風險管理知識手冊一

1、風險管理知識手冊風險管理知識手冊(一一)為了宣傳普及風險管理知識，從7月份開始，內(nèi)審中心將分期組織編輯風險管理知識手冊，主要介紹企業(yè)風險管理相關(guān)的知識點、經(jīng)驗交流、案例分享等，供各單位參考借鑒，以此不斷增強風險管理意識，提高風險管理水平。風險管理在我國依然處于相當初級的發(fā)展階段，風險的理念才剛剛開始被人們所理解，風險管理還是名副其實的一條“少有人走的路”。風險管理需要全員參及，各業(yè)務單位只有將風險管理工作真正融入各自經(jīng)營活動中，才能確保風險管理工作落地生根。讓我們攜起手來，共同在這條“少有人走的路”上，打造出更多的古井屬性！一、股份公司風險管理制度摘要二、風險的基本概念三、小故事大視野 虎驢之

2、死及風險防范一、股份公司風險管理制度摘要一）組織機構(gòu)及職責分工一）組織機構(gòu)及職責分工公司風險管理設(shè)立董事會、 經(jīng)理層（內(nèi)部審計中心）、 各業(yè)務部門（子公司） 為主的三層組織體系。董事會是風險管理的責任 主體，就風險管理工作的 有效性對股東大會負責。經(jīng)理層受董事會委托，負責對風險管理工作進行統(tǒng)一領(lǐng)導部署。其主要職責：主主要要職職責責批準風險管理工作計劃組織風險管理學習培訓審核風險管理評價報告審議批準重大風險診斷與應對方案參與并指導內(nèi)部控制建設(shè)辦理董事會授權(quán)的其他事項內(nèi)部審計中心為風險管理工作的牽頭部門，負責建立和完善風險管理體系。主主要要職職責責組織收集初始風險信息提出風險管理工作計劃組織進行風

3、險辨識、評價、分析，撰寫風險評價報告掌握風險管理技術(shù)監(jiān)督和評價公司內(nèi)控和風險管理的有效性組織進行重大風險診斷和應對方案制定辦理有關(guān)風險管理的其他事項各業(yè)務部門為風險管理的具體執(zhí)行單位。主主要要職職責責執(zhí)行風險管理基本流程，管理與本業(yè)務單位職能相關(guān)的內(nèi)部風險，應用風險管理技術(shù)和方法進行風險識別、評估、應對、報告執(zhí)行風險管理制度，接受審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導與監(jiān)督研究、提出本業(yè)務單位重大風險、重大事件、重要業(yè)務流程的判斷標準研究、提出本業(yè)務單位重大風險評估報告收集并報告有關(guān)職能、業(yè)務活動中可能存在的風險信息關(guān)注風險變化，制定并實施風險應對方案負責或執(zhí)行風險管理其他事項二）風險信息收集、識別及分析

4、二）風險信息收集、識別及分析公司各業(yè)務部門廣泛、持續(xù)不斷地收集及本部門風險相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測等，傳至內(nèi)部審計中心。風險信息的收集主要包括： 1、戰(zhàn)略風險：、戰(zhàn)略風險：重點收集國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟運行情況、行業(yè)狀況、產(chǎn)品需求及供給狀況等方面的信息。 2、財務風險：、財務風險：重點收集企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力、現(xiàn)金流量、成本核算、資金結(jié)算等方面的信息。 3、市場風險：、市場風險：重點收集市場需求、主要客戶資信、競爭對手的競爭策略等方面的信息。 4、運營風險：、運營風險：重點收集公司治理、資金營運、項目管理、人力資源等方面的信息。 5、法律風險：、法律風險

5、：重點收集國內(nèi)外法律法規(guī)和政策、以往重大法律糾紛案件、競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)等方面的信息。公司各部門應根據(jù)戰(zhàn)略經(jīng)營目標，查找各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險；對識別出的風險事項進行歸類及編號。 風險識別可采用訪談、小組討論、頭腦風暴、調(diào)查問卷、流程圖分析、歷史數(shù)據(jù)分析等方法。 風險重要程度的判斷主要根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度來確定： 1、如果風險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風險可不被關(guān)注； 2、如果風險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風險的影響程度小，就將該類風險確定為一般風險； 3、如果風險發(fā)生的可能性等于或高于“風險可能發(fā)生”，且風險的影響程度大，就將

6、該類風險確定為重要風險。三）風險應對三）風險應對公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡風險及收益，選擇風險應對方案。接受接受風險風險降低降低風險風險分擔分擔風險風險 （一）規(guī)避風險：（一）規(guī)避風險：指公司對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止及該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的對策。 （二）降低風險：（二）降低風險：指公司在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的對策。 （三）分擔風險：（三）分擔風險：指公司準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在風險承受度之內(nèi)的對策。 （四）接受風

7、險：（四）接受風險：指公司對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。各業(yè)務部門根據(jù)風險應對策略，針對各類風險或每一項重要風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導，所涉及的管理及業(yè)務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具等。公司各業(yè)務部門應當按照職責分工等，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。公司應該結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集及風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。四）風險報告及監(jiān)督四）風險報告及監(jiān)督公司每年

8、進行一次風險評估，由內(nèi)部審計中心牽頭組織。內(nèi)部審計中心擬定評估方案，并協(xié)調(diào)各部門共同開展。內(nèi)部審計中心審核、匯總各部門的風險評估表，編制公司年度風險評估報告，報總經(jīng)理辦公會、董事會審議批準。公司各有關(guān)部門應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送內(nèi)部審計中心。內(nèi)部審計中心定期或不定期對各有關(guān)部門和業(yè)務單位能否按照規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告報總經(jīng)理辦公會、董事會審議批準。此項工作也可結(jié)合年度審計、任期審計、離任審計或?qū)ｍ棇徲嫻ぷ饕徊㈤_展。二、風險的基本概念二、風險的基本概念一）風險的定義及理解一）風險的定義及理解歷史上，對風

9、險有過許多定義，至今沒有統(tǒng)一，一個比較通用的定義是風險是損失的可能性風險是損失的可能性。具體到企業(yè)風險管理來講，風險可以定義為未來未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其既定目標的影響。的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其既定目標的影響。 現(xiàn)在無風險，過去無風險，只有將來有風險。只有將來有風險。 風險具有時間價值：風險具有時間價值：為了準確度量和管理風險，風險總是定義在未來的某一個時間段內(nèi)的。例如，企業(yè)職工有人身安全的風險，為此要為職工買人身安全保險，保險合同總是在一段時間內(nèi)有效的，這就意味著風險具有時間價值。風險是不確定性的表現(xiàn)：風險是不確定性的表現(xiàn)：如果是確定的損失，就不是風險了。未來的不確定性總是存在的，即使知道風

10、險發(fā)生的概率，如果不是0或100%，未來的結(jié)果還是不確定的，更何況風險事件的發(fā)生還存在波動性的問題。二）風險的分類二）風險的分類風險的分類標準不是絕對的，比較通用的分類是把風險分為 戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險。（詳見公司風險管理制度摘要）按其是否有盈利的可能按其是否有盈利的可能分為純粹風險和機會風險。純粹風險指不含盈利的可能性，如法律風險，大多數(shù)運營風險。機會風險是盈利及損失的可能性并存的風險，如許多戰(zhàn)略風險，市場風險。按來源分為外部風險和內(nèi)部風險按來源分為外部風險和內(nèi)部風險： 外部風險外部風險來自企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境，包括外部環(huán)境本身和外部環(huán)境的變化對企業(yè)的影響，如社會政

11、治風險、供應鏈風險、市場風險、競爭對手風險、技術(shù)革新風險、法律法規(guī)風險等。 內(nèi)部風險內(nèi)部風險來源于企業(yè)的決策和經(jīng)營活動。企業(yè)決策的風險一方面表現(xiàn)在及外界環(huán)境不相適應，另一方面表現(xiàn)在企業(yè)本身的經(jīng)營活動中，其風險來自企業(yè)的各個流程和各個部門。三、小故事大視野三、小故事大視野虎驢之死及風險防范虎驢之死及風險防范明朝作家劉元卿在一篇題為猱的短文中記述了這樣一個故事：猱的體形很小，其四肢長著十分鋒利的爪子。老虎的頭癢癢，猱就爬上去搔癢，搔得老虎飄飄欲仙。猱不住地搔，并在老虎的頭上挖了個洞，老虎因感覺舒服而未覺察。于是，猱就把老虎的腦髓當作美味佳肴吃了個精光。中央電視臺動物世界也介紹過一種“殺人蝠”，這種蝙蝠專愛吸食驢子的血，當它飛落在驢子身上時，起初驢子會本能地驅(qū)趕。但只要蝙蝠用其細小的舌尖輕輕舔那驢子，驢子立即會產(chǎn)生一種麻絲絲、癢乎乎的快感，就再也不驅(qū)趕它了。一會兒，蝙蝠就咬了個小口子開始吸驢子的血，一只蝙蝠吸飽后飛走，又會飛來另一只蝙蝠繼續(xù)吸，這只驢子便會