2013年會計繼續(xù)考試題

1、個人所得稅納稅實務(wù)與會計處理（ 2012 版）1 判斷題：A 1、 按國家統(tǒng)一標準發(fā)放的干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休 生活補助費，免個人所得稅。 A 、對 B 、錯正確答案： AD 2 、對勞務(wù)報酬所得，采取定率扣除辦法。A 、對 B 、錯 正確答案： B3、對個人取得的全年一次性獎金，需要直接并入當月的工資所得計算征稅。A 、對 B 、錯 正確答案： B4、對稿酬所得適用 20%的比例稅率。按應(yīng)納稅額減征 30% ，即只征收 70%的稅額。A對 B 、錯正確答案：A5、 對在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過90 天（或 有稅收協(xié)定的不超過

2、183 天）的個人： 其來源于中國境內(nèi)的所得， 免予繳納個人所得稅。A、對 B 、錯正確答案：B6、對在我國境內(nèi)無住所的個人，需要計算確定其在中國境內(nèi)居住天數(shù)，均應(yīng)以該個人實際在華逗留天數(shù)計算。上述個人入境、離境、往返境內(nèi)外的當日，均按一天計算其 在華實際逗留天數(shù)。 A 、對 B 、錯正確答案 ：AF 7 、 凡在中國境內(nèi)住滿 365 日的個人就是個人所得稅的居民納稅人。A 、對） B 、錯正確答案：BG 8 、根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。A對 B 、錯正確答案：B9、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。A 、對 B 、錯答案： B1

3、0、個人偶然所得，適用 20%勺比例稅率，可以扣除一定的費用。A、對B、錯 答案：B11、個人僅擔任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按勞務(wù)報酬所得項目征稅。 A 、對 B 、錯正確答案： A12、工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。A、對 B、錯答案：A（1）13、個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、 國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額50%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。 A 、對 B 、錯

4、答案： BM 14 、某演員取得一次性的演出收入稅。A、對B、錯Q 15、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅通過應(yīng)交稅費 應(yīng)交個人所得稅 ”核算。A、對 B、錯正確答案： A2.2 萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得 正確答案： BW16、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。 A 、對 B 、錯 正確答案： BZ 17、在個人所得稅征管中，對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。A 、對B、錯正確答案：B18、 自 2008 年 10 月 9 日（ 含） 起，暫免征收儲蓄存款利息所得稅。A、對 B、錯答案：A單選題：D 1 、對于個人所得

5、稅中工資、薪金所得適用稅率描述正確的是（）。A、單一比例稅率：20%B、五級超額累進稅率：20%40%C九級超額累進稅率：3%45% D、七級超額累進稅率：3%45% 答案：DG 2、個人所得稅需要匯算清繳的，要在年度終了后（）月內(nèi)完成。A、1 個月 B 、 2 個月 C 、 3 個月 D 、 4 個月 正確答案： C3、 個體工商戶的工資費用，從201 1年9月1日起扣除標準為每月（ ）元。A、1000 B 、 2000 C 、 2800 D 、 3500正確答案： D4、 個體工商戶研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、 新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用， 以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在（ ）萬元以下的

6、測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予 扣除。 A 、 5 B 、 10 C 、 20 D 、 30正確答案： AM 5、某外籍個人 2009年 4月1 日來華任職于境內(nèi)某企業(yè)， 2009年 4月 25日離境。該 外籍人員在境內(nèi)工作時間為（ ）天。A 、 23 B 、 24 C 、 25 D 、 26正確答案： B6、某外籍個人 2009年 4月 1 日來華任職于境內(nèi)某企業(yè)， 2009年 4月 25日離境。該 外籍人員在境內(nèi)居住時間為（ ）天。A、 23 B 、24 C 、25 D 、26正確答案： C7、目前對儲蓄存款的利息所得的規(guī)定是（）。A、自2008年10月9日（含）起，暫免征收儲蓄存款利

7、息所得稅B、 按5%征收個人所得稅C、按10%征收個人所得稅D按20%征收個人所得稅正確答案：A8、某作家 201 1年出版一部長篇小說， 2月份收到預(yù)付稿酬 10, 000元， 4月份小說正式 出版又取得稿酬 20,000 元，則該作家應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A、4,800 B 、 3,360 C 、 2,240 D 、 1,120答案 ： B9 、李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬3000元；后三個月每月月末報社支付稿酬 5000元。李某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、2688 B 、 2604 C 、 3840 D 、 3720 正確答案： AQ 10

8、 、 企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的個人所得稅，應(yīng)做的會計分錄為（）。A、借：其他應(yīng)付款；貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅B、借：應(yīng)付福利費；貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅C、借：管理費用；貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅D借：應(yīng)付職工薪酬；貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅正確答案：DX 11 、 下列外籍人員中屬于個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人的是（）。 答案 DA、甲兩年前在上海購置了一套住房B 、乙為美籍華人，長期在境內(nèi)居住C丙為在中國境內(nèi)定居的外國僑民D 、丁為在中國境內(nèi)居住不滿一年的英國人12、 下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個人所得稅稅法的規(guī)定，不繳納個人所得稅的有（）。A、國債持有期間取得的利息C 、轉(zhuǎn)

9、讓境外上市公司股票取得的轉(zhuǎn)讓所得B 、國債轉(zhuǎn)讓所得D 、持有上市公司股票取得的股息收入答案： A13、 下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是（）。A、同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅B、同一作品先在報刊連載后出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅C、同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅D、 預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計算征稅正確答案：DZ14、在一個納稅年度內(nèi)，一次離境不超過一定期限，多次離境累計不超過一定期限的，均 為臨時離境， 仍應(yīng)被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務(wù)人。 其期限規(guī)定分別是 （ ）。A、15 日、 45 日 B 、 30 日、 60 日

10、 C 、 15 日、 60 日 D 、 30 日、 90 日 答案： D15、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿（）而不超過（ ）的個人：其中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、 薪金，均應(yīng)申報繳納個人所得稅；其臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中 國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分申報納稅。A 90天,183天B、183天,1年 C、1年，5年 D、5年，10年 答案：C5000 元，租期一年，當期未發(fā)生）元。（不考慮相關(guān)稅費）正確答案： B16、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入修繕費用，則丁某當年應(yīng)繳納的個人所得稅是（A、400

11、B 、 4800 C 、 4344 D 、 5040多選題：C 1 、 財產(chǎn)租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，可以依次扣除的費用包括（）。A、財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費B、由納稅人負擔的該出租資產(chǎn)實際開支的修繕費用，允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止C、 被租賃財產(chǎn)的折舊或者攤銷金額D、由稅法規(guī)定的費用扣除標準答案：ABDD 2 、對稿酬所得的應(yīng)稅所得額計算方法正確的是（）。 正確答案： BDA、每次收入定額減除費用 800元。B、每次收入不超過4,000元的，定額減除費用800元。C每次收入定率減除 20%的費用。D、每次收入在4,000

12、元以上的，定率減除 20%的費用。3 、對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得 項目的收入，不予征稅，這些項目包括（ ）。A、獨生子女補貼B、 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼C、 托兒補助費D 、差旅費津貼、誤餐補助正確答案：ABCDG 4、關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的確定，下列說法正確的有（）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入減去財產(chǎn)原值、相關(guān)的稅費后的余額確定應(yīng)納稅所得額B、財產(chǎn)租賃所得，以取得的全部收入減除準予扣除項目后的余額確定費用的扣除標準C、勞務(wù)報酬所得，直接以全部收入全額作為應(yīng)納稅所得額D、 偶然所得不扣除任何費

13、用，直接以收入作為應(yīng)納稅所得額正確答案：AD5、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指（）。A、個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修 理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。B、個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活 動取得的所得。C、個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。D其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。正確答案：ABCD6 、個人所得稅法中規(guī)定，下列（）自然人屬于居民納稅人。A、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得的居民B、在中國境內(nèi)無住所的居民C、在中國境內(nèi)無住所的居民，但居住時間滿一個

14、納稅年度D在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住的居民正確答案： CD7、 個人公益救濟性捐贈可以全額在個人所得稅前扣除的有（）。A、紅十字事業(yè)B、農(nóng)村義務(wù)教育C、公益性青少年活動場所D、汶川大地震正確答案： ABCD8、個人所得稅應(yīng)稅項目中，采用費用定額扣除 （ 800元）或定率扣除（20）的項目有（ ）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C特許權(quán)使用費所得B 、財產(chǎn)租賃所得D 、勞務(wù)報酬所得正確答案： BCDJ 9、計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個人所得稅時，不得在所得稅前列支的項目有 （ ）。A、繳納的個人所得稅、稅收滯納金、罰金和罰款B 、用于個人和家庭的支出C個體工商戶業(yè)主的工資支出D 、固定的生計費正確答

15、案： ABC10、計算工資、薪金的個人所得稅時，對于以下（），每月可附加減除 2,800 元費用。A、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的中國籍人員B、應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家C、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人D華僑和港、澳、臺同胞正確答案：BCDK 11 、可以從個人所得稅的應(yīng)納稅所得額中扣除的捐贈應(yīng)符合下列條件（）。A 、要通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)， 不能自行捐贈 B 、必須是公益救濟性捐贈C、計算基數(shù)是應(yīng)納稅所得額D、計算比例是30%正確答案：ABCDL 12 、勞務(wù)報酬可能適用的稅率為（ ）。A、1

16、0% B 、 20% C 、 30% D 、 40%正確答案： BCDX 13、下列屬于個人所得稅減稅項目的是（ ）。答案： BCDA、保險賠款B、殘疾、孤老人員和烈屬的所得C、因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的D 、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的14、 下列（ ）情形，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。答案： ABCDA 、年所得 12 萬元以上的B 、在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的C從中國境外取得所得的D、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人15、 下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個人所得稅稅法的規(guī)定，應(yīng)當繳納個人所得稅的有（）。A、國債持有期間取得的利息B 、國債轉(zhuǎn)讓所得 答案：BCDC、個人之間借款業(yè)務(wù)取得的

17、利息收入 D、持有上市公司股票取得的股息收入Y 16 、以下各項所得適用超額累進稅率形式的有（）。A、工資薪金所得B、股息所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、承包承租經(jīng)營所得正確答案：AD（5）17、以下各項所得中適用 20個人所得稅稅率的有（ ）。A 、偶然所得 B 、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C、特許權(quán)使用費所得D 、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：ACDZ 18 、 在個人所得稅中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A、在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得。B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得。C因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得。D將財產(chǎn)出租給承租人

18、在中國境外使用而取得的所得。正確答案：ABC19 、在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額時，不得稅前扣除的項目有（）。A、投資者的工資支出B、從業(yè)人員工資支出C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用D、財產(chǎn)保險支出正確答案：AC企業(yè)所得稅納稅實務(wù)與會計處理（ 2012 版）判斷題：F 1、非居民企業(yè)獲得的股息、紅利等權(quán)益性收益都可以免稅。A、對B、錯 答案：B2 、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。A對B、錯正確答案：B3、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、 場所的，不需要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納 企業(yè)所得稅。 A 、對 B 、錯 正確答案： BG4 、工資薪金支出要

19、受到計稅工資的限制。A 、對 B 、錯 正確答案 ： B5、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。A 、對 B 、錯 答案： A6、關(guān)聯(lián)方的獨立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。A 、對 B 、錯正確答案： AM 7、 目前，我國企業(yè)所得稅實行的稅率是比例稅率與超額累進稅率相結(jié)合的稅率形式。A、對 B 、錯正確答案：BN 8 、 納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款允許在稅前扣除。A對 B 、錯正確答案：BQ 9、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準

20、予扣除。A 、對 B 、錯 答案： A10、企業(yè)發(fā)生的支出都可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。A、對B、錯 答案：B11 、企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都要承擔無限納稅義務(wù)A、對 B 、錯正確答案：B12、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。A、對 B 、錯正確答案：B13、企業(yè)如果對生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)進行商業(yè)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。A、對 B 、錯正確答案：A14 、企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期 末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，都準予在納稅所得額 中扣除。 A 、對 B 、錯 正確答案： B

21、 15、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補 確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。A對 B 、錯正確答案：A16、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分 收回時，其收回部分應(yīng)當作為收入計入收回當期的應(yīng)納稅所得額。A、對 B 、錯正確答案：A17 、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分 收回時，其收回部分應(yīng)當作為收入計入收回當期的應(yīng)納稅所得額。A、對 B 、錯正確答案：AS 18 、 所得稅屬于間接稅。A 、對 B 、錯 正確答案： B19、稅收抵免中當年超過抵免

22、限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限 額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。A 、對 B 、錯 正確答案： AW 20、 外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以 全額扣除，不加計扣除。 A 、對 B 、錯 正確答案： BX 21、小型微利企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。A、對B、錯 答案：B22、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實施條例繼續(xù)采用內(nèi)、外資有別的企業(yè)所得稅 法律規(guī)范體系。A 、對 B 、錯正確答案： BY 23 、 依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是居民納稅人。A對 B 、錯正確答案A24 、 一般性稅務(wù)處理中

23、重組交易各方按規(guī)定對交易中股權(quán)支付暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn) 讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失， 并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。A 、對 B 、錯 正確答案： BZ 25資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。A、對B、錯 答案：B26、資本弱化的特點是企業(yè)注冊資本與負債的比例不合理，注冊資本太多。A、對 B 、錯正確答案：B27、在計算企業(yè)所得稅時，發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當年應(yīng)納稅所得額12%的部分，準予扣除。 A 、對 B 、錯 正確答案： B28、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按 照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟

24、利益中抵扣的金額。 A 、對 B 、錯 答案 ：A29 、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照會計的規(guī)定計算。 A 、對 B 、錯 答案： B單選題：F 1、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得來源于中國境內(nèi)所得的適用法定稅 率為（ ）。 A 、 10% B 、15% C 、20% D 、25% 正確答案： D2 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其取得源于中國境內(nèi)所得的適用法定稅率為（ ）。 A 、 10% B 、15% C 、20% D 、 25% 正確答案： C G 3、 國外稅收抵免，主要指以下哪種稅收（）。A、所得稅

25、 B 、財產(chǎn)稅 C 、增值稅 D、消費稅正確答案：A4、 國際稅收抵免中，間接抵免是指（）。A、境外企業(yè)分配的股息紅利B、境外企業(yè)分配的股息紅利屬于我國居民企業(yè)的部分C、境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額D境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的 股息性質(zhì)的所得間接負擔的部分正確答案： D）可以作為不征稅收入。正確答案： A）比例抵扣應(yīng)納稅所得額。正確答案： A5 、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下依法收取的（A財政撥款B、國債利息收入C股息收入D、接受捐贈所得6 、購買國稅總局規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，可按（A、10% B 、 20% C 、 3

26、0% D 、 40%7、根據(jù)新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。 A 、 10 B 、 15 C 、 20 D 、 25正確答案： BM 8、某企業(yè) 2011 年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為 400萬元，在全年已預(yù)繳稅款 25萬元， 來源于境外某國稅前所得 100萬元，境外實納稅款 20 萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng) 補的稅款為（ ）萬元（該企業(yè)稅率 25%）。A、50B 、 60 C 、 70 D 、 80正確答案： D9、某外商投資公司自行申報以20 萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品， 又將這批產(chǎn)品 以18 萬元轉(zhuǎn)售給另一無關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利

27、率為20，企業(yè)所得稅稅率為）。25，按預(yù)約定價中交易凈利潤法計算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（A 6720 元 B 、8400 元 C 、9000 元 D 、14000 元 正確答案：C10 、某居民企業(yè) 2011 年實際支出的工資、薪金總額為 1 50萬元，計提的三項經(jīng)費 35.50 萬元，其中福利費本期發(fā)生 30 萬元，撥繳的工會經(jīng)費 3 萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收 據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費 2.50 萬元，該企業(yè)在計算 2009 年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào) 整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A、0 B 、7.75 C 、9 D 、 35.50 正確答案： C11、某企業(yè) 2011 年“營業(yè)外

28、支出罰款”發(fā)生額 45 萬元，分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯 納金 5萬元，工商局不正當競爭罰款 1 0萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款 10萬元，銀行罰息 1 0萬元，延期支付貨款的罰息 5 萬元，汽車闖紅燈等交通罰款 0.2 萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保 證金罰款 4.8 萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬元。A、45 B 、35 C 、24.80 D 、19.80 正確答案： DN 12 、納稅特別調(diào)整中資本弱化的定義是指（）。A、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，降低股本的比重，提高負債的比重B、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，提高股本的比重，降低負債的比重C企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配

29、或者減少分配的D企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，僅采用股本融資方式答案：AQ 13、企業(yè)的各項資產(chǎn)，以（ ）做為計稅基礎(chǔ)。A、歷史成本B 、重置成本C、可變現(xiàn)凈值D 、現(xiàn)值答案：A14、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在工資總額的（ ）內(nèi)，準予扣除。A、2% B 、3% C 、4% D 、5% 正確答案： D15 、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準予扣除。A、3% B 、10% C 、12% D 、15% 正確答案： C16 、企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入按照（）的日期確認收入的實現(xiàn)。A、實際收到債務(wù)人支付利息B 、合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息C

30、、會計準則收入規(guī)定D 、預(yù)交企業(yè)所得稅正確答案：B17 、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時， 下列項目可以在稅前扣除的有 （）。A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值B 、各項稅收的滯納金、 罰金和罰款 D 、超過國家規(guī)定限額的公益救濟性捐贈部分 正確答案： C18 、企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈的扣除限額的計算，應(yīng)以企業(yè)所得稅納稅申報表主表中的（ ）作為計算扣除的基數(shù)。A、第10行“營業(yè)利潤”B 、第13行“利潤總額”（4）19、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以 彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（ ）年。A、2 B 、3 C 、4

31、 D 、5正確答案： DX 20 、 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）。 正確答案： BA、 公司直接持有 B公司30 %的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)B、 A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司 不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系C、 A公司實收資本為300萬元，A公司從B公司（非金融機構(gòu)）借入 200萬元款項從 事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)D A公司對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)21、下列不應(yīng)填入所得稅申報表中的第20 行 “其中，加計扣除”的是（）。A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B、安置殘疾人員所支付

32、的工資C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入D、 國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資正確答案：C22 、 下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的是（）。A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失B、 企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗C、企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生盜竊而產(chǎn)生的損失D企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失正確答案：CY 23、以下企業(yè)的準備金支出， 在應(yīng)納稅所得額中不得扣除的是 （ ）。 題號： Qhx008009A、 證券行業(yè)準備金B(yǎng) 、保險公司準備金C金融企業(yè)貸款損失準備金D 、企業(yè)金融工具跌價準備金答案：D24、

33、 以下關(guān)于抵免限額描述正確的是（）。A抵免限額多余的公司有動力去減少要支付的外國稅收B抵免限額不足的公司有動力去減少要支付的外國稅收C抵免限額不足的公司有動力去增加要支付外國稅收D抵免限額不足的公司將外國來源的收入轉(zhuǎn)換為本國來源的收入答案：B25、 以下關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)表述正確的是（）。A負債的計稅基礎(chǔ)指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī) 定可予抵扣的金額B、負債的計稅基礎(chǔ)永遠不等于負債的會計賬面價值C會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，則產(chǎn)生暫時性差異D會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，則不產(chǎn)生永久性差異答案：A26、 以下企業(yè)行為中，不能享受稅收優(yōu)惠的是（）

34、。A從事國家鼓勵和扶持項目B 、設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)（5）C開展資源綜合利用、購進金融產(chǎn)品正確答案： D27、以下企業(yè)行為中，不能享受稅收優(yōu)惠的是（）。A、從事國家鼓勵和扶持項目B 、設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)C開展資源綜合利用D、購進金融產(chǎn)品正確答案：DZ 28 、在跨國企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)有時會在分公司或子公司這二種方式間進行選擇，這屬 于以下哪種避稅的主要方式（ ）。A避稅性移居B、改變公司組織形式C轉(zhuǎn)讓定價D、利用國際避稅地正確答案：B29 、中國居民企業(yè)股東證明其控制的外國企業(yè)不屬于受控外國企業(yè)的條件中不包括以 下哪項內(nèi)容（ ）。A、設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）B、 主要取得積極經(jīng)營活動所得C

35、、主要取得投資活動所得D、年度利潤總額低于 500萬元人民幣正確答案：C多選題：A 1 、 按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納的（ ）準予扣除。正確答案： ABCDA、基本養(yǎng)老保險費B、基本醫(yī)療保險費C、失業(yè)保險費D、工傷保險費B 2 、 不征稅收入包括（ ）。、納入財政管理的行政事業(yè)性收費A 、財政撥款BC納入財政管理的政府性基金D 、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案： ABCDG 3、關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人，具體指（）。A 、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B、 直接或者間接地同為第三者控制C、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系D在同一地區(qū)經(jīng)營正確答

36、案：ABCQ 4、 企業(yè)所得稅中劃分“居民企業(yè)納稅人”和“非居民企業(yè)納稅人”的標準是（）。A 、產(chǎn)品生產(chǎn)所在地B 、登記注冊地標準C、 實際管理機構(gòu)地標準D 、業(yè)務(wù)部門所在地標準答案：BC5 、 企業(yè)進行并購重組特殊性稅務(wù)處理必須滿足以下（）條件。A 、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B、被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例C企業(yè)重組后的連續(xù) 12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動D重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例答案：ABCD（6）A、按照發(fā)生額的60舛口除。 C當年銷售（營業(yè)）收入在D當年銷售（營業(yè)）收入在A、個體工

37、商戶B、個人獨資企業(yè)C 、合伙企業(yè)D 、股份有限公司答案： ABC8、下列關(guān)于工會經(jīng)費和職工福利費稅前扣除，表述正確的是（）。A、企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費支出，在不超過合理的工資薪金的 B企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費支出，在不超過合理的工資薪金的 部分向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2%內(nèi)準予扣除。2%內(nèi)準予扣除，超過C企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出，在不超過合理的工資薪金的D企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出，在不超過合理的工資薪金的14%內(nèi)準予扣除。14%內(nèi)準予扣除，超過部分向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。正確答案： AC6 、 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出按以下（）標準列支。B 、最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收

38、入的5%。1500萬以下，3%o。1500萬以上的， 5%。正確答案： ABX 7 、下列納稅人不需要申報繳納企業(yè)所得稅的有（）。9、下列關(guān)于所得來源的確定表述正確的是（）。A 、銷售貨物所得， 按照交易活動發(fā)生地確定。B 、提供勞務(wù)所得， 按照勞務(wù)發(fā)生地確定。答案： ABDC轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。按照財產(chǎn)所在地確定。D股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。Y 10 、 應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況（ ）。A、資產(chǎn)的賬面價值其計稅基礎(chǔ)B 、負債的賬面價值其計稅基礎(chǔ)答案：AB11、應(yīng)納稅所得額是收入總額減去（）后的余額。A、不征稅收入B、免稅收入C、各項扣除項目D、允許彌補的以

39、前年度虧損答案： ABCD12、 以下屬于免稅收入的是（ ）。正確答案 ： ABA、國債利息收入 B 、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、中國居民企業(yè)從外國企業(yè)獲得的股息、紅利D、居民企業(yè)之間的利息收入13、以下企業(yè)在企業(yè)所得稅中應(yīng)按照居民企業(yè)納稅人看待的是（）。A、依法在中國境內(nèi)成立 B、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立 機構(gòu)、場所D 、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)答案： ABZ 14 、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（ ）。A、向投資者支付

40、的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B、企業(yè)所得稅稅款C稅收滯納金D 、罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD15、 在進行企業(yè)所得稅的會計核算時，影響“遞延所得稅資產(chǎn)或負債”計量的有（）。A、應(yīng)納稅所得額C、可抵扣暫時性差異B 、應(yīng)納稅暫時性差異D、應(yīng)納所得稅額答案： BC營改增會計處理實務(wù)判斷題：F 1 、 分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)當期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款， 不允許在總機構(gòu)當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。 A 、對 B 、錯 答案： BJ 2 、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的， 統(tǒng)一交納增值。 A 、對 B 、錯 正確答案： BL 3

41、、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。A、對B 、錯正確答案：A4 、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生 在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免 抵退稅。A、對 B 、錯正確答案 ： B5 、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān) 辦理出口退（免）稅認定。 A 、對 B 、錯 正確答案： B M 6 、免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相 應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的 應(yīng)納增值稅額），未抵減

42、完的部分予以退還。A 、對 B 、錯 答案： AN 7 、 納稅人于本地區(qū)營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā) 票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開 具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。A 、對 B 、錯 答案： BQ 8、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目借方核算A、對B、錯正確答案：B9、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。A、對B、錯正確答案：B10、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅 費應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。A

43、、對B 、錯正確答案：BX 11 、 向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。A 、對 B 、錯正確答案： B12 、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開 具開貨運專用發(fā)票。 A 、對 B 、錯 正確答案： B Y13、 “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。A、對B、錯答案：B14 、 “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。A 、對B、錯正確答案： B15 、逾期未收齊有關(guān)憑證申報免抵退稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理免抵退稅申報，零稅 率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。A

44、 、對 B 、錯 答案： A16 、營改增試點地區(qū)一般納稅人應(yīng)當使用報稅盤開具發(fā)票，使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。A、對 B 、錯答案：B17 、營改增試點地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)以及旅客運 輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。A 、對 B 、錯 答案： B18、營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和 設(shè)計服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。A 、對 B 、錯正確答案： B19 、營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。A 、對 B 、錯 答案： A20 、營改增

45、試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政 扶持資金的， 只能在實際收到財政扶持資金時， 借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外 收入”科目。A、對 B 、錯答案： B21、營改增試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵 扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。A 、對 B 、錯 答案： B22、一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)使用貨運專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。A 、對 B 、錯答案 ：AZ23、增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額

46、為計稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A、對 B 、錯正確答案： B24、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。A、對 B 、錯正確答案： B25、增值稅納稅人外購勞務(wù)所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。、對 B 、錯正確答案： B26 、總機構(gòu)及其分支機構(gòu)用于發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)之外的進項稅額可以 匯總抵扣。 A 、對 B 、錯 正確答案： B27 、增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。A、對B、錯 答案：A28 、自營改增試點實施

47、之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A對 B 、錯正確答案：A29 、總機構(gòu)應(yīng)當匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅 稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。A 、對 B 、錯 答案： B30、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維 護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的， 應(yīng)在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目下 增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。A、對B、錯正確答

48、案：A單選題：A 1 、按月進行增值稅納稅申報的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并 在財務(wù)作銷售收入（ ）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和 免抵退稅相關(guān)申報。 A 、次月 B 、當月 C 、次季 D 、當季 答案： AC 2 、 船舶代理服務(wù)按照（ ）征收增值稅。正確答案： BA、信息系統(tǒng)服務(wù) B、貨物運輸代理服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)3 、從2004年7月開始，在部分地區(qū)進行（）增值稅的試點。A、生產(chǎn)型 B、收入型 C、消費型 D、貿(mào)易型正確答案：C4 、出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照（）增值稅。正確答案： D

49、A 、鑒證咨詢服務(wù) B 、有形動產(chǎn)租賃服務(wù) C 、物流輔助服務(wù) D 、陸路運輸服務(wù)D 5 、代理記賬服務(wù)按照（ ）征收增值稅。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計服務(wù) 正確答案：BE 6 、 2012 年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。A、20% B 、 30% C 、 40% D 、 50% 正確答案 ： C7 、 2012 年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅 426.3 億元，整體減稅面超過（ ）。A 、60% B 、70% C 、 80% D 、90% 正確答案： D8、 2013年某月營改增試點 A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當 月為研發(fā)

50、購入材料的進項稅額為 5 萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為 美元兌人民幣 1:6.5 。當月應(yīng)退稅額為（ ）。A、4 萬元 B 、5 萬元 C 、6 萬元 D 、7 萬元正確答案： B9、 2013年某月營改增試點 A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當 月為研發(fā)購入材料的進項稅額為 10 萬元人民幣， 當月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入， 匯率為 美元兌人民幣 1:6.5 。當月應(yīng)退稅額為（ ）。A、4.8 萬元 B 、5.8 萬元 C 、6.8 萬元 D 、 7.8 萬元正確答案： DF10、 非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。A、按照現(xiàn)行規(guī)

51、定申報繳納增值稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納增值稅B、 按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅D按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅答案：BG11港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照（）征收增值稅。正確答案：cA、信息技術(shù)服務(wù) B、會議展覽服務(wù) C、港口碼頭服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)12、A公司向客戶提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將部分勞務(wù)外包給 B公司，B公司收入金額為 5,000 元，在增值稅稅制下合計計稅金額為（）。A、5,000 元 B 、 10,000 元 C 、 12,000 元 D 、 15,000 元答案： B13、 國務(wù)院常務(wù)會議決定從 2012 年 1 月 1 日起，在（）率先

52、開展深化增值稅制度改革 試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、上海 B、北京 C、廣州 D、深圳正確答案：AL14、 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年（ ）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑正確答案： C證，向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅。A、2 月 28 日 B 、 3 月 31 日 C 、 4 月 30 日 D 、 5 月 31 日J15、建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。A 、鑒證服務(wù) B 、文化服務(wù) C 、創(chuàng)意服務(wù) D 、設(shè)計服務(wù)答案： AM16、 目前我國增值稅實行（）抵扣制度。A、按需 B 、隨機 C 、順序 D 、憑票正確答案：DN1

53、7、 納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā) 票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。 對于需重新開具發(fā)票的， 應(yīng)開具（ ）。A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運專用發(fā)票D、營業(yè)稅普通發(fā)票正確答案：AQ18企業(yè)采購物資、試點勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。答案： CA、應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（已交稅金）B、應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C、應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）D、應(yīng)交稅費一應(yīng)交

54、增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）S19、試點地區(qū)從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（ ）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。正確答案： CA、五聯(lián)、五聯(lián) B、五聯(lián)、六聯(lián) C、六聯(lián)、五聯(lián) D 、六聯(lián)、六聯(lián)20 、試點地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在 營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實行（）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。A、直接退稅 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退正確答案：D21 、 試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅 留抵稅額 , 不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。 開始試點當月

55、月初， 企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅 服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。A、應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項稅額）B、應(yīng)交稅費一增值稅留抵稅額C、應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費一未交增值稅正確答案：BW22、 文印曬圖服務(wù)按照（ ）征收增值稅。A、技術(shù)服務(wù) B、咨詢服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計服務(wù) 正確答案：D23 、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（）征收增值稅。A、信息技術(shù)服務(wù)B 、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)正確答案：AX24、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售 額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖 減（ ）科目A、進項稅