淺析民營中小企業(yè)資金管理當中存在的問題和對策

1、.淺析民營中小企業(yè)資金管理當中存在的問題和對策在民營發(fā)展過程當中我國政府對民營中小企業(yè)發(fā)展和管理加大的政策支持力度，在資金管理、環(huán)境管理都提出了巨大的支持，這樣就促使了民營中小企業(yè)快速發(fā)展。但是在民營中小企業(yè)的發(fā)展過程當中還存在不少問題，其中資金管理就是突出的方面，這主要體現(xiàn)在資金管理制度不健全，資金使用混亂，這樣嚴重影響了民營中小企業(yè)財務(wù)管理水平。因此對民營中小企業(yè)資金管理中的問題和對策進行研究具有重要的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。一、資金管理理論概述(一)資金管理的含義資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當中資金管理是企業(yè)對自身資金來源和資金使用進

2、行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)資金管理X圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補貼;各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;向個人收購公司用于生產(chǎn)的其他物資價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;公司批準使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出，其他經(jīng)財務(wù)部批準的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。(二)資金管理的重要作用現(xiàn)金為王是當前企業(yè)管理重要準則之一，同時體現(xiàn)了資金管理對發(fā)展的重要影響力。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點:第一資金管理是保障企業(yè)政策運轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部

3、分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。二、民營中小企業(yè)資金管理當中存在的問題當前民營雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實際的資金管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。(一)出納肖位職貴不健全在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的影響，民營中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關(guān)系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督，都是出納說的算。(二

4、)資金管理流程不健全在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)X。(三)借款和報銷管理混亂借款和報銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當前民營中小企業(yè)在借款和報銷管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)借款和報銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報銷當中，沒有一個明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對長時間的借款沒有進行追回，最終導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。三、加強民營中小企業(yè)資金管理的具體措施(一)完善出納肖位職貴，提高資金管理水平在民營中小企業(yè)資金管理當中首先要做

5、到的就是完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平。在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于各種影響因素，民營中小企業(yè)會計人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關(guān)系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督。在出納崗位設(shè)置上最好不要利用內(nèi)部的親戚，選擇專業(yè)素質(zhì)過硬的人員擔(dān)任出納。在實際的資金管理當中建立不相容崗位，主要包括:資金支付的審批與執(zhí)行;資金的保管、記錄與盤點清查;資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費

6、用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(二)完善資金管理流程有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關(guān)鍵，因此必須對企業(yè)每一步資金使用進行充分的管理。在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)X。另外在采購的資金管理當中也沒有一個科學(xué)有效的申購和采購流程，導(dǎo)致企業(yè)庫存較多，嚴重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當中公司現(xiàn)金限額由財務(wù)部提出，總經(jīng)理批準。財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準核定。在民營中小企業(yè)資金管理的過程當中對不符合的流程要進行及時的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率

7、。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)部門。會計人員應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準X圍、程序、權(quán)限是否有誤，手續(xù)及相關(guān)證件是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負責(zé)人員辦理支付手續(xù)。 (三)加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程在民營中小企業(yè)資金管理當中要加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程。在實際管理當中必須從兩方面展開。首先對于借款，實行備用金制度，對經(jīng)常借款經(jīng)常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使用。借款人開支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財務(wù)

8、部報銷，財務(wù)部按報銷金額補足現(xiàn)金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。實行備用金管理的職工每月至少要到財務(wù)部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標準按公司制度嚴格辦理。對于借款管理，要根據(jù)具體的事項區(qū)別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務(wù)管理中心辦理借款事宜。四、結(jié)束語從以上的分析可以看出，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，資金管理是保障企業(yè)政策運轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。加強資金管理可以有效的提高企業(yè)成本管理水平。資金是企業(yè)成本管理的重要指標之一，在企業(yè)資金管理當中保持多少資金、償債能力控制在怎樣的一個水平對企業(yè)成本都具有重要的影響。因此有效的資金管理對提高企業(yè)成本具有重要的幫助。民營中小企業(yè)當前民營中小企業(yè)在資金管理