責(zé)任成本管理課件十、十一、十二章

1、十、責(zé)任成本管理報(bào)告十、責(zé)任成本管理報(bào)告 （一）責(zé)任成本報(bào)表（一）責(zé)任成本報(bào)表 （二）責(zé)任成本管理分析報(bào)告（二）責(zé)任成本管理分析報(bào)告 （三）責(zé)任成本管理報(bào)告（三）責(zé)任成本管理報(bào)告（一）責(zé)任成本管理報(bào)表（一）責(zé)任成本管理報(bào)表 為及時(shí)掌握各單位責(zé)任成本管理工作開展情為及時(shí)掌握各單位責(zé)任成本管理工作開展情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)責(zé)任成本管理工作的動(dòng)態(tài)管理和況，實(shí)現(xiàn)對(duì)責(zé)任成本管理工作的動(dòng)態(tài)管理和量化分析，建立責(zé)任成本季度報(bào)表制度。量化分析，建立責(zé)任成本季度報(bào)表制度。 （股份公司、集團(tuán)公司）（股份公司、集團(tuán)公司） 1 1、編報(bào)內(nèi)容、編報(bào)內(nèi)容 2 2、編報(bào)范圍、編報(bào)范圍 3 3、報(bào)送時(shí)間及報(bào)送方式、報(bào)送時(shí)間及報(bào)送方式

2、4 4、其他要求、其他要求1、編報(bào)內(nèi)容、編報(bào)內(nèi)容 項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算編制（調(diào)整）統(tǒng)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算編制（調(diào)整）統(tǒng)計(jì)報(bào)表 項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表 虧損項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報(bào)表虧損項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報(bào)表 年度責(zé)任成本管理工作總結(jié)和計(jì)劃年度責(zé)任成本管理工作總結(jié)和計(jì)劃2、編報(bào)范圍、編報(bào)范圍 （一）各項(xiàng)目在責(zé)任預(yù)算編制完成、項(xiàng)目正式（一）各項(xiàng)目在責(zé)任預(yù)算編制完成、項(xiàng)目正式開工后，開始上報(bào)報(bào)表；項(xiàng)目竣工審計(jì)后最后開工后，開始上報(bào)報(bào)表；項(xiàng)目竣工審計(jì)后最后一次上報(bào)，并編制責(zé)任成本管理總結(jié)。一次上報(bào)，并編制責(zé)任成本管理總結(jié)。 （二）各公司、項(xiàng)目統(tǒng)一用（二）各公司、項(xiàng)目統(tǒng)一用國(guó)資委企業(yè)財(cái)務(wù)國(guó)資委企業(yè)財(cái)務(wù)快

3、報(bào)軟件快報(bào)軟件填報(bào)，不填報(bào)其中的填報(bào)，不填報(bào)其中的非施工單位非施工單位責(zé)任成本管理情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表責(zé)任成本管理情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表。按要求上報(bào)年。按要求上報(bào)年度責(zé)任成本管理工作總結(jié)和計(jì)劃。度責(zé)任成本管理工作總結(jié)和計(jì)劃。 （三）項(xiàng)目經(jīng)理部報(bào)送至工程公司（分公司），（三）項(xiàng)目經(jīng)理部報(bào)送至工程公司（分公司），工程公司（分公司）匯總后上報(bào)集團(tuán)公司，直工程公司（分公司）匯總后上報(bào)集團(tuán)公司，直管項(xiàng)目報(bào)集團(tuán)公司。管項(xiàng)目報(bào)集團(tuán)公司。3、報(bào)送時(shí)間及報(bào)送方式、報(bào)送時(shí)間及報(bào)送方式 （1 1）報(bào)送時(shí)間）報(bào)送時(shí)間 每年每年1-31-3季度的責(zé)任成本報(bào)表數(shù)據(jù)及相關(guān)文字分季度的責(zé)任成本報(bào)表數(shù)據(jù)及相關(guān)文字分析材料，項(xiàng)目經(jīng)理部于每季度末月

4、的次月析材料，項(xiàng)目經(jīng)理部于每季度末月的次月1010日日前上報(bào)工程公司（分公司），工程公司（分公前上報(bào)工程公司（分公司），工程公司（分公司）、直管項(xiàng)目于每季度末月的次月司）、直管項(xiàng)目于每季度末月的次月1515日前上日前上報(bào)集團(tuán)公司。報(bào)集團(tuán)公司。 第第4 4季度報(bào)表數(shù)據(jù)及年度責(zé)任成本管理工作總結(jié)季度報(bào)表數(shù)據(jù)及年度責(zé)任成本管理工作總結(jié)（含下年度計(jì)劃），項(xiàng)目經(jīng)理部于次年元月（含下年度計(jì)劃），項(xiàng)目經(jīng)理部于次年元月2020日前上報(bào)，工程公司（分公司）、直管項(xiàng)目于日前上報(bào)，工程公司（分公司）、直管項(xiàng)目于次年元月次年元月2525日前上報(bào)日前上報(bào)3、報(bào)送時(shí)間及報(bào)送方式、報(bào)送時(shí)間及報(bào)送方式 （2）報(bào)送方式）報(bào)送方

5、式 各單位報(bào)表數(shù)據(jù)及相關(guān)文字材料要報(bào)送電子版各單位報(bào)表數(shù)據(jù)及相關(guān)文字材料要報(bào)送電子版和審批簽字的傳真件。和審批簽字的傳真件。 4、其他要求、其他要求 各單位上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)及相關(guān)文字材料實(shí)行逐各單位上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)及相關(guān)文字材料實(shí)行逐級(jí)把關(guān)，對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司對(duì)報(bào)表信級(jí)把關(guān)，對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司對(duì)報(bào)表信息將按季分析形成報(bào)告，并不定期予以公布。息將按季分析形成報(bào)告，并不定期予以公布。 各單位及時(shí)上報(bào)報(bào)表工作負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的名各單位及時(shí)上報(bào)報(bào)表工作負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的名單及聯(lián)系方式到集團(tuán)公司成本管理部。單及聯(lián)系方式到集團(tuán)公司成本管理部。（二）責(zé)任成本管理分析報(bào)告（二）責(zé)任成本管理分析報(bào)告1 1、

6、責(zé)任成本管理分析的總體要求、責(zé)任成本管理分析的總體要求 成本管理分析的主要目的是促進(jìn)施工項(xiàng)目的成成本管理分析的主要目的是促進(jìn)施工項(xiàng)目的成本核算，將責(zé)任預(yù)算成本與實(shí)際成本進(jìn)行綜合本核算，將責(zé)任預(yù)算成本與實(shí)際成本進(jìn)行綜合分析，掌握成本變動(dòng)情況、查明成本升降的影分析，掌握成本變動(dòng)情況、查明成本升降的影響因素及影響程度，分析產(chǎn)生的原因，預(yù)測(cè)成響因素及影響程度，分析產(chǎn)生的原因，預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，尋找降低項(xiàng)目施本發(fā)展趨勢(shì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，尋找降低項(xiàng)目施工成本的途徑，挖掘項(xiàng)目?jī)?nèi)部潛力，提高項(xiàng)目工成本的途徑，挖掘項(xiàng)目?jī)?nèi)部潛力，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。成本分析也為責(zé)任成本預(yù)算指明方經(jīng)濟(jì)效益。成本分析也為責(zé)

7、任成本預(yù)算指明方向。向。2、責(zé)任成本管理分析的原則、責(zé)任成本管理分析的原則 （1 1）真實(shí)性原則。項(xiàng)目部必須做到按月確）真實(shí)性原則。項(xiàng)目部必須做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入、對(duì)作業(yè)隊(duì)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入、對(duì)作業(yè)隊(duì)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、確認(rèn)材料消耗成本、歸集自有機(jī)械設(shè)備成本確認(rèn)材料消耗成本、歸集自有機(jī)械設(shè)備成本和間接費(fèi)成本、清理點(diǎn)工和其他費(fèi)用，不允和間接費(fèi)成本、清理點(diǎn)工和其他費(fèi)用，不允許出現(xiàn)賬外成本和賬外收入。對(duì)因業(yè)主原因許出現(xiàn)賬外成本和賬外收入。對(duì)因業(yè)主原因不能按時(shí)確認(rèn)當(dāng)期收入的要按單位的有關(guān)規(guī)不能按時(shí)確認(rèn)當(dāng)期收入的要按單位的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)。定進(jìn)行收入確認(rèn)。 （2 2）及時(shí)性原則。項(xiàng)目部每月進(jìn)

8、行一次成）及時(shí)性原則。項(xiàng)目部每月進(jìn)行一次成本節(jié)超分析，寫出分析報(bào)告，召開分析會(huì)議，本節(jié)超分析，寫出分析報(bào)告，召開分析會(huì)議，詳細(xì)分析成本節(jié)超的原因，制定具體的改進(jìn)詳細(xì)分析成本節(jié)超的原因，制定具體的改進(jìn)措施。措施。 （3 3）責(zé)任落實(shí)到人原則。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目）責(zé)任落實(shí)到人原則。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目部責(zé)任成本管理分析的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)部責(zé)任成本管理分析的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)分管責(zé)任，各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人負(fù)具體導(dǎo)負(fù)分管責(zé)任，各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人負(fù)具體責(zé)任。對(duì)因成本節(jié)超數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，原因分析不責(zé)任。對(duì)因成本節(jié)超數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，原因分析不明，問題暴露不及時(shí)，導(dǎo)致信息失真和推遲明，問題暴露不及時(shí)，導(dǎo)致信息失真和推遲或不進(jìn)行

9、分析的，要進(jìn)行責(zé)任追究?；虿贿M(jìn)行分析的，要進(jìn)行責(zé)任追究。 （4 4）分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤原則。項(xiàng)目）分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤原則。項(xiàng)目部當(dāng)月成本節(jié)超，要查明原因，分清責(zé)任，部當(dāng)月成本節(jié)超，要查明原因，分清責(zé)任，按考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。按考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。3、責(zé)任成本管理分析的時(shí)間要求、責(zé)任成本管理分析的時(shí)間要求 （1）工程項(xiàng)目部責(zé)任成本分析每月進(jìn)行一次，在月末核算數(shù)）工程項(xiàng)目部責(zé)任成本分析每月進(jìn)行一次，在月末核算數(shù)據(jù)出臺(tái)后，依據(jù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。分析成果為據(jù)出臺(tái)后，依據(jù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。分析成果為責(zé)任成本管責(zé)任成本管理分析報(bào)告理分析報(bào)告，于次月，于次月10日前分別上報(bào)工程公司和集團(tuán)公司指日

10、前分別上報(bào)工程公司和集團(tuán)公司指揮部。揮部。 2、工程公司和集團(tuán)公司項(xiàng)目部每月對(duì)項(xiàng)目部的、工程公司和集團(tuán)公司項(xiàng)目部每月對(duì)項(xiàng)目部的責(zé)任成本管責(zé)任成本管理分析報(bào)告理分析報(bào)告進(jìn)行分析和匯總，編制工程公司和集團(tuán)公司項(xiàng)目進(jìn)行分析和匯總，編制工程公司和集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理部責(zé)任成本管理分析報(bào)告責(zé)任成本管理分析報(bào)告，于次月，于次月15日前上報(bào)集團(tuán)公日前上報(bào)集團(tuán)公司；每季度召開一次責(zé)任成本分析會(huì)，總結(jié)責(zé)任成本管理工作。司；每季度召開一次責(zé)任成本分析會(huì)，總結(jié)責(zé)任成本管理工作。 3、集團(tuán)公司每月對(duì)工程公司和集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)理部的、集團(tuán)公司每月對(duì)工程公司和集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任責(zé)任成本管理分析報(bào)告成本管理分析報(bào)告進(jìn)

11、行分析和匯總，編制集團(tuán)公司進(jìn)行分析和匯總，編制集團(tuán)公司責(zé)任成責(zé)任成本管理分析報(bào)告本管理分析報(bào)告；每季度召開一次責(zé)任成本分析會(huì)，編制；每季度召開一次責(zé)任成本分析會(huì)，編制季度責(zé)任成本管理分析報(bào)告季度責(zé)任成本管理分析報(bào)告并進(jìn)行通報(bào)。集團(tuán)公司在季度并進(jìn)行通報(bào)。集團(tuán)公司在季度末次月末次月20日前將責(zé)任成本管理情況的分析報(bào)告上報(bào)股份公司。日前將責(zé)任成本管理情況的分析報(bào)告上報(bào)股份公司。4、責(zé)任成本管理分析的主要內(nèi)容、責(zé)任成本管理分析的主要內(nèi)容 1 1、經(jīng)營(yíng)成果分析：、經(jīng)營(yíng)成果分析：主要以財(cái)務(wù)賬面收支情況為基礎(chǔ)，主要以財(cái)務(wù)賬面收支情況為基礎(chǔ)，考慮已發(fā)生未入賬的成本和應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，進(jìn)而分考慮已發(fā)生未入賬的成本

12、和應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，進(jìn)而分析出項(xiàng)目本月及截止當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果。并對(duì)項(xiàng)目責(zé)析出項(xiàng)目本月及截止當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果。并對(duì)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。任預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。 2 2、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)量差價(jià)分析。、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)量差價(jià)分析。具體包括：合同數(shù)量（施工圖設(shè)計(jì)量）與工程公司批具體包括：合同數(shù)量（施工圖設(shè)計(jì)量）與工程公司批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量的差額分析；工程公司批復(fù)的責(zé)任復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量的差額分析；工程公司批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量與項(xiàng)目部對(duì)下二次分解到責(zé)任中心數(shù)量的差預(yù)算數(shù)量與項(xiàng)目部對(duì)下二次分解到責(zé)任中心數(shù)量的差額分析；責(zé)任中心控制數(shù)量與實(shí)際發(fā)生數(shù)量的差額分額分析

13、；責(zé)任中心控制數(shù)量與實(shí)際發(fā)生數(shù)量的差額分析；對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)數(shù)量差額及單價(jià)的變化情況的分析；對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)數(shù)量差額及單價(jià)的變化情況的分析等。析等。3 3、材料節(jié)超分析：、材料節(jié)超分析：重點(diǎn)分析當(dāng)月每個(gè)施工隊(duì)重點(diǎn)分析當(dāng)月每個(gè)施工隊(duì)伍已完工程材料數(shù)量節(jié)超。對(duì)材料節(jié)超進(jìn)行分析，伍已完工程材料數(shù)量節(jié)超。對(duì)材料節(jié)超進(jìn)行分析，不但要關(guān)注異常超耗，也要關(guān)注異常節(jié)余，從技不但要關(guān)注異常超耗，也要關(guān)注異常節(jié)余，從技術(shù)部門提供數(shù)量，物資部門采購(gòu)、入庫(kù)、保管、術(shù)部門提供數(shù)量，物資部門采購(gòu)、入庫(kù)、保管、發(fā)料，施工隊(duì)伍使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，進(jìn)行發(fā)料，施工隊(duì)伍使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，進(jìn)行分析，找出原因。關(guān)注材料實(shí)際單價(jià)、

14、總價(jià)和責(zé)分析，找出原因。關(guān)注材料實(shí)際單價(jià)、總價(jià)和責(zé)任預(yù)算單價(jià)、總價(jià)之差以及造成這種偏差的原因任預(yù)算單價(jià)、總價(jià)之差以及造成這種偏差的原因和應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施和應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施。4 4、機(jī)械使用費(fèi)的分析。、機(jī)械使用費(fèi)的分析。進(jìn)行量差和價(jià)差分析，進(jìn)行量差和價(jià)差分析，分析機(jī)械臺(tái)班使用數(shù)量的增減、臺(tái)班單價(jià)和總價(jià)分析機(jī)械臺(tái)班使用數(shù)量的增減、臺(tái)班單價(jià)和總價(jià)的差異以及造成這種偏差的原因。的差異以及造成這種偏差的原因。5 5、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析。、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析。優(yōu)化優(yōu)化的施工方案在實(shí)施過程中，每月應(yīng)跟蹤考核，的施工方案在實(shí)施過程中，每月應(yīng)跟蹤考核，對(duì)優(yōu)化的施工方案實(shí)施階段性經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對(duì)優(yōu)化的

15、施工方案實(shí)施階段性經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，檢驗(yàn)優(yōu)化方案論證時(shí)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完檢驗(yàn)優(yōu)化方案論證時(shí)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對(duì)優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化。對(duì)優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化。6 6、工程單價(jià)節(jié)超分析：、工程單價(jià)節(jié)超分析：包括投標(biāo)單價(jià)包括投標(biāo)單價(jià)與公司預(yù)算單價(jià)的差價(jià)分析，公司預(yù)算單價(jià)與公司預(yù)算單價(jià)的差價(jià)分析，公司預(yù)算單價(jià)與內(nèi)部施工隊(duì)實(shí)際發(fā)生成本單價(jià)以及勞務(wù)隊(duì)與內(nèi)部施工隊(duì)實(shí)際發(fā)生成本單價(jià)以及勞務(wù)隊(duì)實(shí)際發(fā)包單價(jià)的差額分析等。實(shí)際發(fā)包單價(jià)的差額分析等。7 7、預(yù)付工程款分析：、預(yù)付工程款分析：主要分析月主要分析月末財(cái)務(wù)賬面預(yù)付工程款形成

16、的原因，是末財(cái)務(wù)賬面預(yù)付工程款形成的原因，是否存在超撥風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)按施工（勞務(wù)）隊(duì)否存在超撥風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)按施工（勞務(wù)）隊(duì)逐一分析，預(yù)付工程款分析由財(cái)務(wù)、技逐一分析，預(yù)付工程款分析由財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資部門共同完成。術(shù)、計(jì)劃、物資部門共同完成。8 8、項(xiàng)目本級(jí)管理費(fèi)責(zé)任預(yù)算及執(zhí)、項(xiàng)目本級(jí)管理費(fèi)責(zé)任預(yù)算及執(zhí)行情況分析：行情況分析：將總預(yù)算按工期（或者按將總預(yù)算按工期（或者按產(chǎn)值）分?jǐn)偢髟伦鳛楫?dāng)期責(zé)任預(yù)算，與產(chǎn)值）分?jǐn)偢髟伦鳛楫?dāng)期責(zé)任預(yù)算，與當(dāng)期實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行比較，分析執(zhí)行效果。當(dāng)期實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行比較，分析執(zhí)行效果。9 9、資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析：、資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析：著重就本著重就本月資金計(jì)劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況

17、、使用效果進(jìn)行月資金計(jì)劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進(jìn)行分析，查明資金開支節(jié)超的原因，并安排編分析，查明資金開支節(jié)超的原因，并安排編制下月資金計(jì)劃。制下月資金計(jì)劃。1010、實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析：、實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析：主主要分析對(duì)上應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入與對(duì)下應(yīng)攤未攤要分析對(duì)上應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入與對(duì)下應(yīng)攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對(duì)上應(yīng)繳未的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對(duì)上應(yīng)繳未繳與對(duì)下應(yīng)撥未撥款項(xiàng)的分析。繳與對(duì)下應(yīng)撥未撥款項(xiàng)的分析。1111、上期整改措施落實(shí)情況進(jìn)行分析：、上期整改措施落實(shí)情況進(jìn)行分析：著重對(duì)整改措施的落實(shí)程度進(jìn)行分析，找出著重對(duì)整改措施的落實(shí)程度進(jìn)行分析，找出未落實(shí)整改目

18、標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工未落實(shí)整改目標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。作措施。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目部形在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目部形成系統(tǒng)的分析報(bào)告，報(bào)告中對(duì)分析的內(nèi)容逐成系統(tǒng)的分析報(bào)告，報(bào)告中對(duì)分析的內(nèi)容逐一說明，并就存在的薄弱環(huán)節(jié)制定出相應(yīng)的一說明，并就存在的薄弱環(huán)節(jié)制定出相應(yīng)的整改措施和今后工作重點(diǎn)，明確具體目標(biāo)，整改措施和今后工作重點(diǎn)，明確具體目標(biāo)，落實(shí)責(zé)任人，應(yīng)一并在報(bào)告中體現(xiàn)。落實(shí)責(zé)任人，應(yīng)一并在報(bào)告中體現(xiàn)。十一、責(zé)任成本管理的基礎(chǔ)工作十一、責(zé)任成本管理的基礎(chǔ)工作（一）施工成本定額（一）施工成本定額 1 1、施工成本定額是編制責(zé)任成本預(yù)算和進(jìn)行責(zé)任成、施工成本定額是

19、編制責(zé)任成本預(yù)算和進(jìn)行責(zé)任成本控制的基本依據(jù)之一。施工成本定額要以項(xiàng)目為依本控制的基本依據(jù)之一。施工成本定額要以項(xiàng)目為依托，在施工生產(chǎn)過程中收集現(xiàn)場(chǎng)真實(shí)有效的相關(guān)成本托，在施工生產(chǎn)過程中收集現(xiàn)場(chǎng)真實(shí)有效的相關(guān)成本數(shù)據(jù)，建立各級(jí)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)及適合公司現(xiàn)狀的內(nèi)數(shù)據(jù)，建立各級(jí)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)及適合公司現(xiàn)狀的內(nèi)部施工成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)，在實(shí)踐過程中總結(jié)、調(diào)整并部施工成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)，在實(shí)踐過程中總結(jié)、調(diào)整并逐步完善。逐步完善。 2 2、公司施工成本定額實(shí)行動(dòng)態(tài)管理并做好維護(hù)工作。、公司施工成本定額實(shí)行動(dòng)態(tài)管理并做好維護(hù)工作。要及時(shí)了解、搜集各類市場(chǎng)信息和變化因素的具體資要及時(shí)了解、搜集各類市場(chǎng)信息和變化因素

20、的具體資料，緊密結(jié)合內(nèi)外綜合因素，對(duì)施工成本定額進(jìn)行不料，緊密結(jié)合內(nèi)外綜合因素，對(duì)施工成本定額進(jìn)行不斷的補(bǔ)充、完善、更新和調(diào)整，制定相應(yīng)的版本號(hào)并斷的補(bǔ)充、完善、更新和調(diào)整，制定相應(yīng)的版本號(hào)并及時(shí)予以發(fā)布，使之更具生命力和科學(xué)性，充分發(fā)揮及時(shí)予以發(fā)布，使之更具生命力和科學(xué)性，充分發(fā)揮作用。作用。 （二）資源價(jià)格信息平臺(tái)（二）資源價(jià)格信息平臺(tái) 1 1、集團(tuán)公司的勞務(wù)分包信息指導(dǎo)價(jià)是指導(dǎo)項(xiàng)目簽訂、集團(tuán)公司的勞務(wù)分包信息指導(dǎo)價(jià)是指導(dǎo)項(xiàng)目簽訂分包合同單價(jià)的依據(jù)。集團(tuán)公司由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)控部牽分包合同單價(jià)的依據(jù)。集團(tuán)公司由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)控部牽頭，各級(jí)定額分管部門共同負(fù)責(zé)，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)頭，各級(jí)定額分管部門共同

21、負(fù)責(zé)，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)建立勞務(wù)分包單價(jià)信息平臺(tái)，并不斷更新完善。各項(xiàng)建立勞務(wù)分包單價(jià)信息平臺(tái)，并不斷更新完善。各項(xiàng)目確定勞務(wù)分包價(jià)格應(yīng)控制在信息價(jià)以內(nèi)。目確定勞務(wù)分包價(jià)格應(yīng)控制在信息價(jià)以內(nèi)。 2 2、集團(tuán)公司的物資采購(gòu)與設(shè)備租賃價(jià)格是指導(dǎo)項(xiàng)目、集團(tuán)公司的物資采購(gòu)與設(shè)備租賃價(jià)格是指導(dǎo)項(xiàng)目物資采購(gòu)和租賃設(shè)備的依據(jù)。集團(tuán)公司由工程管理部物資采購(gòu)和租賃設(shè)備的依據(jù)。集團(tuán)公司由工程管理部牽頭，各級(jí)物資設(shè)備管理部門共同負(fù)責(zé)，在集團(tuán)公司牽頭，各級(jí)物資設(shè)備管理部門共同負(fù)責(zé)，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)逐步建立物資采購(gòu)與設(shè)備租賃價(jià)格信息平臺(tái)，范圍內(nèi)逐步建立物資采購(gòu)與設(shè)備租賃價(jià)格信息平臺(tái)，并不斷更新完善。各項(xiàng)目確定物資設(shè)備相關(guān)

22、價(jià)格應(yīng)控并不斷更新完善。各項(xiàng)目確定物資設(shè)備相關(guān)價(jià)格應(yīng)控制在信息價(jià)以內(nèi)。制在信息價(jià)以內(nèi)。 3 3、集團(tuán)公司將結(jié)合信息化建設(shè)、集團(tuán)公司將結(jié)合信息化建設(shè), ,逐步將上述兩個(gè)價(jià)格逐步將上述兩個(gè)價(jià)格信息平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)化信息平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)化, ,定期發(fā)布、更新有關(guān)資源價(jià)格定期發(fā)布、更新有關(guān)資源價(jià)格, ,以指以指導(dǎo)各項(xiàng)目工作導(dǎo)各項(xiàng)目工作 （三）信息化管理（三）信息化管理 為簡(jiǎn)化責(zé)任成本核算，規(guī)范項(xiàng)目成本管理業(yè)務(wù)為簡(jiǎn)化責(zé)任成本核算，規(guī)范項(xiàng)目成本管理業(yè)務(wù)人員的日常業(yè)務(wù)操作，公司要逐步開發(fā)責(zé)任成人員的日常業(yè)務(wù)操作，公司要逐步開發(fā)責(zé)任成本管理軟件，軟件應(yīng)包括責(zé)任成本預(yù)算編制、本管理軟件，軟件應(yīng)包括責(zé)任成本預(yù)算編制、成本定額分析

23、、工程量管理及核算、物資材料成本定額分析、工程量管理及核算、物資材料管理及核算、機(jī)械設(shè)備租賃管理及核算、內(nèi)外管理及核算、機(jī)械設(shè)備租賃管理及核算、內(nèi)外部計(jì)價(jià)、責(zé)任成本分析、成本管理報(bào)表等模塊，部計(jì)價(jià)、責(zé)任成本分析、成本管理報(bào)表等模塊，并和財(cái)務(wù)核算軟件緊密結(jié)合，最終實(shí)現(xiàn)成本管并和財(cái)務(wù)核算軟件緊密結(jié)合，最終實(shí)現(xiàn)成本管理軟件系統(tǒng)化、分部核算流程化、單據(jù)傳遞無理軟件系統(tǒng)化、分部核算流程化、單據(jù)傳遞無紙化、相關(guān)數(shù)據(jù)高度共享化。紙化、相關(guān)數(shù)據(jù)高度共享化。.十二、完全責(zé)任成本管理十二、完全責(zé)任成本管理 企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要發(fā)生成本，無論是項(xiàng)企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要發(fā)生成本，無論是項(xiàng)目直接成本（工程直接成本和間

24、接費(fèi)用）、還目直接成本（工程直接成本和間接費(fèi)用）、還是企業(yè)銷售成本（銷售費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）、管是企業(yè)銷售成本（銷售費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）、管理成本（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出）理成本（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出）等都必須納入本辦法管理范圍，實(shí)行成本（費(fèi)等都必須納入本辦法管理范圍，實(shí)行成本（費(fèi)用）的責(zé)任預(yù)算管理，明確責(zé)任，落實(shí)到人。用）的責(zé)任預(yù)算管理，明確責(zé)任，落實(shí)到人。(一一)機(jī)關(guān)費(fèi)用支出預(yù)算內(nèi)容機(jī)關(guān)費(fèi)用支出預(yù)算內(nèi)容 機(jī)關(guān)費(fèi)用支出預(yù)算：反映本單位管理機(jī)關(guān)執(zhí)行機(jī)關(guān)費(fèi)用支出預(yù)算：反映本單位管理機(jī)關(guān)執(zhí)行管理職能所必需的費(fèi)用支出，包括管理人員薪管理職能所必需的費(fèi)用支出，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待酬、辦公費(fèi)、差旅