年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題實(shí)用精品資料(00001)

1、2012年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題友情提醒：（1）在本頁(yè)左側(cè)和答題卡左側(cè)的裝訂線內(nèi)均要填寫(xiě)你的工作單位、準(zhǔn)考證號(hào)和姓名。（2）選擇題、判斷題答案按要求填涂到答題卡中，否則無(wú)效。其他考題答案寫(xiě)入試卷預(yù)留空格中。（3）除個(gè)別題中另有要求外，計(jì)算結(jié)果均保留兩位小數(shù)。（4）考試時(shí)間150分鐘。（5）試卷中涉及的稅收政策截止時(shí)間為2012年6月30日。一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入答題紙中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)1對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的下列所得適用預(yù)提所得稅稅率的是（ ）。A來(lái)

2、源于中國(guó)境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得B來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C發(fā)生在中國(guó)境外但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得D來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)但與其無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得2依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，下列所得為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是（ ）。A不動(dòng)產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B境外提供勞務(wù)取得的所得C境外企業(yè)分配的股息 D境外企業(yè)支付的租金3關(guān)于應(yīng)納稅所得額、納稅調(diào)整后所得和虧損，下列表述正確的是（ ）。A虧損是應(yīng)納稅所得額小于零的金額B申報(bào)表中的應(yīng)納稅所得額不得小于零C納稅調(diào)整后所得與應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法和過(guò)程相同D當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于零時(shí)，可以按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度的虧損4某居民企業(yè)2008年成立，當(dāng)年虧損100萬(wàn)元。2009、20

3、10、2011、2012年每年納稅調(diào)整后所得為20萬(wàn)元。 2013年6月30日終止經(jīng)營(yíng)、7月1日到8月31日清算。2013年上半年匯算清繳的納稅調(diào)整后所得為-30萬(wàn)元；清算期間確認(rèn)的彌補(bǔ)以前年度虧損前的所得300萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（ ）萬(wàn)元。A4.75 B62.5C67.5 D755某居民企業(yè)設(shè)有甲、乙兩個(gè)參與“統(tǒng)一計(jì)算、就地預(yù)繳”的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)總額和職工工資分別是6000、2000、400和4000、1200、100，該企業(yè)在2012年712月分配預(yù)繳所得稅時(shí)，甲分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤牵?）。A0.66875 B0.6775C0.67875 D

4、0.68756某工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)89人、資產(chǎn)總額800萬(wàn)元。2008、2009、2010和2011年度的納稅調(diào)整后所得分別是-83、50、-10和45萬(wàn)元，該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A0.2 B0.4 C0.5 D11.257某企業(yè)2011年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品取得銀行存款200萬(wàn)元、形成應(yīng)收賬款80萬(wàn)元；債務(wù)重組被債權(quán)人豁免債務(wù)20萬(wàn)元；從被投資企業(yè)取得分配的紅股1萬(wàn)股，每股面值1元；用產(chǎn)品作價(jià)50萬(wàn)元換材料，產(chǎn)品成本32萬(wàn)元。該企業(yè)2011年3月貨幣形式的收入是（ ）萬(wàn)元。A280 B300C333 D3518對(duì)財(cái)產(chǎn)應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的下列業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)上已確認(rèn)收益的是（

5、 ）。A捐贈(zèng) B交際應(yīng)酬C利潤(rùn)分配 D職工獎(jiǎng)勵(lì)9銷售商品收入的確認(rèn)條件中，適用于房產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的是（ ）。A商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制C收入的金額能夠可靠地計(jì)量D已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。10下列各項(xiàng)不得沖減銷售商品收入的是（ ）。A商業(yè)折扣 B現(xiàn)金折扣C銷售折讓 D銷售退回11甲公司的股東A公司持有甲公司15%的股權(quán)，投資成本為150萬(wàn)元。2011年8月，A公司從甲公司全部撤回投資，取得資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。至A公司撤回投資時(shí)，甲

6、公司的累計(jì)留存收益為1800萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確是（ ）。AA公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得80萬(wàn)元BA公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得350萬(wàn)元CA公司應(yīng)確認(rèn)股息收入350萬(wàn)元DA公司應(yīng)確認(rèn)初始投資收回75萬(wàn)元12某企業(yè)2011年3月1日買(mǎi)財(cái)政部發(fā)行的2011年憑證式三年期國(guó)債30000份，面值每份100元，年利率5.18%。4月1日，又從國(guó)債市場(chǎng)買(mǎi)40000份，每份購(gòu)買(mǎi)價(jià)格100.4元，支付萬(wàn)分之一手續(xù)費(fèi)。9月1日，賣掉60000份，銷售價(jià)格每份102元，支付萬(wàn)分之一的手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)9月1日轉(zhuǎn)讓國(guó)債時(shí)應(yīng)確認(rèn)國(guó)債利息收入（ ）元。A0 B141593.42C143478.90 D143739.451

7、3“對(duì)同一開(kāi)發(fā)地點(diǎn)、竣工時(shí)間相近、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類型沒(méi)有明顯差異的群體開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，可作為一個(gè)成本對(duì)象進(jìn)行核算”,這屬于房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本對(duì)象確定原則中的（ ）。A功能區(qū)分原則 B成本差異原則C權(quán)益區(qū)分原則 D分類歸集原則14在企業(yè)所得稅中，下列各項(xiàng)屬于工資薪金支出的是（ ）。A人人有份的節(jié)日福利 B企業(yè)高層管理人員的境外考察費(fèi)用C津補(bǔ)貼 D基層工會(huì)專職人員的工資獎(jiǎng)金15關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金的稅務(wù)處理，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。A企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)和傭金均應(yīng)作為銷售費(fèi)用在稅前扣除B企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用C從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得

8、該類收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，作為營(yíng)業(yè)成本處理D電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除16某企業(yè)2011年10月設(shè)立，有甲、乙兩個(gè)股東，甲的權(quán)益投資額是97萬(wàn)元，乙的權(quán)益投資額是3萬(wàn)元。2011年11月該企業(yè)向甲借款600萬(wàn)元，借款期限一年，約定按銀行同期利率計(jì)算利息。假設(shè)該企業(yè)2011年10月虧損10萬(wàn)元，11、12兩個(gè)月分別實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元。該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債資比例為（ ）。A2.86：1 B3.27：1C3.33：1 D3.40：117關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )

9、。A糧食白酒的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得在稅前扣除B飲料制造與銷售企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除比例為30%C從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按15%的比例計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額D對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年稅前扣除限額的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除18關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（ ）。A企業(yè)贊助“保釣”的支出屬于公益性捐贈(zèng)支出B向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，允許在稅前全額扣除C通過(guò)公益性群眾團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出允許在稅前按規(guī)定

10、扣除D企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，必須提供公益性捐贈(zèng)票據(jù)，方可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除19未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除，下列準(zhǔn)備金或費(fèi)用不得在稅前扣除的是（ ）。A高危行業(yè)企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用B證券行業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定提取的證券類準(zhǔn)備金C保險(xiǎn)公司按照有關(guān)規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金D金融企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的貸款損失準(zhǔn)備金20下列各項(xiàng)費(fèi)用支出，屬于高新企業(yè)認(rèn)定中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用范圍、而不屬于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（ ）。A新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)B專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)C研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用D與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)21關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列表

11、述正確的是（ ）。A企業(yè)當(dāng)年新招用持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員達(dá)到規(guī)定比例的，減半征收所得稅B高校畢業(yè)生可直接向創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申領(lǐng)就業(yè)失業(yè)登記證C企業(yè)必須與持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員簽訂3年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D符合條件的企業(yè)吸納符合條件的人員可向縣以上人力資源社會(huì)保障部門(mén)提出認(rèn)定申請(qǐng)22中國(guó)居民A企業(yè)持有境外企業(yè)股權(quán)情況如下：如果中國(guó)居民A企業(yè)每年都按持股比例從境外投資企業(yè)分回股息，則按我國(guó)稅法征收企業(yè)所得稅時(shí)允許對(duì)分回股息境外繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)行稅收抵免的是（ ）。A甲國(guó)M企業(yè) B甲國(guó)N企業(yè)C乙國(guó)P企業(yè) D乙國(guó)Q企業(yè)23關(guān)于

12、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（ ）。A所有居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息收入均屬于免稅收入B核定征收企業(yè)不得適用小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠C新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時(shí)間是企業(yè)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照上標(biāo)明的設(shè)立日期D高新技術(shù)企業(yè)減低稅率優(yōu)惠屬于變更適用條件的延續(xù)優(yōu)惠政策而非過(guò)渡優(yōu)惠政策24關(guān)于企業(yè)重組的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（ ）。A有限責(zé)任公司變更為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，對(duì)該公司應(yīng)進(jìn)行清算處理B以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，可暫不確認(rèn)所得或損失C股權(quán)屬于資產(chǎn)的一種，所以股權(quán)收購(gòu)屬于資產(chǎn)收購(gòu)的一種D在股權(quán)收購(gòu)業(yè)務(wù)中，被收購(gòu)企業(yè)也就是股權(quán)的轉(zhuǎn)讓方25非居民企業(yè)向居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其

13、擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)，如選擇適用特殊性稅務(wù)處理，除符合財(cái)稅200959號(hào)第五條規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合下列條件中的（ ）。A股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額B沒(méi)有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化C受讓方與轉(zhuǎn)讓方具有100%直接控股關(guān)系D轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在3年（含3年）內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)26“以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格”，這一轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法被稱作（ ）。A可比非受控價(jià)格法 B再銷售價(jià)格法C成本加成法 D交易凈利潤(rùn)法27. 關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，下列表述正

14、確的是（ ）。A企業(yè)因雇用季節(jié)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用不得作為工資薪金支出處理B對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)的以前年度實(shí)際發(fā)生的應(yīng)扣未扣支出，不得補(bǔ)扣C如果企業(yè)對(duì)籌辦費(fèi)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，則對(duì)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按實(shí)際發(fā)生額的40%調(diào)增所得D向個(gè)人借款的利息支出不允許在稅前扣除28對(duì)非居民企業(yè)所得稅的源泉扣繳，下列表述正確的是（ ）。A稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳B到期應(yīng)支付的款項(xiàng)，是指支付人按照配比原則應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的應(yīng)付款項(xiàng)C對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得應(yīng)繳納的所得稅，該企業(yè)可以指定工程價(jià)款的支付人為扣繳義務(wù)人D

15、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)29A企業(yè)收購(gòu)B企業(yè)的90%實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬(wàn)元、原有計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(wàn)元。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為本企業(yè)股權(quán)1350萬(wàn)元和銀行存款150萬(wàn)元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則A企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確定為（ ）萬(wàn)元。A900 B960C1350 D150030某企業(yè)以美元計(jì)算所得，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。2010年四個(gè)季度申報(bào)應(yīng)納稅所得額分別為300萬(wàn)、400萬(wàn)、500萬(wàn)、600萬(wàn)美元，年終匯算清繳申報(bào)應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)美元，已按規(guī)定匯算清繳結(jié)束；四個(gè)季度最后一日1美元對(duì)人民幣匯率中間價(jià)分別是6.

16、8263、6.7909、6.7011、6.6227元。2011年8月，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，該企業(yè)少計(jì)所得100萬(wàn)美元，8月31日確認(rèn)補(bǔ)稅。2011年5月、7月和8月最后一日1美元對(duì)人民幣匯率中間價(jià)分別是6.4845、6.4442、6.3867元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳2010年的企業(yè)所得稅為人民幣（ ）萬(wàn)元。A159.67 B161.11C162.11 D165.57二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上填入答題紙中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。)

17、31關(guān)于非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A這一規(guī)定適用于對(duì)境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)居民企業(yè)身份的判定B這一規(guī)定是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用C這類企業(yè)是指由中國(guó)內(nèi)地企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)作為主要控股投資者的企業(yè)D中方控股投資者轉(zhuǎn)讓這類企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)取消其居民企業(yè)身份E應(yīng)層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)32在2012年度，居民企業(yè)跨地區(qū)設(shè)立的下列不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳所得稅的有（ ）。A新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B三級(jí)分支機(jī)構(gòu)C建筑企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)D在中國(guó)境外設(shè)立的二級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)E不具有企業(yè)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)33關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，下列處理正確的有（ ）。A實(shí)行核定征收方

18、式征收企業(yè)所得稅的納稅人，不實(shí)行匯算清繳B年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，匯算清繳期為實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起5個(gè)月內(nèi)C居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為匯算清繳地點(diǎn)D企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，必須附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告E企業(yè)所得以外幣計(jì)算的，年度終了匯算清繳時(shí)，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的外幣所得，按規(guī)定折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額34不征稅收入中的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，包括企業(yè)取得的下列項(xiàng)目中的（ ）。A財(cái)政補(bǔ)助 B貸款貼息C直接減免的增值稅 D即征即退的增值稅E出口退稅款35下列各種情形，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)股息、紅利收入的有（ ）。A被投資企業(yè)的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)B被投資企業(yè)以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增

19、股本C被投資企業(yè)以資本公積中的股（票）權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本D被投資企業(yè)清算且有累計(jì)留存收益，股東取得剩余資產(chǎn)E向關(guān)聯(lián)方支付債權(quán)性投資的利息36關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，下列處理正確的有（ ）。A成本計(jì)算對(duì)象應(yīng)由企業(yè)在開(kāi)工之前合理確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算C園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)應(yīng)列入公共配套設(shè)施費(fèi)D企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建造的學(xué)校應(yīng)單獨(dú)核算成本E計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不得預(yù)提出包工程費(fèi)37企業(yè)下列用途的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的有（ ）。A存貨建造、生產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用B固定資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用C無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)

20、置、開(kāi)發(fā)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用D企業(yè)為對(duì)外投資而發(fā)生的合理的借款費(fèi)用E投資者投資未到位期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用38關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ ）。A自行建造的固定資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出B融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同約定付款總額的，計(jì)稅基礎(chǔ)為租賃合同約定的付款總額與承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用之和C融資性售后回租的固定資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為承租人出售前該資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)D企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值與重置支出之和E盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為同類固

21、定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值39企業(yè)發(fā)生的下列支出，稅法沒(méi)有規(guī)定稅前扣除限制的有（ ）。A合理的勞動(dòng)保護(hù)支出 B補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金C統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的合理的員工服飾費(fèi)用 D財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金40下列項(xiàng)目可作為法定資產(chǎn)損失申報(bào)稅前扣除的有（ ）。A因現(xiàn)金短缺確認(rèn)的貨幣資產(chǎn)損失B應(yīng)收款項(xiàng)逾期三年以上確認(rèn)的壞賬損失C因存貨發(fā)生毀損，以其處置收入扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)和相關(guān)稅費(fèi)后確認(rèn)的存貨損失D固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成毀損但尚未處置完畢，確認(rèn)的固定資產(chǎn)損失E因被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃，確認(rèn)的股權(quán)投資損失41下列農(nóng)

22、林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。A水果的種植 B中藥材的種植C茶的種植 D觀賞性作物的種植E核桃的種植42關(guān)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（ ）。A投資經(jīng)營(yíng)所得才可享受這一稅收優(yōu)惠B城市公共交通屬于優(yōu)惠范圍C只有居民企業(yè)符合條件，才可享受這一稅收優(yōu)惠D企業(yè)于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，符合規(guī)定條件的，可自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠E內(nèi)部自建自用屬于投資經(jīng)營(yíng)范圍，也可享受這一稅收優(yōu)惠43企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，重組主導(dǎo)方確定正確的有（ ）。A債務(wù)重組為債務(wù)人 B股權(quán)收購(gòu)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓方C資產(chǎn)收購(gòu)為資產(chǎn)

23、轉(zhuǎn)讓方 D新設(shè)合并為合并企業(yè)E新設(shè)分立為被分立企業(yè)44關(guān)于同期資料的準(zhǔn)備，下列表述正確的有（ ）。A同期資料的內(nèi)容不包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)情況B關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排，免予準(zhǔn)備同期資料C外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，免予準(zhǔn)備同期資料D同期資料應(yīng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供E企業(yè)因合并、分立等原因注銷稅務(wù)登記的，同期資料應(yīng)交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保管45關(guān)于彌補(bǔ)虧損，下列稅務(wù)處理正確的有（ ）。A虧損是指納稅申報(bào)表中年度納稅調(diào)整后所得小于零的數(shù)額B同一國(guó)家不同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧在匯總納稅時(shí)允許互相抵補(bǔ)C境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損只能用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年D

24、被合并企業(yè)的虧損不得由合并企業(yè)承繼彌補(bǔ)E企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)可以按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度的虧損三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“×”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)、×中選一個(gè)填入答題紙中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）46對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境外但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按我國(guó)稅法規(guī)定征收25%的企業(yè)所得稅。47在年度納稅申報(bào)表中，當(dāng)納稅調(diào)整后所得大于零時(shí)，也就是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。48建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)參與建筑企業(yè)所得稅的“統(tǒng)一計(jì)算、就地預(yù)繳”。49專門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)

25、所得稅。50企業(yè)將勞務(wù)用于對(duì)外捐贈(zèng)的，應(yīng)當(dāng)視同提供勞務(wù)，確認(rèn)視同銷售收入。51上市公司對(duì)其員工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，除對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的外，在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，方可依照稅法規(guī)定計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，進(jìn)行稅前扣除。52國(guó)家規(guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)以外的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失，不得作為損失在稅前扣除。53非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的醫(yī)療服務(wù)收入和藥品銷售收入，免征企業(yè)所得稅。54被投資企業(yè)注銷解散、其股東收回投資的過(guò)程，可視為同一控制下不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并。55關(guān)聯(lián)交易包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備的轉(zhuǎn)讓和租賃。四、計(jì)算申報(bào)實(shí)務(wù)題(根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)將

26、你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入答題紙中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)（一）某符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)于2008年設(shè)立，并于當(dāng)年開(kāi)始享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，2009年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。2011年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入23000萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元、所轉(zhuǎn)讓技術(shù)的成本為800萬(wàn)元，從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入500萬(wàn)元。（2）高新技術(shù)產(chǎn)品銷售成本7800萬(wàn)元；非增值稅銷售稅金及附加47萬(wàn)元；銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1700萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)和傭金200萬(wàn)元（支付對(duì)象為有合法中介資格的境內(nèi)

27、某公司，轉(zhuǎn)賬支付，實(shí)際支付比例為服務(wù)金額的10%）；管理費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元、符合加計(jì)扣除條件的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)1200萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用480萬(wàn)元。（3）當(dāng)年計(jì)入成本費(fèi)用的合理的實(shí)發(fā)工資7500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出1100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)190萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出760萬(wàn)元、其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出600萬(wàn)元，計(jì)入成本和期間費(fèi)用的職工薪酬比為8:2。（4）當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品銷售所得中，來(lái)源于境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的高新技術(shù)產(chǎn)品銷售所得3500萬(wàn)元，已在境外所得來(lái)源國(guó)繳納企業(yè)所得稅350萬(wàn)元。2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，該企業(yè)按規(guī)定履行了減免稅手續(xù)。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答

28、下列問(wèn)題：56該企業(yè)2011年職工薪酬支出應(yīng)調(diào)增所得額（ ）萬(wàn)元。A62.5 B90C117.5 D502.557該企業(yè)2011年期間費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額（ ）萬(wàn)元。A115 B160C178 D26058如果該企業(yè)減免稅項(xiàng)目所得和應(yīng)稅項(xiàng)目所得按銷售收入比例劃分期間費(fèi)用，則該企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)在年度納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表“四、減免所得額合計(jì)”項(xiàng)下第31行“（五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”對(duì)應(yīng)欄次填報(bào)（ ）萬(wàn)元。A1444.07 B1455.93C1457.26 D185059該企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，年度納稅申報(bào)表主表第25行“應(yīng)納稅所得額”應(yīng)填報(bào)（ ）萬(wàn)

29、元。A7565.74 B7578.93C7583.74 D11065.7460該企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，年度納稅申報(bào)表主表第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”應(yīng)填報(bào)（ ）萬(wàn)元。A1311.84 B1309.86C1033.22 D1120.72（二）甲公司為位于某經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年設(shè)立，2008年開(kāi)始享受“兩免三減半”優(yōu)惠。乙公司為內(nèi)資企業(yè)，2007年設(shè)立，不享受稅收優(yōu)惠。2010年3月，甲公司和乙公司股東會(huì)均作出決議，由甲公司吸收合并乙公司，合并日為2010年7月1日。合并后，甲公司還是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。合并日，甲公司資產(chǎn)的公允價(jià)值為6000萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為45

30、00萬(wàn)元，負(fù)債的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為2100萬(wàn)元，實(shí)收資本2000萬(wàn)元、盈余公積40萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)360萬(wàn)元；乙公司資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為3500萬(wàn)元，其中現(xiàn)金175萬(wàn)元，負(fù)債的公允價(jià)值為900萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(wàn)元，實(shí)收資本1540萬(wàn)元、盈余公積106萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)954萬(wàn)元。雙方以乙公司合并日凈資產(chǎn)的公允價(jià)值減除應(yīng)繳納的清算所得稅后的余額作為交易價(jià)格，甲公司向乙公司股東支付本企業(yè)股權(quán)585萬(wàn)股（公允價(jià)每股5元）。乙公司的股東為法人企業(yè)A、B，A、B對(duì)乙公司總的投資分別為924萬(wàn)元、616萬(wàn)元。20062009年度甲公司依稅法計(jì)算的盈虧情況，20072

31、009年度乙公司依稅法計(jì)算的盈虧情況如下：2010年上半年，乙公司的納稅調(diào)整后所得為200萬(wàn)元；2010年度，甲公司的納稅調(diào)整后所得為1000萬(wàn)元，匯算清繳時(shí)按規(guī)定履行了減免稅手續(xù)。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：61如果該合并業(yè)務(wù)選擇適用一般性稅務(wù)處理，乙公司應(yīng)繳納清算所得稅（ ）萬(wàn)元。A120 B125 C650 D77562如果該合并業(yè)務(wù)選擇適用一般性稅務(wù)處理，乙公司的股東A應(yīng)確認(rèn)股息收入（ ）萬(wàn)元。A831 B852 C861 D178563如果該合并業(yè)務(wù)選擇適用特殊性稅務(wù)處理，甲公司取得乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確定為（ ）萬(wàn)元。A2600 B3450 C3500 D400064

32、如果該合并業(yè)務(wù)選擇適用特殊性稅務(wù)處理，乙公司的股東B取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確定為（ ）萬(wàn)元。A1190 B924 C616 D59565如果該合并業(yè)務(wù)選擇適用一般性稅務(wù)處理，2010年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A250 B220 C185 D180五、簡(jiǎn)答題（根據(jù)問(wèn)題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫(xiě)在答題紙上，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）66簡(jiǎn)述在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律、法規(guī)的關(guān)系及其處理原則。67核定征收企業(yè)所得稅的方式有哪幾種？簡(jiǎn)評(píng)核定征收對(duì)企業(yè)所得稅管理的正面和負(fù)面影響？一、單項(xiàng)選擇題1、D 2、A 3、D 4、C (300

33、-30)*25%=67.55、B 6000/(6000+4000)*0.35=0.212000/(2000+1200)*0.3=0.18775400/(400+100)*0.35=0.280.21+0.18775+0.28=0.67756、A (45-10+50-83)*10%=0.27、B 200+80+20=3008、C 9、A 10、B11、A 確認(rèn)權(quán)益性投資股息紅利所得1800*15%=270萬(wàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500-150-270=80萬(wàn)元12、國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)60000*100*5.18%/365*(30000*10

34、0*184+40000*100*153）/7000000=141593.4213、D 14、C 15、A16、B年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和（0+600）/2+（600+600）/2）=900年度各月平均權(quán)益投資之和（0+100）/2+（100+110）/2+（110+130）/2）=275關(guān)聯(lián)債資比例900/275=3.2717、D 18、C 19、A 20、C 21、D 22、A 23、B24、A 25、C 26、A 27、C 28、A 29、B900*1350/(1350+150)+1500*150/(1350+150)=810+150=96030、B100*6.4442*25%=161.11二、多項(xiàng)選擇題31、ABE 32、ABDE 33、CDE 34、ABCD 35、BDE36、ABD 37、BC 38、BCDE 39、ACD 40、BE41、A