2015中職財務會計練習題：第二章貨幣資金

1、第二章 貨幣資金練習題5、單項選擇題1. 企業(yè)收到承租方交來現(xiàn)金500元，系出租包裝物押金。會計分錄為 A、借：庫存現(xiàn)金500貸：主營業(yè)務收入500B、借：庫存現(xiàn)金500貸：其他業(yè)務收入500C、借：庫存現(xiàn)金D借：庫存現(xiàn)金500 貸：其他應收款500500 貸：其他應付款500?！边€銀行小額借款2. 下列項目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是A、支付個人勞動報酬BC、支付前欠某單位1 200元貨款D 、退還某單位多付貨款1500元3. 職員李四出差歸來，報銷差旅費 1 500元，退回剩余現(xiàn)金500元。應編制的分錄是 。A、借：現(xiàn)金 2 000 貸：其他應收款2 000B、借：管理費用 2 000貸：其

2、他應收款 2 000C、借；其他應收款2 000貸：現(xiàn)金 500管理費用 1500D借：管理費用 1500現(xiàn)金 500貸：其他應收款2 0004. 某企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出 200 元。 經反復核查， 長款原因仍然不明，經批準后應轉入 科目。A、“現(xiàn)金”B、“營業(yè)外收入” C、“待處理財產損溢”D、“其他應付款”5. 經查明原因，轉出應由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短款200元，會計分錄是。A、借：其他應收款200貸：現(xiàn)金 200B、借：其他應收款200貸：待處理財產損溢200C、借：應U賬款200貸：待處理財產損溢200D借：應U賬款200貸：現(xiàn)金 2006. 一個單位只能在一家金融

3、機構開設一個。A、一般存款戶B、專用存款C、臨時存款產DK基本存款賬戶7. 信用卡存款應在科目核算。A、其他應收款B、銀行存款G其他貨幣資金D、短期投資8. 銀行存款日記賬由 登記。A、會計負責人B、會計人員C、出納人員 D、業(yè)務經辦人員9. 某企業(yè)收到面額為 20 000 元的轉賬支票一張，系東方公司歸還的前欠貨款。企業(yè)已將支票和填制的進賬單送到銀行辦理收款手續(xù)， 此時應當編制的會計分錄是A、借：銀行存款20 000B、借：應付賬款20 000C、借：銀行存款20 000D 借：應收賬款20 00010. 存出投資款應在貸：應付賬款20000貸：銀行存款20000貸：應收賬款20000貸：銀

4、行存款20000科目核算。A、其他應收款B、銀行存款C、其他貨幣資金D、短期投資11. 企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時， 查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財產損溢”科目。后經進一步核查，無法查明原因，經批準后，對該現(xiàn)金溢余正確的會計處理方法是（ ）A、將其從“待處理財產損溢”科目轉入“管理費用”科目R將其從“待處理財產損溢”科目轉入“營業(yè)外收入”科目G將其從“待處理財產損溢”科目轉入“其他應付款”科目DX將其從“待處理財產損溢”科目轉入“其他應收款”科目12. 企業(yè)現(xiàn)金清查中， 經檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經批準后應計入（ ）A財務費用B、管理費用 C、銷售費用D、營業(yè)外支出13. 下列各項，不

5、通過“其他貨幣資金”科目核算的是（ ）A、信用證保證金存款B、備用金 C、存出投資款D、銀行本票存款14. 下列項目中，不屬于貨幣資金的是（ ）A、庫存現(xiàn)金 B、銀行存款 C、其他貨幣資金D應收賬款15. 對于銀行已經收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應作的處理為（ ）A 、以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務入賬B 、根據“銀行存款余額調節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C 、在編制“銀行存款余額調節(jié)表”的同時入帳D 、待有關結算憑證到達后入賬二、多項選擇題1. 按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定， 屬于現(xiàn)金入賬的范圍。A職工交回差旅費剩余款B、從銀行提取現(xiàn)金C、將現(xiàn)金送存銀彳TD收取結算起點以下

6、的小額銷貨款2. 下列項目中，可以使用現(xiàn)金的是。A、支付500元購貨款B 、向個人收購農副產品1 500元C、李某出差彳f支差旅費1 000元D、發(fā)放職工困難補助金600元3. 下列各項中，違反現(xiàn)金收入管理規(guī)定的是 。A、坐支現(xiàn)金B(yǎng)、收入的現(xiàn)金于當日送存銀行C、將企業(yè)的現(xiàn)金收人按個人儲蓄方式存人銀行D、“白條”抵庫4. 企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的有。A、支付銀行2算手續(xù)費800元 B、支付職工朱某的醫(yī)藥費2 000元C、支付購買設備的款項20000元 D支付張某出差的差旅費3 000元5. 下列業(yè)務中，可以通過“現(xiàn)金”賬戶核算的有。A、償還前欠某單位貨款5 000元 B、

7、購買甲材料，支付貨款300元C、支付個人勞務報酬1 000元 D、購買計算機一臺，支付貸款 7 500元6. 下列項目中，不能用現(xiàn)金支付的項目是。A、向職工個人發(fā)放獎金5 000元B、償還前欠M公司購貨款10 000元C、張山出差彳f支差旅費1 200元 D購買設備一臺，價款20 000元7. 根據規(guī)定，銀行帳戶一般分為 等幾種。A、基本存款帳戶B、一般存款帳戶C、臨時存款帳戶D、專用存款帳戶8. 企業(yè)以外埠存款10000 元，購買需要安裝設備一臺，會計分錄由 組成。A、借：固定資產10000 B、借：在建工程10000C、貸：其他貨幣資金10000 D、貸：銀行存款100009. 下列項目中

8、，應在“其他貨幣資金”賬戶中核算的有A、存出投資款B、支票存款 C、銀行匯票存款 D、銀行本票存款10. 銀行存款的總分類核算，應當根據逐筆或分別定期匯總登記。A、銀行收款憑證B、銀行付款憑證G銀行轉賬憑證 D有關現(xiàn)金付款憑證11. 銀行存款日記賬的核對，是指銀行存款日記賬。A、與銀行存款余額調節(jié)表的核對R與銀行存款收、付款憑證的核對C、與銀行存款總賬的核對D 、與銀行存款對賬單的核對12. 下列各項中 , 通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是（ ） 。A外埠存款B、銀行匯票存款C、備用金 D銀行本票存款E.短期債券投資 三、判斷題1. 現(xiàn)金清查，是以實地盤點法核對庫存現(xiàn)金實有數(shù)與賬存數(shù)的。 （）

9、2. 盤點現(xiàn)金出現(xiàn)溢余，可以在“其他應付款”賬戶的貸方反映，待日后短缺時用于抵扣（X）。3. 無法查明原因的現(xiàn)金短缺，根據管理權限批準后記入“營業(yè)外支出”賬戶。（X）4. 銀行存款余額調節(jié)表是調整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（X ）5. 對于銀行已經入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應當根據“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬。（X ）6. 企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時， 應按照銀行存款余額調節(jié)表調整銀行存款日記賬。（X ）7. 庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。 （）8. “庫存現(xiàn)金”帳戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括企業(yè)內部各部門

10、周轉使用、由各部門保管的定額備用金。（X ）9. 采用定額制核算備用金的企業(yè)， 備用金使用部門日常憑單據報銷差旅費時， 會計部門應按報銷金額沖減“其他應收款”科目。（X ）四、計算分錄題：1某企業(yè) 3 月份業(yè)務如下：3 月 12 日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金 3600 元，企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費 400 元， 張明去北京采購材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當?shù)劂y行匯款 5850元到北京開立采購專戶， 并從財務預借差旅費 2000 元， 財務以現(xiàn)金支付。3 月 18 日，張明返回企業(yè)，交回采購有關的供應單位發(fā)票賬單，共支付材料款項 5850元，其中，材料價款5000元，增值稅850 元

11、。張明報銷差旅費 2200元，財務以現(xiàn)金補付余款。3 月 21 日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款47000 元的銀行轉賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。3 月 25 日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價款8000 元，購買材料時，實際支付材料價款6000元，增值稅1020元。3 月 26 日，張明返回企業(yè)時，銀行已將多余款項退回企業(yè)開戶銀行。3 月 30 日，企業(yè)對現(xiàn)金進行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 600 元。原因正在調查。3 月 30 日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應由其負責賠償，金額為 300 元，另外 300 元沒辦法查清楚，經批準轉做管理費用

12、。月底， 企業(yè)開始與銀行進行對賬， 銀行對賬單上的存款余額為 31170 元， 經核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：(1) 1） 3 月 29 日，企業(yè)委托銀行代收款項2470 元，銀行已收入賬，企業(yè)尚未收到入賬通知。(2) 3月30日，銀行代企業(yè)支付租金 630元，尚未通知企業(yè)(3) 3月30日，企業(yè)收到深圳公司代收手續(xù)費 1200元。要求：編制相關分錄，并編制“銀行余額調節(jié)表”核對雙方記賬有無錯誤3月12日：借：庫存現(xiàn)金3600貸：銀行存款3600借：管理費用-水電費 400貸：庫存現(xiàn)金 400借：其他貨幣資金-外埠存款 5850貸：銀行存款5850借：其他應收款-張明 2000貸：庫存現(xiàn)金 20

13、003月18日：借：原材料 5000應交稅金-應交增值稅(進項稅)850貸：其他貨幣資金-外埠存款 5850借：管理費用-差旅費 2200貸：其他應收款-張明 2000庫存現(xiàn)金2003月21日：借：銀行存款47000貸：應收賬款-上海公司 470003月25日：借：其他貨幣資金-銀行匯票8000貸：銀行存款 8000借：原材料 6000應交稅金-應交增值稅(進項稅)1020貸：其他貨幣資金70203月26日：借：銀行存款980貸：其他貨幣資金-銀行匯票 9803月30日：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢600貸：現(xiàn)金 600借：其他應收款-小華 300管理費用-現(xiàn)金短缺 300貸：待處理

14、財產損益-待處理流動資產損溢600銀行存款余額調節(jié)表項目金額項目金額企業(yè)銀行存款余額30530銀行對賬單余額31170力口：銀行已收，企業(yè)未收2470力口：企業(yè)已收，銀行未收1200減：銀行已付，企業(yè)未付630減：企業(yè)已付，銀行未付調整后的存款余額32370調整后的余額323702.某企業(yè)2008年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為 256 000元，銀 行對賬單余額為265 000元，經查對有下列未達賬項：(1)企業(yè)于月末存入銀行的轉帳支票 2000元，銀行尚未入賬。(2)委托銀行代收的銷貨款12 000元，銀行已經收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。(3)銀行代付本月電話費4 000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。(4)企業(yè)于月末開出轉帳支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉帳手續(xù)。要求：(1)根據所給資料填制以下銀