非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理公開ppt課件

1、非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理公開課第公開課第26期期主講：王國(guó)宏主講：王國(guó)宏If I show you ,you will remember;If I show you ,you will remember;If I do with you ,you will sure remember.If I do with you ,you will sure remember.If I tell you ,you will forget;If I tell you ,you will forget;英國(guó)古老諺語(yǔ)英國(guó)古老諺語(yǔ)本課程目的本課程目的1、建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)、提升個(gè)人及團(tuán)隊(duì)中心競(jìng)爭(zhēng)力2、了

2、解財(cái)務(wù)理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3、運(yùn)用財(cái)務(wù)信息， 謀劃運(yùn)營(yíng)管理 個(gè)人財(cái)務(wù)知識(shí)現(xiàn)狀個(gè)人財(cái)務(wù)知識(shí)現(xiàn)狀1 1、您的名字。、您的名字。2 2、他目前的財(cái)務(wù)知識(shí)掌握程度？、他目前的財(cái)務(wù)知識(shí)掌握程度？3 3、經(jīng)過本課程他最想學(xué)習(xí)什么？、經(jīng)過本課程他最想學(xué)習(xí)什么？請(qǐng)各位請(qǐng)各位CEOCEO為本人的企業(yè)命名為本人的企業(yè)命名AF會(huì)計(jì)的概念會(huì)計(jì)的概念總合算為總合算為“會(huì)，零星算為會(huì)，零星算為“計(jì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理睬計(jì)管理睬計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)職能：反映、監(jiān)視職能：反映、監(jiān)視(根本職能根本職能方案、分析、預(yù)測(cè)、控制、決策擴(kuò)展職能方案、分析、預(yù)測(cè)、控制、決策擴(kuò)展職能會(huì)計(jì)的職能會(huì)計(jì)的職能會(huì)計(jì)核算程序圖科目匯總表

3、會(huì)計(jì)核算程序圖科目匯總表原始憑證原始憑證匯總原始憑證匯總原始憑證收收款款付付款款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳帳記帳憑證記帳憑證現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款銀行存款日記帳日記帳科科目目匯匯總總表表總分類帳總分類帳明細(xì)分類帳明細(xì)分類帳會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表財(cái)務(wù)控制原那財(cái)務(wù)控制原那么么帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符不相容職位分設(shè)原那么不相容職位分設(shè)原那么記賬和賬房記賬和賬房變動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債表兩邊隨時(shí)總相等兩邊隨時(shí)總相等有利潤(rùn)不一定有現(xiàn)金有利潤(rùn)不一定有現(xiàn)金簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表例如簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表例如2002年12月31日 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)金額權(quán)益金額現(xiàn)金0.6負(fù)債：銀行存款14.4銀行借款100應(yīng)收帳款70應(yīng)付

4、帳款175存貨240所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)175實(shí)收資本200未分配利潤(rùn)25合計(jì)500合計(jì)500資產(chǎn)負(fù)債表此處為沙盤模型一月份的運(yùn)營(yíng)一月份的運(yùn)營(yíng)董事會(huì)為各公司注入董事會(huì)為各公司注入30003000萬(wàn)資金萬(wàn)資金第一個(gè)月，沒有行政費(fèi)用，免支付股息第一個(gè)月，沒有行政費(fèi)用，免支付股息會(huì)計(jì)六大要素一會(huì)計(jì)六大要素一資產(chǎn)：資產(chǎn)：負(fù)債：負(fù)債：一切者權(quán)益：一切者權(quán)益：企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源企業(yè)所承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)義務(wù)企業(yè)所承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)義務(wù)一切者享有的剩余經(jīng)濟(jì)利益一切者享有的剩余經(jīng)濟(jì)利益收入：銷售商品或效力所構(gòu)成的資源流入收入：銷售商品或效力所構(gòu)成的資源流入費(fèi)用：企業(yè)為了維系運(yùn)營(yíng)所發(fā)生的資源流出費(fèi)用

5、：企業(yè)為了維系運(yùn)營(yíng)所發(fā)生的資源流出利潤(rùn)：企業(yè)在一定運(yùn)營(yíng)期間的運(yùn)營(yíng)成果利潤(rùn)：企業(yè)在一定運(yùn)營(yíng)期間的運(yùn)營(yíng)成果會(huì)計(jì)六大要素二會(huì)計(jì)六大要素二六大會(huì)計(jì)要素的關(guān)系六大會(huì)計(jì)要素的關(guān)系一、資產(chǎn)一、資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +一切者權(quán)益一切者權(quán)益二、利潤(rùn)二、利潤(rùn)= =收入收入- -費(fèi)用費(fèi)用三、資產(chǎn)三、資產(chǎn)+ +收入收入- -費(fèi)用費(fèi)用= =負(fù)債負(fù)債+ +一切者權(quán)益一切者權(quán)益+ +利潤(rùn)利潤(rùn)二月份的運(yùn)營(yíng)二月份的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用清盤費(fèi)用清盤銀行貸款銀行貸款前兩個(gè)月免交所得稅前兩個(gè)月免交所得稅二月份定單分配 A 公司 黃1 黃2 B公司 黃2 黃3 C公司 黃3 黃4 D公司 黃4 黃5 E公司 黃5 黃6 F公司 黃6 黃1 資產(chǎn)負(fù)

6、債表與損益表表間關(guān)系表間關(guān)系利潤(rùn)表利潤(rùn)表收入收入費(fèi)用費(fèi)用凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債一切者權(quán)益一切者權(quán)益未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)支付股息支付股息會(huì)計(jì)報(bào)表分析的作用會(huì)計(jì)報(bào)表分析的作用衡量目前財(cái)務(wù)情況衡量目前財(cái)務(wù)情況評(píng)價(jià)過去運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)過去運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)未來開展趨勢(shì)預(yù)測(cè)未來開展趨勢(shì)0123無極無極 太極太極 兩儀兩儀 四象四象八卦八卦梅花易數(shù)術(shù)梅花易數(shù)術(shù)術(shù)術(shù)數(shù)術(shù)數(shù)同淵術(shù)數(shù)同淵(理性(感性報(bào)表的神奇力量報(bào)表的神奇力量一、信守轉(zhuǎn)變與金錢的承諾一、信守轉(zhuǎn)變與金錢的承諾二、是目前情況與目的之間的一個(gè)反響系統(tǒng)二、是目前情況與目的之間的一個(gè)反響系統(tǒng)三、鼓舞人心，對(duì)提高的稱心，刺激再接再厲三、鼓舞

7、人心，對(duì)提高的稱心，刺激再接再厲四、成為維持正道的動(dòng)機(jī)四、成為維持正道的動(dòng)機(jī)五、毫無保管地顯示他的老實(shí)五、毫無保管地顯示他的老實(shí)六、不斷建議他尊重他本人生命的能量，收入與支出六、不斷建議他尊重他本人生命的能量，收入與支出 代表生命中的什么？代表生命中的什么？七、報(bào)表會(huì)不斷得到他人的支持七、報(bào)表會(huì)不斷得到他人的支持三月份的運(yùn)營(yíng)三月份的運(yùn)營(yíng)填寫定單填寫定單購(gòu)買設(shè)備購(gòu)買設(shè)備產(chǎn)品線產(chǎn)品線消費(fèi)才干消費(fèi)才干目的客戶目的客戶市場(chǎng)定位市場(chǎng)定位產(chǎn)品價(jià)錢產(chǎn)品價(jià)錢推行推行競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng)制定市場(chǎng)戰(zhàn)略制定市場(chǎng)戰(zhàn)略市場(chǎng)動(dòng)向及運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)市場(chǎng)動(dòng)向及運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)價(jià)錢制定的根據(jù)價(jià)錢制定的根據(jù)1 1、稅前利潤(rùn)、稅前利潤(rùn) 10102 2、費(fèi)用、

8、費(fèi)用 20 20 3 3、所需毛利、所需毛利 30304 4、銷售量預(yù)測(cè)、銷售量預(yù)測(cè) 6 65 5、所需單位毛利、所需單位毛利 5 56 6、單位變動(dòng)本錢、單位變動(dòng)本錢 2 27 7、按既定目的單價(jià)、按既定目的單價(jià) 2+5=72+5=7四月份運(yùn)營(yíng)四月份運(yùn)營(yíng)填寫定單填寫定單市場(chǎng)動(dòng)向及運(yùn)營(yíng)情況分析市場(chǎng)動(dòng)向及運(yùn)營(yíng)情況分析各公司談一下本人公司的運(yùn)營(yíng)優(yōu)勢(shì)各公司談一下本人公司的運(yùn)營(yíng)優(yōu)勢(shì)對(duì)各公司的股票進(jìn)展定價(jià)對(duì)各公司的股票進(jìn)展定價(jià)制定各公司股價(jià)制定各公司股價(jià)根據(jù)各公司運(yùn)營(yíng)情況、未來競(jìng)爭(zhēng)力、獲利情況根據(jù)各公司運(yùn)營(yíng)情況、未來競(jìng)爭(zhēng)力、獲利情況合計(jì)合計(jì)100100分，分配到分，分配到5 5個(gè)公司，任何兩公司不得一樣

9、個(gè)公司，任何兩公司不得一樣先算先勝，而后求戰(zhàn)，先算先勝，而后求戰(zhàn)，方能不戰(zhàn)而屈人之兵方能不戰(zhàn)而屈人之兵綜合預(yù)算綜合預(yù)算預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè)損益表預(yù)測(cè)損益表預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表預(yù)算預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算損益預(yù)算損益預(yù)算資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算資本籌集預(yù)算資本籌集預(yù)算運(yùn)轉(zhuǎn)資本預(yù)算運(yùn)轉(zhuǎn)資本預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算營(yíng)業(yè)外損益預(yù)算營(yíng)業(yè)外損益預(yù)算制造預(yù)算制造預(yù)算目的行動(dòng)方案預(yù)算獎(jiǎng)罰績(jī)效衡量調(diào)整行動(dòng)績(jī)效跟綜調(diào)整行動(dòng)會(huì)計(jì)記賬預(yù)算控制預(yù)算控制績(jī)效管理過程管理量化預(yù)算進(jìn)展五月份的運(yùn)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)進(jìn)展五月份的運(yùn)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)五月份預(yù)算五月份預(yù)算五月份運(yùn)營(yíng)

10、五月份運(yùn)營(yíng)2020分鐘做預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)分鐘做預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)3030分鐘填寫定單分鐘填寫定單固定本錢分?jǐn)偩毩?xí)固定本錢分?jǐn)偩毩?xí)黃色產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)黃色產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)量本利分析量本利分析銷售收入銷售收入=產(chǎn)量產(chǎn)量銷售單價(jià)銷售單價(jià)銷售本錢銷售本錢=固定本錢固定本錢+變動(dòng)本錢變動(dòng)本錢變動(dòng)本錢：隨著產(chǎn)量的添加或減少而變動(dòng)的費(fèi)用。變動(dòng)本錢：隨著產(chǎn)量的添加或減少而變動(dòng)的費(fèi)用。固定費(fèi)用：在一定時(shí)期、一定范圍不隨產(chǎn)量增減固定費(fèi)用：在一定時(shí)期、一定范圍不隨產(chǎn)量增減 而變化的費(fèi)用而變化的費(fèi)用=固定本錢固定本錢+產(chǎn)量產(chǎn)量單位變動(dòng)本錢單位變動(dòng)本錢保本銷售量保本銷售量銷售收入銷售收入=產(chǎn)量產(chǎn)量銷售單價(jià)銷售單價(jià)銷售

11、本錢銷售本錢 = 固定本錢固定本錢+產(chǎn)量產(chǎn)量單位變動(dòng)本錢單位變動(dòng)本錢保本量保本量=固定本錢固定本錢銷售單價(jià)銷售單價(jià) 變動(dòng)本錢變動(dòng)本錢新規(guī)那么新規(guī)那么六七八運(yùn)營(yíng)建議采取以下戰(zhàn)略六七八運(yùn)營(yíng)建議采取以下戰(zhàn)略1 1、差別化戰(zhàn)略，投入費(fèi)用添加單位本錢、差別化戰(zhàn)略，投入費(fèi)用添加單位本錢2 2、 本錢領(lǐng)先戰(zhàn)略，降低費(fèi)用本錢領(lǐng)先戰(zhàn)略，降低費(fèi)用董事會(huì)對(duì)每家公司再注入董事會(huì)對(duì)每家公司再注入20002000萬(wàn)資金以表示鼓勵(lì)萬(wàn)資金以表示鼓勵(lì)六月份現(xiàn)金及利潤(rùn)預(yù)算六月份現(xiàn)金及利潤(rùn)預(yù)算進(jìn)展六月份的運(yùn)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)進(jìn)展六月份的運(yùn)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)六月份股票定價(jià)六月份股票定價(jià)財(cái)務(wù)比率財(cái)務(wù)比率毛利率= 毛利銷售收入銷售報(bào)答率

12、=凈利潤(rùn)銷售收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入總資產(chǎn)投資報(bào)答率=凈利潤(rùn)總資產(chǎn) 毛利率同行業(yè)、跨產(chǎn)品、跨行業(yè) 銷售報(bào)答率每筆銷售實(shí)踐毛利 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)運(yùn)用效率 投資報(bào)答率衡量投資收益 與去年同期及上期相比 公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)單位相比 跟整個(gè)行業(yè)相比 跟競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比企業(yè)運(yùn)營(yíng)的目的，股東價(jià)值最大化企業(yè)運(yùn)營(yíng)的目的，股東價(jià)值最大化六月份比率分析分析六月份比率分析分析七月份運(yùn)營(yíng)七月份運(yùn)營(yíng)進(jìn)展七月份的運(yùn)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)進(jìn)展七月份的運(yùn)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)公司的運(yùn)營(yíng)為股東做了什么？公司的運(yùn)營(yíng)為股東做了什么？1 1、支付每月股息、支付每月股息2 2、股東權(quán)益添加、股東權(quán)益添加3 3、股價(jià)上升獲利、股價(jià)上升獲利如何評(píng)價(jià)公司的運(yùn)營(yíng)情況如何評(píng)價(jià)公司的運(yùn)營(yíng)情況應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)率庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)率=商品銷售本錢商品銷售本錢/庫(kù)存平均占用額庫(kù)存平均占用額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入銷售收入/應(yīng)收帳款平均余額應(yīng)收帳款平均余額一張五元錢與五張一元錢一張五元錢與五張一元錢企業(yè)融資渠道分析企業(yè)融資渠道分析融資原那么融資原那么1 1、融資