審計(jì)學(xué)配套習(xí)題貨幣資金審計(jì)習(xí)題及答案

1、第七章 貨幣資金審計(jì) 作業(yè)題一、單項(xiàng)選擇1銀行存款函證的對(duì)象是（ ）。 A、存款余額不為零的銀行 B、所有銀行 C、存款余額為零的銀行 D、所有存過(guò)款的銀行2下列項(xiàng)目中，不屬于其他貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目的是（ ）。 A、外埠存款 B、銀行本票存款 C、銀行承兌匯票 D、銀行匯票存款3測(cè)試現(xiàn)金賬戶余額的起點(diǎn)是（ ）。 A、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金 B、核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符 C、檢查現(xiàn)金收支的正確截止 D、抽查大額現(xiàn)金收支4對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，參加人員必須有（ ）。A、出納員或會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人 B、出納員、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人與審計(jì)人員同時(shí)在場(chǎng) C、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)人員 D、出納員與審計(jì)人員同時(shí)在場(chǎng)

2、5以下項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金完整性目標(biāo)的是（ ）。A、已收到的現(xiàn)金確實(shí)為企業(yè)所有 B、已入賬的現(xiàn)金收入確實(shí)為企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金 C、收到的現(xiàn)金收入已全部登記入賬 D、現(xiàn)金收入在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確6以下項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試程序的是（ ）。A、抽取一定期間的現(xiàn)金日記賬與總賬的余額核對(duì) B、抽取并檢查收款憑證 C、抽取并檢查付款憑證 D、檢查現(xiàn)金收入是否及時(shí)送存銀行7庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)一般采用（ ）。A、不定期盤點(diǎn) B、定期盤點(diǎn) C、通知盤點(diǎn) D、突擊盤點(diǎn)8檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為了證實(shí)以下哪個(gè)認(rèn)定（ ）。A、完整性 B、準(zhǔn)確性 C、存在 D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)

3、被審計(jì)單位在臨近資產(chǎn)負(fù)債表日簽發(fā)的支票未入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（ ）。A、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行對(duì)賬單 B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日的支票存根 C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D、函證資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額10針對(duì)某公司與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是（ ）。A、每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì) B、每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入、支出 C、登記現(xiàn)金日記賬及總賬的人員與現(xiàn)金出納人員分開(kāi) D、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批11. 下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（ ）。A.現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B.現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C.現(xiàn)金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督D.現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分

4、類賬的記錄12.2012年3月9日對(duì)某公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。該公司3月8日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為2000元，3月9日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2012年1月1日至3月8日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2011年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（ ）元。A.1300 B.2300C.700 D.270013. 某公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585000元，在審查該公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):該公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；該

5、公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀行已收、該公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、該公司尚未入賬的水電費(fèi)25000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是（ ）。A.625000元 B.635000元C.575000元 D.595000元14. 某公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為1 585 000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：在途存款100 000元；未提現(xiàn)支票50 000元；未入賬的銀行存款利息收入35 000元；未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25 000元。假定不考慮其他因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)

6、師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是（ ）。A.1 535 000元 B.1 575 000元C.1 595 000元 D.1 635 000元15. 某公司某銀行賬戶的銀行存款對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（ ）。A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B.審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表16. 下列說(shuō)法中正確的是( )。A.出納人員可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作B.如果現(xiàn)金盤點(diǎn)不是在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

7、將資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日的收付金額調(diào)整至盤點(diǎn)日金額C.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款余額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)D.在對(duì)銀行存款實(shí)施函證程序時(shí)，要對(duì)所有存款的銀行都寄發(fā)詢證函17.下列情形中，不違反貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是( )。A.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作B.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作C.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作D.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的以下實(shí)質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是( )。A.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序B.從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金

8、收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄C.對(duì)被審計(jì)單位結(jié)賬日前一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項(xiàng)D.檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項(xiàng)目與異常項(xiàng)目19.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有( )。A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管要回避B.不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤C.監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中D.審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)20.在對(duì)銀行存款實(shí)施審計(jì)時(shí)，實(shí)施的函證程序可以證實(shí)若干項(xiàng)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是( )。A.是否有漏記的銀行借款B.是否有充作抵押擔(dān)保的存貨C.銀行存款的真實(shí)性D.是否有企業(yè)已經(jīng)記錄但是銀行方?jīng)]有記錄的交易事項(xiàng)21. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)

9、施的下列各項(xiàng)關(guān)于銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序中，能夠證實(shí)銀行存款是否存在最有效的是( )。A.分析非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.函證銀行存款余額D.檢查銀行存款收支的正確截止22. 在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是( )。A.審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.函證12月31日的銀行存款余額C.審查12月31日的銀行對(duì)賬單D.審查12月份的支票存根二、多項(xiàng)選擇1對(duì)規(guī)模較大企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)采?。?）方式對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行描述。 A、調(diào)查表法 B、流程圖法 C、文字表述法

10、 D、詢問(wèn)法 2注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，能夠證明銀行存款是否存在的有（ ）。 A、函證銀行存款余額 B、檢查銀行存款收支的正確截止 C、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D、分析定期存款占銀行存款的比例3函證銀行存款的目的在于（ ）。 A、驗(yàn)證企業(yè)資金的安全性 B、發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記的銀行借款 C、了解企業(yè)欠銀行的債務(wù) D、了解企業(yè)銀行存款是否存在 4下列各項(xiàng)職責(zé)中，屬于不相容職責(zé)的有（ ）。A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B、接受訂單與批準(zhǔn)賒銷 C、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬 D、現(xiàn)金出納與編制記賬憑證5貨幣資金審計(jì)涉及的憑證和記錄有（ ）。A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B、現(xiàn)金盤點(diǎn)表 C、銀行

11、對(duì)賬單 D、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及總賬6貨幣資金與下列業(yè)務(wù)循環(huán)有關(guān)的是（ ）。A、購(gòu)貨與付款循環(huán) B、銷售與收款循環(huán) C、籌資與投資循環(huán) D、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)7貨幣資金的內(nèi)部控制包括以下（ ）內(nèi)容。A、現(xiàn)金和銀行存款管理 B、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) C、監(jiān)督檢查 D、票據(jù)及有關(guān)印章的管理8貨幣資金項(xiàng)目包括以下（ ）內(nèi)容。A、信用證存款 B、銀行存款 C、商業(yè)匯票 D、存出投資款9以下審計(jì)程序中，屬于貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序的有（ ）。A、檢查未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況 B、檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況 C、檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折算 D、檢查現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)10注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)某公司銀行存款

12、余額進(jìn)行函證，以下做法中正確的有（ ）。A、以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義寄發(fā)銀行詢證函 B、以該公司名義寄發(fā)銀行詢證函C、該公司填寫詢證函后，交注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)出并回收 D、該公司直接收發(fā)詢證函11. 針對(duì)某公司以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有（ ）。A.現(xiàn)金收入必須及時(shí)存人銀行，不得直接用于公司的支出B.在辦理費(fèi)用報(bào)銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C.指定負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)一次銀行存款賬戶D.期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額。對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶，無(wú)須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表12. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)B公司貨幣

13、資金實(shí)施審計(jì)，針對(duì)B公司下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的有( )。A.現(xiàn)金折扣需要經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批B.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)C.每日及時(shí)登記現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單D.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開(kāi)13. 下列說(shuō)法中不正確的有( )。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在分配財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重要性水平時(shí)考慮到由于貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，并建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制以防止錯(cuò)漏報(bào)及舞弊的發(fā)生，所以應(yīng)從嚴(yán)制定貨幣資金的重要性水平B.對(duì)于貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的審批人員，并為其授予審批權(quán)限，對(duì)于超過(guò)該審批人員授權(quán)范

14、圍的重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理親自審核批準(zhǔn)C.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間和人員應(yīng)視被審計(jì)單位的具體情況而定，但必須有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員參加，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自盤點(diǎn)和監(jiān)盤D.制定庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤程序時(shí)應(yīng)實(shí)施突擊性檢查，時(shí)間必須安排在上午上班前或下午下班時(shí)進(jìn)行，在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜14. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)說(shuō)法正確的是( )。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果是在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤點(diǎn)的，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額B.企業(yè)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點(diǎn)C.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施突擊性

15、的檢查，時(shí)間最好選擇在上午下班前或下午上班時(shí)進(jìn)行D.被審單位的庫(kù)存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)15. 監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，還可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)有( )。A.完整性B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.權(quán)利和義務(wù)D.在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)披露16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)某公司的貨幣資金實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。以下審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有( )。A.檢查銀行預(yù)留印鑒是否按照規(guī)定保管B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況C.檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對(duì)D.檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額17. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審

16、閱助理會(huì)計(jì)師的庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃表時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下幾種處理方法，其中不恰當(dāng)?shù)挠? )。A.盤點(diǎn)前就盤點(diǎn)時(shí)間與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管溝通，要求其配合好相關(guān)的盤點(diǎn)工作B.盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)有被審計(jì)單位出納和會(huì)計(jì)主管在場(chǎng)C.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表只能由出納人員簽字，以明確責(zé)任D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)親自盤點(diǎn)18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)時(shí)通常需對(duì)現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，一般而言，一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制體現(xiàn)為( )。A.全部現(xiàn)金收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)B.現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)，控制現(xiàn)金坐支C.現(xiàn)金收支與記賬的崗位相分離，按月盤點(diǎn)現(xiàn)金D.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)19. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，

17、還應(yīng)檢查銀行存單，即編制銀行存單檢查表，檢查是否與賬面記錄金額一致，是否被質(zhì)押或限制使用，存單是否為被審計(jì)單位所擁有，具體的程序包括( )。A.取得被審計(jì)單位的銀行存款余額對(duì)賬單，并與銀行詢證函回函核對(duì)，確認(rèn)是否一致B.對(duì)未質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查開(kāi)戶證書(shū)原件C.對(duì)已質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查定期存單，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì)，同時(shí)關(guān)注定期存單對(duì)應(yīng)的質(zhì)押借款有無(wú)入賬D.對(duì)審計(jì)工作結(jié)束日前已提取的定期存款，應(yīng)核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證、銀行對(duì)賬單和定期存款復(fù)印件20. 函證銀行存款是證實(shí)銀行存款是否存在的重要程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函( )。A.要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所B.是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開(kāi)

18、戶銀行的C.可以證實(shí)銀行存款但不能證實(shí)銀行借款D.屬于積極式、有償詢證函21. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函( )。A.是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開(kāi)戶銀行B.屬于積極式函證C.要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所D.函證對(duì)象包括銀行存款和借款余額等22. 下列說(shuō)法中正確的有( )。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位在本年度存過(guò)款的所有銀行發(fā)函，包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行和零賬戶B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)銀行存款做控制測(cè)試時(shí)可以抽取適當(dāng)付款憑證核對(duì)實(shí)付金額與購(gòu)貨發(fā)票是否相符C.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)D.向銀行函證企業(yè)的銀行存款，不僅可以證實(shí)企業(yè)銀

19、行存款的真實(shí)性，而且可以核實(shí)企業(yè)對(duì)銀行借款記錄的完整性三、判斷題1對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)采取突擊形式。（ ）2計(jì)算存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款比例，主要是為了分析這些資金的安全性。（ ）3如果現(xiàn)金盤點(diǎn)是在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日的收付金額調(diào)整到盤點(diǎn)日金額。（ ）4在結(jié)賬日未開(kāi)出的支票及其以后開(kāi)出的支票，均不得作為結(jié)賬日的銀行存款收付入賬。（ ）5審查現(xiàn)金收付憑證時(shí)，如果憑證上所記載的內(nèi)容齊全、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合法，則可以認(rèn)為該憑證不會(huì)存在問(wèn)題。（ ）6審計(jì)人員在清點(diǎn)現(xiàn)金前，應(yīng)通知被審單位，以便現(xiàn)金清點(diǎn)工作能夠順利進(jìn)行。（ ）7出納人員可兼任現(xiàn)金總賬登記工作，不得由一人辦理貨幣

20、資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（ ）8銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計(jì)單位根據(jù)不同銀行賬戶及貨幣種類分別編制。（ ）9函證銀行存款的唯一目的是為了證實(shí)銀行存款是否真實(shí)存在。（ ）10盤點(diǎn)一般在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間所有現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)金數(shù)額。（ ）11.貨幣資金的支出要有合理合法的憑據(jù)，并要有核準(zhǔn)手續(xù)。（ ）12.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)。（ ）13.如果企業(yè)的其他貨幣資金業(yè)務(wù)較少，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可直接執(zhí)行其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序。（ ）14.庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)一般不能在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)

21、行，因?yàn)楸P點(diǎn)的目的是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表日庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際庫(kù)存數(shù)。（ ）15.銀行存款的函證一般采用否定式函證。（ ）16.被審計(jì)單位的一年以上的定期存款或限定用途的存款不屬于流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)列示于其他資產(chǎn)項(xiàng)下。（ ）17.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款余額，應(yīng)以編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整后的數(shù)額為準(zhǔn)。（ ）18.庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)是針對(duì)現(xiàn)今審計(jì)的完整性目標(biāo)而實(shí)施的。（ ）19.對(duì)于貨幣資金票據(jù)，應(yīng)在購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)和職責(zé)分工等控制程序，明確責(zé)任權(quán)限。（ ）20.審計(jì)其他貨幣資金應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否有質(zhì)押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制，或存放在境外，或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)。（ ）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述貨幣

22、資金內(nèi)部控制測(cè)試的主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)及實(shí)質(zhì)性程序的主要內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述銀行存款實(shí)質(zhì)性程序的主要內(nèi)容。4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙三在對(duì)原野公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)該公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋?1)取得2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(2)向開(kāi)戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；(3)取得開(kāi)戶銀行2012年1月31日的銀行對(duì)賬單。要求：(1)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開(kāi)戶銀行詢證的作用有哪些?(2)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取什么方式才能直接收回開(kāi)戶銀行的詢證函回函?目的是什么?(3)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?(4)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取

23、開(kāi)戶銀行2012年1月31日的銀行對(duì)賬單，能證實(shí)2011年12月3l日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?5. 資料：在對(duì)飛碟公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王大為負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。該公司總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為了順利監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，他在監(jiān)盤前一天通知該公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午九點(diǎn)半和下午三點(diǎn)半。監(jiān)盤時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，他當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后，填寫“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。要求：分析指出上述庫(kù)存現(xiàn)金

24、盤點(diǎn)工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。五、 案例分析題1.2012年3月10日上午，審計(jì)人員對(duì)某公司庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行了監(jiān)盤，具體情況如下： 當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)存額為：35，250元； 實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為：20，800元； 2012年3月9日現(xiàn)金已收但尚未入賬的收款憑證三張共計(jì)950元； 2012年3月9日現(xiàn)金已付但尚未入賬的付款憑證二張共計(jì)5，400元； 2012年3月6日業(yè)務(wù)員李龍未經(jīng)批準(zhǔn)的借條一張，借款金額6，500元； 經(jīng)銀行核定該公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為4，500元。要求：根據(jù)上述資料，編制庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表，指出被審計(jì)單位在現(xiàn)金管理當(dāng)中存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)。2資料：審

25、計(jì)人員在2011年12月20日檢查了某企業(yè)11月份銀行存款日記賬的收支業(yè)務(wù)并與銀行對(duì)賬核對(duì)。11月30日銀行對(duì)賬單余額為354，580元，銀行存款日記賬為298，000元，核對(duì)后發(fā)現(xiàn)有下列不符情況： 11月12日，對(duì)賬單上有存款利息1，580元，日記賬上為1，880元（查系記賬憑證寫錯(cuò)）。 11月19日，銀行對(duì)賬單上收到外地匯款12，500元（查系外地某公司），但日記賬上無(wú)此記錄。 11月23日，日記賬上付出750元，對(duì)賬單上無(wú)此記錄（查系記賬員誤記）。11月25日，對(duì)賬單付出12，500元（查系轉(zhuǎn)賬支票），但日記賬無(wú)此記錄。11月30日，日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票5，400元，但對(duì)賬單無(wú)此記錄。11月30日，日記賬上有付出轉(zhuǎn)賬支票3，100元，但對(duì)賬單無(wú)此記錄。 對(duì)賬單有11月30日收到托收款21，500元，但日記賬無(wú)此記錄。要求：(1) 根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(2)指出該企業(yè)銀行存款管理上存在的問(wèn)題。第七章 貨幣資金審計(jì) 作業(yè)簡(jiǎn)要答案一、單項(xiàng)選擇D C B B C ； A D C B C ； B B B D D ； D C B B C；C D二、多項(xiàng)選擇ABC AC BCD ABD ABCD ； ABCD ABCD ABD AC BC；BD ABC BCD ABD ABC ； BD ACD ABCD BCD ABD ；ABCD ABD三、判斷題××