相分離要求，沒(méi)有清晰的崗位說(shuō)明書(shū)，職責(zé)劃分不清晰，權(quán)力不適當(dāng)下放（三）管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：、缺乏發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展， 難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)， 喪失發(fā)展機(jī)會(huì)和動(dòng)力。、發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)， 脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張， 甚至經(jīng)營(yíng)感

31、謝下載載精品失敗。、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)， 可能導(dǎo)致浪費(fèi)資源， 甚至危及企業(yè)生存或持續(xù)發(fā)展。應(yīng)對(duì)措施：、要求企業(yè)在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)或制定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理，、在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測(cè)、廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃要根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定，明確發(fā)展的階段性和發(fā)展目標(biāo)。、在宏觀環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、董事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案（四）人力資源政策與實(shí)務(wù)包括董事、監(jiān)事、高管和全體員工風(fēng)險(xiǎn)：（）人力資源缺乏或過(guò)剩，結(jié)構(gòu)不合理，開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。（）人力資源激勵(lì)約束機(jī)制不合理，關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)

32、致人才流失，經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密、國(guó)家秘密泄露。（）人力資源退出機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（五）企業(yè)文化與溝通風(fēng)險(xiǎn)：（）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工對(duì)企業(yè)喪失信心和認(rèn)同感，缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力（）缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)（）缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)聲譽(yù)。感謝下載載精品（）在并購(gòu)時(shí)忽略企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)失敗。對(duì)策（）積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、履行社會(huì)責(zé)任和開(kāi)拓創(chuàng)新的企

33、業(yè)精神，以及團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（）并購(gòu)后重視企業(yè)文化的建設(shè)，平等對(duì)待被收購(gòu)方的員工，促進(jìn)并購(gòu)雙方文化的融合。（）要求董事、監(jiān)事、高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，企業(yè)文化建設(shè)既要注重上下結(jié)合，更注重治理層和管理層的垂范作用。（）加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，有效溝通，共同遵守，融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程。（）在企業(yè)文化建設(shè)過(guò)程中，堅(jiān)持誠(chéng)信和道德觀是強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境的重要因素。（六）社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：（）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故（）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵犯消費(fèi)者權(quán)益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破產(chǎn)。（）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源消耗大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)

34、巨額賠償或缺乏發(fā)展后勁甚至停業(yè)。（）促進(jìn)就業(yè)或員工權(quán)益保護(hù)不夠，導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定對(duì)策：（）安全生產(chǎn)（）產(chǎn)品質(zhì)量（）環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約（）促進(jìn)就業(yè)，依法保護(hù)員工的合法權(quán)益感謝下載載精品（）重視產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合、公益事業(yè)和慈善事業(yè)。三十七、控制活動(dòng)因素分析（一）控制活動(dòng)的類型、命令式控制，為雇員提供指南、預(yù)防性控制，防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情，授權(quán)審批、偵察式控制，不希望出現(xiàn)的事發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別（調(diào)節(jié)與復(fù)核）、糾正式控制，能識(shí)別程序的缺陷，并主動(dòng)采取措施加以解決。（二）常見(jiàn)控制活動(dòng)、不相容職務(wù)分離控制（）董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官職責(zé)分離（）授權(quán)與執(zhí)行（采購(gòu)審批與采購(gòu)員）（）執(zhí)行

35、與審核（開(kāi)發(fā)票人員和審核人員）（）執(zhí)行與記錄（銷貨人員與記賬人員）（）保管與記錄 (出納與會(huì)計(jì)記賬 )（）保管與核對(duì)實(shí)存數(shù)和賬存數(shù)（出納與現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)）（）記錄總賬和明細(xì)賬人員（）登記日記賬和登記總賬人員（）出納與收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管分離（）會(huì)計(jì)核算與稽核檢查（）電算化企業(yè)，軟件操作、審核記賬、電算審查、檔案保管分離采購(gòu)與付款不相容職務(wù)（）請(qǐng)購(gòu)與審批感謝下載載精品（）詢價(jià)與確定供應(yīng)商（）采購(gòu)合同的訂立于審批（）采購(gòu)與驗(yàn)收（）采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄（）付款審批與付款執(zhí)行存貨與倉(cāng)促業(yè)務(wù)（）存貨保管、收發(fā)不得兼任采購(gòu)、銷售、會(huì)計(jì)記賬。（）存貨請(qǐng)領(lǐng)、審批、發(fā)放、記賬分離（）財(cái)產(chǎn)

36、物資的保管和清查職務(wù)分離工資業(yè)務(wù)起薪止薪?jīng)Q定，考勤記錄，工資發(fā)放，工資記錄銷售與收款業(yè)務(wù)（）銷售與收款、記賬、保管、發(fā)貨、采購(gòu)分離（）開(kāi)票與發(fā)貨、開(kāi)票與收款（）負(fù)責(zé)銷售收入入賬和應(yīng)收賬款入賬不得經(jīng)手貨幣資金（收款）（）銷售收入入賬和應(yīng)收賬款入賬最好由不同會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)（）不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷售及應(yīng)收賬款的人員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單。（）談判人員至少應(yīng)有兩人以上，與訂立合同人員相分離籌資和投資業(yè)務(wù)（）業(yè)務(wù)經(jīng)辦、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄（）記賬、保管、核對(duì)、授權(quán)審批（預(yù)防性控制）感謝下載載精品分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制正確的記錄交易，發(fā)貨和支款前的檢查核對(duì)，連

37、續(xù)編號(hào)等從業(yè)人員資格問(wèn)題，從業(yè)人員有會(huì)計(jì)證，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)師及以上職稱，大中型企業(yè)應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，并不容許設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。、調(diào)節(jié)與復(fù)核（偵察式控制）調(diào)節(jié)（相互核對(duì)） ，總賬銀行存款與對(duì)賬單，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與會(huì)計(jì)記錄，固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與現(xiàn)金記錄業(yè)績(jī)復(fù)核，管理層將當(dāng)前業(yè)績(jī)與預(yù)算、前期比較，反映完成情況，對(duì)差異點(diǎn)差分析。、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度。保險(xiǎn)柜、門禁系統(tǒng)、雙重保管方法、定期盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)、雇傭保安和閉路電視攝像頭。、預(yù)算控制規(guī)范預(yù)算編制、審定、下達(dá)、執(zhí)行程序、運(yùn)營(yíng)分析控制綜合各方面信息對(duì)運(yùn)營(yíng)情況分析、績(jī)效考評(píng)控制對(duì)內(nèi)部環(huán)境具有支持作用三十八、信息與溝通1. 在信息與溝通環(huán)節(jié)中

38、建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、 關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在舞弊工作中的權(quán)限、規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、感謝下載載精品處理、報(bào)告和補(bǔ)救措施。2. 反舞弊工作的重點(diǎn)：（）未經(jīng)授權(quán)或采用其他不法方式侵占、挪用企業(yè)財(cái)產(chǎn)或謀取不當(dāng)利益。（）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露方面存在不正確、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。（）董事、監(jiān)事、高管；濫用職權(quán)（）相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員串通舞弊三十九、資金活動(dòng)（一）主要風(fēng)險(xiǎn)、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，導(dǎo)致籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)。、投資決策失誤， 引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇， 導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下、資金調(diào)度不合理，運(yùn)營(yíng)不暢，導(dǎo)致

39、企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金多余、資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被侵占、挪用、抽逃或遭受欺詐（二）籌資及投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程和控制措施、提出方案階段對(duì)方案進(jìn)行可行性分析，包括戰(zhàn)略性、經(jīng)濟(jì)行、風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估、方案審批階段根據(jù)分級(jí)授權(quán)審批制定，按規(guī)定程序?qū)徟?，?shí)行集體審批或聯(lián)簽制度，選擇最優(yōu)籌資方案。、籌資計(jì)劃制定及實(shí)施，投資方案實(shí)施及監(jiān)督選擇正確的籌資方式， 授權(quán)審批，簽訂籌資協(xié)議， 實(shí)施嚴(yán)密的籌資程序控制和崗位分離控制。按合同計(jì)提、支付利息或股利，建立籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄。按投資計(jì)劃投放資金，職務(wù)分離和授權(quán)審批，會(huì)計(jì)記錄，分析和評(píng)價(jià)感謝下載載精品、籌資評(píng)價(jià)及責(zé)任追究，投資資產(chǎn)收回及處置監(jiān)督資金使用，評(píng)價(jià)籌資活動(dòng)跟蹤

40、投資收回，合理確定轉(zhuǎn)讓評(píng)價(jià)及授權(quán)審批，（三）資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)支付審批、憑證復(fù)核、收支完整入賬、記賬、對(duì)賬、保管、銀行賬戶管理中的授權(quán)、票據(jù)與印簽管理。四十、采購(gòu)業(yè)務(wù)（一）風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)計(jì)劃不合理，市場(chǎng)變化預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成存貨積壓貨短缺，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不當(dāng)，造成采購(gòu)物資價(jià)高質(zhì)次，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失、信用受損。（二）業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)、編制采購(gòu)計(jì)劃，納入預(yù)算管理。、請(qǐng)購(gòu)履行請(qǐng)購(gòu)和審批程序，對(duì)預(yù)算內(nèi)采購(gòu)，按預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理，預(yù)算外采購(gòu)， 先履行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)審批后再

41、辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，、供應(yīng)商選擇、管理與合同建立供應(yīng)商評(píng)估制度或管理信息系統(tǒng)，制定內(nèi)部指引指導(dǎo)協(xié)助挑選供應(yīng)商，大額采購(gòu)采用招標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格。簽訂采購(gòu)合同。感謝下載載精品、驗(yàn)收建立嚴(yán)格的驗(yàn)收及可用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)大宗或特殊物品采購(gòu)進(jìn)行專業(yè)測(cè)試建立驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況的通報(bào)機(jī)制、付款嚴(yán)格審批發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，內(nèi)容相符的發(fā)票，加蓋印章證明。選擇合理付款方式，對(duì)大額及長(zhǎng)期預(yù)付款定期進(jìn)行追蹤和評(píng)估強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。四十一、資產(chǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)、因存貨積壓貨短缺，固定資產(chǎn)更新改造不夠，使用效能低下、 維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩而導(dǎo)致資產(chǎn)貶損。、無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、 技術(shù)落后、 存在重大技術(shù)安全隱患而導(dǎo)致法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（二）存貨、倉(cāng)促保管及領(lǐng)用發(fā)出收發(fā)存貨辦理出入庫(kù)手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)不得接觸存貨倉(cāng)儲(chǔ)部建立臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)數(shù)量是否相符定期檢查倉(cāng)儲(chǔ)情況及跟進(jìn)存貨編制加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨管理，防止浪費(fèi)、被盜和流失代管、代銷、暫存和委托加工物資應(yīng)單獨(dú)記錄和