交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（1996年3月6日交通部令1996年第1號(hào)發(fā)布）第一章總則第一條為了建立健全交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合交通行業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的重要組成部分，是交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。交通主管部門(mén)、國(guó)有企事業(yè)單位，以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章機(jī)構(gòu)和人員第三條下

2、列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的、與本單位其它職能部門(mén)同級(jí)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：（一）雙重領(lǐng)導(dǎo)港口；（二）部屬運(yùn)輸、港口、施工、工業(yè)企業(yè)；（三）部屬船檢、救撈、科研、設(shè)計(jì)、院校等事業(yè)單位；（四）部屬長(zhǎng)江、珠江航務(wù)管理局等事業(yè)單位;（五）其它需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位部屬海（水）監(jiān)單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的、與其它職能部門(mén)同級(jí)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。其它審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，應(yīng)設(shè)置與其它職能部門(mén)同級(jí)的專職內(nèi)部審計(jì)人員。各省、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）應(yīng)按當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。各交通企事業(yè)單位的所屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由各單位確定。各省、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）所屬單位及地、市、縣級(jí)交通主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)

3、機(jī)構(gòu)的設(shè)置，由各交通廳（局）根據(jù)具體情況確定。各級(jí)交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位可根據(jù)需要，設(shè)立總審計(jì)師。第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和未設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專職審計(jì)人員的任免，應(yīng)當(dāng)事前征得上一級(jí)主管審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，具有較高的審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)專業(yè)知識(shí)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)接受崗位培訓(xùn)。第六條內(nèi)部審計(jì)人員的初級(jí)、中級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行部屬單位內(nèi)部審計(jì)人員的高級(jí)職稱考評(píng)工作，由部統(tǒng)一組織進(jìn)行。雙重領(lǐng)

4、導(dǎo)港口和各省、自治區(qū)、直轄市交通主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)人員的高級(jí)職稱考評(píng)工作，參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定辦理。第七條內(nèi)部審計(jì)人員的外勤工作享受適當(dāng)補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第三章職責(zé)第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人（廳長(zhǎng)、局長(zhǎng)、經(jīng)理、院長(zhǎng)等）的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律、法規(guī)和政策，以及本部門(mén)、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，并報(bào)告工作。第十一條審計(jì)署駐交通部審計(jì)局負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)部屬單位

5、和指導(dǎo)、監(jiān)督全國(guó)交通行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；地方交通主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位和指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)交通內(nèi)部審計(jì)工作；各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。交通企事業(yè)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)服從上級(jí)主管部門(mén)或單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)告工作。交通主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受上級(jí)交通主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并報(bào)告工作。交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十二條交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：（一）按照法律、法規(guī)和本部門(mén)、本單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。（二）檢查、督促所屬單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)

6、定建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員。（三）下達(dá)年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確工作重點(diǎn)，提出具體工作要求。（四）檢查、督促內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。（五）按工作計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。（六）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。（七）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。第十三條交通主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：（一）按照法律、法規(guī)要求，制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。（二）指導(dǎo)、監(jiān)督下級(jí)交通主管部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。（三）提出年度審計(jì)工作要求。（四）指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按

7、照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。（五）組織行業(yè)性審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。（六）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。（七）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)審：（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（三）經(jīng)濟(jì)效益；（四）內(nèi)部控制制度；（五）交通專項(xiàng)資金（公路養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸管理費(fèi)、客貨運(yùn)附加費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、以港養(yǎng)港資金以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等）的征收、使用、管理及效益；（六）建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)（概）算、決算；（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（八）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門(mén)、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；（九）駐外

8、機(jī)構(gòu)或境外項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理與效益；（十）審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén)、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況，資金投入、財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本部門(mén)、本單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料；（一）內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié)；（二）審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（含軟盤(pán)數(shù)據(jù)）；（三）審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，及重要的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告；（四）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污賄賂案件的專案審

9、計(jì)報(bào)告；（五）本部門(mén)、本單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；（六）內(nèi)部審計(jì)工作信息、經(jīng)驗(yàn)材料；（七）其他有關(guān)資料。第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極開(kāi)展審計(jì)電算化工作。第四章權(quán)限第十九條在審計(jì)管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：（一）要求本部門(mén)、本單位有關(guān)部門(mén)及所屬單位，報(bào)送計(jì)劃（包括財(cái)務(wù)、信貸、生產(chǎn)、基建等）、預(yù)算、決算和有關(guān)報(bào)表等資料。（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。（三）對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件和資料等證明材料。（四）參加生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會(huì)議，參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度。（五）參與經(jīng)濟(jì)合同簽定、對(duì)

10、外投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)決策活動(dòng)。（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人同意，做出封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)制止決定。（七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（八）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。（九）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重后果負(fù)有直接責(zé)任的人員，提出處理建議。（十）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，可向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)直接反映。第二十條交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位在本部門(mén)、

11、本單位管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。第五章程序第二十一條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：（一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門(mén)、本單位的具體情況，擬定審計(jì)工作計(jì)算，報(bào)經(jīng)本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)擬定審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位；被審計(jì)單位應(yīng)積極配合與協(xié)助，并提供必要的工作條件。（三）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料，記入審計(jì)工作記錄，寫(xiě)出審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。（四）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。（五）根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)，擬出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，連同審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)

12、，一并報(bào)送本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人審批。（六）將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位；被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。（七）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；在未做出新的決定之前，原審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定仍然有效。（八）對(duì)采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況，應(yīng)進(jìn)行檢查；對(duì)主要項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)建立審計(jì)檔案，并按審計(jì)署和交通部關(guān)于檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條內(nèi)部審計(jì)的工作成果，經(jīng)測(cè)評(píng)后，可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織等工作的參考依據(jù)。第六章獎(jiǎng)懲第二十四條對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，以及揭發(fā)、檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的有功人員，本單位和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員泄露秘密、以權(quán)謀私、徇私舞弊等，可根據(jù)干部管理權(quán)限的規(guī)定，給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十六條對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，由其主管部門(mén)或單位