會計事務所實習日志【三篇】

1、會計事務所實習日志【三篇】會計事務所實習日志【一】4 月 24 日星期二晴 老師說因為海峽的 3 家的稅審會比較多，所以這天又再 叫上了一個實習生幫忙，這周我們的任務就是做好海峽的稅 審底稿，哈哈，加油 ! 我們到了財務室去找了小陳，昨日的資 料也讓他拿去蓋上各家的公章了。此刻開始要做底稿了，我 們一般都是先做主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本，因為這 2 個 項目是要在總賬里面找數(shù)據(jù)的，這樣會比較方便些。將主營 業(yè)務收入和成本的鑒證表打開，然后將總賬上方每個月的合 計數(shù)輸進去。輸完以后要和企業(yè)的財務報表數(shù)核對看自我做 的是否正確，對的話就能夠進行下個表的輸入了。看下報表 上都有哪些項目發(fā)生了再找明細

2、賬。接下來是做主營業(yè)務稅 金及附加，這個項目會稍微復雜點，因為每個企業(yè)的發(fā)生狀 況都不一樣，所以要看下這個企業(yè)交了哪些，你也能夠問企 業(yè)要下她們主營業(yè)務稅金及附加的明細賬， 科目余額表， 這 樣就省事很多了。一般狀況下，企業(yè)的主營業(yè)務稅金及附加 包括城市建設稅，教育附加費，和地方教育附加。等輸完后 記得要對報表哦，這但是最重要的一步?？戳讼聢蟊?，接下 來要輸?shù)氖菭I業(yè)外收入，這個也是要根據(jù)明細輸入的，看下企業(yè)的營業(yè)外收入有哪些， 然后按著他的明細一個個輸進去， 匯總后核對數(shù)據(jù)對不對就能夠了。4 月 25 日星期三晴 這天我們還是之后做昨日的任務。昨日輸入了幾個科目 的鑒證表了，這天還是繼續(xù)輸剩下

3、的數(shù)據(jù)，有些企業(yè)沒有發(fā) 生營業(yè)外成本的話就不用輸了，如果有發(fā)生的話就像輸營業(yè)外收入那樣去做就能夠了。接下來是比較重要的三個費用科 目了，第一個是銷售費用，有的企業(yè)也叫做營業(yè)費用。銷售 費用的科目明細和管理費用的明細都會比較多一些。當然每 個企業(yè)的會計都不一樣所以他們做的費用科目也是不一樣 的。銷售費用是指企業(yè)在銷售產品、自制半成品和帶給勞務 等過程中發(fā)生的費用，包括由企業(yè)負擔的包裝費、運輸費、 廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續(xù)費、展覽費、租賃 費和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、 辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及 其他經費等，像這家海峽吧，主要是銷售報

4、紙的，明細就和 報紙有關系一些，還有工資，福利費，廣告費和業(yè)務招待費 是肯定有的，把這些明細的本年發(fā)生額總計輸進去就能夠了。 財務費用的話會比較少一些，一班就是手續(xù)費，利息收入和 利息支出這 3 個科目會有發(fā)生額，找到財務費用的明細賬就 按著合計數(shù)輸進去，合計下和報表是對的就行了。4 月 26 日星期四雨昨日只輸入了兩個費用科目的數(shù)據(jù)，這天要輸?shù)氖枪芾?費用，管理費用下比較通用的科目有：辦公費，業(yè)務招待費， 水電費，差旅交通費，固定資產折舊，地方稅費 （ 如堤圍費， 防洪費等 ） ，其他管理費用，管理人員工資，福利費，工會經 費，職工教育經費，勞動保險費，住房公積金，資產減值準 備等。這些科目

5、海峽基本都有， 我們就把 ?按順序編好明細輸 進去就好了，還好海峽的會計做賬都很清楚所以我們在輸完 數(shù)據(jù)對賬的時候就很簡單了，因為每個數(shù)據(jù)都是對的話就不 用我們去對總賬，明細賬，有的時候如果還是不對的話還要 去翻看記賬憑證，那樣的話工作量就是很大的了，這都是小 慧和我說的， 我在想看來稅審并沒有我看到的這么簡單， 每 個企業(yè)的會計的做賬方法都是不一樣的，有的還是手工賬， 看來我要應對的還有很多不一樣的考驗啊，期盼中。這樣的 話三個費用就輸完了，也就是說損益表上的科目是輸完了， 這有先把這個基本的工作做完了才能繼續(xù)做后面的鑒證表的 輸入工作。4 月 27 日星期五晴 前四天呢，我們幾個人把三家公

6、司的損益表的基本數(shù)據(jù) 輸完了，這天我們要做后面的表格了哦。首先是固定資產折 舊鑒證表， 這要向企業(yè)要固定資產清單還有折舊明細賬。 一 班企業(yè)的固定資產都有分類的， 比如說像電腦啊， 筆記本啊， LED啊這些是屬于電子設備的，電視啊空調啊這些是屬于辦公 家具的，打印機屬于辦公用具，這些都要分好類，然后把分 在一個類的固定資產的原值加起來放在固資原值合計數(shù)里 面，然后找到這幾個項目的累計折舊的明細賬，把本年的累 計合計數(shù)輸進去匯總起來，最后把所有的原值數(shù)，折舊數(shù)和 資產負債表上方的數(shù)據(jù)進行核對，對的話就能夠結束這個表 的輸入了。然后是三項薪金和各類費用的表了，這個表是底 稿和報告的核心啊，我們先看

7、下表格要我們輸?shù)臄?shù)據(jù)，比如 說要看看銷售費用，管理費用鑒證表里面有沒有工資薪金， 職工福利費，職工工會經費這三個科目，如果有的話就把他 們直接復制進去就能夠了，最后有個賬載金額小計，我們要 和應付工資的總賬數(shù)核對，是對的話這張表就完成了。會計事務所實習日志【二】4 月 9 日星期一晴 上周我們把比較簡單的驗資底稿看了一下初步的了解了 驗資報告的流程。這周的話我的任務就是了解審計底稿的制 作流程。審計的底稿要比驗資的要復雜很多哦，所以更需要 我們好好對待了。 審計的底稿的開篇是： 審計工作底稿目錄， 然后是：報告審核簽發(fā)單 ; 第三個是審計報告，包括：管理層 對財務報表的職責，注冊會計師的職責和

8、審計意見。第四個 是利潤表 ; 三級復核表 ; 業(yè)務約定書 ; 企業(yè)基本狀況表 ; 管理層 聲明書 ; 審計計劃（一）（ 二）和審計總結 ; 資產負債表試算平衡 表（一）（ 二） ，數(shù)據(jù)要看被審計單位的數(shù)據(jù) ; 損益表試算平衡表 這個表的數(shù)據(jù)要看利潤表里面的數(shù)據(jù) ; 簡簽一覽表 ; 審計工作 完成狀況核對表 ; 持續(xù)經營潛力評估表 ; 現(xiàn)金盤點表 ; 檢查狀 況表 ;審計程序表企業(yè)國有資產產權登記年度檢查表等等， 這 些都是審計都要準備的材料，做好了以后裝訂在一齊就是審 計的底稿了。4 月 10 日星期二晴 昨日我們把審計底稿的資料做了一個大致的了解。這天 我對審計的概念也有了一點的了解，明白

9、了一些審計的基本 概念， 比如說： 審計是由國家授權或理解委托的專職機構和 人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方 法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及相關 資料的真實性、正確性、合規(guī)性、效益性進行審查和監(jiān)督， 評價經濟職責，鑒證經濟業(yè)務，用以維護財經法紀、改善經 營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監(jiān)督活動。審計 強調的是獨立性和性，獨立性包括機構獨立， 業(yè)務工作獨立， 經濟獨立，而性是主要保證。審計的職能和作用是：經濟監(jiān) 督職能，經濟評價職能和經濟鑒證職能，作用是：制約，促 進和證明。我還學到了注冊會計師審計產生的原因，了解到 審計的方法是由 2 大部分組成的，

10、即審查書面資料的方法和 證實客觀事物的方法。注冊會計師的審計是審計工作的核心 工作，也對注冊會計師的職業(yè)道德進行了規(guī)范和基本原則， 基本原則中最精髓的是獨立性。獨立性是要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中做到實質上的獨立和形式上的獨立，這樣才能保 證審計工作的正確性。4 月 11 日星期三晴 昨日稍微的看了下審計的相關概念，這天還是繼續(xù)了解 哈，這天我看的是第三章注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系與法律職 責。審計準則是對審計業(yè)務中一般公認的慣例加以歸納而構成的，是審計人員在實施審計過程中務必遵守的行為規(guī)范， 是評價審計質量的依據(jù)。執(zhí)業(yè)準則是注冊會計師審計實踐經 驗的總結和升華，是審計理論的重要組成部分。所以會重點

11、 講下執(zhí)業(yè)準則， 執(zhí)業(yè)準則體系包括注冊會計師鑒證業(yè)務準則， 相關服務準則和會計師事務所質量控制準則。注冊會計師執(zhí) 業(yè)準則的主要資料是注會業(yè)務準則和會計事務所質量控制準 則。注會的業(yè)務準側包括 2 個，一個是鑒證業(yè)務準則：為確 定審計準則，審閱準則，其他鑒證業(yè)務準則適用的業(yè)務類型 而做的規(guī)范。還有一個是相關服務準則是用以規(guī)范注會執(zhí)行 除了鑒證業(yè)務外的其他相關服務雨霧，主要是包括代編財務信息，執(zhí)行商定程序，帶給稅務咨詢，管理咨詢等業(yè)務。這 天看的比較多，讓我對注會的執(zhí)業(yè)準則有了很深的了解。4 月 12 日星期四晴前幾天看的都是審計的概念， 也算是有個初步的了解吧 這天李老師會來教我們做審計底稿里面

12、最簡單的一個也是我 們實習生要做的任務哦，就是檢查狀況表的填寫。剛好這天 有一家企業(yè)的賬本，記賬憑證還有報表都送到事務所了，這 樣我們就能夠實物操作了。首先是看企業(yè)的會計報表，先看 資產負債表上方的科目，一般資產負債表上的科目會有年初 數(shù)和期末數(shù)兩個數(shù)額，我們看下科目中如果年初數(shù)和期末數(shù) 不一樣的科目就說明這個科目發(fā)生了變動，那就要對這個科 目進行抽查了，比如說貨幣資金這個科目吧，貨幣資金包括 現(xiàn)金和銀行存款哦，這個時候我們要看的就是現(xiàn)金和銀行存 款的明細賬了，看這兩個科目今年的全部發(fā)生額，一般一張 檢查狀況表抽查四筆發(fā)生額就差不多了，然后去明細賬里面 找 4 筆發(fā)生額的憑證號，把日期，憑證號

13、，金額按著順序寫 下來，還有個備注和對方科目是等下看記賬憑證要寫的。先 把數(shù)據(jù)有變動的科目寫在檢查表上，然后去翻明細賬，損益 表上的也要抽查哦，任務會比較重，我們實習生比較多，所 以大家進行了分工。會計事務所實習日志【三】4 月 16 日星期一陰 前面兩周我學習了驗資底稿和審計底稿的大致制作過 程，這周開始我要學的是稅務審計底稿的制作了，這個相對 于驗資和審計來說的任務會更多些哦，很期盼呢。先學下稅 務審計底稿的大概資料吧。我們以聯(lián)泰光電高科技有限公司 為主，翻開底稿的第一頁是：企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務 資料清單，和驗資審計的首頁是不一樣的哦，然后是會計制 度納稅人工作底稿索引 ;企業(yè)基本狀

14、況表 ; 企業(yè)所得稅匯算清 繳納稅申報鑒證報告：報告包括兩個部分，一個是應納稅所 得額調增事項，這個是根據(jù)注冊會計師工作底稿的資料來編 寫的，還有個就是調整后應納稅所得額，這是個公式是等于 會計利潤 +審核調增數(shù) - 審核調減數(shù) ; 然后是企業(yè)所得稅年度 納稅審核表，這個表里面要計算的是利潤總額，應納稅所得 額，應納稅額 ; 然后是收入明細表 ; 成本明細表 ; 納稅調整項目 明細表 ; 涉稅鑒證業(yè)務約定書這個要 3 份; 與客戶交換意見記 錄;鑒證業(yè)務整體工作計劃等等。4 月 17 日星期二陰 昨日看的是稅務審計底稿的大致流程，這天要看的是稅 務審核資料清單，這個是每次去企業(yè)的時候需要我們問

15、企業(yè) 要的材料清單，這樣我們才能回去做報告。都需要這些東西：營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證的復印件 ; 公司章程和驗資報告 ; 如果 企業(yè)的辦公地是租的話還要帶給本年度房租發(fā)票和租賃合同 要帶給企業(yè)本年度的會計報表， 其實只要 12 月的就能夠了哦 ; 第一到第四季度的所得稅申報表 ; 上年企業(yè)所得稅匯算鑒證 報告 ; 稅務檢查報告書，這個不是每個企業(yè)的都有的， 如果企 業(yè)沒有的話就能夠不用帶給了 ; 本年度審計報告 ; 存貨盤點 表 ;12 月的銀行對賬單及調節(jié)表 ;固定資產折舊清單，車輛行 駛證，房屋產權證， 土地使用證 ; 科目余額表包括二級明細及 往來款的明細，這個是很重要的，很多數(shù)據(jù)都是從里面

16、找出來的 ; 貸款合同，借款借據(jù)復印件，貸款卡打印明細表（ 金融機構要蓋章 ）這個比較少用到 ;12 月的增值稅申報表 ; 對外投 資相關文件，合同，章程，驗資報告 ; 如果企業(yè)交的是地稅的 話還要帶給各地稅申報表和社保申報表，是國稅的話就不用 了哦。這些材料是做底稿的組成部分，每一張都要蓋上企業(yè) 的蓋章才能生效。4 月 18 日星期三陰 前兩天把稅務審計的大致流程看了下，畢竟只是看看所 以很多東西還不是很懂。尤其是很多公式都比較復雜，比如 說利潤總額的計算，他有很多公式，我們在算的時候也要注 意的。利潤總額能夠等于營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 +營業(yè)稅金及附 加 +銷售費用 +管理費用 +財務費用

17、 +資產減值損失 +公允價值 變動損益（ 投資收益 ） 也能夠等于營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 -營業(yè) 外支出，還能夠等于營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出。就 看每個企業(yè)的狀況了，有哪個數(shù)據(jù)就用哪個公式。應納稅所 得額的計算也要注意的，我在這解釋下：要先求納稅調整后 所得，他等于利潤總額 +納稅調整增加額 - 納稅調整減少額 +境 外應稅所得彌補境內損失，然后再拿納稅調整后所得減去彌 補以前年度虧損就得到應納稅所得額了。 還是有點小復雜的。 然后是應納稅額的計算，要先算應納所得稅額等于應納稅所 得額 *25%，然后拿應納所得稅額減去見面所得稅額 -抵免所得 稅額就等于應納稅額，這邊再拓展下兩個

18、公式吧，也是我在底稿里面抄下來的，一個是實際應納所得稅額，他等于應納 稅額 +境外所得應納所得稅額 - 境外所得抵免所得稅額 ; 還有 一個是本年應補 （ 退）的所得稅額等于實際應納所得稅額- 本年累計實際已預繳的所得稅額。4 月 19 日星期四陰 前幾天我們把稅審的底稿編寫狀況做了很充分的了解 了，這天有小邱姐給我們演示下稅審底稿的制作哦。人有點 多，所以看的時候有點吃力，我就把能記得先記下來了。先 做的是底稿，底稿分很多方塊，我們要做的表格主要集中在 第二塊和第三塊，先做的是第二塊，找到索引表格把公司的 單位全稱輸進去要看著蓋章輸完全，這樣每張表格都會自動 生成公司的全稱，然后找到 1-10 表格，把會計期間，編制人 和編制日期輸進去，這樣也會自動生成出來，就不用每個表 格