nc63產(chǎn)品手冊(cè)-項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)

1、©所有的，本操作手冊(cè)任何整體或部分的內(nèi)容不得被、復(fù)印、翻譯或縮減以用于任何目的。本操作手冊(cè)的內(nèi)容在通知的情形下可能會(huì)發(fā)生改變，敬請(qǐng)留意。請(qǐng)注意：本操作手冊(cè)的內(nèi)容并不代表軟件所做的承諾。目錄1名詞解釋3第一章 概述41.1 概述41.2 價(jià)值5第二章 應(yīng)用場(chǎng)景62.1 投資類(lèi)工程項(xiàng)目成本核算62.1.1 投資類(lèi)工程項(xiàng)目62.1.2 代建類(lèi)工程項(xiàng)目122.2 建筑安裝項(xiàng)目成本核算132.3 費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目成本核算15第三章 解決方案163.1 組織建模與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)163.1.1 組織建模193.1.2 核算要素213.1.3 項(xiàng)目類(lèi)型223.1.4 項(xiàng)目. . . . . . 233.1.5

2、項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）243.1.6 成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）243.1.7 項(xiàng)目類(lèi)型與成本分解結(jié)構(gòu)283.2 項(xiàng)目成本核算流程283.2.1 初始設(shè)置313.2.2 日常處理363.2.3 月末處理483.2.4 項(xiàng)目結(jié)算593.2.5 分析報(bào)表61第四章第五章5.1操作指南63演示導(dǎo)航63業(yè)務(wù)場(chǎng)景導(dǎo)航635.1.1 初始準(zhǔn)備635.2.2 項(xiàng)目成本核算7784附錄1導(dǎo)讀此手冊(cè)面向?qū)嵤╊檰?wèn)以及企業(yè)關(guān)鍵用戶，旨在為實(shí)施規(guī)劃、解決方案制定和落實(shí)提供指導(dǎo)。手冊(cè)能夠解決的主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景展開(kāi)，并以此為依托展現(xiàn)的關(guān)鍵應(yīng)用功能，提供業(yè)務(wù)需求與功能相匹配的思路。本手冊(cè)包括四大部分，第一部分是對(duì)及其價(jià)值的概要

3、介紹；第二部分是對(duì)有關(guān)項(xiàng)目成本的主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景、流程、以及對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)功能的介紹；第三部分是解決方案及初始準(zhǔn)備設(shè)置等內(nèi)容；第四部分是關(guān)于本模塊功能點(diǎn)的重要操作，此部分未就詳細(xì)條目展開(kāi)，詳情可查閱相關(guān)模塊的說(shuō)明。第五部分是演示導(dǎo)航，是大解決方案的節(jié)選，作為讀者快速熟悉的參照。此外，為了便于用戶對(duì)整體內(nèi)容加深理解，手冊(cè)中對(duì)一些關(guān)鍵的名詞進(jìn)行了解釋?zhuān)⒃诟戒浿袑?duì)一些可能需要對(duì)照的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了補(bǔ)充說(shuō)明，以便用戶查找對(duì)照。為突出重點(diǎn)，本手冊(cè)于方案性說(shuō)明，僅對(duì)操作中的重要控制點(diǎn)有所描述。若讀者希望深入了解特定板塊的應(yīng)用，可結(jié)合本手冊(cè)，查閱如下資料：1.NC63 培訓(xùn)手冊(cè)-組織建模深入闡述了關(guān)鍵概念（如、組織、

4、業(yè)務(wù)委托關(guān)系等）以及建模思路，是實(shí)施規(guī)劃、藍(lán)圖設(shè)計(jì)的重要參考資料。幫助針對(duì)具體功能點(diǎn)的關(guān)鍵字段、按鈕操作進(jìn)行詳細(xì)解釋?zhuān)⑻峁╆P(guān)鍵應(yīng)用示例。2.3.4.NC63 培訓(xùn)手冊(cè)-流程平臺(tái)提供關(guān)于類(lèi)型、流程設(shè)計(jì)工具的應(yīng)用指導(dǎo)。NC63 培訓(xùn)手冊(cè)-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可對(duì)手冊(cè)第三部分（即初始準(zhǔn)備設(shè)置）中的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的理解和應(yīng)用進(jìn)行更詳細(xì)深入地了解。2名詞解釋管控范圍企業(yè)在管理上存在著多個(gè)組織單元的管理范圍，基于一組相關(guān)的組織單元進(jìn)行管理層面的核算和分析處理。在管理會(huì)計(jì)中體現(xiàn)為多個(gè)責(zé)任中心在一個(gè)管理和控制范圍內(nèi)，在這樣一個(gè)范圍內(nèi)會(huì)從管理的角度進(jìn)行統(tǒng)一的管理口徑，統(tǒng)一執(zhí)行政策和統(tǒng)一的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。這個(gè)管理范圍就是管控范圍。

5、在 NC 的管理會(huì)計(jì)中，管控范圍起著一個(gè)邊界的作用，在此邊界內(nèi)的組織和核算對(duì)象，統(tǒng)一核算要素， 在范圍內(nèi)從管理層面進(jìn)行核算事項(xiàng)的調(diào)整，基于共同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)判。即該范圍代表了具有統(tǒng)一的核算要素、統(tǒng)一的核算幣種、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)期間、統(tǒng)一的成本核算方法，在此范圍內(nèi)進(jìn)行成本的分?jǐn)偤蛢?nèi)部結(jié)算。核算要素基于企業(yè)內(nèi)部管理要求進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算信息分類(lèi)口徑，是滿足內(nèi)部核算的“會(huì)計(jì)科目”。在項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)中，核算要素是成本核算的細(xì)分，一般是基于費(fèi)等業(yè)務(wù)量的分類(lèi)，如材料費(fèi) 設(shè)備費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、各類(lèi)企業(yè)管理中某些管理維度非貨幣計(jì)量的指標(biāo)需要進(jìn)行如部門(mén)人數(shù)、辦公面積、完工進(jìn)度等。EPS管理，作為分析口徑、成本動(dòng)因的依據(jù)。例

6、企業(yè)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)（Enterprise Project Structure），反映企業(yè)內(nèi)所有項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)分解層次，是企業(yè)內(nèi)所有項(xiàng)目的一種組織形式。EPS 的層次結(jié)構(gòu)可以代表公司（組織單元）、部門(mén)、項(xiàng)目地點(diǎn)、項(xiàng)目類(lèi)別等。WBS項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)（Work Breakdown Structure），反映項(xiàng)目的工作任務(wù)的分解層次。WBS 的層次結(jié)構(gòu)可以是項(xiàng)目類(lèi)別、項(xiàng)目的分階段任務(wù) 項(xiàng)目等。CBS項(xiàng)目成本分解結(jié)構(gòu)（Cost Breakdown Structure），反映項(xiàng)目的費(fèi)用結(jié)構(gòu)。是從成本管理的視角，按某種方法（如成本的經(jīng)濟(jì)用途）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)，同時(shí)各分類(lèi)都可以向下分解成任意的明細(xì)成本或費(fèi)用類(lèi)型。是根據(jù)需

7、要依照項(xiàng)目預(yù)算或者成本核算體系建立的一種費(fèi)用體系?？⒐Q算竣工決算是由建設(shè)編制的反映建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)和投資效果的文件?？⒐Q算的內(nèi)容竣工決算的內(nèi)容應(yīng)包括從項(xiàng)目策劃到竣工投產(chǎn)全過(guò)程的全部實(shí)際費(fèi)用?？⒐Q算的內(nèi)容包括竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、工程竣工圖和工程造價(jià)對(duì)比分析等四個(gè)部分。其中竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表又合稱(chēng)為竣工財(cái)務(wù)決算，它是竣工決算的內(nèi)容。3第一章 概述1.1概述項(xiàng)目成本是指項(xiàng)目形成過(guò)程所消耗的各種費(fèi)用的總和，是項(xiàng)目從啟動(dòng)、規(guī)劃、實(shí)施、控制到項(xiàng)目交付完成的整個(gè)過(guò)程所有費(fèi)用。項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)是以企業(yè)項(xiàng)目核算為的會(huì)計(jì)成本核算，對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等情況進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的計(jì)量與核算

8、，為管理控制與評(píng)價(jià)提供依據(jù)。包括項(xiàng)目成本的歸集與核算、業(yè)務(wù)信息和業(yè)務(wù)量信息的歸集、成本費(fèi)用的分?jǐn)?、?xiàng)目竣工的成本結(jié)算等處理，為企業(yè)針對(duì)項(xiàng)目管理的業(yè)績(jī)分析、責(zé)任、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供及時(shí)、可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。功能架構(gòu)如下圖所示：圖 1.1-01 項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)架構(gòu)圖4業(yè)務(wù)模塊項(xiàng)目管理存貨核算固定資產(chǎn)總賬報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)平臺(tái)項(xiàng)目成本統(tǒng)計(jì)分析竣工決算業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)人工費(fèi)率期末處理成本分?jǐn)傢?xiàng)目成本單初始設(shè)置輸出項(xiàng)目管理總賬統(tǒng)計(jì)報(bào)表企業(yè)報(bào)表分析報(bào)表1.2價(jià)值n項(xiàng)目成本實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)：ØØØØØØ提供在建工程項(xiàng)目的成本核算，滿足在建工程的會(huì)計(jì)核算要求。提供代建工程的開(kāi)發(fā)成本核

9、算，滿足開(kāi)發(fā)企業(yè)代建工程的會(huì)計(jì)核算要求。提供建筑施工企業(yè)施工項(xiàng)目的核算，滿足施工企業(yè)項(xiàng)目成本的核算要求。支持項(xiàng)目的直接成本的歸集與間接成本的分?jǐn)?。提供?xiàng)目竣工結(jié)算的處理。提供針對(duì)項(xiàng)目的成本分析。具體而言，主要包括：滿足企業(yè)對(duì)基建投資工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的要求nØØØØØØØØ支持對(duì)于固定資產(chǎn)投資、大修類(lèi)的項(xiàng)目的成本核算，滿足會(huì)計(jì)制度對(duì)于本類(lèi)業(yè)務(wù)的要求； 支持工程直接成本和間接費(fèi)用的歸集；支持將工程的間接費(fèi)分?jǐn)偟焦こ添?xiàng)目上；支持工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算；支持將工程項(xiàng)目的待攤投資分?jǐn)偟阶罱K轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的成本對(duì)象上；支持項(xiàng)目成本

10、與總賬的集成應(yīng)用； 支持與項(xiàng)目管理系統(tǒng)的集成應(yīng)用；支持對(duì)項(xiàng)目做成本分析、預(yù)算差異分析報(bào)表；n滿足企業(yè)對(duì)代建工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的要求ØØØØØØØ支持對(duì)于受其他委托代建工程項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，滿足會(huì)計(jì)制度對(duì)于本類(lèi)業(yè)務(wù)的要求；支持工程直接成本和間接費(fèi)用的歸集； 支持將工程的間接費(fèi)分?jǐn)偟焦こ添?xiàng)目上； 支持工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算；支持項(xiàng)目成本與總賬的集成應(yīng)用； 支持與項(xiàng)目管理系統(tǒng)的集成應(yīng)用；支持對(duì)項(xiàng)目做成本分析、預(yù)算差異分析報(bào)表；n滿足建筑施工企業(yè)的工程施工項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的要求ØØØØØ

11、;Ø支持對(duì)于建筑施工類(lèi)企業(yè)項(xiàng)目的成本進(jìn)行核算，滿足會(huì)計(jì)制度對(duì)于本類(lèi)業(yè)務(wù)核算的要求； 支持工程項(xiàng)目直接成本和間接費(fèi)用的歸集；支持輔助生產(chǎn)成本、機(jī)械費(fèi)、項(xiàng)目間接費(fèi)用的分?jǐn)偅?支持工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算；支持項(xiàng)目成本與總賬的集成應(yīng)用；支持與基建工程的項(xiàng)目管理的集成應(yīng)用；5ØØ支持對(duì)項(xiàng)目做成本分析、投資分析報(bào)表；支持對(duì)項(xiàng)目做成本分析、預(yù)算差異分析報(bào)表；n滿足企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的要求ØØØØØØ支持對(duì)于企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用管理類(lèi)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，滿足會(huì)計(jì)制度對(duì)于本類(lèi)業(yè)務(wù)的要求；支持費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目直接成本和間接費(fèi)用的歸集

12、；支持將費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目的間接費(fèi)分?jǐn)偟绞芤骓?xiàng)目上；支持項(xiàng)目的成本結(jié)算；支持項(xiàng)目成本與總賬的集成應(yīng)用；支持對(duì)項(xiàng)目做成本分析、預(yù)算差異分析報(bào)表；n與 NC 系統(tǒng)業(yè)務(wù)模塊與財(cái)務(wù)模塊的集成應(yīng)用Ø與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，可以及時(shí)的獲得項(xiàng)目相關(guān)的成本核算數(shù)據(jù)，為各級(jí)管理者對(duì)于項(xiàng)目的成本情況可以及時(shí)了解；ØØØØ可以按照會(huì)計(jì)期間將項(xiàng)目間接費(fèi)用分?jǐn)偟巾?xiàng)目上；與項(xiàng)目管理集成，項(xiàng)目管理可以從項(xiàng)目成本獲得項(xiàng)目的明細(xì)成本數(shù)據(jù)；項(xiàng)目成本可以形成項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行數(shù)，為項(xiàng)目預(yù)算的控制提供依據(jù)，并提供差異的分析；與總賬集成，項(xiàng)目成本核算影響總賬變化的，可以直接生成總賬的憑證，項(xiàng)目竣工結(jié)算，生

13、成總賬的結(jié)算憑證；項(xiàng)目成本核算的項(xiàng)目明細(xì)數(shù)據(jù)，也為企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的成本分析、利潤(rùn)分析提供了數(shù)據(jù)的支持；Ø第二章 應(yīng)用場(chǎng)景2.1 投資類(lèi)工程項(xiàng)目成本核算一般企業(yè)自建廠房設(shè)施、大型設(shè)備的安裝和大修等都需要按照投資項(xiàng)目進(jìn)行成本的核算。他可以分為投資自建和發(fā)包兩種方式：自建是指企業(yè)自行工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程；發(fā)包是指甲方企業(yè)通過(guò)簽訂合同，由其它工程隊(duì)或乙方承建承包建造的工程。承包外部建設(shè)施工工程的企業(yè)（配合項(xiàng)目管理的目標(biāo)客戶），需要按照項(xiàng)目進(jìn)行成本核算。2.1.1 投資類(lèi)工程項(xiàng)目企業(yè)投資建設(shè)廠房、辦公樓、生產(chǎn)線等固定資產(chǎn)，設(shè)備大修、技術(shù)改造等。該項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)與管理主要包括：1)企業(yè)要制

14、定投資計(jì)劃；62)3)4)5)對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行成本核算；項(xiàng)目的成本主要包括設(shè)計(jì)費(fèi)和建設(shè)成本、監(jiān)理費(fèi)等；項(xiàng)目完工，建筑物轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；需要對(duì)投入的成本費(fèi)用按照項(xiàng)目的階段進(jìn)行分析。投資類(lèi)項(xiàng)目由于投資大、周期長(zhǎng)，需要從項(xiàng)目啟動(dòng)、規(guī)劃、執(zhí)行、控制、收尾等多方面進(jìn)行嚴(yán)格的成本核算與管理。1)滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)于投資工程的核算要求，核算項(xiàng)目建設(shè)成本，核算一般對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)核算的在建工程的有關(guān)科目；2)3)4)5)按照在建工程項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目的核算，每個(gè)項(xiàng)目可以的核算；支持工程部的工資福利在多個(gè)項(xiàng)目間的分?jǐn)偅辉陧?xiàng)目竣工時(shí)，可以將項(xiàng)目的待攤分?jǐn)偟焦こ痰亩鄠€(gè)固定資產(chǎn)上；項(xiàng)目竣工后，可以提供需要結(jié)轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)的價(jià)值或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

15、。2.1.1.1 業(yè)務(wù)描述投資類(lèi)工程項(xiàng)目的成本核算一般按在建工程科目下統(tǒng)一核算，其成本核算流程圖如下：應(yīng)付職工薪資在建工程庫(kù)存材料預(yù)提費(fèi)用庫(kù)存設(shè)備待攤費(fèi)用材料成本差異開(kāi)發(fā)間接費(fèi)存款余：未完開(kāi)發(fā)的實(shí)際成本固定資產(chǎn)待攤/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用圖 2.1-01項(xiàng)目成本歸集和核算的流程：投資類(lèi)工程項(xiàng)目的成本核算流程ll如果可以作為項(xiàng)目的直接成本，則直接核算到項(xiàng)目，包括項(xiàng)目發(fā)生的料、工、費(fèi)等直接成本。如果是不能到具體項(xiàng)目的間接成本，則先歸集到有關(guān)的部門(mén)（成本中心），再在每個(gè)會(huì)計(jì)月末，將7有關(guān)間接成本按一定的分配動(dòng)因分?jǐn)偟蕉鄠€(gè)項(xiàng)目上。ll如果是待攤的分?jǐn)?，一般在?xiàng)目竣工階段進(jìn)行分?jǐn)?，分?jǐn)偟礁鹘ㄖ?xiàng)目或者固定

16、資產(chǎn)上。項(xiàng)目竣工決算時(shí)，將在建工程發(fā)生的成本按其不同的用途結(jié)轉(zhuǎn)形成相應(yīng)的固定資產(chǎn)或沖減預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。2.1.1.2解決方案2.1.1.2.1 項(xiàng)目成本歸集項(xiàng)目成本費(fèi)用核算項(xiàng)目執(zhí)行者庫(kù)存組織其它系統(tǒng)財(cái)務(wù)項(xiàng)目材料領(lǐng)用項(xiàng)目領(lǐng)料存貨核算材料費(fèi)薪資/福利薪資福利項(xiàng)目人工統(tǒng)計(jì)人工費(fèi)項(xiàng)目設(shè)備租賃設(shè)備租賃租賃費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)項(xiàng)目賬各類(lèi)支付成本項(xiàng)目支付應(yīng)付項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)各類(lèi)費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)費(fèi)用資金管理圖 2.1-02投資類(lèi)工程項(xiàng)目的成本歸集流程ll支持從 NC 不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中歸集項(xiàng)目核算所需的各項(xiàng)成本。對(duì)于可直接計(jì)入項(xiàng)目的直接成本，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)系統(tǒng)原始單據(jù)直接計(jì)入項(xiàng)目，歸集并傳遞形成項(xiàng)目成本賬

17、。8項(xiàng)目成本確認(rèn)2.1.1.2.2 項(xiàng)目成本分?jǐn)倢㈨?xiàng)目的間接成本分?jǐn)偟巾?xiàng)目上。在月末的核算處理中處理，一般選擇項(xiàng)目的成本發(fā)生額。圖 2.1-03 投資類(lèi)工程項(xiàng)目的成本分?jǐn)偭鞒虒?duì)于不可以明確具體由哪個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)的間接成本 先歸集到有關(guān)的部門(mén)（成本中心），再在每個(gè)會(huì)計(jì)月末，將有關(guān)間接成本按一定的分配動(dòng)因分?jǐn)偟蕉鄠€(gè)項(xiàng)目上，并形成相應(yīng)的項(xiàng)目成本賬。2.1.1.2.3 項(xiàng)目竣工結(jié)算l項(xiàng)目待攤對(duì)于項(xiàng)目產(chǎn)生多個(gè)固定資產(chǎn)的情況，在項(xiàng)目竣工的時(shí)候，需要將前期作為整個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的待攤，分?jǐn)偟蕉鄠€(gè)固定資產(chǎn)上。9項(xiàng)目成本分?jǐn)傢?xiàng)目期末處理成本中心會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目公共費(fèi)用-成本中心項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本-項(xiàng)目1-項(xiàng)目2-項(xiàng)目3

18、成本分?jǐn)偺幚砜傎~項(xiàng)目成本待攤項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)模塊財(cái)務(wù)項(xiàng)目相關(guān)支出處理成本單據(jù)項(xiàng)目待攤費(fèi)用項(xiàng)目成本圖 2.1-04投資類(lèi)工程項(xiàng)目的待攤處理流程l竣工結(jié)算流程10項(xiàng)目會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理待攤確認(rèn)項(xiàng)目成本確認(rèn) 項(xiàng)目成本確認(rèn)項(xiàng)目待攤項(xiàng)目完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理項(xiàng)目管理項(xiàng)目會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)項(xiàng)目完工報(bào)告項(xiàng)目完工報(bào)告項(xiàng)目完工結(jié)算轉(zhuǎn)待攤費(fèi)用/ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/預(yù)提費(fèi)用轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片新建固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)新增核算待攤費(fèi)用/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/預(yù)提費(fèi)用核算圖 2.1-05 投資類(lèi)工程項(xiàng)目的竣工決算處理流程（1） 工程完工，按照會(huì)計(jì)核算的要求，將工程的成本結(jié)轉(zhuǎn)到攤費(fèi)用，將項(xiàng)目的成本在未來(lái)期間進(jìn)行分?jǐn)?。?lèi)的科目上。將來(lái)作為資產(chǎn)或者待（2）

19、 在建工程的貸方對(duì)應(yīng)科目不僅僅是“固定資產(chǎn)”科目，還可以是“待攤費(fèi)用”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、沖“ 預(yù)提費(fèi)用 ”等科目。（與費(fèi)用管理的接口）（3） 在建工程不僅可以是新建固定資產(chǎn)的工程，也可以是在原資產(chǎn)的基礎(chǔ)上的改造、擴(kuò)建，因此可能不產(chǎn)生新的固定資產(chǎn)，而是原有固定資產(chǎn)原值的增加。1總賬固定資產(chǎn)項(xiàng)目會(huì)計(jì)項(xiàng)目管理2.1.2 代建類(lèi)工程項(xiàng)目建設(shè)代其他或者個(gè)人建設(shè)工程項(xiàng)目。代建項(xiàng)目一般可以是本建設(shè)，或者外包給其他或者外1)2)3)4)建設(shè)。對(duì)于大的項(xiàng)目一般也需要有施工的申請(qǐng)； 對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)成本核算；項(xiàng)目成本包括設(shè)計(jì)費(fèi)和建設(shè)成本、監(jiān)理費(fèi)等；項(xiàng)目完工，轉(zhuǎn)成開(kāi)發(fā)；2.1.2.1 業(yè)務(wù)描述代建工程的核算一般

20、在在建工程科目下設(shè)置代建工程或單獨(dú)設(shè)置開(kāi)發(fā)成本核算，其成本核算流程圖如下：應(yīng)付職工薪資開(kāi)發(fā)成本開(kāi)發(fā)庫(kù)存材料預(yù)提費(fèi)用已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際成本庫(kù)存設(shè)備待攤費(fèi)用材料成本差異開(kāi)發(fā)間接費(fèi)存款圖 2.1-06 代建類(lèi)工程項(xiàng)目的成本核算流程項(xiàng)目的成本一般歸集在“開(kāi)發(fā)成本-代建工程開(kāi)發(fā)成本”科目下。工程完工并經(jīng)驗(yàn)收，按照會(huì)計(jì)核算的要求，將項(xiàng)目成本結(jié)轉(zhuǎn)到計(jì)入經(jīng)營(yíng)性成本或其他業(yè)務(wù)成本。12余：未完開(kāi)發(fā)產(chǎn)余：空置開(kāi)發(fā)品的實(shí)際成本實(shí)際成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本2.2 建筑安裝項(xiàng)目成本核算企業(yè)為新建、擴(kuò)建、改建建筑物及構(gòu)筑物所進(jìn)行的施工工作而完成的工程實(shí)體叫建筑安裝工程。建筑安裝承接各類(lèi)建筑安裝工程，簽訂合同，需要按照

21、項(xiàng)目進(jìn)行管理和核算；此類(lèi)工程執(zhí)行過(guò)程具有一定的時(shí)間周期，按照合同與甲方進(jìn)行結(jié)算。包括：1)2)3)4)5)編制項(xiàng)目的投標(biāo)預(yù)算；有完整的項(xiàng)目管理，對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目會(huì)有專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目組織；對(duì)項(xiàng)目按照項(xiàng)目的建筑安裝的工作周期核算項(xiàng)目的所有成本，一般要核算到項(xiàng)目的任務(wù)； 按照合同與甲方進(jìn)行結(jié)算；需要對(duì)項(xiàng)目的各階段的成本進(jìn)行控制。2.2.1 業(yè)務(wù)描述2.2.1.1 項(xiàng)目成本核算流程對(duì)于項(xiàng)目工程的成本的核算，有財(cái)務(wù)對(duì)外報(bào)告的核算要求。一般在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工程施工科目下核算。其成本核算流程圖如下：庫(kù)存現(xiàn)金工程施工應(yīng)付職工薪資預(yù)提或待攤費(fèi)用庫(kù)存材料輔助生產(chǎn)材料成本差異機(jī)械作業(yè)累計(jì)折舊施工間接費(fèi)余：期末未完工程成本存款工程

22、結(jié)算圖 2.2-01 建筑安裝項(xiàng)目的成本核算流程1用1)2)按照建設(shè)施工的合同作為項(xiàng)目，把項(xiàng)目作為成本核算的對(duì)象，按照項(xiàng)目+WBS 進(jìn)行核算；項(xiàng)目的成本核算一般按照材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)用、人工費(fèi)用、其他直接費(fèi)用、施工間接費(fèi)用進(jìn)行核算。材料費(fèi)用一般細(xì)分為主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品的核算，3)4)5)6)7)8)9)在核算上一般作為成本科目進(jìn)行核算，需要將項(xiàng)目相關(guān)的成本費(fèi)用核算到項(xiàng)目上；在成本科目類(lèi)型下，建立施工成本、安裝成本等科目進(jìn)行核算；將項(xiàng)目間接費(fèi)用分?jǐn)偟焦こ添?xiàng)目上；將一個(gè)項(xiàng)目WBS 的費(fèi)用分?jǐn)偟巾?xiàng)目的 WBS 上；項(xiàng)目竣工，項(xiàng)目相關(guān)工程成本、工程結(jié)算的科目的

23、結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)科目下的余額?？⒐Q算時(shí)，應(yīng)收集所有竣工決算依據(jù)。包括：可行性、初步設(shè)計(jì)及概算調(diào)整文件；招投標(biāo)文件；投資計(jì)劃；批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算有關(guān)資料；有關(guān)財(cái)務(wù)核算制度；10)此時(shí)應(yīng)停止基建投資，不在發(fā)生費(fèi)用，并及時(shí)移交審計(jì)部門(mén)審計(jì)以免影響年終決算。2.2.1.2 項(xiàng)目竣工流程項(xiàng)目竣工流程-建設(shè)施工項(xiàng)目工程部項(xiàng)目會(huì)計(jì)客戶方項(xiàng)目執(zhí)行數(shù)據(jù)項(xiàng)目竣工確認(rèn)項(xiàng)目竣工確認(rèn)項(xiàng)目竣工單項(xiàng)目竣工核算項(xiàng)目竣工核算單財(cái)務(wù)賬記賬項(xiàng)目賬圖 2.2-02建筑安裝項(xiàng)目的竣工決算處理流程14收款與收入確認(rèn)項(xiàng)目管理項(xiàng)目成本項(xiàng)目毛利工程結(jié)算項(xiàng)目關(guān)閉項(xiàng)目銷(xiāo)售合同項(xiàng)目相關(guān)文件項(xiàng)目竣工，決算施工成本，以及項(xiàng)目的總成本。項(xiàng)

24、目竣工結(jié)轉(zhuǎn)：把施工工程結(jié)余的成本轉(zhuǎn)到工程結(jié)算科目下，差額部分如果為正則轉(zhuǎn)工程毛利，否則轉(zhuǎn)工程預(yù)提損失。2.2.1.3 承接項(xiàng)目核算流程承接項(xiàng)目核算流程業(yè)務(wù)崗位項(xiàng)目會(huì)計(jì)總賬項(xiàng)目應(yīng)收單領(lǐng)料費(fèi)用單項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本單據(jù)項(xiàng)目成本竣工憑證材料費(fèi)人工費(fèi)用單人工費(fèi)間接成本折舊費(fèi)用單折舊費(fèi)項(xiàng)目分?jǐn)倯{證租賃費(fèi)機(jī)械費(fèi)分?jǐn)傋赓U費(fèi)用單分包費(fèi)分包費(fèi)用單其他各類(lèi)費(fèi)其他各類(lèi)費(fèi)用單圖 2 2-03 建筑安裝項(xiàng)目的承接項(xiàng)目核算流程2.3 費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目成本核算企業(yè)為某種業(yè)務(wù)進(jìn)行的項(xiàng)目化核算與管理。例如員工內(nèi)部培訓(xùn)項(xiàng)目等；該類(lèi)項(xiàng)目沒(méi)有具體的產(chǎn)出實(shí)物，完全體現(xiàn)為項(xiàng)目的費(fèi)用化。1輔助生產(chǎn)項(xiàng)目收入項(xiàng)目收入單據(jù)第三章 解決方案3.1 組織建模

25、與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不同應(yīng)用場(chǎng)景，支持的應(yīng)用方案不同。如下表所示：16客戶分類(lèi)特性應(yīng)用方案企業(yè)投資工程項(xiàng)目企業(yè)投資建設(shè)廠房、辦公樓、生產(chǎn)線等固定資產(chǎn)，設(shè)備大修、技術(shù)改造等；企業(yè)投資建設(shè)，項(xiàng)目外包給建筑安裝類(lèi)的企業(yè)來(lái)承建；項(xiàng)目管理；項(xiàng)目管理+項(xiàng)目成本；企業(yè)代建工程項(xiàng)目企業(yè)代其他或者個(gè)人的有關(guān)工程類(lèi)的項(xiàng)目；代建項(xiàng)目一般可以是本建設(shè)，或者外包給其他或者外建設(shè)；項(xiàng)目管理；項(xiàng)目管理+項(xiàng)目成本建筑安裝工程項(xiàng)目承接各類(lèi)建筑安裝工程，簽訂合同，按照項(xiàng)目進(jìn)行管理和核算；工程執(zhí)行過(guò)程有一定的時(shí)間周期，工程按照合同與甲方進(jìn)行結(jié)算；行業(yè)項(xiàng)目管理； 項(xiàng)目管理+項(xiàng)目成本費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目企業(yè)為某種管理進(jìn)行的項(xiàng)目化管理過(guò)程。例如培訓(xùn)等； 項(xiàng)

26、目沒(méi)有產(chǎn)出物，完全費(fèi)用體現(xiàn)。項(xiàng)目管理；項(xiàng)目管理+項(xiàng)目成本； 項(xiàng)目成本；是否啟用項(xiàng)目管理模塊，其建模流程不同，如下圖所示：u啟用項(xiàng)目管理的建模流程圖 3.1-01 啟用項(xiàng)目管理的建模流程1啟用項(xiàng)目管理的建模流程業(yè)務(wù)系統(tǒng)建模系統(tǒng)初始化企業(yè)建模平臺(tái)項(xiàng)目管理項(xiàng)目成本總賬業(yè)務(wù)初始化管理員財(cái)務(wù)核算賬簿賬簿類(lèi)型項(xiàng)目過(guò)程管理計(jì)劃工作臺(tái)（WBS）項(xiàng)目-/組織項(xiàng)目類(lèi)型關(guān)聯(lián)成本分解結(jié)構(gòu)成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）科目表要素表項(xiàng)目成本啟用期間業(yè)務(wù)單元（財(cái)務(wù)職能）參數(shù)設(shè)置參數(shù)設(shè)置項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)置項(xiàng)目類(lèi)型企業(yè)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)（EPS）業(yè)務(wù)單元（財(cái)務(wù)、項(xiàng)目職能）管控范圍管控模式u不啟用項(xiàng)目管理的建模流程圖 3.1-02 不啟用項(xiàng)目管理的建模

27、流程18不啟用項(xiàng)目管理的建模流程業(yè)務(wù)系統(tǒng)建模 系統(tǒng)初始化企業(yè)建模平臺(tái)項(xiàng)目成本總賬業(yè)務(wù)初始化管理員項(xiàng)目成本設(shè)置項(xiàng)目類(lèi)型關(guān)聯(lián)成本分解結(jié)構(gòu)成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）財(cái)務(wù)核算賬簿賬簿類(lèi)型項(xiàng)目信息項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）項(xiàng)目類(lèi)型企業(yè)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)（EPS）科目表要素表項(xiàng)目成本啟用期間業(yè)務(wù)單元（財(cái)務(wù)職能）參數(shù)設(shè)置參數(shù)設(shè)置業(yè)務(wù)單元（財(cái)務(wù)、項(xiàng)目職能）管控范圍管控模式3.1.1 組織建模NC 組織結(jié)構(gòu)主要包括如下的要素：業(yè)務(wù)單元、組織職能、組織體系、主組織等。業(yè)務(wù)單元對(duì)企業(yè)中的業(yè)務(wù)職能進(jìn)行劃分，是企業(yè)中特定業(yè)務(wù)職能的載體，是為了完成特定業(yè)務(wù)職能而劃分的具有相應(yīng)功能權(quán)限的項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的功能等。比如：財(cái)務(wù)職能完成財(cái)務(wù)核算（

28、項(xiàng)目成本核算）的功能，項(xiàng)目職能完成圖 3.1-03 組織建模項(xiàng)目成本的主組織是財(cái)務(wù)組織，代表項(xiàng)目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)統(tǒng)一在當(dāng)前財(cái)務(wù)組織范圍內(nèi)核算與管理。一個(gè)財(cái)務(wù)組織可以包含多個(gè)項(xiàng)目組織，項(xiàng)目組織只能隸屬于一個(gè)財(cái)務(wù)組織，代表對(duì)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程的項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)（如項(xiàng)目的合同管理、過(guò)程管理、質(zhì)量管理等）。劃分業(yè)務(wù)的主組織相當(dāng)于一個(gè)業(yè)務(wù)分類(lèi)，是業(yè)務(wù)發(fā)生的組織，是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)限的范圍。在 NC中，項(xiàng)目成本、成本、利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)、項(xiàng)目管理四個(gè)均按照管控范圍進(jìn)行核算。管控范圍代表了具有統(tǒng)一的核算要素、統(tǒng)一的核算幣種、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)期間、統(tǒng)一的成本核算方法，在此范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一的管理，統(tǒng)一的執(zhí)行政策和統(tǒng)一的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

29、。因此當(dāng)組織具有“項(xiàng)目職能”時(shí)，必須設(shè)置當(dāng)前組織所屬的管控范圍。也就是說(shuō)：組織具有的“財(cái)務(wù)職能”體現(xiàn)了項(xiàng)目外部核算并對(duì)外報(bào)告的職能；而“管控范圍”體現(xiàn)了企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部核算并執(zhí)行項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理的要求。如下圖所示：112圖 3.1-04 組織模型關(guān)系同時(shí)為了滿足項(xiàng)目成本的應(yīng)用，需要按照財(cái)務(wù)組織為項(xiàng)目成本模塊設(shè)置期初期間。代表該財(cái)務(wù)組織啟用項(xiàng)目成本核算的期初期間，期初一旦設(shè)置不允許修改。如下圖所示：圖 3.1-05 項(xiàng)目成本模塊的期初期間設(shè)置在 NC 系統(tǒng)中組織模型的建立包括管控范圍、業(yè)務(wù)單元、成本中心等，具體操作應(yīng)用請(qǐng)參見(jiàn)“V6 多組織建模手冊(cè)”。20項(xiàng)目組織項(xiàng)目組織項(xiàng)目組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織財(cái)

30、務(wù)組織財(cái)務(wù)組織管控范圍-BC項(xiàng)目組織B項(xiàng)目組織A項(xiàng)目組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織管控范圍-A3.1.2 核算要素核算要素是項(xiàng)目成本業(yè)務(wù)信息的基本分類(lèi)口徑，相當(dāng)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)科目，兩者區(qū)別在于前者主要滿足內(nèi)部管理核算要求，后者滿足對(duì)外報(bào)告核算要求。一組具有相同核算要求的核算要素組成一個(gè)要素表。核算要素表是建立在同一要素體系下的。要素體系是對(duì)多套核算要素的劃分，每個(gè)要素體系對(duì)應(yīng)一套核算要素表，要素體系是企業(yè)內(nèi)部管理核算要求同質(zhì)下的實(shí)體。核算要素表的管控模式采用 3 級(jí)管控：即可在全局-管控范圍維護(hù)與管理，并可由不同的組織所引用。項(xiàng)目成本核算的主組織-財(cái)務(wù)組織按照其所屬管控范圍關(guān)聯(lián)

31、的核算要素表進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。如下圖所示：12要素體系-1管控范圍-A圖 3.1-06 要素表與組織間的關(guān)系同時(shí)為了滿足項(xiàng)目成本的應(yīng)用 核算要素增加項(xiàng)目成本的費(fèi)用類(lèi)型屬性：空、材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等，用以區(qū)分核算要素的用途，并按其屬性編制統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。如下圖所示：圖 3.1-07 項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)的要素屬性設(shè)置2C項(xiàng)目組織B項(xiàng)目組織A項(xiàng)目組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織要素表-管控范圍財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織要素表-要素表-全局3.1.3 項(xiàng)目類(lèi)型項(xiàng)目按管理需要的不同，有不同的分類(lèi)，在維護(hù)項(xiàng)目時(shí)參照此屬性。例如項(xiàng)目按用途不同，將項(xiàng)目類(lèi)型劃分為以下幾種：不同分類(lèi)具有的管理屬性不同，如同一類(lèi)項(xiàng)目的計(jì)劃模式、排程方法

32、、預(yù)算控制等必須相同。如下圖所示：圖 3.1-08 項(xiàng)目類(lèi)型屬性設(shè)置項(xiàng)目類(lèi)型的劃分可根據(jù)管理需要，通過(guò)變更項(xiàng)目類(lèi)型目類(lèi)型， 實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的分類(lèi)管理。如下圖所示：的“管控模式”，分別設(shè)置全局或型的項(xiàng)圖 3.1-09 未安裝項(xiàng)目管理模塊的場(chǎng)景：項(xiàng)目類(lèi)型的管控模式設(shè)置22項(xiàng)目大類(lèi)小類(lèi)特點(diǎn)舉例投資類(lèi)工程項(xiàng)目投資房屋建筑固定資產(chǎn)工程產(chǎn)出物轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，或增加固定資產(chǎn)原值，材料含稅自建辦公樓投資設(shè)備工程產(chǎn)出物轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，或增加固定資產(chǎn)原值，或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，材料不含稅投資建設(shè)生產(chǎn)線銷(xiāo)售類(lèi)項(xiàng)目承接建設(shè)工程項(xiàng)目核算項(xiàng)目實(shí)際成本； 按照進(jìn)度確認(rèn)費(fèi)用；項(xiàng)目竣工后成本轉(zhuǎn)工程結(jié)算；建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目代建項(xiàng)目核算項(xiàng)目實(shí)際

33、成本；項(xiàng)目竣工后成本轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)；承建外包項(xiàng)目的工程施工與安裝科研項(xiàng)目核算項(xiàng)目研發(fā)成本；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)完成后轉(zhuǎn)研發(fā)或費(fèi)用等。企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)技術(shù)費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目核算項(xiàng)目的成本，項(xiàng)目的成本平時(shí)作為期間費(fèi)用，項(xiàng)目不需要完成后結(jié)轉(zhuǎn)；企業(yè)內(nèi)部員工培訓(xùn)項(xiàng)目同時(shí)是否安裝項(xiàng)目管理模塊，決定了 NC中項(xiàng)目類(lèi)型維護(hù)的節(jié)點(diǎn)。未安裝項(xiàng)目管理模塊時(shí)，項(xiàng)目類(lèi)型的管控模式應(yīng)在 “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”下維護(hù)，如圖 3.1-09 所示；安裝項(xiàng)目管理模塊后，其管控模式在“項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)置”中設(shè)置。如下圖所示：圖 3.1-10 安裝項(xiàng)目管理模塊的場(chǎng)景：項(xiàng)目類(lèi)型的管控模式設(shè)置3.1.4 項(xiàng)目項(xiàng)目是項(xiàng)目成本的之一，是項(xiàng)目管理與核算業(yè)務(wù)發(fā)生的基本對(duì)象，所有的業(yè)務(wù)都項(xiàng)目而

34、展開(kāi)。項(xiàng)目的維護(hù)分為全局、組織三個(gè)組織層次，受管控模式控制。全局、定義的項(xiàng)目必須設(shè)置其所屬的“責(zé)任組織”，也就是說(shuō)，在全局、定義的項(xiàng)目不可以跨組織管理與核算。如下圖所示：圖 3.1-11 項(xiàng)目的維護(hù)-全局節(jié)點(diǎn)與項(xiàng)目類(lèi)型類(lèi)似，是否安裝項(xiàng)目管理模塊，決定了NC中項(xiàng)目維護(hù)的節(jié)點(diǎn)。未安裝項(xiàng)目管理模塊時(shí)，項(xiàng)目類(lèi)型應(yīng)在 “動(dòng)態(tài)建模平臺(tái)/基礎(chǔ)數(shù)據(jù)/項(xiàng)目信息”下維護(hù)；安裝項(xiàng)目管理模塊后，只能在“項(xiàng)目管理/項(xiàng)目過(guò)程管理/項(xiàng)目立項(xiàng)管理”中維護(hù)。23.1.5 項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)（Work Breakdown Structure）是以項(xiàng)目的“可交付成果”為導(dǎo)向的工作層次分解， 其分解的對(duì)象是項(xiàng)

35、目團(tuán)隊(duì)為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)、提交所需可交付成果而實(shí)施的工作。在這里，“工作”是指經(jīng)過(guò)努力所取得的成果，而非“努力”本身。WBS 可以多層分解，每層具體的分解節(jié)點(diǎn)，稱(chēng)之為“WBS 元素”（WBS element）。 WBS 的“最底層”節(jié)點(diǎn)所包含的工作，稱(chēng)之為“工作包”（Work Package）。這個(gè)工作包，應(yīng)該能夠可靠的估算和管理工作成本，以及活動(dòng)持續(xù)時(shí)間。工作分解結(jié)構(gòu)是項(xiàng)目“范圍管理”過(guò)程中重要的成果。工作分解結(jié)構(gòu)組織并定義了項(xiàng)目的總范圍；代表著現(xiàn)行項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)所規(guī)定的工作。每個(gè) WBS 必須關(guān)聯(lián)相應(yīng)的 CBS 成員，代表項(xiàng)目工作任務(wù)核算成本的成本歸屬分類(lèi)，由 CBS 成員關(guān)聯(lián)到對(duì)應(yīng)核算要素，

36、對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行成本核算。圖 3.1-12 不啟用項(xiàng)目管理的 WBS 設(shè)置圖 3.1-13 啟用項(xiàng)目管理的 WBS 設(shè)置3.1.6 成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）CBS 是從成本角度對(duì)項(xiàng)目的構(gòu)成的內(nèi)容結(jié)構(gòu)進(jìn)行構(gòu)造。CBS 可以看成是 WBS 下成本構(gòu)成的模型。不同的成本會(huì)在 WBS 有關(guān)的任務(wù)下發(fā)生，并構(gòu)成該任務(wù)對(duì)應(yīng)的產(chǎn)出物的成本或費(fèi)用。按照項(xiàng)目類(lèi)型，由 WBS 可以到CBS，再由 CBS 確定核算要素，核算要素基本上與科目是對(duì)應(yīng)的，24的耗用的角度。而CBS 所體現(xiàn)的是項(xiàng)目的某個(gè)部分（可以是成本對(duì)象）的因?yàn)閮烧呋旧隙际菑某杀?，其最明?xì)是構(gòu)成的要素。在還沒(méi)有具體的項(xiàng)目 WBS（WBS 要求具體的任務(wù)，

37、以及消耗的成本結(jié)構(gòu)來(lái)編制預(yù)算。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的成本結(jié)構(gòu)就是CBS。CBS 是從項(xiàng)目任務(wù)的角度抽象的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的成本構(gòu)成的模板。該模板不但按照項(xiàng)目的任務(wù)的構(gòu)成來(lái)構(gòu)成、進(jìn)度等信息），按照類(lèi)型的標(biāo)準(zhǔn)相同結(jié)構(gòu)的樹(shù)，并且指定了在每個(gè)最末級(jí)的節(jié)點(diǎn)下會(huì)由消耗哪些類(lèi)型的或者費(fèi)用（即核算要素）。在企業(yè)應(yīng)用時(shí)，CBS 的構(gòu)建與企業(yè)項(xiàng)目管理要求相關(guān)。一般而言，可以項(xiàng)目成本核算的成本對(duì)象作為建立 CBS 的標(biāo)準(zhǔn)之一，反映出成本核算對(duì)象逐級(jí)細(xì)化的層次結(jié)構(gòu)。而核算要素是從項(xiàng)目成本費(fèi)用的用途角度對(duì)成本核算對(duì)象的更進(jìn)一步細(xì)化。項(xiàng)目的 CBS 結(jié)構(gòu)與核算要素兩項(xiàng)維度共同反映出項(xiàng)目的成本構(gòu)成情況。也即是說(shuō)：可以把項(xiàng)目+成本分解結(jié)構(gòu)看成是

38、項(xiàng)目成本的成本對(duì)象，在成本對(duì)象下按照核算要素核算各要素的消耗值。例如：制造類(lèi)項(xiàng)目成本分解結(jié)構(gòu)可細(xì)化分解為：前期成本、建造成本（又可以細(xì)化分解為:人工、材料、機(jī)械、費(fèi)用等）、運(yùn)營(yíng)成本、其他配套成本（工資、財(cái)務(wù)、辦公費(fèi)用等）。房地產(chǎn)項(xiàng)目可將開(kāi)發(fā)成本按成本核算對(duì)象+經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行分類(lèi)，具體包括建筑開(kāi)發(fā)一期工程、建筑開(kāi)發(fā)二期工程、公共設(shè)施建設(shè)、其他公用項(xiàng)目等，其下級(jí)再增設(shè)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)以及開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等具體核算內(nèi)容。對(duì)于項(xiàng)目核算內(nèi)容的更進(jìn)一步內(nèi)容則在核算要素上體現(xiàn)。以報(bào)裝類(lèi)項(xiàng)目為例：報(bào)裝類(lèi)項(xiàng)目的 WBS 結(jié)構(gòu)：報(bào)裝工程WBS工程施工其他庭院管

39、項(xiàng)目審定工程驗(yàn)收立管氣表表后測(cè)繪設(shè)計(jì)監(jiān)理圖 3.1-14 報(bào)裝工程 WBS 結(jié)構(gòu)報(bào)裝類(lèi)項(xiàng)目的 CBS 結(jié)構(gòu)：2CBS-報(bào)裝工程報(bào)裝項(xiàng)目成本公共費(fèi)用庭院管立管氣表表后其他要素主材費(fèi)安裝費(fèi)主材費(fèi)安裝費(fèi)主材費(fèi)安裝費(fèi)主材費(fèi)安裝費(fèi)核算要素-報(bào)裝工程圖 3.1-15 報(bào)裝工程 CBS 結(jié)構(gòu)報(bào)裝類(lèi)項(xiàng)目的 WBS 關(guān)聯(lián) CBS 結(jié)構(gòu)：報(bào)裝工程WBS工程施工其他庭院管項(xiàng)目審定工程驗(yàn)收立管氣表表后測(cè)繪設(shè)計(jì)監(jiān)理圖 3.1-16 報(bào)裝工程 WBS 與 CBS 結(jié)構(gòu)的關(guān)系從模型上，項(xiàng)目類(lèi)型、項(xiàng)目、WBS、CBS 的關(guān)系如下：26公共費(fèi)用表后氣表立管庭院管項(xiàng)目類(lèi)型圖 3.1-17模型：WBS 與 CBS 結(jié)構(gòu)的關(guān)系成本分

40、解結(jié)構(gòu)分三級(jí)節(jié)點(diǎn)：全局、管控范圍。受參數(shù) PCABD01（項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)是否允許在增加）和 PCABD02（項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)是否允許在管控范圍增加），每個(gè) CBS 成員參照的核算要素為要素表下的當(dāng)前版本所有核算要素?？梢赃x擇非末級(jí)要素。在應(yīng)用時(shí)使用其下所有末級(jí)核算要素。通過(guò)建立 CBS 成員與核算要素的對(duì)應(yīng)關(guān)系，反映項(xiàng)目成本發(fā)生時(shí)，CBS 成本分解結(jié)構(gòu)下可以歸集計(jì)入的核算要素對(duì)象。圖 3.1-18 CBS 結(jié)構(gòu)與要素的對(duì)應(yīng)關(guān)系對(duì)于項(xiàng)目發(fā)生的不能歸屬于具體工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）的公共費(fèi)用，可以在項(xiàng)目成本發(fā)生時(shí)，計(jì)入根WBS，待項(xiàng)目決算時(shí)再按一定方式分?jǐn)偟綄?duì)應(yīng)的工作分解結(jié)構(gòu)中。此時(shí)，在項(xiàng)目通過(guò) WBS

41、查找 CBS 時(shí)，如果項(xiàng)目的根 WBS 沒(méi)有設(shè)置對(duì)應(yīng)的 CBS，可以設(shè)置成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）的默認(rèn)成本單元。每個(gè)成本分解結(jié)構(gòu)最多只能選擇一個(gè)成本單元為“默認(rèn)成本單元”。如上圖所示。目前支持按照項(xiàng)目類(lèi)型來(lái)設(shè)置統(tǒng)一的 CBS，同一項(xiàng)目類(lèi)型的項(xiàng)目按照統(tǒng)一的 CBS 進(jìn)行核算，可以支持同一項(xiàng)目類(lèi)型按照相同的 CBS 進(jìn)行成本統(tǒng)計(jì)。是通過(guò)“項(xiàng)目類(lèi)型關(guān)聯(lián)成本分解結(jié)構(gòu)”的功能實(shí)現(xiàn)2CBSCBS1CBS2CBS11CBS21CBS22項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)CBSWBS31WBS-12WBS-11WBS31WBS-3WBS-2WBS-1項(xiàng)目-A兩者的依存關(guān)系。注意：項(xiàng)目核算時(shí)使用的 CBS 結(jié)構(gòu)，其關(guān)聯(lián)的要素表必須滿足

42、以下要求：² 滿足財(cái)務(wù)組織核算的要求，即與財(cái)務(wù)組織所屬管控范圍關(guān)聯(lián)的要素表應(yīng)處于同一要素體系之中。² CBS 使用的要素表顆粒度應(yīng)在組織級(jí)要素表的范圍之內(nèi)，即 CBS 使用的要素表必須是其組織要素表或其派生而生的要素表。3.1.7 項(xiàng)目類(lèi)型與成本分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目的管理可基于同一項(xiàng)目類(lèi)型建立統(tǒng)一的成本分解結(jié)構(gòu)，統(tǒng)一各組織的成本核算和預(yù)算控制的口徑。在模型上，項(xiàng)目類(lèi)型、項(xiàng)目、WBS、CBS 的關(guān)系如下：設(shè)置項(xiàng)目類(lèi)型對(duì)應(yīng)的CBS結(jié)構(gòu)圖 3.1-19 項(xiàng)目類(lèi)型、CBS、項(xiàng)目、要素表及 WBS 之間的關(guān)系項(xiàng)目類(lèi)型分為全局、級(jí)；成本分解結(jié)構(gòu)分為全局、管控范圍級(jí)，所以用于定義項(xiàng)目類(lèi)型與成本分

43、解結(jié)構(gòu)樹(shù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系也按照三級(jí)組織進(jìn)行定義。一個(gè)項(xiàng)目類(lèi)型只能在一個(gè)組織級(jí)別與成本分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，且只能關(guān)聯(lián)唯一的一個(gè)成本分解結(jié)構(gòu)。注意：只有定義好項(xiàng)目類(lèi)型與成本分解結(jié)構(gòu)的關(guān)聯(lián)，才能正確設(shè)置項(xiàng)目任務(wù) WBS 與 CBS 成員之間的關(guān)系。圖 3.1-20 項(xiàng)目類(lèi)型關(guān)聯(lián)成本分解結(jié)構(gòu)3.2 項(xiàng)目成本核算流程項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)的核算流程由初始設(shè)置、日常處理、月末處理、分析報(bào)表和項(xiàng)目結(jié)算幾個(gè)部分組成。28項(xiàng)目任務(wù)WBS項(xiàng)目核算要素CBS項(xiàng)目類(lèi)型I.業(yè)務(wù)描述Ø期初錄入與建賬：財(cái)務(wù)組織進(jìn)行項(xiàng)目核算前的準(zhǔn)備工作，維護(hù)在項(xiàng)目成本模塊啟用前的項(xiàng)目期初余額；支持財(cái)務(wù)組織內(nèi)不同項(xiàng)目分批上線核算的應(yīng)用場(chǎng)景；Ø

44、;日常處理：業(yè)務(wù)根據(jù)項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際業(yè)務(wù)直接填制項(xiàng)目成本單據(jù)，成本的分配與結(jié)轉(zhuǎn)工作；也可以通過(guò)會(huì)計(jì)平臺(tái)將 NC 其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的項(xiàng)目成本核算信息傳遞給項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)，歸集各項(xiàng)目發(fā)生的成本、費(fèi)用等各類(lèi)要素核算的數(shù)據(jù)；據(jù)此完成項(xiàng)目成本的審核入賬工作；Ø業(yè)務(wù)量歸集：對(duì)于報(bào)表統(tǒng)計(jì)、成本分?jǐn)偟忍幚淼臉I(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)的歸集；包括人工費(fèi)統(tǒng)計(jì)、機(jī)械作業(yè)統(tǒng)計(jì)、租賃費(fèi)統(tǒng)計(jì)、輔助服務(wù)統(tǒng)計(jì)、間接動(dòng)因統(tǒng)計(jì)等。業(yè)務(wù)量歸集可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)和職責(zé)要求，按類(lèi)型擴(kuò)展單據(jù)，發(fā)布成新的功能節(jié)點(diǎn)。Ø關(guān)賬：月末處理之前，為了保證當(dāng)月數(shù)據(jù)的輸出穩(wěn)定，需要執(zhí)行項(xiàng)目成本系統(tǒng)的關(guān)賬動(dòng)作。關(guān)賬后新業(yè)務(wù)的核算處理不允許進(jìn)行，但仍然可以執(zhí)行成本

45、分?jǐn)偟绕谀┑姆謹(jǐn)偱c結(jié)賬處理；Ø月末處理：月末，業(yè)務(wù)將間接成本在受益項(xiàng)目上進(jìn)行成本的分?jǐn)偱c結(jié)轉(zhuǎn)工作，正確歸集項(xiàng)目承擔(dān)各項(xiàng)成本費(fèi)用；月末的成本分?jǐn)偅涸履檎_核算項(xiàng)目的成本，業(yè)務(wù)Ø需要將未歸集到項(xiàng)目的成本等按一定規(guī)則進(jìn)行分配。同時(shí)部分費(fèi)用（如待攤費(fèi)用）在成本核算的時(shí)候也需要將其在多個(gè)期間進(jìn)行攤銷(xiāo)，或者在最后竣工結(jié)算之前需要將此類(lèi)費(fèi)用（如項(xiàng)目征地費(fèi)）攤銷(xiāo)完。ØØ結(jié)賬：本期核算工作完成后進(jìn)行結(jié)賬操作，結(jié)賬后的期間不能進(jìn)入任何業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；分析報(bào)表統(tǒng)計(jì)；根據(jù)項(xiàng)目成本數(shù)據(jù) 提供要素匯總表、要素明細(xì)表、項(xiàng)目成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表和項(xiàng)目成本的分析報(bào)表；外部接口：項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)為項(xiàng)目管理

46、提供項(xiàng)目產(chǎn)出物的實(shí)際成本信息，并同步生成總賬會(huì)計(jì)憑證；Ø同時(shí)也可從報(bào)銷(xiāo)管理、項(xiàng)目管理、固定資產(chǎn)、存貨核算、總賬系統(tǒng)歸集項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。項(xiàng)目預(yù)算信息主要由項(xiàng)目管理系統(tǒng)獲得。II.業(yè)務(wù)流程2項(xiàng)目成本核算流程項(xiàng)目期初錄入人工費(fèi)率設(shè)置人工費(fèi)統(tǒng)計(jì)圖 3.2-01項(xiàng)目成本核算流程III. 功能30分析報(bào)表竣工決算期末處理日常業(yè)務(wù)初始設(shè)置領(lǐng)域模塊功能節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目成本企業(yè)建模平臺(tái)-流程管理類(lèi)型管理企業(yè)建模平臺(tái)-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)參數(shù)設(shè)置-組織項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)-初始設(shè)置項(xiàng)目期初錄入人工費(fèi)率設(shè)置-/財(cái)務(wù)組織項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)-日常處理項(xiàng)目成本單項(xiàng)目成本轉(zhuǎn)移單人工費(fèi)統(tǒng)計(jì)機(jī)械作業(yè)統(tǒng)計(jì)租賃費(fèi)統(tǒng)計(jì)輔助服務(wù)統(tǒng)計(jì)間接動(dòng)因統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)-成本分?jǐn)偝杀緞?dòng)因定義分?jǐn)傄?guī)則分類(lèi)設(shè)置分?jǐn)傄?guī)則設(shè)置統(tǒng)計(jì)分析表財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目成本財(cái)務(wù)決算成本分?jǐn)傢?xiàng)目成本轉(zhuǎn)移單結(jié)賬成本分?jǐn)偱筷P(guān)賬關(guān)賬間接動(dòng)因統(tǒng)計(jì)輔助服務(wù)統(tǒng)計(jì)租賃費(fèi)統(tǒng)計(jì)機(jī)械作業(yè)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目成本轉(zhuǎn)移單項(xiàng)目成本單類(lèi)型管理3.2.1 初始設(shè)置3.2.1.1 參數(shù)項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)一些關(guān)鍵設(shè)置依賴以下業(yè)務(wù)參數(shù)：3編碼參數(shù)名稱(chēng)主組織備注PCABD01項(xiàng)目成本分解結(jié)構(gòu)是否允許在增加全局PCABD02項(xiàng)目成本分解結(jié)構(gòu)是否允許在管控范圍增加PCABD03項(xiàng)目成本分解結(jié)構(gòu)成員的末級(jí) CBS 成員已經(jīng)發(fā)生業(yè)務(wù)后，是否允許 CBS 成員擴(kuò)充下級(jí)PCA01項(xiàng)目成本單是否自動(dòng)審核財(cái)務(wù)組織級(jí)PCA02項(xiàng)目成本單是否