審計(jì)實(shí)務(wù)試卷

1、（ 密 封 線 內(nèi) 不 答 題 ） 辦學(xué)單位： 專業(yè)層次： 姓名： 學(xué)號(hào)： 座號(hào)： 華南理工大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院20152016學(xué)年度第一學(xué)期課程考試審計(jì)實(shí)務(wù)試卷（A卷）注意事項(xiàng)：1. 本試卷共 五 大題，滿分100分，考試時(shí)間90分鐘，閉卷；2. 考前請(qǐng)將密封線內(nèi)各項(xiàng)信息填寫清楚；3. 所有答案必須寫在答題紙上，做在試卷或草稿紙上無效；4考試結(jié)束，試卷、草稿紙隨答題紙一并交回。 題 號(hào)一二三四五六總分得 分一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題，總計(jì)20分)1.審計(jì)的最基本職能是【 】A.監(jiān)督 B.鑒證C.評(píng)價(jià) D.建設(shè)性2.【 】是一種內(nèi)心狀態(tài)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受有損于職業(yè)判斷的因素影

2、響，能夠誠(chéng)實(shí)公正行事，并保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度。A.實(shí)質(zhì)上獨(dú)立 B.經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立C.形式上獨(dú)立 D.組織上獨(dú)立3.如果本期交易推遲到下期記錄，或下期交易提前到本期記錄，屬于【 】認(rèn)定錯(cuò)報(bào)。A.發(fā)生 B.完整性C.截止 D.計(jì)價(jià)或分?jǐn)?.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于【 】A.計(jì)算 B.檢查C.分析程序 D.比較5.審計(jì)證據(jù)的【 】是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量能足以支持審計(jì)意見A.客觀性 B.相關(guān)性C.充分性 D.可靠性6.“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，這句話在審計(jì)工作中體現(xiàn)在【 】上A.審計(jì)計(jì)劃 B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C.審計(jì)準(zhǔn)則 D.審計(jì)工作底稿7.【 】是指被審計(jì)單位

3、的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.審計(jì)重要性8.【 】屬于不相容職務(wù)。A.總經(jīng)理與營(yíng)銷經(jīng)理 B.出納員與記錄銀行存款日記賬C.記錄日記賬和記錄總賬 D.采購(gòu)員與采購(gòu)經(jīng)理9.下列關(guān)于企業(yè)存貨的監(jiān)盤過程的描述正確的是【 】A.盤點(diǎn)時(shí)，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管無需在場(chǎng) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必到場(chǎng)C.監(jiān)盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)不必停產(chǎn) D.應(yīng)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，由企業(yè)進(jìn)行盤點(diǎn)10.應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)應(yīng)當(dāng)由【 】完成A.客戶 B.客戶的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.客戶的律師二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題，總計(jì)20分)1.我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系

4、的組成內(nèi)容包括【 】A.專項(xiàng)審計(jì) B.國(guó)家審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)  D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)2.某公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)下列示存貨1 000 000元，則明確的認(rèn)定包括【 】A.記錄的存貨是存在的 B.記錄的存貨的正確余額是1 000 000 元C.所有應(yīng)列報(bào)的存貨都包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中了 D.記錄的存貨全由本公司擁有且使用不受任何限制3.【 】是根據(jù)取證順序與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系來區(qū)分的。A.順查法           B.逆差法C.詳查法 D.抽查法4.審計(jì)證據(jù)按其來源分為【 】

5、A.外部證據(jù) B.內(nèi)部證據(jù)C.親歷證據(jù)      D.其他證據(jù)5.審計(jì)計(jì)劃可以分為【 】A.總體審計(jì)策略 B.具體審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)工作底稿 D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素包括【 】A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)重要性 D.合理保證7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的初步評(píng)估結(jié)論可能是【 】A.控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行 B.控制設(shè)計(jì)合理，但沒有得到執(zhí)行C.控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制 D.控制有效運(yùn)行8.進(jìn)一步審計(jì)程序包括【 】 A.控制測(cè)試 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.實(shí)質(zhì)性程序 D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，通常的函證對(duì)象包括【 】 A.所有應(yīng)付

6、賬款的付款對(duì)象 B.金額較大的應(yīng)付賬款債權(quán)人C.所有應(yīng)付賬款的債權(quán)人都不需要函證 D.期末余額為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人10.關(guān)于應(yīng)收賬款函證的詢證函的回收下列不正確的是【 】 A.直接寄給客戶 B.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.寄給客戶或會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可 D.直接寄給客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)師事務(wù)所三、判斷題。請(qǐng)?jiān)谀阏J(rèn)為正確描述的后面方括號(hào)內(nèi)打“”，在錯(cuò)誤描述的后面方括號(hào)內(nèi)打“×”（每題1分,共10題，總計(jì)10分）1.審計(jì)對(duì)象就是被審計(jì)單位。 【 】2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師若與被審計(jì)單位的某位員工具有近親屬關(guān)系，就不得執(zhí)行該客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。 【 】3.發(fā)生認(rèn)定可能存在的問題是漏記交易（低估）。

7、【 】4.審計(jì)方法始終隨著審計(jì)環(huán)境的變化而調(diào)整。 【 】5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，具有法律效力。 【 】6.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一式兩份，只能由簽約雙方法人代表親自簽署。 【 】7.所謂審計(jì)重要性是指重要的賬戶余額。 【 】8.控制測(cè)試是每次審計(jì)中必定執(zhí)行的測(cè)試。 【 】9.進(jìn)一步審計(jì)程序的目的只是在于通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。 【 】10.庫(kù)存現(xiàn)金截止測(cè)試是為了證實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金余額的正確性。 【 】四、簡(jiǎn)答題（本題共24分，每題8分，共3題，總計(jì)24分）1.依據(jù)審計(jì)證據(jù)存在形式簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類并舉例說明。2.簡(jiǎn)述審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系。3.簡(jiǎn)述什么是存貨的監(jiān)盤，

8、存貨監(jiān)盤的目的是什么？。五、案例分析（本題共26分，第1題12分、第2題14分）1.某公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定，入庫(kù)產(chǎn)成品按實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品按先進(jìn)先出法核算。2014年12月31日，M公司甲產(chǎn)品期末結(jié)存數(shù)量為1200件，期末余額為5120萬元。M公司2003年度甲產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)資料見下表：（假定期初余額、所有數(shù)量、入庫(kù)單價(jià)均無誤）日期摘要入庫(kù)發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額1.1期初50025003.1入庫(kù)4005.1204090045404.1銷售8005.241601003808.1入庫(kù)16004.673601700（ 密 封 線 內(nèi) 不 答 題 ）774010.3銷售4004.618401300590012.1入庫(kù)7004.531502000905012.31銷售8004.838401200521012.31期末12005210要求：（1）通過重新計(jì)算，指出企業(yè)存貨期末存在的計(jì)價(jià)問題。（2）提出審計(jì)調(diào)整建議。2. 某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審閱基本生產(chǎn)車間“生產(chǎn)成本”、“原材料”和“材料成本差異”等明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲材料12月初“材料成本差異”賬戶借方余額8340元，庫(kù)存原材料計(jì)劃成本為320000元。12月份購(gòu)入甲材料的實(shí)際成本為2455000元，計(jì)劃成本為2 500 000元，12月份發(fā)出甲材料