企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除自查情況表

1、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除自查情況表納稅人名稱有限公司納稅人識(shí)別號(hào)優(yōu)惠項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠僉額所屬時(shí)期2020年度所屬區(qū)局一、企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況（如果企業(yè)未按時(shí)歸集和整理備查資料，可能會(huì)影響稅收優(yōu)惠的享受）在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳中，中報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠一元，本年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目有一個(gè)。二、留存各查資料完整性（一）研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件是否齊全。是否。（二）是否有研發(fā)專門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單。是否。自查內(nèi)容（三）是否存在委托、合作研發(fā)項(xiàng)目，是否。如存在，是否經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記。是否。（四）是否存在研發(fā)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用費(fèi)用。是否。如存在，是

2、否有從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘從員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）。是S'0（五）是否存在集中研發(fā)項(xiàng)目。是否。如存在，是否有集中研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)決算表、費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；是S'0（六”研發(fā)支出”輔助賬及匯總表否齊全。是否一。（七）企業(yè)是否已雙縣市級(jí)以上科技行政主管部門(mén)出具的鑒定意見(jiàn)。是否。如已取得，是否留存是否。三、加計(jì)扣除政策常見(jiàn)問(wèn)題（一）所屬行業(yè)2020年度占總收入比例超過(guò)50%以上的主營(yíng)業(yè)務(wù)所屬行業(yè)，是否為負(fù)面清單行業(yè)。是否。（二）人員人工費(fèi)用1 .直接從事研發(fā)活動(dòng)有人，符合加計(jì)

3、扣除條件的人員人工費(fèi)用元，其中：直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金元；直接從事研發(fā)活動(dòng)人員五險(xiǎn)一金一元;外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用元。2 .是否存在將科研發(fā)人員工資、五險(xiǎn)一金等費(fèi)用在稅前加計(jì)扣除。是否。不得加計(jì)扣除金額元。3 .是否存在研發(fā)人員工資未全額代扣代繳個(gè)人所得稅。是一否一。不得加計(jì)扣除金額元。4 .是否存在研發(fā)人工同時(shí)從事非研發(fā)活動(dòng)而未合理分面配。是_否不得加計(jì)扣除金額元。（三）直接投入費(fèi)用1 .研發(fā)活動(dòng)直接投入費(fèi)用元其中：研發(fā)活動(dòng)直接消耗材料費(fèi)用元;研發(fā)活動(dòng)直接消耗燃料費(fèi)用元；研發(fā)活動(dòng)直接消耗動(dòng)力費(fèi)用一元；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)一元；用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)

4、及一般測(cè)試手段的購(gòu)置費(fèi)元；用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)元；用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用元；通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)元。2 .研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料、動(dòng)力等直接投入費(fèi)用歸集是/準(zhǔn)確，直接購(gòu)入的費(fèi)用是/不是研發(fā)部門(mén)使用并直接用于研發(fā)；在生戶用材料庫(kù)中領(lǐng)用的，領(lǐng)用部門(mén)和用途是/不是研發(fā)部門(mén)領(lǐng)用并用于研發(fā)。不得加計(jì)扣除金領(lǐng)元。3 .經(jīng)營(yíng)租賃支出歸集是/不準(zhǔn)確,固定資產(chǎn)用途是/不是用于研發(fā),研發(fā)項(xiàng)目租用固定資產(chǎn)是/不是用于研發(fā)活動(dòng)，存在/不存在與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用而未合理分配。不得加計(jì)扣除金額元。4 .相關(guān)原始憑證是否齊全。是否（四）折舊費(fèi)用1 .用于研

5、發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用元，其中：用于研發(fā)活動(dòng)的儀縣的折舊費(fèi)元；用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備折舊費(fèi)元。2 .用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)歸集是準(zhǔn)確，存在/不存在固定資產(chǎn)不用于研發(fā)活動(dòng)，存在/不存在與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用而未合理分配。不得加計(jì)扣除金額元。（五）無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用1 .用于研發(fā)活動(dòng)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用一元，其中：用于研發(fā)活動(dòng)的軟件的攤銷費(fèi)用元；用于研發(fā)活動(dòng)的專利權(quán)的攤銷費(fèi)用一元；用于研發(fā)活動(dòng)的非專利技術(shù)的攤銷費(fèi)用一元。2 .無(wú)形資產(chǎn)是/不是用于研發(fā)活動(dòng)，用于研發(fā)活動(dòng)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用歸集是一/2E準(zhǔn)確，不得加計(jì)扣除金額元。3 .相關(guān)原始憑證是否齊全，是否。（六）無(wú)開(kāi)資產(chǎn)攤銷費(fèi)用新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)

6、程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。1 .新產(chǎn)品議計(jì)費(fèi)一元;新工藝規(guī)程制定費(fèi)一元:新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)元：勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)元。2 .相關(guān)原始先證是否齊全。是否。（七）其他相關(guān)費(fèi)用1 .其他相關(guān)費(fèi)用一元，其中：技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)一元；研發(fā)成果的檢素、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用元；知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)一元;職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)一元；差旅費(fèi)、會(huì)議餐元。2 .是否存在不同于其他相關(guān)費(fèi)用或超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用在稅前扣除的情況。是否。不得加計(jì)扣除金額元。（八）特殊收入1 .是否存在研發(fā)過(guò)程中形成

7、下腳料、殘次品、中同試制品等特殊收入，未從已歸能研發(fā)費(fèi)用中扣減的情況。是否一。不得加計(jì)扣除金額元。2 .是否存在研發(fā)活動(dòng)直接形成戶品或作為組成部分形成的產(chǎn)品，已對(duì)外銷售，但對(duì)應(yīng)材料部分未從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減的情況。是否。不得加計(jì)扣除金額元。（九）委托研發(fā)1 .該企業(yè)委托研發(fā)元，其中:委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用元：委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用一元，其中允許加計(jì)扣除的委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用元。2 .委托境內(nèi)研發(fā)中，是否存在未按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)算加計(jì)扣除的情況。是否。不得加計(jì)扣除金額元。通過(guò)自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題;已/未補(bǔ)正。2020年度享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠中，有元不符合研發(fā)費(fèi)用加