倉庫數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)分析中的作用

1、倉庫數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)分析中的作用良好的庫存管理是企業(yè)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)之一。一方面保證生產(chǎn)所需原材料的及時供應(yīng)、生產(chǎn)半成品的合理周轉(zhuǎn)，另一方面保證產(chǎn)品銷售的及時供給。同時要求資金占用少，資金周轉(zhuǎn)快捷，即達(dá)到最優(yōu)庫存。通過對庫存分析，既能對庫存物品的數(shù)量、庫存成本和資金占用等情況從不同角度的查詢，又能輔助決策解決企業(yè)深層次的相關(guān)問題，如呆滯物品分析和處理、根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及時間進(jìn)行庫存調(diào)整及優(yōu)化等。庫存分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取自于采購、銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門。庫存分析幫助企業(yè)的功能有：1.發(fā)現(xiàn)呆滯物品，提供處理建議；2 .查詢某物料在各貨位的儲量情況分析及儲量；3 .物料在某時間的收入、發(fā)生和結(jié)存情況分析；4 .

2、物品占用庫存資金分析；5 .哪種物品處于短缺或超儲；6 .物品周轉(zhuǎn)率分析，哪種處在積壓狀態(tài)；7 .查詢歷史各階段的庫存物品和成本情況；8 .多角度、多條件組合查詢庫存情況；9 .合理地計(jì)劃產(chǎn)品的未來短期產(chǎn)量?；谏鲜?，每月對倉庫之進(jìn)行動態(tài)分配可以使倉儲空間利用率上升，又不至于發(fā)生存貨溢出，從而有效地節(jié)約費(fèi)用。財(cái)務(wù)與采購之間的數(shù)據(jù)交接一、財(cái)務(wù)可以參結(jié)算貨幣的選擇；改革開放以來.我國企業(yè)發(fā)揮比較優(yōu)勢，主動參與國際產(chǎn)業(yè)分工與合作，2007年一般貿(mào)易進(jìn)由口額9672.2億美元。全年加上貿(mào)易進(jìn)生口額9860.5億美元。隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，進(jìn)口采購成本在一些外向型企業(yè)的總成本中已經(jīng)占有很大的比例，其控制的

3、好環(huán)直接影響企業(yè)的收益，決定企業(yè)價(jià)值增加的大小。但人民幣還不是硬通貨，不能作為國際交易的結(jié)算貨幣，而國際貿(mào)易主要結(jié)算貨幣美元、歐元、日元、英鎊肝J的波動頻繁，且幅度較大，選擇合適的結(jié)算貨幣將直接影響進(jìn)口采購成奉的高低。相對而言，財(cái)務(wù)人員較采購人員具備更多的金融知識，與銀行打交道的機(jī)會更多，對國際金融市場的趨勢判斷較采購人員更專業(yè)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該充分利用自身的專業(yè)優(yōu)勢，積極參與采購合同交易貨幣的選擇，為企業(yè)價(jià)值增加做由自己的專業(yè)貢獻(xiàn)。2005年7月21口我困匯率改革之后，人民幣相對于籃子貨幣總體暈上升趨勢。相對于美元的單邊累計(jì)上升幅度更是很大，但其匯率水平相對歐元、日元等其他貨幣還是有所下降。如果

4、采購合同以美元為結(jié)算貨幣，其采購成本將會下降，以歐元、日元等貨幣結(jié)算。其采購成本將會上升。鑒于美元相對于歐元、日元以及包括人民幣在內(nèi)的大多數(shù)貨幣已經(jīng)貶值很大，為.r防止美元逆轉(zhuǎn)貶值趨勢為升值趨勢.企業(yè)采購合同的結(jié)算貨幣也可以選擇美元加歐元或日元的貨幣組合，這樣口r以將外匯風(fēng)險(xiǎn)限制在一定范圍之內(nèi)。外向型的企業(yè)大多數(shù)也會有外匯收入。何時會有何種幣種的外匯收入，財(cái)務(wù)掌握的信息很充分采購部職能一無所知。財(cái)務(wù)主動參與進(jìn)口采購結(jié)算幣種的選擇，可以通過遠(yuǎn)期結(jié)售匯使進(jìn)口采購和由口銷售選擇同一種交易貨幣，進(jìn)行自然對沖，從而將外匯風(fēng)險(xiǎn)鎖定。二、財(cái)務(wù)可以參與采購付款條件的確定采購付款條件決定r資金使用和籌集的時問，

5、適當(dāng)?shù)馁d賬可以節(jié)省資金成本。短期來說可以節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加企業(yè)的價(jià)值。但長期占用供應(yīng)商資金，逾期現(xiàn)象嚴(yán)重，則會影響企業(yè)信譽(yù)，可能造成采購價(jià)格的上升，有時還會影響到供貨方按時交貨，進(jìn)而影響到生產(chǎn)和銷售進(jìn)度，長期來說町能會減少企業(yè)價(jià)值的增加。因此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極與采購部溝通協(xié)調(diào)。建立和完善供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商實(shí)行分類付款和管理的政策。其具體思路是：根據(jù)供應(yīng)商是否與本公司存在戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系和到貨的及時性與質(zhì)量.將供應(yīng)商分為ABE三類。到貨及時和質(zhì)量高的供應(yīng)商町以將其定為A類，并核定到貨時現(xiàn)金足額付款。B類是所謂的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系供應(yīng)商。這是指供應(yīng)商供給的莫些元件在采購時無法檢測其質(zhì)量，必須要到實(shí)際牛產(chǎn)運(yùn)用

6、，即銷售后才可以發(fā)現(xiàn)其質(zhì)量問題，這樣公司就應(yīng)該與這類供應(yīng)商簽訂戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，以保證在產(chǎn)品銷售后能夠?qū)?yīng)商進(jìn)行質(zhì)量責(zé)任追索。公司則與B類的戰(zhàn)略聯(lián)盟應(yīng)商簽訂專門的資金占用計(jì)劃，超過一定數(shù)額或者一定時間期限即及時向其付款以爭取最低的資金成本。c類供應(yīng)商即一般的臨時性小批量物資采購和新供應(yīng)商.可以在爭取最低的資金成本后采取“較遲支付”的付款原則。進(jìn)口采購，付款方式有L/C、TIT、D/P等。銀行在企業(yè)申請開立L坨時.根據(jù)申請企業(yè)的資信確定企業(yè)需要在銀行繳存的相應(yīng)比例的保證金，造成進(jìn)口采購從開立信用證到實(shí)際付款期間的資金占用.這不利于企業(yè)價(jià)值的增加。因而在訂立金額較小的進(jìn)口采購合同或企業(yè)在價(jià)格談判中處

7、于較有利地位時，應(yīng)該盡量選擇D/P等付款方式，減少資金占用。增加價(jià)值增值。三、財(cái)務(wù)應(yīng)該參與采購庫存的管理較高的庫存量不儀占用資金大，影響資金流動和使用效率，而且長期壓庫容易造成材料損失。不利于企業(yè)價(jià)值增值。最理想的狀況是實(shí)現(xiàn)供貨，零庫存生產(chǎn)。但目前我國的物流企業(yè)水平有限.生產(chǎn)企業(yè)自身的計(jì)劃管理能力也有待提高，短期之內(nèi)還不具備零庫存生產(chǎn)的內(nèi)外部條件。為了既能保證生產(chǎn)的持續(xù)穩(wěn)定，又能將資金占用控制合理的水平，必須對庫存進(jìn)行管理。目前一般企業(yè)合理庫存量按照一個月或者一個半月的消耗制定。根據(jù)調(diào)查分析和咨詢，事實(shí)一按照0.7個月的消耗量制定比較合理，有的企業(yè)也已經(jīng)向零庫存逼近。隨著計(jì)算機(jī)使用的普及和以財(cái)

8、務(wù)為主導(dǎo)的ERP等企業(yè)管理軟件的推廣，財(cái)務(wù)對庫存監(jiān)督管理的能力得到有效提開。財(cái)務(wù)町以通過相關(guān)軟件對采購進(jìn)行流程管理，沒有批準(zhǔn)的申購單的采購一律不予入庫、報(bào)賬、付款，這能在一定程度七合理控制采購數(shù)量和時間。對于一些常用的低值易耗晶，財(cái)務(wù)應(yīng)該根據(jù)歷史使用數(shù)據(jù)確定日常最高庫存量。隨著會面預(yù)算管理體系在中國企業(yè)中的逐步推廣，財(cái)務(wù)可以通過采購預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析來有效控制材料庫存量和采購價(jià)格.同時利用儲備資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、儲備資金平均占用等財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核來對采購部門進(jìn)行約束、激勵。四、財(cái)務(wù)應(yīng)該參與采購風(fēng)險(xiǎn)的控制采購風(fēng)險(xiǎn)包括采購人員的道德風(fēng)險(xiǎn)和供貨商的信用風(fēng)險(xiǎn)。采購人員的道德風(fēng)險(xiǎn)會增加企業(yè)的采購成本，供貨商

9、的信用風(fēng)險(xiǎn)會影響供貨的及時性、質(zhì)量和預(yù)付賬款的安全，這共都會減少企業(yè)價(jià)值的增值。財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度.明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施.規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和t作要求。審批人只能根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，超越審批權(quán)限的財(cái)務(wù)部門在審核后一律不予付款。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范嗣內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)，超過批準(zhǔn)意見的采購業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)一律不許入庫、報(bào)賬、付款。對于供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該通過供貨歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行信用評估，對于初次接觸的供貨商。應(yīng)該進(jìn)行資信調(diào)查。對于大型采購在簽訂合同后需要提前支付預(yù)付款的.財(cái)務(wù)應(yīng)該要求其由具銀行保萌或得到企業(yè)認(rèn)可的信用擔(dān)保，否則不予付款。五、財(cái)務(wù)應(yīng)該進(jìn)行采購成本的匯總分析財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)產(chǎn)品的成本核算，對產(chǎn)品成本的構(gòu)成進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，有利于企業(yè)對所生產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際情況進(jìn)行判斷，為企業(yè)是否繼續(xù)生產(chǎn)銷售此種產(chǎn)品或今后開發(fā)、生產(chǎn)類似產(chǎn)品的成本支由提供決策依據(jù)。產(chǎn)品成本分析的好壞將影響企業(yè)未來價(jià)值的增長。財(cái)務(wù)部門應(yīng)借助于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，對產(chǎn)品的材料消耗成本按材料類別、消耗量、單價(jià)及其變化趨勢、