煤炭公司全面預(yù)算管理制試行

1、北京市通州區(qū)煤炭公司全面預(yù)算管理制度（試行）第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步提升公司整體管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司機(jī)關(guān)各部室及基層單位（以下統(tǒng)一稱各部門）。第三條 全面預(yù)算管理是按照公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解，下達(dá)于公司各部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各部門經(jīng)營目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

2、第四條 基本任務(wù)一、根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確定公司年度預(yù)算目標(biāo)并組織實(shí)施。二、明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮預(yù)算責(zé)任部門的職能作用。三、合理配置公司各項(xiàng)資源。四、對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督。五、為考核評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營業(yè)績提供有效依據(jù)。第五條 基本原則一、戰(zhàn)略性原則：預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，全面預(yù)算要依據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營方針。二、效益優(yōu)先原則：在以價(jià)值為導(dǎo)向的同時(shí)，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化。三、分級(jí)管理原則：采取分級(jí)預(yù)算、分級(jí)管理、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。四、實(shí)事求是的原則：各部門要根據(jù)市場狀況及公司的

3、實(shí)際需要，合理確定預(yù)算額度。對(duì)預(yù)算編制過程中的收入、成本、費(fèi)用等采取穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報(bào)預(yù)算。五、可行性原則：編制的預(yù)算要具有可操作性。第二章 全面預(yù)算管理的組織構(gòu)成及職責(zé)分工第六條 根據(jù)公司全面預(yù)算管理工作的要求，為加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立公司預(yù)算管理委員會(huì)，下設(shè)預(yù)算管理辦公室：一、公司預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理工作的決策機(jī)構(gòu)。主 任：公司經(jīng)理委 員：黨委班子成員二、預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)，由機(jī)關(guān)各部室和基層單位負(fù)責(zé)人組成，分管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)召集會(huì)議，辦公室設(shè)在審計(jì)部，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。第七條 公司預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)一、從公司經(jīng)

4、營層角度，全面負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，審定預(yù)算管理政策、規(guī)定、制度等文件。二、根據(jù)公司年度發(fā)展規(guī)劃，確定年度預(yù)算的關(guān)鍵指標(biāo)。三、審批公司年度預(yù)算方案。四、審批超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)。五、聽取公司年度預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)。第八條 各責(zé)任部門的職責(zé)一、審計(jì)部：（一）負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作的培訓(xùn)、對(duì)各責(zé)任部門相關(guān)預(yù)算進(jìn)行輔導(dǎo)并提出要求；（二）負(fù)責(zé)各部門預(yù)算草案的收集，審查預(yù)算編制的合理性；（三）負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)；（四）對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和建議；（五）負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，撰寫公司全面預(yù)算月度、季度差異分析報(bào)告和年度執(zhí)行情況報(bào)告；（六）負(fù)責(zé)對(duì)決算結(jié)

5、果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)。二、財(cái)務(wù)部：（一）根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況，編制財(cái)務(wù)預(yù)算；（二）負(fù)責(zé)為審計(jì)部提供預(yù)算所需的財(cái)務(wù)信息；（三）負(fù)責(zé)全面預(yù)算決算報(bào)表的編制、匯總，報(bào)送審計(jì)部；（四）負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。三、企劃部:根據(jù)公司資產(chǎn)運(yùn)營狀況，匯總編制公司資本性資產(chǎn)預(yù)算，并負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。四、人力資源部：根據(jù)基層單位上報(bào)的人力資源狀況，匯總編制公司的人力資源預(yù)算，并負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。五、綜合辦公室：根據(jù)公司相關(guān)管理費(fèi)用支出狀況，匯總編制公司管理費(fèi)用預(yù)算，并負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。六、業(yè)務(wù)部：根據(jù)主營業(yè)務(wù)狀況，編制本部門經(jīng)營預(yù)算和費(fèi)

6、用預(yù)算，并負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。七、基層單位：根據(jù)基層單位運(yùn)營狀況，編制本單位的經(jīng)營預(yù)算、資本性資產(chǎn)預(yù)算、人力資源預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并負(fù)責(zé)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容和依據(jù)第九條 全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資本性資產(chǎn)預(yù)算、人力資源預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。一、經(jīng)營預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)日常供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、管理等實(shí)質(zhì)性活動(dòng)的預(yù)算。包括采購、生產(chǎn)、銷售、庫存及相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算等。各部門在編制經(jīng)營預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮年度的銷售規(guī)模和銷售渠道、在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的銷售規(guī)模、市場推廣策略、競爭情況、季節(jié)性因素、客戶及潛在客戶的情況等因素。各部門按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)，區(qū)分地區(qū)、客戶

7、、產(chǎn)品類型等編制經(jīng)營預(yù)算。二、資本性資產(chǎn)預(yù)算是反映公司資本性資產(chǎn)投資預(yù)期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預(yù)算。資本性資產(chǎn)預(yù)算是在項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上，反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營的影響而形成的預(yù)算。包括股權(quán)投資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、固定資產(chǎn)收益預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算、固定資產(chǎn)維護(hù)預(yù)算、低值易耗品預(yù)算等。資本性資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。三、人力資源預(yù)算是指為保證完成公司年度經(jīng)營目標(biāo)所需的人力資源成本。包括工資總額、教育培訓(xùn)費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、工傷保險(xiǎn)費(fèi)用、生育保險(xiǎn)費(fèi)用、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用、住房公積金、福利費(fèi)用、勞動(dòng)用工管理費(fèi)用等。人力資源部應(yīng)根據(jù)公司本年度員工實(shí)際薪酬計(jì)算下年度薪酬數(shù)額

8、，結(jié)合公司部門的業(yè)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整情況、政府工資指導(dǎo)線變動(dòng)等，測(cè)算下年度薪酬；根據(jù)社保最低繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整幅度預(yù)期測(cè)算公司承擔(dān)部分的數(shù)額；根據(jù)人員變動(dòng)測(cè)算其他福利數(shù)額；根據(jù)其他項(xiàng)目的增減測(cè)算相應(yīng)數(shù)額。四、費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)為實(shí)現(xiàn)銷售等經(jīng)營目標(biāo)而需要發(fā)生的經(jīng)營、管理費(fèi)用的預(yù)算。包括管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。五、財(cái)務(wù)預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。第四章 全面預(yù)算的編制工作第十條 全面預(yù)算編制方法全面預(yù)算的編制方法采用零基預(yù)算。就是一切以“零”為起點(diǎn)，對(duì)每項(xiàng)費(fèi)用支出的必要

9、性進(jìn)行認(rèn)真分析、權(quán)衡，并進(jìn)行評(píng)定分級(jí)，判定項(xiàng)目的合理性和優(yōu)先性，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與相應(yīng)期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際情況，在預(yù)算中對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費(fèi)用開支。第十一條 預(yù)算的編制程序一、確定目標(biāo)公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)國資委的經(jīng)濟(jì)任務(wù)要求、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)測(cè)和當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況，于11月初提出下年度公司預(yù)算目標(biāo)。二、目標(biāo)分解年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室將其分解下發(fā)至各部門。三、編制上報(bào)各部門按照分解后的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)送相關(guān)責(zé)任部門。責(zé)任部門匯總編制相關(guān)預(yù)算草案，報(bào)送審計(jì)部。 四、審查平衡審計(jì)部對(duì)各部門報(bào)送的

10、預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，審計(jì)部進(jìn)行充分溝通協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給相關(guān)部門予以修正。 五、審議批準(zhǔn)審計(jì)部將各部門的預(yù)算草案匯總，編制出公司下年度預(yù)算草案，并報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合公司預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上，審計(jì)部編制正式年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。六、下達(dá)執(zhí)行審計(jì)部于2月1日前將審批后的年度預(yù)算方案，分解下達(dá)到各部門。各部門負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十二條 各部門是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，部門負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。分管

11、經(jīng)理對(duì)其分管部門的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十三條 費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。第十四條 下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與績效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。第十五條 成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)并說明原因，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后納入考核。第六章 全面預(yù)算的調(diào)整第十六條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。第十七條 預(yù)算一般性調(diào)整是指各部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原有的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。第十八條 預(yù)算的重

12、大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。預(yù)算調(diào)整的因素有：國家政策和規(guī)定發(fā)生重大變化；公司組織變革；公司外部環(huán)境和市場需求環(huán)境發(fā)生重大變化；公司經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)種類發(fā)生重大變化；公司內(nèi)部運(yùn)營資源發(fā)生變化；資源臨時(shí)增補(bǔ)或調(diào)整。第十九條 全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限一、公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算具有調(diào)整權(quán)。二、審計(jì)部在保證公司年度預(yù)算目標(biāo)不變的情況下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。第二十條 預(yù)算調(diào)整的程序一、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)如果需要修改調(diào)整預(yù)算，首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行人或編制人員提出申

13、請(qǐng)，調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整的理由、方案、調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人與執(zhí)行人的變化情況等。二、預(yù)算調(diào)整的審議通常由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)提出的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審議意見。審議意見包括審議時(shí)間、審議參與人、審議過程及審議結(jié)論。三、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)經(jīng)審議后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，方可報(bào)送公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人在審閱有關(guān)資料后，提出同意與否的書面意見，包括否定的原因或補(bǔ)充意見等，然后下發(fā)給申請(qǐng)人遵照?qǐng)?zhí)行。第二十一條 預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理一、預(yù)算外事項(xiàng)即在預(yù)算方案中沒有涉及，而即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)。超預(yù)算事項(xiàng)即在預(yù)算方案中涉及，但發(fā)生額度超出預(yù)算比例的業(yè)務(wù)活動(dòng)（一般指超出10%的比例）。

14、所有預(yù)算外事項(xiàng)和超預(yù)算事項(xiàng)都需要經(jīng)過公司預(yù)算管理委員會(huì)審批后才能執(zhí)行。二、預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序1.提交業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告各業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)人對(duì)于預(yù)算外事項(xiàng)及超預(yù)算事項(xiàng)，要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理辦公室。2.資金控制預(yù)算管理辦公室對(duì)照預(yù)算方案，比較當(dāng)期可用資金與該事項(xiàng)所需資金，提出是否同意該項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的意見。3.審批預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理應(yīng)采取層級(jí)審批：分管經(jīng)理依據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性審批；預(yù)算管理辦公室比較互斥業(yè)務(wù)活動(dòng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，選擇最優(yōu)活動(dòng)方案；公司預(yù)算管理委員會(huì)通過會(huì)議審批。第七章 全面預(yù)算的決算第二十二條 年度預(yù)算結(jié)束后開始編制全面預(yù)算的決算，決算報(bào)表由財(cái)務(wù)部編制，并對(duì)預(yù)算執(zhí)

15、行情況附以說明，于1月底報(bào)送審計(jì)部。第二十三條 編制全面預(yù)算的決算報(bào)表注意事項(xiàng)：一、全面預(yù)算的決算報(bào)表和公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)保持口徑一致。全面預(yù)算的決算報(bào)表和公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表既有聯(lián)系又有區(qū)別，凡是能直接從財(cái)務(wù)報(bào)表取得數(shù)據(jù)就直接取得，不能直接取得的要依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況填報(bào)。二、全面預(yù)算的決算報(bào)表應(yīng)注意規(guī)范性及邏輯關(guān)系。三、報(bào)表分析說明要實(shí)事求是，要為下年度經(jīng)營提出建議和措施。第八章 全面預(yù)算的監(jiān)控、反饋與分析第二十四條 審計(jì)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程負(fù)責(zé)監(jiān)控。預(yù)算監(jiān)控的主要內(nèi)容包括預(yù)算事前監(jiān)控、預(yù)算事中監(jiān)控、預(yù)算事后監(jiān)控、預(yù)算分析等。一、預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要每月（季）及時(shí)檢查、跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)

16、算差異分析報(bào)告的形式匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。二、審計(jì)部每月匯總各部門的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，綜合分析導(dǎo)致差異的原因，確定承擔(dān)差異責(zé)任的部門，提出處理意見；編制公司全面預(yù)算差異分析報(bào)告，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。第九章 全面預(yù)算的考核第二十五條 全面預(yù)算的執(zhí)行情況是績效考核的重要依據(jù)之一，在個(gè)人績效考核方案中所占的比重由預(yù)算管理辦公室確定。第二十六條 在預(yù)算考核過程中出現(xiàn)的各類績效評(píng)價(jià)糾紛情況，涉及部門有權(quán)在合理時(shí)限內(nèi)，向預(yù)算管理辦公室提出專項(xiàng)說明或處理申請(qǐng)，預(yù)算管理辦公室具有最終裁定權(quán)。第二十七條 人力資源部每月（季）根據(jù)公司全面預(yù)算差異分析報(bào)告中的執(zhí)行評(píng)價(jià)，對(duì)各部門負(fù)責(zé)人和預(yù)算責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)

17、行情況進(jìn)行考核。第十章 全面預(yù)算管理工作流程第二十八條 審計(jì)部預(yù)算工作流程一、每年11月10日前將分解后的下年度預(yù)算目標(biāo)、相應(yīng)表格及填報(bào)說明下發(fā)至各部門。二、每年12月1日前將各部門下年度預(yù)算草案及表格收集、匯總。三、每年12月15日前將預(yù)算草案修改意見反饋至有關(guān)責(zé)任部門。四、每年12月25日前將各部門修改后的預(yù)算草案匯總，編制公司下年度預(yù)算草案。五、次年1月10日前將公司下年度預(yù)算草案報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論，在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上編制正式年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。六、次年2月1日前審計(jì)部將審批后的下年度預(yù)算方案分解下發(fā)至各部門。七、每月25日前匯總各部門報(bào)送的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，編制公司全面預(yù)算差異分析報(bào)告，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。八、每年6月1日前參考各部門實(shí)際運(yùn)作、公司計(jì)劃變動(dòng)情況，向預(yù)算管理辦公室提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議。第二十九條 各部門預(yù)算工作流程一、每年11月20日前根據(jù)分解后的年度