2012年浙江會計從業(yè)資格考試

1、.2012年浙江會計從業(yè)資格考試財經(jīng)法規(guī)試題練習(xí)03 紅字是答案 藍字是解析第三章 稅收法律制度一、單項選擇題1.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（D）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.印花稅2.我國稅法構(gòu)成要素中，（B）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象解析：本題考核稅收的分類。印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。3.    某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1

2、1月生產(chǎn)銷售一批貨物，不含稅價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物，取得不含稅價款76萬元（已經(jīng)扣除折扣額4萬元，在同一張發(fā)票中反映），銷售的貨物均已發(fā)出。當月購進一批材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，發(fā)票已通過認證。則當月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（D）萬元。A.47.6B.13.6C.46.92D.12.92解析：本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。選項D飛機不屬于消費稅稅目。4.下列不屬于消

3、費稅稅目的是（D）。A.小汽車B.摩托車C.游艇D.飛機解析：本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。選項D飛機不屬于消費稅稅目。5.下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（A）。A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運輸業(yè)的運輸公司C.提供娛樂服務(wù)的俱樂部D.提供郵政服務(wù)的郵電局解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。6.下列各項中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（D）。A.增值稅B.稅收滯納金C.非廣告性贊助

4、支出D.銷售成本7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（D）。A.按月征收B.按季計征，分月預(yù)繳C.按季征收D.按年計征，分月或分季預(yù)繳8.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起（D）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A.5B.7C.10D.15解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。9.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（D）。A.在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C.在中國境內(nèi)

5、無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D.在中國境內(nèi)有住所的個人解析：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。10.某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（B）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得解析：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學(xué)等29項具

6、體項目。11.實行定期定額征收方式的個體工商戶，需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過（B）。A.6個月B.1年C.2年D.3個月解析：本題考核停業(yè)復(fù)業(yè)登記。辦理停業(yè)登記的納稅人停業(yè)期限不得超過1年。12.下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（C）。A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票B.只有經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當使用防偽稅控系統(tǒng)開具解析：本題考核增值

7、稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。13.在納稅申報的方式中，有一種申報方式具有準確、快捷、方便等特點，已經(jīng)愈來愈受到人們的重視，這種納稅申報方式是（A）。A.數(shù)據(jù)電文申報B.郵寄申報C.直接申報D.簡易申報解析：本題考核納稅申報的方式。數(shù)據(jù)電文申報是目前國際上正在興起的納稅申報方式之一，具有準確、快捷、方便等特點，已經(jīng)愈來愈受到人們的重視。14.下列關(guān)于稅款征收方式的說法中，錯誤的是（）。A.查賬征收適用于掌握稅收法律法規(guī)，賬簿、憑證、財務(wù)會計制度比較健全，能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人B.由稅務(wù)機關(guān)對納稅申報人的應(yīng)稅產(chǎn)品進行查驗后征稅，并貼上完稅

8、憑證、查驗證或蓋查驗戳的征收方式為查驗征收C.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力，經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人適用定期定額征收方式D.負有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人收取款項時，同時收繳稅款的方式稱為代扣代繳解析：本題考核稅款征收方式。選項D應(yīng)為代收代繳方式。15.下列各項中，不屬于刑事處罰的是（D）。A.管制B.罰金C.剝奪政治權(quán)利D.罰款解析：本題考核稅務(wù)違法的法律責任。選項D屬于行政處罰。二、多項選擇題1.在下列稅種中，屬于行為稅類的有（AC）。A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅解析：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項D城

9、鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅。2.下列屬于稅收的作用的有（ABCD）。A.是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證B.國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段C.稅收是國家組織財政收入的主要形式D.具有維護國家政權(quán)的作用解析：本題考核稅收的作用。3.下列各項中屬于稅收程序法的有（ACD）。A.中華人民共和國海關(guān)法B.中華人民共和國個人所得稅法C.中華人民共和國稅收征收管理法D.進出口關(guān)稅條例解析：本題考核稅法的分類。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如稅收征收管理法、中華人民共和國海關(guān)法、中華人民共和國進出口關(guān)稅條例。4.累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小不同，規(guī)定不同等A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.全率累進稅

10、率D.超率累進稅率解析：本題考核累進稅率。累進稅率分為全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率三種。5.甲公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費1000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（AB）。A.甲應(yīng)當繳納增值稅340元B.乙應(yīng)該繳納增值稅170元C.甲應(yīng)當繳納增值稅510元D.乙不須繳納增值稅解析：本題考核增值稅的計算。A應(yīng)當繳納增值稅8000×17-5000×17-1000×17340（元）

11、；B應(yīng)當繳納增值稅1000×17170（元）。6.下列各項中，實行從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品有（AD）。A.啤酒B.實木地板C.卷煙D.黃酒解析：本題考核消費稅的應(yīng)納稅額計算。選項B是從價計征收消費稅的；選項C是從價從量復(fù)合計征的。7.營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5營業(yè)稅稅率的有（BD）。A.文化體育業(yè)B.金融保險業(yè)C.交通運輸業(yè)D.銷售不動產(chǎn)解析：本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)與交通運輸業(yè)適用稅率為3%，服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5的營業(yè)稅稅率。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（AC）。A.國債利息收入B.財政撥

12、款C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈的收入解析：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標準有（AD）。A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間解析：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務(wù)。10.下列各項中屬于需辦理注銷稅務(wù)登記的情形有（ABD）。A.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務(wù)的B.被吊銷營業(yè)

13、執(zhí)照的C.企業(yè)名稱發(fā)生改變的D.經(jīng)營地點變動改變稅務(wù)機關(guān)的解析：本題考核注銷稅務(wù)登記。需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務(wù)的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)機關(guān)的。選項C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。11.下列各項關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（AB）。A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票B.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章C.填寫發(fā)票可使用外文D.可自行拆本使用發(fā)票解析：本題考核發(fā)票開具要求。選項C錯誤，填開發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自治地區(qū)可同時使用一種民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可同時使用一種外國文字；選項D錯誤，未經(jīng)稅務(wù)機

14、關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票。12.稅款征收方式的其他征收方式包括（ABC）。A.郵寄申報納稅B.自計自填自繳C.自報核繳D.查驗征收解析：本題考核稅款征收。根據(jù)規(guī)定，稅款征收的其他方式包括郵寄申報納稅、自計自填自繳和自報核繳。13.下列各項中，屬于稅務(wù)代理的特點的有（ABC）。A.公正性B.中介性C.法定性D.強制性解析：本題考核稅務(wù)代理的特點。稅務(wù)代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。14.下列各項中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（ABC）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.制作涉稅文書D.提供審計報告解析：本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項D不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。15.下

15、列各項中，屬于稅務(wù)檢查的形式的有（ABCD）。A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.專項檢查解析：本題考核稅務(wù)檢查的形式。三、判斷題1.稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，有償取得財政收入的一種特定分配方式。（錯）解析：本題考核稅收的概念。稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式。2.免征額是指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即將納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。（對）解析：本題考核免征額的規(guī)定。3.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當

16、天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當天。（對）解析：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。4.委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。（錯）解析：本題考核消費稅的納稅地點。委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。5.扣繳義務(wù)人應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（錯）解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。6.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（錯）解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。7.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理變更稅務(wù)登記申請之日起15日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。（錯）解析：本題考核變更稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理變更稅務(wù)登記申請之日起