Abmuptn浙師大《審計(jì)學(xué)》期末考試習(xí)題庫(kù)傅黎英老師

1、Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep.- Shakespeare第一章第一章 總總 論論一、一、單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（ ）A.意大利合伙企業(yè)制度 B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)合伙企業(yè)制度 D.日本股份企業(yè)制度2、 （ ）年，北洋政府農(nóng)商部頒布了我國(guó)第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)會(huì)計(jì)師暫行

2、章程A.1910 B.1914 C.1921 D.19183、注冊(cè)會(huì)計(jì)師誕生的標(biāo)志是（ ）A.1845 英國(guó)修改公司法 B.1853 年愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立 C.1721 年英國(guó)“南海公司事件” D.有關(guān)蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立4、1853 年蘇格蘭創(chuàng)立了第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)團(tuán)體愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著（ ）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誕生 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的誕生 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律地位的確立 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生5、審計(jì)由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是（ ）A.委托人、受托人和被審計(jì)單位 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師（受托人） 、委托人和被審計(jì)單位 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師（受托人） 、被審計(jì)單位和委托人 D.被審

3、計(jì)單位、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和委托人6、中國(guó)政府審計(jì)起源于古代（ ）A.夏朝 B.商朝 C.西周 D.秦朝7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，這意味著( )A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度 C不應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度 D會(huì)計(jì)報(bào)表使用人應(yīng)合理保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)中的公允性( )A指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 B僅指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定 C指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)

4、報(bào)表在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 D指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量9、關(guān)于政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列論斷中，正確的是()。 A二者都是有權(quán)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查 B二者都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性 C二者的對(duì)象、方式和監(jiān)督的性質(zhì)基本一致D二者在審計(jì)時(shí)所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則基本一致10、以下哪項(xiàng)法律首次規(guī)定公司在證券市場(chǎng)上市時(shí)，其財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)審計(jì)（ ）A1844 年英國(guó)出臺(tái)的公司法B1933 年美國(guó)出臺(tái)證券法C1976 年美國(guó)出臺(tái)的反國(guó)外賄賂法D2002 年美國(guó)出臺(tái)的薩班斯-奧克斯利法案（Sarba

5、nse Oxley Act） 11、 （ ）年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的成立，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要里程碑 A. 1887 B. 1853 C. 1941 D.193412、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中,不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi) C.不得以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù) D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳13、我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置模式屬于（ ）A立法模式 B. 司法模式 C. 獨(dú)立模式 D. 行政模式14、隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，形成最晚，即最新的審計(jì)方法是( )。A風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) B賬

6、項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C制度基礎(chǔ)審計(jì) D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)15、出現(xiàn)以下（）情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我評(píng)價(jià)威脅” 。A鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理B鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工C在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人D從鑒證客戶處接受禮品或招待16、下列沒(méi)有違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道的相關(guān)規(guī)定的是（ ） A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù) B、某項(xiàng)目經(jīng)理連續(xù) 5 年對(duì) M 公司審計(jì)，由于對(duì) M 公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在兩所會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù) D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存

7、在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 17、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分，在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ） A、ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于在 2006 年 1 月初接受了深交所上市 A 公司的評(píng)估業(yè)務(wù)，因此不得再承接 A 公司 2006 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時(shí)兼任某網(wǎng)站財(cái)經(jīng)版的自由撰稿人 C、ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費(fèi)的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)允許的范疇 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙某認(rèn)為，他可以到其子女所在企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)，只要其子女不是該企業(yè)的關(guān)鍵管理人員即可18、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)

8、則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括( )。A中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則B中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則C中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則19、編號(hào)為 3111 的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，屬于（ ）A 審計(jì)準(zhǔn)則B 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C 其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D 質(zhì)量控制準(zhǔn)則20、審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既有共同點(diǎn)，也有不同點(diǎn)，共同之處是沒(méi)有發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)，不同點(diǎn)在于（ ）A 被審計(jì)單位是否應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)承擔(dān)責(zé)任B 被審計(jì)單位是否能從未發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤中受益C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則D 注冊(cè)會(huì)計(jì)

9、師是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)視而不見(jiàn)二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1、我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系是由（ ）組成的。A.政府審計(jì) B.內(nèi)部審計(jì) C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) D.部門審計(jì)2、關(guān)于獨(dú)立審計(jì)的下述提法，正確的有（ ）A.獨(dú)立審計(jì)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的B.獨(dú)立審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)C.獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)D.獨(dú)立審計(jì)獨(dú)立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織3、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有（ ）A.業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 B.職業(yè)道德準(zhǔn)則 C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.后續(xù)教育準(zhǔn)則4、在審計(jì)過(guò)程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任,被審計(jì)單位管理當(dāng)局應(yīng)承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任,管理當(dāng)局應(yīng)負(fù)的會(huì)計(jì)責(zé)任為( ) A.

10、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整 B.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、合法 C.保證盈利預(yù)測(cè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D.建立健全內(nèi)部控制制度5、按照職業(yè)道德的要求,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任,但這不能成為( )的理由。 A.拒絕按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求揭示有關(guān)信息 B.拒絕出庭作證 C.拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查 D.拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查6、根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中承諾的對(duì)被審計(jì)單位的主要義務(wù)有（） 。A、高效優(yōu)質(zhì)地為被審計(jì)單位服務(wù) B、按照約定時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告 C、對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲悉的商業(yè)秘密保密 D、確保審計(jì)收費(fèi)的合理性7、在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中應(yīng)明確的被審計(jì)單

11、位的義務(wù)應(yīng)包括（ ） 。A、及時(shí)提供審計(jì)所需的全部資料B、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任C、為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)提供必要的條件和合作D、及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用8、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的一般原則對(duì)（）方面作了明確的規(guī)定。A獨(dú)立性 B技術(shù)準(zhǔn)則C專業(yè)勝任能力 D職業(yè)行為9、根據(jù)我國(guó)職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)、審核和審閱等鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪守的原則是（） 。 A.獨(dú)立B.客觀 C.公正D.廉潔 10、甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了某鑒證客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。假定存在以下各種情況，請(qǐng)指出影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的情況是（）AABC 事務(wù)所與 X 銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定：審計(jì)費(fèi)用為 150 萬(wàn)元，X 銀行在 ABC

12、事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付 50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余 50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付；BABC 事務(wù)所的合伙人 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任 X 銀行的獨(dú)立董事；C鑒證小組組長(zhǎng)小王的父親從事小商品零售業(yè)務(wù)，常從鑒證客戶進(jìn)貨D審計(jì)小組負(fù)責(zé)人 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任 X 銀行的審計(jì)部經(jīng)理11、ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦 V 公司 2005 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2005 年底與 V 公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。試分析以下（ ）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)首先規(guī)范的要求。AABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過(guò)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行

13、比較，向 V 公司保證，在審計(jì)中能夠遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因降低收費(fèi)而受到影響；BABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開(kāi)展工作，要求該律師書(shū)面承諾按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)；C前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) V 公司 2001 年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，因認(rèn)為事實(shí)已經(jīng)非常清楚，所以決定不再提請(qǐng) v 公司與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系DV 公司在某國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣傳，以招攬?jiān)撛谥袊?guó)設(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由 ABC

14、會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。12、政府審計(jì)機(jī)關(guān)的模式有（） 。A.立法型模式 B.司法型模式C.行政型模式 D.獨(dú)立型模式13、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括（ ）A 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則14、以下可能成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（ ）A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B 法院常常做出對(duì)弱者有利的判決C 法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難D 審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害三、判斷題三、判斷題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于英國(guó)合伙企業(yè)制度，形成于意大利股份制企業(yè)制度，發(fā)展和完善于美國(guó)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)。 （ ）2、商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

15、由初期的詳細(xì)審計(jì)發(fā)展為資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，進(jìn)而發(fā)展為會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)也由查錯(cuò)防弊發(fā)展到對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 （ ）3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。 （ ）4、公允性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允地反映被審單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 （ ）5、凡通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 （ ）6、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則不能規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告。()7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上，接受委托，并應(yīng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。 （ ）8、職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)

16、對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定同樣適用于助理人員，但不適用于鑒證小組所聘用的專家。 （）9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，以保證審計(jì)報(bào)告使用人作出正確判斷。 ( )10、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人之間在法律上生效的契約。 （ ）11、審計(jì)是在“兩權(quán)”分離所形成的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。 （ ）12、我國(guó)審計(jì)最早產(chǎn)生于西周時(shí)期，最早的審計(jì)制度形成于秦漢時(shí)期，而“審計(jì)”一詞最早出現(xiàn)則是在唐朝。 （ ）13、在西方，民間審計(jì)早于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而產(chǎn)生。 （ ）14、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可

17、以在為某上市公司提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)，又提供審計(jì)服務(wù)，只要執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并不實(shí)質(zhì)性影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。 （）15、審計(jì)人員的獨(dú)立性一般包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。( )16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不損害同行利益的前提下，可對(duì)其能力進(jìn)行宣傳。( )17、在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計(jì)準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則主要用于規(guī)范歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證，只有個(gè)別準(zhǔn)則規(guī)范了非歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證。 （ ）四、簡(jiǎn)答題四、簡(jiǎn)答題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)為什么不能絕對(duì)保證？2、X銀行擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，委托 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2005年度、2006年度和2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表，

18、雙方于2002年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。 假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與 X銀行存在以下情況：(1)ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與 X 銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定：審計(jì)費(fèi)用為 1500000 元，X 銀行在 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付 50的審計(jì)費(fèi)用，剩余 50視股票能否發(fā)行上市決定是否支付。(2)2000 年 7 月，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常借款程序和條件，向 x 銀行以抵押貸款方式借款 1 000 000 元，用于購(gòu)置辦公用房。(3)ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任 X 銀行獨(dú)立董事。(4)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 1998 年曾擔(dān)任 X 銀行的

19、審計(jì)部經(jīng)理。(5)審計(jì)小組成員 C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師自 2000 年以來(lái)一直協(xié)助 x 銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表。(6)審計(jì)小組成員 D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自 1998 年度起一直擔(dān)任 X 銀行的統(tǒng)計(jì)員。要求：請(qǐng)分別上述 6 種情況，判斷 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。五、綜合題五、綜合題1、ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦 V 公司 2002 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2002 年底與 V 公司簽定了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。假定存在以下情況：（1）ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且通過(guò)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)

20、所進(jìn)行比較，向 V 公司保證，在審計(jì)中能夠遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因降低收費(fèi)而受到影響。（2）在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘任 V 公司獨(dú)立董事。按照原定審計(jì)計(jì)劃，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人，為保持獨(dú)立性，ABC 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。（3）ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開(kāi)展工作，要求該律師書(shū)面承諾按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)。（4）V 公司要求 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在初具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供正式納稅鑒證意見(jiàn)。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)。（5）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) V 公司

21、 2001 年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該審計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，因認(rèn)為事實(shí)已經(jīng)非常清楚，所以決定不再提請(qǐng) V 公司與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系。（6）V 公司在某國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告承接業(yè)務(wù)，因此ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣傳，以招攬?jiān)搰?guó)在中國(guó)設(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)的廣告費(fèi)已由 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。要求：請(qǐng)分別上述 6 中情況，判斷 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。第二章第二章 審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、甲公司將 2008 年

22、度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入 2007 年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，則其 2007 年度會(huì)計(jì)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（）A總體合理性 B. 估價(jià)或分?jǐn)?C. 存在或發(fā)生 D. 完整性2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的( )責(zé)任。A.管理層和治理層 B.管理 C.建立健全內(nèi)部控制 D.會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定3、在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解( )。A.審計(jì)重要性水平 B.函證回函情況C.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃 D.企業(yè)管理當(dāng)局的品行4、審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。A存在 B完整性 C計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D分類5、

23、審計(jì)目標(biāo)包括( )這兩個(gè)層次。A.審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo) B.審計(jì)總目標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)C.一般審計(jì)目標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo) D.一般審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)6、下列各項(xiàng)中， （ ）可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體審計(jì)目標(biāo)中與“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定對(duì)應(yīng)的目標(biāo)。A、檢查流動(dòng)負(fù)債是否有所隱瞞 B、檢查固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)C、檢查明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否與總賬相符D、檢查已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中列示7、 為證實(shí)被審單位對(duì)于“銷售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中，效果可能最差的是（） 。A將所選擇的銷售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷售發(fā)票存根的張數(shù)進(jìn)行比較B將銷售發(fā)票上所列的單價(jià)與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的商品

24、價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)。其金額小計(jì)和合計(jì)數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算C將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量和顧客代號(hào)等則與發(fā)票憑證進(jìn)行核對(duì)D將銷售單上批準(zhǔn)賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對(duì)，并將顧客訂貨單和銷售單中的商品數(shù)相核對(duì)8、被審計(jì)單位管理當(dāng)局的“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定與下列哪些報(bào)表的組成要素有關(guān)（ ） 。 A資產(chǎn)負(fù)債表 B. 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 C. 利潤(rùn)表 D. 全部會(huì)計(jì)報(bào)表9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)階段應(yīng)做的工作不包括（ ） 。 A. 進(jìn)行分析性復(fù)核 B. 修訂審計(jì)計(jì)劃 C. 部門經(jīng)理復(fù)核審計(jì)工作底稿 D. 進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試10、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步了解的被審計(jì)單位基本情況不包括（ ） 。

25、A. 業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)B. 以前年度接受審計(jì)的情況C. 主要管理人員的管理經(jīng)驗(yàn)及正直品行D. 控制風(fēng)險(xiǎn)11、下面哪個(gè)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表的組成要素有關(guān)（） 。A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.表達(dá)與披露12、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的項(xiàng)目目標(biāo)中， （）是完整性目標(biāo)A.有價(jià)證券的市價(jià)是否予以列示B.長(zhǎng)期投資是否超過(guò)凈資產(chǎn)的 50C.購(gòu)貨的借貸雙方是否在同期入帳D.實(shí)現(xiàn)的銷售是否登記入帳二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1、一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)具體目標(biāo)的確定必須根據(jù)（ ） 。A、被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定 B、審計(jì)范圍 C、審計(jì)總目標(biāo) D、 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)股份有限公司

26、會(huì)計(jì)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（） 。A.存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確B.當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值。C.年末采購(gòu).銷售截止是恰當(dāng)?shù)腄.存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額計(jì)數(shù)一致E.現(xiàn)有存貨均已盤點(diǎn)并計(jì)入存貨總額3、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力，包括（ ） 。A、執(zhí)行同類審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn) B、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、獨(dú)立性 D、能否保持應(yīng)有的關(guān)注4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，具有以下（ ）作用。A、可以增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人之間的了解B、可作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成情況的依

27、據(jù)C、可作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)D、出現(xiàn)法律訴訟時(shí)，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的主要依據(jù)5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的以下具體審計(jì)目標(biāo)中， （ ）是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符B、存貨是否已適當(dāng)?shù)赜?jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備C、存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項(xiàng)目?jī)?nèi)D、有關(guān)短期借款的入賬是否及時(shí)6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì) XYZ 股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（ ） 。A、存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確B、當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值C、年末采購(gòu)、銷售截止是恰

28、當(dāng)?shù)腄、存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額合計(jì)數(shù)一致7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施“檢查外來(lái)賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（ ）認(rèn)定。A、存在 B、完整性 C、截止 D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?8、具體審計(jì)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定推論得出的。具體審計(jì)目標(biāo)一般包括（ ）類型。A 總體合理性審計(jì)目標(biāo)B與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)C與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)D 與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張彬在審查 G 公司 2005 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，需要獲取審計(jì)證據(jù)以證實(shí) G 公司外購(gòu)固定資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。為此，除了檢查相關(guān)所

29、有權(quán)憑證外，張彬還應(yīng)檢查以下（ ）文件和憑證。A購(gòu)貨合同 B. 購(gòu)貨發(fā)票 C.保險(xiǎn)單 D.發(fā)運(yùn)憑證10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有（ ）A 檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性B檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)C檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性D 觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施“檢查外來(lái)賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（ ）認(rèn)定A存在 B. 完整性 C.截止 D. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)?、判斷題三、判斷題1、存在與發(fā)生認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估（錯(cuò)報(bào)）有關(guān)。 （ ）2、審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)制

30、定，就必須遵照?qǐng)?zhí)行，不再變化。 （ ）3、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，而且被審計(jì)單位拒絕更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。 （ ）4、由于執(zhí)業(yè)判斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的全過(guò)程，并且可能得到的審計(jì)證據(jù)有很多是說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能為財(cái)務(wù)報(bào)表使用人確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度提供合理保證。 （ ）5、為確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意運(yùn)用專業(yè)判斷，保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證以及一切相關(guān)資料的審查予以確定。（ ）6、 “存在”或“發(fā)生”認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是，管理層是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏了，并

31、不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的金額。 （ ）7、A 公司于當(dāng)年 12 月 30 日向 B 公司發(fā)出商品 50 萬(wàn)元，次年 1 月 4 日辦妥托收手續(xù)，A 公司在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，則其違反了“完整性”認(rèn)定。 （ ）8、為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)存貨項(xiàng)目的存在認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從存貨明細(xì)賬、存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試存貨明細(xì)賬和存貨盤點(diǎn)記錄的正確性。（ ）9、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審單位之間法律上生效的契約。 （）10、如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”在“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。則違反了“分類及可理解性”認(rèn)定。 （）四、簡(jiǎn)答題四、

32、簡(jiǎn)答題華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所李明和李豪注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)大華公司 2006 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表、期末賬戶余額及各類交易和事項(xiàng)可能存在下列導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的情況：（1）在銷售交易中（針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） ，發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符。（2）期末存貨的盤點(diǎn)可能存在較大的差錯(cuò)。（3）準(zhǔn)備持有至到期投資攤余成本計(jì)算可能存在較大的差錯(cuò)。（4）可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。（5）長(zhǎng)期借款中可能有一部分年內(nèi)將要到期。（6）在銷售交易中，將現(xiàn)銷記錄為賒銷。要求要求：根據(jù)上述六個(gè)事項(xiàng)，完成下列表格。情況序號(hào)管理當(dāng)局的認(rèn)定實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)(1)(2)(3)(4)(5)(6)第三章第三章 審計(jì)證據(jù)和

33、審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.（ ）是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。A.可靠性 B.適當(dāng)性C.充分性 D.相關(guān)性2.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)必須與（ ）相關(guān)。A.審計(jì)內(nèi)容 B.審計(jì)目標(biāo) C.審計(jì)范圍 D.審計(jì)程序3.下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的有（ ） 。A.銀行對(duì)賬單B.應(yīng)收賬款函證回函C.保險(xiǎn)單D.管理當(dāng)局聲明書(shū)4.審計(jì)人員通過(guò)各種渠道獲得的以書(shū)面形式表現(xiàn)的審計(jì)證據(jù)是（） 。A.實(shí)物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.書(shū)面證據(jù)D.佐證證據(jù)5.（）是被審計(jì)單位內(nèi)部人員出具或者提供的書(shū)面證據(jù)。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)6.下列證據(jù)

34、中，不屬于內(nèi)部證據(jù)的有（） 。A.董事會(huì)決議B.管理規(guī)章制度C.各種協(xié)議書(shū)D.管理當(dāng)局聲明書(shū)7.綜合類工作底稿不包括（） 。A.存貨盤點(diǎn)明細(xì)清單B.審計(jì)工作總結(jié)C.審計(jì)報(bào)告書(shū)D.被審計(jì)單位聲明書(shū)8.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（） 。A.委托單位B.被審計(jì)單位C.編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)人員D.簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所9.審計(jì)工作底稿應(yīng)該保存（） 。A.3 年以上 B.5 年以上C.10 年以上 D.15 年以上10. 下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)影響因素的各種說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)可的是（ ） 。A. 管理當(dāng)局的可信賴程度越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越高B. 管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

35、越低C. 內(nèi)部控制越健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少 D. 內(nèi)部控制越不健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多11.根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1301 號(hào)審計(jì)證據(jù)的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)某些特定因素判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)。在這些因素中，與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成反向變動(dòng)關(guān)系的是（ ） 。A. 內(nèi)部控制的有效性B. 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C. 具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度D. 發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊的多少12.審計(jì)證據(jù)的（ ）通常受到審計(jì)證據(jù)的來(lái)源.及時(shí)性和客觀性的影響。A. 充分性B. 相關(guān)性C. 適當(dāng)性D. 可靠性13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序.審計(jì)程序的選擇是否合理.專業(yè)判斷是否準(zhǔn)確等問(wèn)題，都必須通過(guò)（

36、）來(lái)體現(xiàn)和衡量。A. 審計(jì)工作底稿 B. 審計(jì)程序C. 審計(jì)工作質(zhì)量D. 執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則14.下列各項(xiàng)中，不能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分.適當(dāng)?shù)囊蛩厥牵?） 。A. 具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)C. 審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊 D. 控制測(cè)試的時(shí)間 15.審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是（ ） 。A. 主任會(huì)計(jì)師.所長(zhǎng)或指定代理人 B. 業(yè)務(wù)助理人員 C. 部門經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D. 項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是( )。A采購(gòu)訂貨單副本 B購(gòu)貨發(fā)票及收料單C銷貨發(fā)票及發(fā)料單 D應(yīng)

37、收賬款函證回函 17、有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是( )。 A書(shū)面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱 B內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性 C客戶管理當(dāng)局聲明書(shū)有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性 D環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)18、在下列各種文件證據(jù)中，審計(jì)師認(rèn)為（ ）類型證據(jù)最可靠？A客戶簽發(fā)的銷售發(fā)票，并由外部卡車司機(jī)的運(yùn)輸單證實(shí)。B應(yīng)收賬款函證，由審計(jì)師寄發(fā)，并且直接返回給審計(jì)師。C公司簽發(fā)并有收款人背書(shū)的支票，與銀行對(duì)賬單一起直接寄給 CPAD客戶主計(jì)長(zhǎng)編制的審計(jì)明細(xì)表，并且由司庫(kù)復(fù)核。19、審計(jì)師可獲得的

38、最可靠的證據(jù)類型是A審計(jì)師進(jìn)行的實(shí)物檢查。B審計(jì)師對(duì)公司記錄進(jìn)行的計(jì)算。C直接從第三方收到的函證。D外部憑證。20、審計(jì)證據(jù)有不同的形式，具有不同程度的說(shuō)服力。下列哪個(gè)證據(jù)是最不具有說(shuō)服力的證據(jù)類型？A購(gòu)買發(fā)票 B. 從客戶獲得的銀行對(duì)賬單 C. 審計(jì)師進(jìn)行的計(jì)算 C.事先編號(hào)的銷售發(fā)票。21、下面哪一種是最不具有說(shuō)服力的支持審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的文件？A. 由客戶進(jìn)行實(shí)物存貨盤點(diǎn)的詳細(xì)清單。B. 從比率和趨勢(shì)得出的推論意見(jiàn)。C. 記錄在審計(jì)師工作底稿上的評(píng)估師的意見(jiàn)。D. 審計(jì)師沒(méi)有收到任何反應(yīng)的否定性函證回復(fù)清單。二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)證據(jù)的特征主要是指審計(jì)證據(jù)的（ ） 。A.充分

39、性 B.適當(dāng)性 C.及時(shí)性 D.經(jīng)濟(jì)性 E.可信性2.按審計(jì)證據(jù)的存在形式分類，可以分為（ ） 。A.自然證據(jù) B.實(shí)物證據(jù) C.書(shū)面證據(jù) D.口頭證據(jù) E.環(huán)境證據(jù)3.按獲取審計(jì)證據(jù)的重要性分類，可以分為（） 。A.基本證據(jù) B.直接證據(jù) C.間接證據(jù)D.佐證證據(jù) E.矛盾證據(jù)4.收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多，常見(jiàn)的有（） 。A.實(shí)地清查 B.觀察 C.查詢D.計(jì)算和分析性復(fù)核 E.函證5.在判斷審計(jì)證據(jù)充分性是應(yīng)該考慮的因素包括（） 。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性程度 C.審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn) D.成本效益原則E.總體規(guī)模與特征6.審計(jì)人員在判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)主要考慮的是（） 。A.檢查風(fēng)險(xiǎn)

40、B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.期望風(fēng)險(xiǎn)E.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)是指審計(jì)證據(jù)的（） 。A.足夠性B.充分性C.相關(guān)性D.可靠性E.客觀性8.下列各項(xiàng)表述中，你認(rèn)為正確的是（） 。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)質(zhì)量控制及監(jiān)督的基礎(chǔ)B.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)意見(jiàn)的間接依據(jù)C.審計(jì)工作底稿是解除審計(jì)人員審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)D.審計(jì)工作底稿的質(zhì)量直接反映整個(gè)審計(jì)工作的質(zhì)量E.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的全部工作記錄9.下列各項(xiàng)中，屬于綜合類工作底稿的是（） 。A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)C.符合性測(cè)試底稿D.被審計(jì)單位聲明書(shū)E.董事會(huì)會(huì)議記錄10.下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（） 。A.

41、審計(jì)證據(jù)B.重要的經(jīng)濟(jì)合同C.審計(jì)報(bào)告書(shū)D.審計(jì)計(jì)劃E.存貨盤點(diǎn)明細(xì)清單11.下列各項(xiàng)對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述正確的有（ ） 。A. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以減少B. 審計(jì)證據(jù)的充分性較高，就可以降低審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C. 審計(jì)證據(jù)的可靠程度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)D. 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量12.天元事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某在對(duì)上市公司 A 的 2003 年報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，在通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，她通常應(yīng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)有（ ） 。A. 資產(chǎn)或負(fù)債是否存在B. 資產(chǎn)負(fù)債在某一特定時(shí)日的歸屬性C. 資產(chǎn)或負(fù)債的內(nèi)部控制是否有效D.

42、收入和費(fèi)用是否歸屬當(dāng)期并相互配比13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用（ ）審計(jì)程序，獲取實(shí)物證據(jù)，以驗(yàn)證被審計(jì)單位資產(chǎn)的存在性。A. 監(jiān)盤B. 觀察 C. 函證 D. 檢查三、判斷題三、判斷題1.只有審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序是獲得的重要資料，才能作為審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程之外獲得的資料，不能作為審計(jì)證據(jù)。 （ ）2.一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少；反之，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多。 （ ）3.相關(guān)性的強(qiáng)弱是指審計(jì)證據(jù)直接還是間接與審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系。 （ ）4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序的過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有嚴(yán)重的舞弊行為，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須增加所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量。 （ ）5.外部證據(jù)是

43、審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的單位或人士編制的書(shū)面證據(jù)，因?yàn)榭尚哦容^高。（ ）6.憑證對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿是直接證據(jù)。 （ ）7.審計(jì)人員如果離開(kāi)了矛盾證據(jù)，就無(wú)法提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。 （ ）8.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中形成的全部審計(jì)記錄。 （ ）9.審計(jì)工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。 （ ）10.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員.制表人簽名蓋章，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批核實(shí)，已明確各自的責(zé)任。 （ ）11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將從被審計(jì)單位或其他第三者獲取的資料形成審計(jì)工作底稿時(shí)，除應(yīng)注明資料來(lái)源外，還應(yīng)實(shí)施必要審計(jì)程序，形成相應(yīng)的審計(jì)記錄。 （ ）12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，

44、不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則。 （ ）13.環(huán)境證據(jù)屬于基本證據(jù)，它可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所處的環(huán)境，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行判斷所必須掌握的資料。 （ ）14.審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤或舞弊行為，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。 （ ）四、簡(jiǎn)答題四、簡(jiǎn)答題1、請(qǐng)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1301 號(hào)審計(jì)證據(jù) ，簡(jiǎn)述審計(jì)人員在判斷審計(jì)證據(jù)充分性時(shí)應(yīng)該考慮哪些因素？2、根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1131 號(hào)審計(jì)工作底稿 ，簡(jiǎn)述什么是審計(jì)工作底稿以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)編制審計(jì)工作底稿旨在實(shí)現(xiàn)哪些目的？3、L 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) F 公司

45、2005 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到以下六組審計(jì)證據(jù)：（）收料單與購(gòu)貨發(fā)票。（）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫(kù)單。（）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算單。（）工資計(jì)算單與工資發(fā)放單。（）存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄。（）銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單。要求：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。4、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) N 公司 1999 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可采用不同的審計(jì)方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（1）請(qǐng)問(wèn)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)方法有哪些？（2）請(qǐng)問(wèn)審計(jì)證據(jù)按其外形特征可分為哪幾類？（3）請(qǐng)將不同的審計(jì)方法所能獲取的不同外形牲的審計(jì)證據(jù)列表表示。第四章第四章 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重

46、要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）的金額和性質(zhì)。A.會(huì)計(jì)報(bào)表 B.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)C.賬戶或交易 D.審計(jì)收費(fèi)2 3.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（） 。A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)4.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 5%，評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)分別為 80%和30%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（） 。A.20% B.70% C.95%D.80%5.不論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行（） 。A.詳細(xì)審計(jì)B.抽樣審計(jì)C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.控制測(cè)試6.下列關(guān)于重要性的論斷中，不正確

47、的是（） 。A.無(wú)論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要。B.恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率及保證審計(jì)質(zhì)量C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性7.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用不同的方法，或基于不同的觀點(diǎn)得到了某企業(yè)各個(gè)報(bào)表在同一時(shí)間如下幾個(gè)不同的重要性水平（單位：萬(wàn)元） ， 則其最終應(yīng)?。ǎ┳鳛闀?huì)計(jì)報(bào)表的重要水平。A.0 B.100 C.120 D.2008.在（）情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將凈利潤(rùn)作為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表層重要性水平的判斷基礎(chǔ)。A.凈利潤(rùn)的接近于零B.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大C.被審計(jì)單位為勞動(dòng)密集型企業(yè)D.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較小9.

48、在以下有關(guān)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的各種說(shuō)法中，不正確的是（） 。A.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估是基于了解內(nèi)部控制所獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定是否進(jìn)行控制測(cè)試B.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于控制測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于控制測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍的大小D.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)價(jià)是基于實(shí)質(zhì)性測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定所執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是否充分。10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)設(shè)定審計(jì)程序而控制的風(fēng)險(xiǎn)是（ ） 。A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)B. 固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C. 檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D. 控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)11.

49、如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，注冊(cè)會(huì)師通過(guò)提請(qǐng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，并不能（） 。A.降低固有風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平D.排除原審計(jì)程序的局限性12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間時(shí)，如果決定以分析性復(fù)核和交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試為主，則表明（ ） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受較低的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平13.對(duì)重要性水平作出初步判斷的目的是（ ） 。A. 確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量 B. 確定審計(jì)意見(jiàn)的類型C.

50、減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 D. 降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平14.在編制新藝寶公司 2003 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃時(shí)，假定存在下述情況，項(xiàng)目經(jīng)理王某應(yīng)選擇（ ）作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平。A. 新藝寶公司 2003 年 6 月 30 日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平 70 萬(wàn)元B. 新藝寶公司 2003 年 1 至 6 月?lián)p益表重要性水平 90 萬(wàn)元C. 新藝寶公司 2003 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平 100 萬(wàn)元D. 新藝寶公司 2003 年年度損益表重要性水平 90 萬(wàn)元15.會(huì)計(jì)報(bào)表總存在一定控制風(fēng)險(xiǎn)，即，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零，其主要原因最可能是（ ）。A. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和

51、運(yùn)行受制于成本效益的原則 B. 內(nèi)部控制僅能保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下都不能完全取消實(shí)質(zhì)性測(cè)試D. 內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)方面二、二、多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題1.在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要原則的情形有（） 。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)B.商定審計(jì)收費(fèi)時(shí)C.編制計(jì)劃時(shí)D.安排審計(jì)人員時(shí)E.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中考慮的重要性包括（） 。A.會(huì)計(jì)報(bào)表層次 B.憑證層次C.賬戶和交易層次D.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層次 E.財(cái)務(wù)管理層次3.審計(jì)人員對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（） 。A.有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì) C.內(nèi)部控

52、制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果D.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及相互關(guān)系E.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷依據(jù)，其包括（） 。A.資產(chǎn)總額 B.凈資產(chǎn) C.營(yíng)業(yè)收入D.凈利潤(rùn) E.凈負(fù)債5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（） 。A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B.固有風(fēng)險(xiǎn) C.控制風(fēng)險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn) E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6.評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（） 。A.管理人員的品行和能力 B.管理人員的變動(dòng)情況C.管理人員遭受的異常壓力 D.業(yè)務(wù)性質(zhì)E.影響被審計(jì)單位所在行業(yè)的環(huán)境因7.在以下關(guān)于重要性水平.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).審計(jì)證據(jù)數(shù)量三者之間關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（） 。A.如果審計(jì)

53、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，則重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間必然也呈反向關(guān)系B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與重要性之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來(lái)降低審計(jì)的重要性水平C.如果重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量水平之間呈反向關(guān)系，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間反向變動(dòng)關(guān)系就不一定成立D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。8.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，因其審計(jì)成本可能較大，可以將重要性水平定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。對(duì)此，你認(rèn)為（） 。A.提高重要性能降低審計(jì)成本，其原因是重要性水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系，而審計(jì)證

54、據(jù)越少，審計(jì)成本就越低。B.在分配的方法下， “提高”之后各項(xiàng)目的重要性水平之和仍然等于會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性C.一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的提高是以另一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的降低為代價(jià)的。D.被提高重要性水平賬戶余額或交易的相關(guān)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在性質(zhì)上并不重要。9.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分配的方法確定各賬戶余額.交易的重要性，以下觀點(diǎn)正確的是（） 。A.應(yīng)考慮各賬戶余額.交易的性質(zhì).錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的可能性及審計(jì)成本因素B.各賬戶余額.交易層的重要性水平之和應(yīng)等于會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平C.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，一般選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)。D.發(fā)現(xiàn)的未建議調(diào)整不符事項(xiàng)余額之和不可能超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水

55、平。10.如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，審計(jì)人員通過(guò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，以（） 。A.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)一步確定匯總數(shù)量是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平D.排除原審計(jì)程序的局限性11.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的下列說(shuō)法中，正確的有（） 。A.審計(jì)人員確實(shí)遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)的可能性B.會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既與會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的多少有關(guān)又與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序有關(guān)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是抽樣引起的風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)之和，又是固有風(fēng)險(xiǎn).控制風(fēng)險(xiǎn).檢查風(fēng)險(xiǎn)之積12.以下所列的（）的水平，可以隨每個(gè)賬戶的認(rèn)定

56、而變化A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)13.檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一，在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是（） 。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終決定了實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間和范圍D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類型14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某執(zhí)行審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則，他的主要目的有（ ） 。A. 提高審計(jì)效率 B. 保證審計(jì)質(zhì)量C. 查出錯(cuò)誤與舞弊 D. 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量15.關(guān)于重要性的下列說(shuō)法中，正確的有（ ） 。A. 重要性

57、的判斷不能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來(lái)考慮B. 重要性的判斷應(yīng)從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的需要來(lái)考慮C. 重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用專業(yè)判斷得來(lái)的 D. 不同環(huán)境下對(duì)重要性的判斷可能是不同的16.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款金額為 300 萬(wàn)元，重要性水平為 2 萬(wàn)元，現(xiàn)對(duì)其中的 50進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn) 0.99 萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ） 。A. 確認(rèn)其金額 B. 追加審計(jì)程序C. 擴(kuò)大審計(jì)程序D. 建議被審計(jì)單位調(diào)整錯(cuò)報(bào)17.檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一。在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是（ ） 。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C.

58、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終決定了實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間和范圍 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類型18.如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào).漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括（ ） 。A. 修改審計(jì)計(jì)劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B. 擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍，進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要 C. 提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以使匯總數(shù)低于重要性水平 D.發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)E.三、三、判斷題判斷題1.重要性不僅會(huì)因被審計(jì)單位的不同而不同，而具會(huì)隨著會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者改變而改變，甚至?xí)虮粚徲?jì)單位環(huán)境的變遷而異。 （）2.雖然審計(jì)

59、風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)證據(jù)的數(shù)量均與重要性水平呈反向變動(dòng)關(guān)系，但審計(jì)風(fēng)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間并不呈同向變動(dòng)關(guān)系。 （）3. 為了審計(jì)結(jié)論的一致性和可比性，項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)某在 2003 年度審計(jì) A 公司時(shí)，所使用的重要性水平應(yīng)當(dāng)與其在上年審計(jì) A 公司時(shí)的使用重要性水平是一致的。 （ ）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)酉公司 2004 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的短期投資項(xiàng)目時(shí)，于計(jì)劃階段確定該項(xiàng)目的重要性水平為 5 萬(wàn)元，而在完成階段確定的重要性為 6 萬(wàn)元，這意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。 （）5.申公司 2003 年未資產(chǎn)總額為 2000 萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民按照 1%的比率確定了當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平，

60、事后證明這一水平適當(dāng)?shù)?。假定公?2004 年度會(huì)計(jì)報(bào)表仍由李民審計(jì)，且申公司 2004 年末資產(chǎn)總額為 4000 萬(wàn)元，李民仍然決定以資產(chǎn)總額的某個(gè)百分比作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性，則這個(gè)百分比不應(yīng)高于 1%，也不就低于 0.5。 （）6.假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的 A 公司 2004 年末會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)付款項(xiàng)目的重要性水平為 10萬(wàn)元，經(jīng)匯總樣本誤差后推斷的應(yīng)付賬款總體誤差為 9 萬(wàn)_11 萬(wàn)元。則應(yīng)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍而無(wú)須追加審計(jì)程序。 （）7.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平，控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平，則可受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為低水平。 （）8.檢查風(fēng)險(xiǎn)不僅影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間和范圍，在一