2011年新個稅稅率表

1、最新個稅稅率表概述：從今年9月1日起，修改后的個稅法將正式實施，個稅起征點將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，稅率由九級改為七級，為3疥45% （稅率如下文所示）9月1日起調(diào)整后的7級超額累進稅率:全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅額不超過1500元3%0全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元1 0%1 05全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元20%555全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元25%1005全月 應(yīng)納稅額超過35 000元至55 000元30%2755全月應(yīng)納稅額超過55 000元至80 000元35%5505全月應(yīng)納稅額超過80 000元45%1350 5現(xiàn)

2、行個稅9級超額累進稅率:全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅額不超過50 0元5%0全月應(yīng)納稅額超過500元至2000元10%25全月應(yīng)納稅額超過2000元至500 0元15%125全月應(yīng)納稅額超過500元至20000元20%375全月 應(yīng)納稅 額超過 20000元至40 00 0元25%1 375全月 應(yīng)納稅 額超過 4000 0元至60 000元30%3375全月應(yīng)納稅額超過60000元至80000元35%6375全月應(yīng)納稅額超過80000元至100000元40%1037 5全月應(yīng)納稅額超過10 0000元45%1537 5最值得注意的一點是，適用25%率的起征點從此前的2000

3、0元至40000元 調(diào)整至9000元至35000元，范圍明顯擴大?？鄢U一金后的收入調(diào)整前稅額調(diào)整后稅額稅收的變化3000750減少 7535001250減少 125400017515減少 160500032545減少 2807500725295減少 4308000825345減少 48090001025545減少 480100001225745減少 4801500022251870減少 3551900030252870減少 1552000032253120減少 1053000056255620減少 53860077757775沒變4000081258195增加 70500001102511

4、195增加 1701000002882529920增加 1095在新的個稅法中，應(yīng)納稅收入 3.86 萬元成為個稅增減臨界點，即月應(yīng)納稅 收入低于 3.86 萬元繳納的個稅將減少， 高于 3.86 萬元則將多繳稅。 而在一審草 案中，臨界點是 1.9 萬元。年終獎到底該如何征稅前段時間鬧得沸沸揚揚的年終獎解讀為訛傳事件， 使得大眾對于新個稅法案實施后， 年 終獎到底如何繳稅搞的是一頭霧水。記者采訪有關(guān)專家得知，年終獎一次性獎金 9 月 1 日后發(fā)放將按新標準一次性計稅。 如果當月工資多于 3500 元，當月薪金和年終獎分別按新標準計稅，當月工資少于 3500 元，年終獎補足差額部分后再計稅。比

5、如說， 韓先生 2011 年 12 月 3 日取得工資收入 3400 元，當月又一次取得年終獎金 24100 元。那么他的年終獎繳稅情況如下：韓先生因當月工資不足 3500 元，可用其取得的獎金收入 24100 元補足其差額部分 100 元，剩余 24000 元除以 12 個月，得出月均收入 2000 元，其對應(yīng)的稅率和速算扣除 數(shù)分別為 10% 和 105 元。應(yīng)納稅額=x 10%-105=2295 元專家同時強調(diào)， “這種計算方式一年只有一次機會。 ”，其他的季度獎、年中獎等獎金都 并入當月工資計算個人所得稅。各種補貼、實物福利也應(yīng)征繳個稅除了正常的工薪收入外， 我國還對單位發(fā)放的交通補貼

6、和通訊補貼以及實物福利等征收 個人所得稅。具體征收方式為， 企業(yè)向職工發(fā)放的交通補貼， 需要扣除一定標準的公務(wù)費用后， 按照 “工資、薪金 ”所得征個人所得稅， 具體公務(wù)費用扣除標準由當?shù)卣贫ǎ?如當?shù)卣粗?定公務(wù)費用扣除標準，按全額 30% 作為個人收入繳稅。這也就是說， 如果一名職工在某一月份獲得 1000 元的交通補貼后， 而當?shù)赜治匆?guī)定公 務(wù)費用扣除標準，則其中的 300 元，應(yīng)該作為個人收入計稅。與此同時， 企業(yè)向職工發(fā)放的通訊補貼， 扣除公務(wù)費用后，也應(yīng)計征個人所得稅。 如果當?shù)?政府未制定公務(wù)費用扣除標準，按通訊補貼全額的 20% 作為個人收入扣繳個人所得稅。除上述補貼外

7、，單位發(fā)放的差旅補貼等費用也需要按照規(guī)定繳納個人所得稅。 多渠道可合理避稅 在不違反法律規(guī)定的前提下，能夠合理避稅也是工薪階層增收的重要來源。 首先，用人單位多繳納住房公積金可以合理避稅。 根據(jù)我國個人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定， 每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的， 而公積金管理辦法表明， 職工是可以繳納補充公 積金的。通過多繳住房公積金來降低工資總額，從而減少了應(yīng)當交納的個人所得稅。此外， 在收入結(jié)構(gòu)中，年終獎與月薪同等對待，單獨作為一個月工資、 薪金所得計算繳 納個稅，由于年終獎金一般數(shù)額較大，如此一來， 個人所需要繳納的個稅額度必然較多。在 實際操作中，納稅人可以把全年一次性獎金除以 12

8、 分月獲得，再選擇適用的稅率和速算扣 除數(shù)，就可以節(jié)省不少納稅金額。還有的單位每個月都會以合理避稅的名義， 要求員工拿出租車票或是手機通訊費發(fā)票抵 沖工資，而這種 “發(fā)票工資 ”被不少人戲稱為 “發(fā)票奴 ”。 專業(yè)人士告訴記者，實際上這種行 為處于灰色地帶， 這種做法無疑等同于員工的工資計入企業(yè)運營成本， 可以起到降低員工個 人所得稅的作用，同時也使得企業(yè)少交了不少稅款。比如，劉女士目前月收入為 9000 元， 按照正常的納稅標準，她每月需要繳稅(9000-2000) X 20%-375=1025 元。但是，她每月都會向公司申請 3000 元的以發(fā)票報銷形式得來的薪水，所以她每月僅需要繳納個稅

9、 (9000-3000-2000)X15%-125=475元。單一個月，就可以少繳納 550 元，而一年下來可以節(jié)省差不多近 7000 元錢。相關(guān)新聞：個稅新政影響 “北漂族 ”買車 不能不說的黑色幽默由于北京對非京籍人員買車實行嚴格限購措施， 即非京籍人員必須連續(xù)五年以上在京繳 納社保和個稅，才能參加搖號取得購車指標，所以，那些月收入2000 元至 3500 元的外來人員，原本在北京 “暫住 ”五年就有機會買車，現(xiàn)在則遇到了麻煩，因為他們 9 月 1 日之 后不繳個稅，無法提供繳稅證明( 7 月 4 日中央人民廣播電臺)?？吹竭@條消息， 讓人不禁想起此前一些專家反對提高個稅起征點的理由： 起

10、征點提高將 導致一部分人失去繳納個稅的權(quán)利。 當初無比雷人的話現(xiàn)在居然以一種更雷人的方式體現(xiàn)出 來，讓這些專家看起來有了 “先見之明 ”。這真是有點 “黑色幽默 ”的味道。 首先， 如果說限制購車是為緩解交通擁堵不得已采取的 措施， 那么也應(yīng)一視同仁地對待戶籍居民與外來人員。 退一步講， 即使要對外來人員在京購 車實行更嚴厲的限制， 也不應(yīng)將五年繳納個稅作為前提條件， 因為繳納個稅是有門檻的， 現(xiàn) 在是月收入 2000 元以上， 9 月 1 日之后是月收入 3500 元以上，將五年繳納個稅作為購 車前提，就相當于以一個人的收入多少來決定其是否擁有購車的權(quán)利，收入高的才有權(quán)購車，收入低的則無權(quán)購

11、車 作為一項公共政策，偏向較高收入者而剝奪較低收入者的某項權(quán) 利，其正當性、合理性顯然令人懷疑。其次， 不繳納個稅的人同樣是納稅人，推而廣之，任何自然人都是消費者，因而都是納 稅人， 日常生活中無時無刻不在納稅。在北京居住的外來人員，即使不繳納個稅，但他平時的任何花銷，只要從口袋里掏錢出來消費，都是在為北京的稅收作貢獻，比如買一袋售價2元的食鹽，里面包含 0.29 元的增值稅和 0.03 元的城建稅；喝一瓶售價 3 元的啤酒，就為 國家貢獻了近 0.7 元的稅收；去餐館吃一頓飯或去理發(fā)店理一次發(fā)，花銷的5.5% 是營業(yè)稅和城建稅 中國的現(xiàn)行稅制，致使商品和服務(wù)中包含的稅賦畸高，個人所得繳稅則相

12、對 較少，一個人暗中所繳納的流轉(zhuǎn)稅(包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等)，要遠高于明 里所繳納的個稅，但是，我們的稅務(wù)部門 “避重就輕 ”，除了向公民提供個稅證明，再也沒有 其他納稅證明。常有報道稱， 在美國等發(fā)達國家， 商場和超市的購物小票上都清楚地注明該商品所包含 的稅，讓每個人知道每次消費給政府貢獻了多少稅收 我們不是一直強調(diào)要提高民眾的納 稅意識嗎？我們連現(xiàn)在經(jīng)常講的 “個稅證明 ”也是近年來才有。報道稱， 對于個稅起征點上調(diào)帶來的上述影響， 北京市有關(guān)部門準備研究調(diào)整措施。 我 想問， 那些在北京漂泊收入較低的外地人， 可以拿著長期在北京消費的購物發(fā)票、 餐飲發(fā)票能夠獲得各項相應(yīng)的權(quán)利嗎？等去申請購車嗎？那些外地人履行完給北京納稅的義務(wù)之后，