較好!!第二章---支付結(jié)算法律制度

1、LOGO第二章第二章 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度Company Logo第二章第二章 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算的概述支付結(jié)算的概述第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式第五節(jié)第五節(jié) 非票據(jù)結(jié)算方式非票據(jù)結(jié)算方式Company Logo第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算的概述支付結(jié)算的概述v 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、 單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的結(jié)算的主體主體（參與支付結(jié)算的當(dāng)事人）。（參與支付結(jié)算的當(dāng)事

2、人）。銀行是支付結(jié)算和資金清算的銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。中介機(jī)構(gòu)。一、支付結(jié)算的的特征一、支付結(jié)算的的特征特征一特征一支付結(jié)算必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付結(jié)算必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行Company Logov辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，否則銀行不予受理。定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，否則銀行不予受理。v單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或授權(quán)代理人的位、銀行的蓋章加其法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為簽名或蓋

3、章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為該個(gè)人的簽名或蓋章。該個(gè)人的簽名或蓋章。特征二特征二支付結(jié)算是一種要式行為支付結(jié)算是一種要式行為Company LogoCompany LogoCompany Logov票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算人名稱不得更改。更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。憑證銀行不予受理。 金額必須以中文大寫和數(shù)字小寫同時(shí)記載，兩者金額必須以中文大寫和數(shù)字小寫同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效，兩者不一致必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受

4、理。的結(jié)算憑證，銀行不予受理。Company Logov 銀行以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶椋瑢?duì)銀行以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，不再承擔(dān)付款的責(zé)任。額的，不再承擔(dān)付款的責(zé)任。 銀行對(duì)單位、個(gè)人在銀行開立存款賬戶的存款，銀行對(duì)單位、個(gè)人在銀行開立存款賬戶的存款，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何，不得為任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣款，不得停止單位、單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、

5、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付個(gè)人存款的正常支付 。特征三特征三支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志Company Logov銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、 單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守國(guó)單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守國(guó)家法律和行政法規(guī)的規(guī)定，不得損害社會(huì)公家法律和行政法規(guī)的規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。共利益。特征四特征四支付結(jié)算必須依法進(jìn)行支付結(jié)算必須依法進(jìn)行Company Logo恪守信用、履約付款恪守信用、履約付款1誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 2銀行不墊款銀行不墊款3二、

6、支付結(jié)算的基本原則二、支付結(jié)算的基本原則Company Logo三、支付結(jié)算的工具三、支付結(jié)算的工具票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算非票據(jù)結(jié)算非票據(jù)結(jié)算信用卡信用卡匯兌匯兌委托收款委托收款托收承付托收承付本票本票匯票匯票支票支票銀行匯票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票Company Logo、v 在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)必須有足夠的資金保證支付。沒(méi)有開立存賬戶內(nèi)必須有足夠的資金保證支付。沒(méi)有開立存款賬戶的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，也可以通過(guò)銀款賬戶的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，也可以通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。行辦理

7、支付結(jié)算。四、支付結(jié)算的具體要求四、支付結(jié)算的具體要求要求一要求一單位、個(gè)人應(yīng)依法開立、使用賬戶單位、個(gè)人應(yīng)依法開立、使用賬戶Company Logo1、中文大寫金額數(shù)字關(guān)于“整”字 到到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后應(yīng)寫之后應(yīng)寫“整整”（或（或“正正”）字；）字； 到到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后可以不寫之后可以不寫“整整”（或（或“正正”）字；）字； 大寫金額數(shù)字有大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面不寫后面不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。 例如：例如：145.00 人民幣壹佰肆拾伍元整。人民幣壹佰肆拾伍元整。 145.10 人民幣壹佰肆拾伍元壹角。人民

8、幣壹佰肆拾伍元壹角。 145.16 人民幣壹佰肆拾伍元壹角陸分。人民幣壹佰肆拾伍元壹角陸分。要求二要求二填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求Company Logo.2、關(guān)于關(guān)于“人民幣人民幣”字樣和人民幣符號(hào)字樣和人民幣符號(hào) 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人人民幣民幣”字樣的，應(yīng)加填字樣的，應(yīng)加填“人民幣人民幣”三字。阿拉三字。阿拉伯小寫金額數(shù)字前，應(yīng)填寫人民幣符號(hào)（伯小寫金額數(shù)字前，應(yīng)填寫

9、人民幣符號(hào)（￥）。￥）。Company Logo3 3、中文大寫金額數(shù)字關(guān)于、中文大寫金額數(shù)字關(guān)于“0”0” 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0 0時(shí)，中文大寫金額要時(shí)，中文大寫金額要寫寫“零零”字。如￥字。如￥1409.501409.50，應(yīng)寫成人民幣壹，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”0”時(shí)，中文時(shí)，中文大寫金額中間只寫一個(gè)大寫金額中間只寫一個(gè)“零零”字。如字。如￥6007.146007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。肆分。Company Logo元位是元位是“0”0”，角位不是，角

10、位不是“0”0”時(shí)，中文大時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)寫金額中可以只寫一個(gè)“零零”字，也可以不字，也可以不寫零字。如￥寫零字。如￥1680.321680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分或者應(yīng)寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分或者寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分。寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分。Company Logo阿拉伯金額數(shù)字角位是阿拉伯金額數(shù)字角位是0 0，而分位不是，而分位不是

11、“0”0”時(shí)，中文大寫金額時(shí)，中文大寫金額“元元”后面應(yīng)寫后面應(yīng)寫“零零”字。字。如￥如￥16409.0216409.02，應(yīng)寫成人民幣，應(yīng)寫成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。肆分。Company LogoCompany Logo4、關(guān)于出票日期、關(guān)于出票日期基本要求：基本要求： 出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 大大寫日期未按規(guī)范填寫，銀行可以受理，由此寫日期未按規(guī)范填

12、寫，銀行可以受理，由此而造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。而造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。Company Logo加加“零零”月：、月：、日：、日：、加加“壹壹”：日：日：例：月例：月18日：零壹月壹拾捌日日：零壹月壹拾捌日 10月月20日：零壹拾月零貳拾日日：零壹拾月零貳拾日基本規(guī)則：基本規(guī)則：Company Logov票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?shí)，不得偽造、變?cè)?。v偽造票據(jù)和結(jié)算憑證是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛偽造票據(jù)和結(jié)算憑證是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為

13、。v變?cè)炱睋?jù)和結(jié)算憑證是指無(wú)權(quán)限人對(duì)票據(jù)和結(jié)算變?cè)炱睋?jù)和結(jié)算憑證是指無(wú)權(quán)限人對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的其他記載事項(xiàng)加以改變的行為。憑證上簽章以外的其他記載事項(xiàng)加以改變的行為。要求三要求三記載事項(xiàng)真實(shí)記載事項(xiàng)真實(shí)Company Logov單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題v1、下列關(guān)于支付結(jié)算的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是、下列關(guān)于支付結(jié)算的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。）。A.狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算B.支付結(jié)算是國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金清算的支付結(jié)算是國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金清算的 中介中介C.支付結(jié)算必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付結(jié)算必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行D.支付結(jié)算的發(fā)生取決于銀行的意志支付結(jié)算的發(fā)生取決

14、于銀行的意志Company Logov2、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫 和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的，和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的， （ ） A、以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)、以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn) B、票據(jù)無(wú)效、票據(jù)無(wú)效 C、以中文大寫為準(zhǔn)、以中文大寫為準(zhǔn) D、以數(shù)字記載為準(zhǔn)、以數(shù)字記載為準(zhǔn) Company Logov3 3、下列支付結(jié)算中屬于票據(jù)結(jié)算的是（、下列支付結(jié)算中屬于票據(jù)結(jié)算的是（ ） A A、托收承付、托收承付 B B、委托收款、委托收款 、匯票、匯票 、匯兌、匯兌Company Logov4 4、單位在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上、

15、單位在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，是（的簽章，是（ ） A A、該單位的公章、該單位的公章 B B、該單位的公章加其法定代表人簽名或蓋章、該單位的公章加其法定代表人簽名或蓋章 C C、該單位的財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人簽名、該單位的財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人簽名或蓋章或蓋章 D D、該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表、該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表 人或授權(quán)的代理人的簽名或蓋章人或授權(quán)的代理人的簽名或蓋章Company Logov5 5、下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，、下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（ ）。）。 A.A.銀行銀

16、行 B. B.國(guó)家國(guó)家 C. C.企業(yè)企業(yè) D. D.個(gè)人個(gè)人Company Logov多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題v1 1、支付結(jié)算的原則是（、支付結(jié)算的原則是（ ）。）。 A.A.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 B.B.恪守信用，履約付款恪守信用，履約付款 C.C.銀行不墊款銀行不墊款 D.D.一個(gè)基本賬戶一個(gè)基本賬戶Company Logo2 2、票據(jù)的下列記載事項(xiàng)中，可以更改的是、票據(jù)的下列記載事項(xiàng)中，可以更改的是（ ）。）。A.A.收款人名稱收款人名稱 B.B.付款人名稱付款人名稱 C.C.金額金額 D.D.付款日期付款日期Company Logov3 3、下列各項(xiàng)中，不符

17、合票據(jù)和結(jié)算憑證填、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（寫要求的是（ ）。）。 A.A.中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后必須寫之后必須寫“整整”字字 B.B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 C.C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào) D.1D.1月月1515日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為填寫為“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日”Company Logov判斷題判斷題v1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介

18、機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。算業(yè)務(wù)。v2、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行不果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行不予受理。予受理。v3、未在銀行開立賬戶的個(gè)人，不能通過(guò)銀、未在銀行開立賬戶的個(gè)人，不能通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。行辦理支付結(jié)算。Company Logo第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理的基本原則一、現(xiàn)金管理的基本原則開戶單位必須按國(guó)家規(guī)定收支和開戶單位必須按國(guó)家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金

19、，接受開戶銀行的監(jiān)督使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算定使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算單位必須由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)現(xiàn)金單位必須由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理（專兼職出納人員管理現(xiàn)金）管理（專兼職出納人員管理現(xiàn)金）Company Logo二、現(xiàn)金的使用范圍二、現(xiàn)金的使用范圍支付職工工資、津貼支付職工工資、津貼向向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款其他物資支付的價(jià)款支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬出差人員必須隨身出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)攜帶的差旅費(fèi)頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體

20、育等各種獎(jiǎng)金文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出支付各種勞保、福利費(fèi)用支付各種勞保、福利費(fèi)用Company Logo三、現(xiàn)金的使用限額三、現(xiàn)金的使用限額庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定（增加或減少）（增加或減少）邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得超過(guò)位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得超過(guò)15天天的日常零星開支的需要的日常零星開支的需要庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位35天天日常零星開支所需確定日常零星開支所需確定Company Logo轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)金賬目現(xiàn)金賬目轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)

21、濟(jì)往來(lái)中具有濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同的同現(xiàn)金相同的支付能力。支付能力。開戶單位應(yīng)建立開戶單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月付，做到日清月結(jié)，賬款相符。結(jié)，賬款相符。四、現(xiàn)金管理的基本要求四、現(xiàn)金管理的基本要求Company Logo大額現(xiàn)金支付登記大額現(xiàn)金支付登記備案制度備案制度關(guān)于坐支關(guān)于坐支除除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金采購(gòu)所用現(xiàn)金外，提取現(xiàn)外，提取現(xiàn)金超過(guò)中國(guó)人民銀行各省金超過(guò)中國(guó)人民銀行各省分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)逐筆登記，并標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)逐筆登記，并于季后于季后15日內(nèi)報(bào)送中國(guó)人日內(nèi)報(bào)送中

22、國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒该胥y行當(dāng)?shù)刂袀浒搁_戶單位支付現(xiàn)金，可以從本開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支范圍和限額。Company Logo現(xiàn)金送存制度現(xiàn)金送存制度提現(xiàn)審核制度提現(xiàn)審核制度開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難行

23、。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。送存時(shí)間。開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)或因特殊情使用范圍內(nèi)或因特殊情況提現(xiàn)，由本單位財(cái)會(huì)況提現(xiàn)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽章，由開部門負(fù)責(zé)人簽章，由開戶銀行審核后，予以支戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金付現(xiàn)金Company Logo單位貨幣資金內(nèi)部控制制度單位貨幣資金內(nèi)部控制制度審批人員在審批人員在授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，進(jìn)行審批，不得超越審不得超越審批權(quán)限批權(quán)限用款人向?qū)徲每钊讼驅(qū)徟藛T提交批人員提交貨幣資金支貨幣資金支付申請(qǐng)付申請(qǐng)復(fù)核人對(duì)申請(qǐng)復(fù)核人對(duì)申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是權(quán)限、程序是否正確、

24、手續(xù)否正確、手續(xù)、單證是否齊、單證是否齊備進(jìn)行復(fù)核，備進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后交復(fù)核無(wú)誤后交出納人員出納人員申請(qǐng)申請(qǐng)審批審批復(fù)核復(fù)核辦理支付辦理支付經(jīng)辦人員按審經(jīng)辦人員按審批人的批準(zhǔn)意批人的批準(zhǔn)意見辦理，對(duì)于見辦理，對(duì)于越權(quán)審批的，越權(quán)審批的，有權(quán)拒絕辦理有權(quán)拒絕辦理并向上級(jí)授權(quán)并向上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告部門報(bào)告Company Logov單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題v開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫(kù)存開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。該限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位現(xiàn)金限額。該限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位（ ）的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。）的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。 、天、天 、天、天 、天、

25、天 、天、天Company Logov多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題v1、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍包括（、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍包括（ ）。）。 A.職工工資職工工資 B.個(gè)人獲得的獎(jiǎng)金個(gè)人獲得的獎(jiǎng)金 C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)Company Logov2、關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正、關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（確的是（ ）。）。 A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至天至5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金

26、限額 B.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)天，但不得超過(guò)10天天 C.開戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)開戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定 D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額核定定額，但不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)額之內(nèi)Company Logo人民幣活期存款賬戶人民幣活期存款賬戶1銀行：政策性銀行銀行：政策性銀行 商業(yè)

27、銀行商業(yè)銀行城市信用合作社城市信用合作社 農(nóng)村信用合作社農(nóng)村信用合作社2存款人：在境內(nèi)開立賬戶的單位和個(gè)人存款人：在境內(nèi)開立賬戶的單位和個(gè)人3一、銀行結(jié)算賬戶的概念和特征一、銀行結(jié)算賬戶的概念和特征銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的賬戶辦理資金收付結(jié)算的賬戶第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶Company Logo基本存款賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的分類二、銀行結(jié)算賬戶的分類銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶（按用途不同）（按用途不同）單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶

28、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶（按存款人不同）（按存款人不同）Company Logo一個(gè)基本賬戶一個(gè)基本賬戶1自主選擇開戶銀行自主選擇開戶銀行2守法合規(guī)守法合規(guī)3三、銀行結(jié)算賬戶的管理原則三、銀行結(jié)算賬戶的管理原則存款信息保密存款信息保密4Company Logov 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和算和現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。存款人的主要存款賬戶。v 使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金金收

29、付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。的支取。四、基本存款賬戶四、基本存款賬戶Company Logov 在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。v 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。理現(xiàn)金支取。五、一般存款賬戶五、一般存款賬戶Company Logov特定用途的資金特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀進(jìn)行專項(xiàng)管理和

30、使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。行結(jié)算賬戶。 基本建設(shè)資金基本建設(shè)資金 更新改造資金更新改造資金 財(cái)政預(yù)算外資金財(cái)政預(yù)算外資金 糧、棉、油收購(gòu)資金糧、棉、油收購(gòu)資金 證券交易結(jié)算資金、證券交易結(jié)算資金、 期貨交易保證金、期貨交易保證金、 信托基金信托基金 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 單位銀行卡備用金單位銀行卡備用金 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金 住房基金住房基金 社會(huì)保障基金社會(huì)保障基金 收入?yún)R繳資金收入?yún)R繳資金 業(yè)務(wù)支出資金業(yè)務(wù)支出資金 黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)六、專用存款賬戶六、專用存款賬戶Company Logo專用存款賬戶的使用專用存款賬戶的使用單位銀行卡賬

31、戶的資金必須由其單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)合法境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證合法境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶納入券投資開立的人民幣特殊賬戶納入專用存款賬戶管理專用存款賬戶管理財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金專金、期貨交易保證金、信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金用存款賬戶不得支取現(xiàn)金Company Logov預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)向財(cái)政部門提出設(shè)預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門同意

32、后通知代立零余額賬戶的申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門同意后通知代理銀行開戶。理銀行開戶。v一個(gè)基層預(yù)算單位只能開立一個(gè)零余額賬戶。一個(gè)基層預(yù)算單位只能開立一個(gè)零余額賬戶。v零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可向相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可向相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼。費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼。預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)算單位零余額賬戶Company Logov 臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要臨時(shí)需要并在規(guī)定的期并在規(guī)定的期限內(nèi)使用的銀行結(jié)算賬戶。主要用于辦理臨時(shí)機(jī)限內(nèi)使用的銀行結(jié)算賬戶。主要用于

33、辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。七、臨時(shí)存款賬戶七、臨時(shí)存款賬戶Company Logo臨時(shí)存款賬戶的管理臨時(shí)存款賬戶的管理使用范圍：使用范圍：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、開展設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、開展異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng) 注冊(cè)驗(yàn)資注冊(cè)驗(yàn)資資金收付：資金收付：臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資應(yīng)按現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付有效期限有效期限：最長(zhǎng)不得超過(guò)：最長(zhǎng)不得超過(guò)2年年Company Logov 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指

34、存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶。八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶Company Logo個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的管理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的管理郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)五萬(wàn)元行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)五萬(wàn)元的，應(yīng)向開戶銀行提供付款依據(jù)的，應(yīng)向開戶銀行提供付款依據(jù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用

35、于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算Company Logo九、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷九、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶的開立程序銀行結(jié)算賬戶的開立程序填制開戶申請(qǐng)書填制開戶申請(qǐng)書提供證明材料提供證明材料核準(zhǔn)類賬戶：中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)核準(zhǔn)類賬戶：中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn) 頒發(fā)開戶許可證頒發(fā)開戶許可證5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒府?dāng)?shù)胤种袀浒搞y行審核銀行審核非核準(zhǔn)類賬戶：非核準(zhǔn)類賬戶：開戶銀行辦理開戶開戶銀行辦理開戶 核發(fā)開戶登記

36、證核發(fā)開戶登記證開戶銀行辦理開戶開戶銀行辦理開戶核發(fā)開戶登記證核發(fā)開戶登記證簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議建立存款人預(yù)留簽章卡片建立存款人預(yù)留簽章卡片單位結(jié)算帳戶自開立之日起單位結(jié)算帳戶自開立之日起3個(gè)個(gè)工作日后，方可使用該帳戶辦理工作日后，方可使用該帳戶辦理付款業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)Company Logo核準(zhǔn)類賬戶核準(zhǔn)類賬戶基本存款賬戶基本存款賬戶臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶注冊(cè)驗(yàn)資開立的除外注冊(cè)驗(yàn)資開立的除外預(yù)算單位專用存款賬戶預(yù)算單位專用存款賬戶QFII專用存款賬戶專用存款賬戶Company Logo非核準(zhǔn)類賬戶非核準(zhǔn)類賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶其

37、他專用存款賬戶其他專用存款賬戶Company Logov存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；存人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。或者蓋章。預(yù)留簽章預(yù)留簽章Company Logo銀行結(jié)算帳戶的變更銀行結(jié)算帳戶的變更存款人下列資料發(fā)生變更，應(yīng)向開戶銀行辦理變更手續(xù)：存款人下列資料發(fā)生變更，應(yīng)向開戶銀行辦理變更手續(xù)：存款人變更賬戶名稱，但不改變開存款人變更賬戶

38、名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)戶銀行及賬號(hào)1法定代表人或主要負(fù)責(zé)人變更法定代表人或主要負(fù)責(zé)人變更2地址、電話等其他開戶資料變更地址、電話等其他開戶資料變更3Company Logo銀行結(jié)算帳戶的撤銷銀行結(jié)算帳戶的撤銷單位被撤銷、解散、宣告破產(chǎn)單位被撤銷、解散、宣告破產(chǎn)1單位被注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照單位被注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照2單位因遷址需要變更開戶銀行單位因遷址需要變更開戶銀行3注：注：存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)存款余存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)存款余額，交回各種空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證。額，交回各種空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證。Company Logov銀行對(duì)銀行

39、對(duì)一年一年未發(fā)生收付活動(dòng)的且未欠開戶銀行債未發(fā)生收付活動(dòng)的且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知?jiǎng)?wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起之日起30日內(nèi)日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)。逾期視同自愿銷戶，辦理銷戶手續(xù)。逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。Company Logov單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題1、單位財(cái)政預(yù)算外資金可以申請(qǐng)開立（、單位財(cái)政預(yù)算外資金可以申請(qǐng)開立（ ）A.基本存款帳戶基本存款帳戶 B.一般存款帳戶一般存款帳戶 C.專用存款帳戶專用存款帳戶 D.臨時(shí)存款帳戶臨時(shí)存款帳戶Company Logov2、銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活

40、動(dòng)且未欠開戶銀行債、銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知?jiǎng)?wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（之日起（ ）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。A.15 B.20 C.30 D.40Company Logov3、根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶中，、根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（ ）。）。A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶 B、一般存款賬戶、一般

41、存款賬戶C、信托基金專用存款賬戶、信托基金專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶Company Logov4、甲市某電臺(tái)為在乙市從事拍攝工作而設(shè)立了臨、甲市某電臺(tái)為在乙市從事拍攝工作而設(shè)立了臨時(shí)機(jī)構(gòu)，并在乙市某銀行開立了銀行賬戶，則該時(shí)機(jī)構(gòu)，并在乙市某銀行開立了銀行賬戶，則該銀行賬戶屬于（銀行賬戶屬于（ ）A、基本存款賬戶、基本存款賬戶 B、臨時(shí)存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶C、專用存款賬戶、專用存款賬戶 D、一般存款賬戶、一般存款賬戶Company Logov多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題1、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可以分為（、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可以分為（ ）。）。 A.一般存款賬戶一般存款賬戶

42、B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 C.單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶 D.基本存款賬戶基本存款賬戶Company Logov2、下列情形中，銀行賬戶的（、下列情形中，銀行賬戶的（ ）發(fā)生變）發(fā)生變化的，要辦理變更手續(xù)?；?，要辦理變更手續(xù)。 A.因遷址需要變更開戶銀行因遷址需要變更開戶銀行 B.法定代表人法定代表人 C.賬戶名稱賬戶名稱 D.存款人更改名稱，且改變開戶銀行及賬號(hào)存款人更改名稱，且改變開戶銀行及賬號(hào)Company Logov判斷題判斷題1、銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金、銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶和定期存款賬戶。收付的活期存款賬

43、戶和定期存款賬戶。2、存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，、存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。辦理基本存款賬戶的撤銷。Company Logo第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式匯票匯票銀行匯票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票Company Logo銀行匯票銀行匯票申請(qǐng)人申請(qǐng)人（買方）（買方）收款人收款人（賣方）（賣方）申請(qǐng)人開戶銀行申請(qǐng)人開戶銀行（

44、出票人、付款人）出票人、付款人）收款人開戶銀行收款人開戶銀行（代理付款人）（代理付款人）代理付款入賬代理付款入賬提示付款提示付款銀行之間資金清算銀行之間資金清算持往異地結(jié)算持往異地結(jié)算退回多余退回多余款項(xiàng)款項(xiàng)申請(qǐng)簽發(fā)申請(qǐng)簽發(fā) 匯票匯票收妥收妥款項(xiàng)后款項(xiàng)后出票出票Company LogoCompany Logo由出票銀行簽發(fā)并付款由出票銀行簽發(fā)并付款1見票即付，無(wú)需承兌見票即付，無(wú)需承兌2按實(shí)際結(jié)算金額結(jié)算按實(shí)際結(jié)算金額結(jié)算3銀行匯票的特點(diǎn)銀行匯票的特點(diǎn)提示付款期限為出票日起提示付款期限為出票日起1個(gè)月個(gè)月4Company Logo銀行承兌匯票銀行承兌匯票購(gòu)貨單位購(gòu)貨單位（出票人）（出票人）銷貨

45、單位銷貨單位（收款人）（收款人）付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行（承兌人、付款人）（承兌人、付款人）收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行發(fā)出發(fā)出委托收款通知委托收款通知收妥入賬收妥入賬承承兌兌匯票到期匯票到期 委托收款委托收款劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)交付匯票交付匯票出票出票并申請(qǐng)并申請(qǐng)承兌承兌通知通知付款付款發(fā)出發(fā)出付款付款通知通知Company Logo出票人是在承兌銀行開立存款賬戶的單位出票人是在承兌銀行開立存款賬戶的單位1先承兌，后付款先承兌，后付款2承兌銀行在指定的日期付款承兌銀行在指定的日期付款3銀行承兌匯票的特點(diǎn)銀行承兌匯票的特點(diǎn)出票人與收款人之間必須有真實(shí)的出票人與收款人之間必須有真實(shí)的交易

46、關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系4Company LogoCompany Logo商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票購(gòu)貨單位購(gòu)貨單位（出票人、承兌人、（出票人、承兌人、付款人）付款人）銷貨單位銷貨單位（收款人）（收款人）付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行發(fā)出委托收款通知發(fā)出委托收款通知收妥入賬收妥入賬發(fā)出付款通知發(fā)出付款通知匯票到期匯票到期 委托收款委托收款劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)簽發(fā)、承兌匯票并交付簽發(fā)、承兌匯票并交付通知付款通知付款Company LogoCompany Logo可由付款人簽發(fā)，也可由收款人簽發(fā)可由付款人簽發(fā)，也可由收款人簽發(fā)1由付款人承兌由付款人承兌2

47、承兌人在指定的日期付款承兌人在指定的日期付款3商業(yè)承兌匯票的特點(diǎn)商業(yè)承兌匯票的特點(diǎn)出票人與收款人之間必須有真實(shí)的出票人與收款人之間必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系4Company Logo商業(yè)匯票的票據(jù)行為商業(yè)匯票的票據(jù)行為絕對(duì)必要記載事項(xiàng)絕對(duì)必要記載事項(xiàng)“銀行承兌匯票銀行承兌匯票”“商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票”收款人名稱收款人名稱無(wú)條件支付的委托無(wú)條件支付的委托出票日期出票日期出票金額（確定的金額）出票金額（確定的金額）沒(méi)有金額起點(diǎn)，也沒(méi)有最高限額沒(méi)有金額起點(diǎn)，也沒(méi)有最高限額出票人簽章出票人簽章付款人名稱付款人名稱出票出票Company Logo 關(guān)于承兌關(guān)于承兌付款人

48、應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的商業(yè)匯付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的商業(yè)匯票之日起票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。日內(nèi)承兌或拒絕承兌。承兌匯票應(yīng)在匯票正面記載承兌匯票應(yīng)在匯票正面記載“承兌承兌”字樣和字樣和承兌日期并簽章，付款人承兌商業(yè)匯票不得承兌日期并簽章，付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，附有條件的視為拒絕承兌附有條件，附有條件的視為拒絕承兌Company Logo付付 款款付款期限付款期限商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月v 商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日，持日，持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開戶銀行委托收款或直票人應(yīng)在提示

49、付款期限內(nèi)通過(guò)開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。接向付款人提示付款。提示付款期限提示付款期限Company Logo背背 書書申請(qǐng)人申請(qǐng)人（買方）（買方）收款人收款人（賣方）（賣方）申請(qǐng)人開戶銀行申請(qǐng)人開戶銀行（出票人、付款人）（出票人、付款人）收款人開戶銀行收款人開戶銀行（代理付款人）（代理付款人）代理代理付款入賬付款入賬提示提示付款付款銀行之間銀行之間資金清算資金清算持往異地持往異地結(jié)算結(jié)算退回多退回多余款項(xiàng)余款項(xiàng)申請(qǐng)簽發(fā)申請(qǐng)簽發(fā) 匯票匯票收收妥款妥款項(xiàng)后項(xiàng)后出票出票背書人背書人背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓被背書人被背書人（持票人）（持票人）銀行匯票背書銀行匯票背書提示提示付款付款代理代理付款入

50、賬付款入賬Company LogoCompany Logo背書的特點(diǎn)背書的特點(diǎn)背書是收款人或持票人在票據(jù)背背書是收款人或持票人在票據(jù)背面簽章或書寫文句。主要目的是面簽章或書寫文句。主要目的是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利背書人負(fù)有保證票據(jù)到期付款背書人負(fù)有保證票據(jù)到期付款的責(zé)任。如果出票人到期不付的責(zé)任。如果出票人到期不付款，則背書人必須承擔(dān)付款責(zé)款，則背書人必須承擔(dān)付款責(zé)任任Company Logo貼現(xiàn)貼現(xiàn)貼現(xiàn)：持票人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金貼現(xiàn)：持票人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的銀行把買入的票據(jù)賣轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

51、：辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的銀行把買入的票據(jù)賣給同業(yè)的行為給同業(yè)的行為再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，將未再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，將未到期的票據(jù)向中央銀行轉(zhuǎn)讓的行為到期的票據(jù)向中央銀行轉(zhuǎn)讓的行為Company Logo辦理貼現(xiàn)的條件辦理貼現(xiàn)的條件持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系提供與直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)提供與直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件單據(jù)復(fù)印件Company Logov實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到

52、期實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)前一日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。天的劃款日期。貼現(xiàn)金額的計(jì)算貼現(xiàn)金額的計(jì)算Company Logo銀行本票銀行本票申請(qǐng)人申請(qǐng)人（買方）（買方）收款人收款人（賣方）（賣方）申請(qǐng)人開戶銀行申請(qǐng)人開戶銀行（出票人、付款人）出票人、付款人）收款人開戶銀行收款人開戶銀行（代理付款人）（代理付款人）代理付款入賬代理付款入賬提示付款提示付款銀行之間資金清算銀行之間資金清算交付收款人結(jié)算交付收款人結(jié)算申請(qǐng)簽發(fā)申請(qǐng)簽發(fā)

53、 本票本票出票出票Company LogoCompany Logo自付票據(jù)自付票據(jù)1基本當(dāng)事人少基本當(dāng)事人少2見票即付，無(wú)需承兌見票即付，無(wú)需承兌3提示付款的期限為出票日起提示付款的期限為出票日起2個(gè)月個(gè)月4銀行本票的特點(diǎn)銀行本票的特點(diǎn)Company Logo支支 票票基本當(dāng)事人：出票人（存款人）、基本當(dāng)事人：出票人（存款人）、付款人（出票人的開戶銀行）、收款人付款人（出票人的開戶銀行）、收款人種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票均沒(méi)有金額起點(diǎn)和最高限額均沒(méi)有金額起點(diǎn)和最高限額提示付款的期限：出票日起提示付款的期限：出票日起10天天Company Logo絕對(duì)必

54、要記載事項(xiàng)絕對(duì)必要記載事項(xiàng)“支票支票”付款人名稱付款人名稱無(wú)條件支付的委托無(wú)條件支付的委托出票日期出票日期確定的金額確定的金額出票人簽章出票人簽章支票的金額、收款人名稱支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。未補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。Company Logo出票人簽發(fā)空頭支票出票人簽發(fā)空頭支票出票人簽發(fā)簽章與預(yù)留簽章出票人簽發(fā)簽章與預(yù)留簽章不符的支票不符的支票出票人簽發(fā)約定使用支付密出票人簽發(fā)約定使用支付密碼但密碼錯(cuò)誤的支票碼但密碼錯(cuò)誤的支票銀行退票，并處銀行退票，并處以票面金額以票面金額5%但但不低于不低于1000元的元的罰

55、款，持票人有罰款，持票人有權(quán)要求出票人支權(quán)要求出票人支付票面金額付票面金額2%的的賠償金。賠償金。法律責(zé)任法律責(zé)任Company Logov單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題1、由銀行簽發(fā)承諾見票時(shí)按確定金額付款給持票人、由銀行簽發(fā)承諾見票時(shí)按確定金額付款給持票人的票據(jù)為（的票據(jù)為（ ）A.銀行匯票銀行匯票 B.商業(yè)匯票商業(yè)匯票 C.銀行本票銀行本票 D.支票支票Company Logov2、根據(jù)、根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行匯票的提的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是示付款期限是( )。 A、自出票日起、自出票日起1個(gè)月個(gè)月 B、自出票日起、自出票日起2個(gè)月個(gè)月 C、自見票日起、自見票日起1個(gè)月個(gè)

56、月 D、自見票日起、自見票日起2個(gè)月個(gè)月 Company Logov3、支票的金額可以由（、支票的金額可以由（ ）授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記的）授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記的支票，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。支票，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 A、出票人、出票人 B、持票人、持票人 C、背書人、背書人 D、被背書人、被背書人 Company Logov多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題1、出票人簽發(fā)下列支票，銀行應(yīng)予以退票，并、出票人簽發(fā)下列支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以按票面金額處以5但不低于但不低于1000元罰款的元罰款的為（為（ ）。）。 A.空頭支票空頭支票 B.支付密碼錯(cuò)誤的支票支付密碼錯(cuò)誤的支票 C.出票日期未使用中

57、文大寫規(guī)范填寫的支票出票日期未使用中文大寫規(guī)范填寫的支票 D.簽章與其預(yù)留銀行簽章不符的支票簽章與其預(yù)留銀行簽章不符的支票Company Logov2、商業(yè)匯票（、商業(yè)匯票（ ）A、付款人和收款人都可以簽發(fā)、付款人和收款人都可以簽發(fā)B、雙方必須有商品交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系、雙方必須有商品交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系C、沒(méi)有最低起點(diǎn)但有最高限額、沒(méi)有最低起點(diǎn)但有最高限額D、包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票、包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票Company Logov判斷題判斷題1、支票的提示付款期限為自出票日起、支票的提示付款期限為自出票日起15日日 2、持票人甲將一張銀行匯票上記載的金額由、持票人甲將一張銀行匯票上記載的金額由10萬(wàn)萬(wàn)元改為元改為40萬(wàn)元，甲的行為屬于變?cè)炱睋?jù)行為。萬(wàn)元，甲的行為屬于變?cè)炱睋?jù)行為。3、票據(jù)的絕對(duì)記載事項(xiàng)缺一則票據(jù)無(wú)效，而相對(duì)記、票據(jù)的絕對(duì)記載事項(xiàng)缺一則票據(jù)無(wú)效，而相對(duì)記載事項(xiàng)若未記載，并不影響票據(jù)本身的效力。載事項(xiàng)若未記載，并不影響票據(jù)本身的效力。 Company Logo第五節(jié)第五節(jié) 非票據(jù)結(jié)算方式