軟件企業(yè)技術(shù)合同登記及相關(guān)優(yōu)惠政策

1、軟件企業(yè)技術(shù)合同登記及相關(guān)優(yōu)惠政策軟件企業(yè)技術(shù)合同登記及相關(guān)優(yōu)惠政策目 錄p北京技術(shù)市場基本情況北京技術(shù)市場基本情況p技術(shù)合同的認定登記技術(shù)合同的認定登記p計算機軟件合同的認定登記計算機軟件合同的認定登記p與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策 北京技術(shù)市場基本情況p資源雄厚p市場主體廣泛p技術(shù)交易規(guī)模全國最大 2010年技術(shù)合同成交額1236億元，全國3039億元p技術(shù)交易水平承擔(dān)重大項目能力強p技術(shù)流向呈“三五二”格局，即京內(nèi)：京外：出口=3：5：2。p高新技術(shù)企業(yè)為最大賣方群體p與國際接軌，技術(shù)進出口 跨國公司研發(fā)中心技術(shù)合同登記的作用與意義1、 技術(shù)合同登記的作用l是技術(shù)合同

2、當(dāng)事人享受有關(guān)技術(shù)市場稅收優(yōu)惠政策的前提l是高新技術(shù)企業(yè)年檢技術(shù)性收入核定的依據(jù) 2、 技術(shù)合同登記的意義l有利于提高企業(yè)自主研發(fā)的積極性l有利于促進技術(shù)交易和技術(shù)轉(zhuǎn)移，維護技術(shù)市場秩序l有利于保障技術(shù)交易當(dāng)事人的合法權(quán)益l有利于加速科技成果轉(zhuǎn)化 技術(shù)合同認定登記基本條件 1. 買賣雙方要訂立的正式書面合同1.1 依照合同法訂立并簽約生效的技術(shù)合同1.2 在履行期內(nèi)進行申報登記1.3 真實有效2.由賣方（技術(shù)輸出方）進行申報登記2.1 任選一個登記機構(gòu)進行申報，每項合同只能登記一次 技術(shù)合同認定登記基本條件 3. 申報登記時需要提交以下資料3.1 賣方主體證明材料3.2 具有法律效力且在履行期

3、內(nèi)的合同文本（正本及全部附件） 至少一式兩份（登記機構(gòu)需留存一份）3.3 涉外合同需有與原件一致、有效的中文文本3.4 建議使用北京技術(shù)市場管理辦公室編制的合同示范文本，未采用此文本的，可由賣方按照原合同內(nèi)容填寫并簽字蓋章補充，同時提交合同原件 技術(shù)合同認定登記基本條件 4. 合同主要條款不明確的不予登記4.1 合同主體4.2 合同標(biāo)的4.3 合同價款、報酬、使用費等約定5. 合同履行后賣方取得技術(shù)收益，需到原登記機構(gòu)申報審核5.1 賣方如實填報技術(shù)性收入核定表6. 獎酬金提取的比例 技術(shù)合同登記流程 1、賣方用戶注冊 2、網(wǎng)上申報登記 3、報送合同文本6、技術(shù)交易免征營業(yè)稅 5、核定技術(shù)收入

4、 4、審核認定登記 技術(shù)合同認定登記收費標(biāo)準(zhǔn) 每份合同實現(xiàn)后，每核定一次技術(shù)性收入，并開具獎酬金單時，賣方交納30元，即30元/份次技術(shù)合同的認定登記文本形式p推薦使用北京技術(shù)市場管理辦公室編制的示范文本p也可以采用科技部推薦的示范文本p不否定當(dāng)事人雙方自愿簽訂的、符合“合同法技術(shù)合同分則”要求的其他文本一、技術(shù)開發(fā)合同（含科技成果轉(zhuǎn)化合同）l委托開發(fā)技術(shù)合同l合作開發(fā)技術(shù)合同二、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同l專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同l專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同l專利實施許可合同l技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓合同三、技術(shù)咨詢合同四、技術(shù)服務(wù)合同（含技術(shù)培訓(xùn)合同和技術(shù)中介合同）技術(shù)合同的認定登記合同分類p對合同的標(biāo)的，是否有明確的技術(shù)性要求p對

5、合同描述上，是否采用了規(guī)范的技術(shù)術(shù)語p在合同執(zhí)行中，采取的是否為常規(guī)的、普遍采用的手段p對合同執(zhí)行中，是否有技術(shù)創(chuàng)新要求p對合同的結(jié)果，是否帶有知識產(chǎn)權(quán)的要求技術(shù)合同的認定登記技術(shù)內(nèi)容技術(shù)合同認定登記認定登記要點1、技術(shù)開發(fā)l認定規(guī)則要點：新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料、新品種及其系統(tǒng)的開發(fā)研究l包含委托開發(fā)和合作開發(fā)兩類2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓l認定規(guī)則要點：知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬進行了變更l包含技術(shù)秘密、專利權(quán)、專利申請權(quán)、專利實施權(quán)等技術(shù)合同認定登記認定登記要點3、技術(shù)咨詢l認定規(guī)則要點：運用技術(shù)手段進行論證、預(yù)測、調(diào)查、分析、評價等，提供的成果為意見、報告的形式4、技術(shù)服務(wù)l認定規(guī)則要點：運用專業(yè)技術(shù)知識

6、、經(jīng)驗和信息，解決特定技術(shù)問題，有具體成果的活動l包含技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)中介合同技術(shù)合同認定登記核定技術(shù)性收入p根據(jù)合同的內(nèi)容和價款的構(gòu)成，扣除非技術(shù)性費用，確定技術(shù)性收入p如：設(shè)備、儀器、零部件、原材料等應(yīng)予以扣除，而設(shè)計費、開發(fā)費、調(diào)試費、改進費、技術(shù)買斷價格等，及與技術(shù)內(nèi)容相關(guān)的咨詢費、服務(wù)費、培訓(xùn)費、指導(dǎo)費、維護費等，視具體情況而定技術(shù)合同認定登記其他事宜 p對成交金額超過一千萬元以上的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，成交金額超過兩千萬元以上的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)合同為重大合同，需提交至北京技術(shù)市場管理辦公室審查后再認定登記技術(shù)合同認定登記其他事宜 p含有特定技術(shù)內(nèi)容的供貨買賣合同，對合同中，成交的

7、設(shè)備、提供的設(shè)施數(shù)量較多的，必須將相同產(chǎn)品部分作為合同的非技術(shù)部分分離出去，僅對合同中的技術(shù)內(nèi)容進行認定登記 p保密合同的管理，遵守保密法的要求，由登記處派專人進行認定登記，核定技術(shù)性收入，保密合同原件可以留存在原合同提交單位，登記處保留此合同提交單位出具的與合同相對應(yīng)的說明材料，并加蓋單位簽章技術(shù)合同認定登記其他事宜技術(shù)合同認定登記其他事宜 p技術(shù)賣方由多家機構(gòu)構(gòu)成的合同，在一份合同中，由多家賣方單位共同承擔(dān)的合同，應(yīng)在合同中明確各方應(yīng)承擔(dān)的技術(shù)內(nèi)容和相對應(yīng)的合同價款或報酬。如果任何一方單獨提出認定登記，則只根據(jù)合同中約定給提出方的部分進行，技術(shù)合同認定登記其他事宜 p涉外合同，需要提交有效

8、的中文合同文件，如果只有外文文本，需將合同中說明技術(shù)內(nèi)容的文件部分，經(jīng)過權(quán)威機構(gòu)翻譯成中文并經(jīng)公證后，才可認定登記 計算機軟件合同認定條件一、計算機軟件的技術(shù)開發(fā)合同：1.應(yīng)有明確的功能需求調(diào)研及技術(shù)要求分析、技術(shù)架構(gòu)的設(shè)計、程序編制、方案優(yōu)化、成果測試與驗收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；2.應(yīng)有新的方案設(shè)計、新的技術(shù)集成、新的技術(shù)手段、新領(lǐng)域中的應(yīng)用等技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)容的表述；3.軟件的知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬約定應(yīng)當(dāng)是明確的，所有權(quán)屬于委托方或雙方共有的，方可認定為技術(shù)開發(fā)合同。 關(guān)于對計算機軟件合同進行認定登記的意見（京技市字200660號） 二、計算機軟件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同符合技術(shù)合同認定規(guī)則中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的條件，且明確轉(zhuǎn)讓

9、計算機軟件所有權(quán)、辦理軟件著作權(quán)變更的，可以認定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。三、計算機軟件的技術(shù)咨詢合同凡符合技術(shù)合同認定規(guī)則中技術(shù)咨詢合同規(guī)定的，可以認定為技術(shù)咨詢合同。關(guān)于對計算機軟件合同進行認定登記的意見（京技市字200660號） 計算機軟件合同認定條件 四、計算機軟件的技術(shù)服務(wù)合同1.利用受托方自有技術(shù)，將已有較為成熟的軟件，適用到相應(yīng)的硬件設(shè)備上、或系統(tǒng)集成中的合同；2.功能比較單一的網(wǎng)站系統(tǒng)軟件編制合同；3.對核心技術(shù)并未有實質(zhì)性、突破性變化的計算機系統(tǒng)，進行系統(tǒng)升級服務(wù)的合同（可含有調(diào)試、培訓(xùn)、維護等內(nèi)容。但商品化軟件售后服務(wù)除外）；4.從事軟件外包業(yè)務(wù)的，在委托方總體設(shè)計安排下，利用自有技

10、術(shù)方案，進行軟件編制的合同。 計算機軟件合同認定條件關(guān)于對計算機軟件合同進行認定登記的意見 （京技市字200660號）五、不屬于技術(shù)合同認定范圍的： 1.軟件復(fù)制； 2.軟件的數(shù)據(jù)錄入，屬單純勞務(wù)工作，無技術(shù)內(nèi)容要求的； 3.軟件監(jiān)理合同； 4.屬于國家規(guī)定，對軟件進行強制性檢測、測試等業(yè)務(wù)的； 5.為商品化的軟件進行售后服務(wù)的； 計算機軟件合同認定條件關(guān)于對計算機軟件合同進行認定登記的意見 （京技市字200660號）與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策 文件依據(jù)：財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高 科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定有關(guān)稅收問題的通知（財稅字1999273號）（一

11、）對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè) 和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù) 取得的收入，免征營業(yè)稅。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)和使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人 的行為。 技術(shù)開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系 統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。 技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評 價報告等。 與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根 據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開 發(fā)）的技術(shù)，

12、而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價款 與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票上的。一、有關(guān)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策文件依據(jù)： 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定有關(guān)稅收問題的通知（財稅字1999273號）（二）免征營業(yè)稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的營業(yè)額為： 1、以圖紙、資料等為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向?qū)Ψ绞?取的全部價款和價外費用。 2、以樣品、樣機、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額 不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設(shè)備等貨物，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定征收增值稅。 轉(zhuǎn)

13、讓方（或受讓方）應(yīng)分別反映貨物的價值與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的價值，如果貨 物部分價格明顯偏低，應(yīng)按照中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第1條 的規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核定計稅價格。 3、提供生物技術(shù)時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應(yīng)包括在免征 營業(yè)稅的營業(yè)額內(nèi)。但批量銷售的微生物菌種，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。一、有關(guān)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策 文件依據(jù)：北京市支持高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目等稅收政策實施辦法（京地稅企2001694號）一、有關(guān)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策對經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件，凡符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)開發(fā)稅收優(yōu)惠條件的，可按技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)

14、務(wù)免征營業(yè)稅。與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策文件依據(jù)：財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成 電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知 (財稅200025號)一、有關(guān)所得稅的優(yōu)惠政策 對我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 文件依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例企業(yè)所得稅的稅率為25%符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征所得稅國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計

15、算機軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所得稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。二、關(guān)于增值稅的有關(guān)政策文件依據(jù)：財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成 電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知 (財稅200025號) 關(guān)于計算機軟件產(chǎn)品征收增值稅有關(guān)問題 (一)嵌入式軟件不屬于財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知(財稅200025號)規(guī)定的享受增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品。 (二)納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培

16、訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅 ，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。 (三)納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。二、關(guān)于增值稅的有關(guān)政策 與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策文件依據(jù)：財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知（財稅2005165號） 與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策（一）對企業(yè)（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)）為生產(chǎn)國家高新技術(shù)產(chǎn) 品目錄的產(chǎn)品而進口所需的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進口的技術(shù)及 配套件、備件，除按照國發(fā)199737號文件規(guī)定國內(nèi)投資項目不予免 稅的進口商品目錄所列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。（二）對企業(yè)（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)）引進屬于國家高新技術(shù) 產(chǎn)品目錄所列的先進技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費，免征關(guān) 稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。（三）對列入科技部、商務(wù)部中國高新技術(shù)商品出口目錄的產(chǎn)品，凡 出口退稅率未達到征稅率的，經(jīng)國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按 征稅率及現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅。三、技術(shù)進出口稅收優(yōu)惠政策文件依據(jù)：財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實中共中央國務(wù)院關(guān)于加強 技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技