商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營之貸款政策與管理

1、 貸款政策與管理貸款政策與管理 第第5 5章章學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo) 貸款種類及組合貸款種類及組合貸款政策與程序貸款政策與程序 貸款審查貸款審查 5.1 5.1 貸款的種類及組合貸款的種類及組合 本節(jié)內(nèi)容本節(jié)內(nèi)容 1 1、貸款對象和條件、貸款對象和條件 2 2、貸款主要種類及管理要點(diǎn)、貸款主要種類及管理要點(diǎn)貸款的構(gòu)成要素貸款的構(gòu)成要素 對對 象象 條條 件件 用用 途途 期期 限限 利利 率率 方方 式式 一、貸款對象和條件一、貸款對象和條件 （一）貸款對象（一）貸款對象 貸款對象貸款對象企（事）業(yè)法人企（事）業(yè)法人其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶 自然人自然人基本條件基本條件 1

2、1、應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益；、應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益； 2 2、不擠占挪用信貸資金、恪守信用。、不擠占挪用信貸資金、恪守信用。（三）具體要求（三）具體要求 1 1、企業(yè)或業(yè)主在本行業(yè)從業(yè)一定時間以上；、企業(yè)或業(yè)主在本行業(yè)從業(yè)一定時間以上；自有資本自有資本 3 3、資產(chǎn)負(fù)債率符合要求、資產(chǎn)負(fù)債率符合要求 4 4、有一定的經(jīng)營規(guī)模（年銷售收入）、有一定的經(jīng)營規(guī)模（年銷售收入） 5 5、無不良信用記錄、無不良信用記錄 6 6、合法合規(guī)經(jīng)營、合法合規(guī)經(jīng)營 7 7、符合國家環(huán)保要求、符合國家環(huán)保要求 8 8、在本銀行開戶、在本銀行開戶 二、貸款主要種類及管理要點(diǎn)二、貸款主要種類及

3、管理要點(diǎn) 商業(yè)銀行貸款還可以按償還方式、按貸款數(shù)量、商業(yè)銀行貸款還可以按償還方式、按貸款數(shù)量、 按貸款用途進(jìn)行分類按貸款用途進(jìn)行分類按貸款用途按貸款用途按貸款量按貸款量按償還方式按償還方式 還可以按貸款的質(zhì)量分類還可以按貸款的質(zhì)量分類：正常貸款正常貸款關(guān)注貸款關(guān)注貸款次級貸款次級貸款可疑貸款可疑貸款損失貸款損失貸款 （二）貸款組合（二）貸款組合 1 1、貸款種類的選擇、貸款種類的選擇 考慮兩個基本因素：收益和風(fēng)險考慮兩個基本因素：收益和風(fēng)險 2 2、貸款組合目的、貸款組合目的 3 3、各銀行貸款組合結(jié)構(gòu)存在較大差別的原因、各銀行貸款組合結(jié)構(gòu)存在較大差別的原因5.2 5.2 貸款政策與程序貸款政

4、策與程序 本節(jié)內(nèi)容本節(jié)內(nèi)容 1 1、貸款原則、貸款原則 2 2、貸款政策、貸款政策 3 3、貸款決策程序、貸款決策程序 4 4、貸款協(xié)議（借款合同）、貸款協(xié)議（借款合同） 一、貸款原則 1.1.依法貸款的原則依法貸款的原則2.2.遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則3.3.遵循公平競爭、密切協(xié)作的原則遵循公平競爭、密切協(xié)作的原則4.4.安全性、流動性、效益性原則安全性、流動性、效益性原則5.5.區(qū)別對待，擇優(yōu)支持原則區(qū)別對待，擇優(yōu)支持原則 評價借款人信用標(biāo)準(zhǔn)的評價借款人信用標(biāo)準(zhǔn)的6C6C原則：原則： （1 1）品德（）品德（CharacterCharacte

5、r） （2 2）能力（）能力（CapacityCapacity） （3 3）資本（）資本（CapitalCapital） （4 4）擔(dān)保）擔(dān)保(Collateral)(Collateral) （5 5）經(jīng)營環(huán)境）經(jīng)營環(huán)境(Condition) (Condition) （6 6）控制）控制(control)(control) 二、貸款政策二、貸款政策（二）微觀貸款政策（二）微觀貸款政策1 1、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略2 2、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分3 3、貸款的規(guī)模和比例控制、貸款的規(guī)模和比例控制4 4、貸款的種類及地區(qū)、貸款的種類及地區(qū)5 5、貸款擔(dān)保、貸款擔(dān)保

6、6 6、貸款定價、貸款定價7 7、貸款檔案管理、貸款檔案管理8 8、貸款日常管理和催收、貸款日常管理和催收9 9、不良貸款管理、不良貸款管理三、貸款程序三、貸款程序 1 1、貸款申請、貸款申請 2 2、貸款調(diào)查、貸款調(diào)查 3 3、對借款人的信用評、對借款人的信用評 4 4、貸款審批、貸款審批 5 5、借款合同的簽定與擔(dān)保、借款合同的簽定與擔(dān)保 6 6、貸款發(fā)放、貸款發(fā)放 7 7、貸款檢查、貸款檢查 8 8、貸款的收回、貸款的收回送審材料基本要求送審材料基本要求基本要求基本要求送審單位審批送審單位審批材料：材料：1.1.信貸員調(diào)查信貸員調(diào)查 報告報告2.2.貸審會意見貸審會意見（同級信貸業(yè)（同級

7、信貸業(yè)務(wù)部門除外）務(wù)部門除外）3.3.貸款審批書貸款審批書4.4.企業(yè)信用企業(yè)信用評級評級借款企業(yè)材料借款企業(yè)材料: :1.1.借款申請書借款申請書2.2.附件材料附件材料3.3.購銷合同或協(xié)議購銷合同或協(xié)議4.4.營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照5.5.基本結(jié)算帳戶開戶卡基本結(jié)算帳戶開戶卡6.6.企業(yè)財務(wù)報表企業(yè)財務(wù)報表7.7.企業(yè)章程企業(yè)章程8.8.董事會決議董事會決議9.9.法人代表證明書法人代表證明書委托授權(quán)書委托授權(quán)書擔(dān)保擔(dān)保企業(yè)企業(yè)材料材料比照比照借款借款企業(yè)企業(yè).抵質(zhì)押抵質(zhì)押物材料物材料1.1.所有所有權(quán)證；權(quán)證；2.2.評估評估報告報告或或價值價值證明證明 下級行面函下級行面函 四、貸款協(xié)議（

8、借款合同）四、貸款協(xié)議（借款合同） 貸款協(xié)議的主要內(nèi)容貸款協(xié)議的主要內(nèi)容P120 5.3 5.3 貸款審查貸款審查 一、審查目的一、審查目的 二、審查的原則二、審查的原則 5.4 5.4 貸款質(zhì)量評價貸款質(zhì)量評價 本節(jié)內(nèi)容本節(jié)內(nèi)容 1 1、貸款質(zhì)量分類（貸款五級分類）、貸款質(zhì)量分類（貸款五級分類） 2 2、分類過程、分類過程 3 3、分類結(jié)果的分析、分類結(jié)果的分析 一、貸款質(zhì)量分類（貸款五級分類）一、貸款質(zhì)量分類（貸款五級分類） 貸款五級分類指銀行類機(jī)構(gòu)采用財務(wù)分析、貸款五級分類指銀行類機(jī)構(gòu)采用財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財務(wù)分析等方法，現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財務(wù)分析等方法，分析借

9、款人最終償還貸款本息的實際能力，確定分析借款人最終償還貸款本息的實際能力，確定貸款的風(fēng)險程度，將貸款質(zhì)量劃分為貸款的風(fēng)險程度，將貸款質(zhì)量劃分為 正常、關(guān)注、次級、可疑、損失正常、關(guān)注、次級、可疑、損失 五類的一種方法。五類的一種方法。 借款人能夠履行合同，沒有理由懷疑貸款借款人能夠履行合同，沒有理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。本息不能按時足額償還。正常貸款正常貸款關(guān)注貸款關(guān)注貸款 盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級貸款次級貸款 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠借款人的還款能力出

10、現(xiàn)明顯問題，完全依靠其其正常營業(yè)收入正常營業(yè)收入已無法足額償還貸款本息，已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失。即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失?？梢少J款可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失貸款損失貸款在采取所有可能的措施和一切必要的法律在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。回極少部分。貸款的生命周期貸款的生命周期: :分析框架分析框架貸款現(xiàn)值 100 正常 收回的貸款 關(guān)注 次級 可疑 損失 0

11、 貸款風(fēng)險 開始計提專項呆帳準(zhǔn)備金 注銷 二、分類過程二、分類過程 第一步：閱讀信貸檔案第一步：閱讀信貸檔案 填寫填寫貸款分類認(rèn)貸款分類認(rèn)定表定表 第二步：審查貸款的基本情況第二步：審查貸款的基本情況 第三步：確定還款的可能性第三步：確定還款的可能性 第四步：確定貸款分類結(jié)果第四步：確定貸款分類結(jié)果 第五步：信貸討論第五步：信貸討論填寫貸款分類認(rèn)定表填寫貸款分類認(rèn)定表閱讀貸款檔案閱讀貸款檔案評估擔(dān)保狀況評估擔(dān)保狀況 確定貸款分類結(jié)果確定貸款分類結(jié)果 定義特征定義特征 分分 類類確定還款的可能性確定還款的可能性評估還款能力評估還款能力財務(wù)分析財務(wù)分析 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析非財務(wù)因素分析非財務(wù)

12、因素分析信貸討論信貸討論 單筆貸款討論單筆貸款討論信貸會談信貸會談 審查貸款基本情況審查貸款基本情況貸款目的貸款目的 還款來源還款來源 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 還款記錄還款記錄 未來的經(jīng)營狀況未來的經(jīng)營狀況 綜合分析綜合分析過去的業(yè)績過去的業(yè)績 現(xiàn)在的財務(wù)狀況現(xiàn)在的財務(wù)狀況 現(xiàn)有和潛在的問題現(xiàn)有和潛在的問題貸款分類流程圖貸款分類流程圖三、分類結(jié)果的分析計算相關(guān)指標(biāo)計算相關(guān)指標(biāo)并對比分析并對比分析5.5 5.5 問題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理問題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理 本節(jié)內(nèi)容本節(jié)內(nèi)容 1 1、問題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn)、問題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn) 2 2、有問題貸款的處理程序、有問題貸款的處理程序 3 3、呆帳準(zhǔn)備金、

13、呆帳準(zhǔn)備金 一、問題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn)一、問題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn) 1 1、問題貸款的含義、問題貸款的含義 2 2、問題貸款是如何形成的？、問題貸款是如何形成的？ 企業(yè)方面的原因企業(yè)方面的原因 外部環(huán)境的原因外部環(huán)境的原因 銀行自身的原因銀行自身的原因 案例：案例：20082008年年6 6月，某銀行三支行與科海公司簽訂了一份保證借月，某銀行三支行與科海公司簽訂了一份保證借款合同，保證人是聯(lián)合開發(fā)有限公司，貸款金額款合同，保證人是聯(lián)合開發(fā)有限公司，貸款金額200200萬元，期限萬元，期限3 3個月，利率個月，利率6 6696696。該支行于合同簽訂之日將貸款。該支行于合同簽訂之日將貸款200200萬

14、元轉(zhuǎn)萬元轉(zhuǎn)于借款單位賬戶。該筆貸款在貸前調(diào)查報告中稱：于借款單位賬戶。該筆貸款在貸前調(diào)查報告中稱：“截止截止20042004年年4 4月，借款企業(yè)總資產(chǎn)月，借款企業(yè)總資產(chǎn)4 46 6億元，凈資產(chǎn)億元，凈資產(chǎn)1 17 7億元，資產(chǎn)負(fù)債率億元，資產(chǎn)負(fù)債率6363，規(guī)模較大，效益較好，流動比率高，還貸能力強(qiáng)，貸款用，規(guī)模較大，效益較好，流動比率高，還貸能力強(qiáng)，貸款用途用于購置鋼材興建途用于購置鋼材興建XXXX廣場廣場。法人代表朱。法人代表朱XXXX，商界奇人，已，商界奇人，已編入世界名人錄，具有開拓眼光。其公司屬編入世界名人錄，具有開拓眼光。其公司屬XXXX集團(tuán)將在香港聯(lián)交集團(tuán)將在香港聯(lián)交所掛牌。所

15、以，貸款風(fēng)險較小。擔(dān)保單位為其下屬單位，未發(fā)生所掛牌。所以，貸款風(fēng)險較小。擔(dān)保單位為其下屬單位，未發(fā)生過銀行借款及擔(dān)保情況，具有較強(qiáng)的擔(dān)保資格。過銀行借款及擔(dān)保情況，具有較強(qiáng)的擔(dān)保資格?！钡摴P貸款到但該筆貸款到期后經(jīng)多次催收未還，貸款到期后期后經(jīng)多次催收未還，貸款到期后3 3個月借款企業(yè)宣告破產(chǎn)，雖個月借款企業(yè)宣告破產(chǎn)，雖已起訴但收回?zé)o望。已起訴但收回?zé)o望。 銀行在貸款管理的過程中存在哪些問題？銀行在貸款管理的過程中存在哪些問題？ 3 3、如何及時發(fā)現(xiàn)問題？、如何及時發(fā)現(xiàn)問題？ 在定期和不定期的貸后檢查中注意借款人財務(wù)和非財在定期和不定期的貸后檢查中注意借款人財務(wù)和非財務(wù)預(yù)警信號，并采取防范

16、和控制風(fēng)險的措施。務(wù)預(yù)警信號，并采取防范和控制風(fēng)險的措施。信貸人員：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第一道防線信貸人員：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第一道防線內(nèi)部檢查與稽核：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第二道防線內(nèi)部檢查與稽核：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第二道防線外部檢查：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第三道防線外部檢查：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第三道防線出現(xiàn)問題的早期信號：不能及時報送財務(wù)報表，出現(xiàn)問題的早期信號：不能及時報送財務(wù)報表， 應(yīng)收賬款的收回延遲，存貨突然增加，長期債務(wù)大應(yīng)收賬款的收回延遲，存貨突然增加，長期債務(wù)大量增加，資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的重大變化量增加，資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的重大變化 。 1 1、繼續(xù)貸款：銀行與借款人會面，商討合作的、繼續(xù)貸款：銀行與借款人會面，商討合

17、作的可能性，如可能，銀行會繼續(xù)向借款人注入新的可能性，如可能，銀行會繼續(xù)向借款人注入新的資金。資金。 2 2、其他措施、其他措施 調(diào)整還債時間調(diào)整還債時間 增加抵押品、擔(dān)保人、第二抵增加抵押品、擔(dān)保人、第二抵押押 索取財務(wù)報告（月報、應(yīng)收、應(yīng)付賬款及索取財務(wù)報告（月報、應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貸報告）存貸報告） 立即監(jiān)控抵押品和借款人立即監(jiān)控抵押品和借款人 建立建立損失損失安全點(diǎn)，將企業(yè)損失多少資本金、如何進(jìn)安全點(diǎn)，將企業(yè)損失多少資本金、如何進(jìn)行清算等簽署雙方一致的協(xié)議行清算等簽署雙方一致的協(xié)議 3 3、清算：當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無法實現(xiàn)上述目標(biāo)、清算：當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無法實現(xiàn)上述目標(biāo)時，則只有清算最后

18、一種選擇了。時，則只有清算最后一種選擇了。 二、有問題貸款的處理程序二、有問題貸款的處理程序 案例：案例：20072007年年8 8月月6 6日，日，A A公司因生產(chǎn)急需資金向公司因生產(chǎn)急需資金向B B銀行申請貸銀行申請貸款款1010萬元，萬元，20082008年年8 8月月5 5日貸款到期。由于日貸款到期。由于A A公司資金周公司資金周轉(zhuǎn)問題，不能按時還款，轉(zhuǎn)問題，不能按時還款，20082008年年7 7月月2424日日A A公司向公司向B B銀行銀行提出借新還舊，延長還款期限。為了降低貸款風(fēng)險，提出借新還舊，延長還款期限。為了降低貸款風(fēng)險，B B銀行同意借新還舊，并要求銀行同意借新還舊，并

19、要求A A公司對新貸款提供擔(dān)保。公司對新貸款提供擔(dān)保。20082008年年7 7月月2828日，日，A A公司持空白流動資金借款合同及擔(dān)公司持空白流動資金借款合同及擔(dān)保意向書請求保意向書請求C C公司為其擔(dān)保，公司為其擔(dān)保，C C公司同意為其提供擔(dān)公司同意為其提供擔(dān)保，并在空白的借款合同保證人位置及擔(dān)保意向書上保，并在空白的借款合同保證人位置及擔(dān)保意向書上蓋蓋C C公司公章和法定代表人印章。公司公章和法定代表人印章。20082008年年8 8月月4 4日，日，B B銀銀行與行與A A公司簽定了一份借款合同，約定：公司簽定了一份借款合同，約定：A A公司向公司向B B銀行銀行借款借款1010萬元

20、，用途為借新還舊，借款期限為萬元，用途為借新還舊，借款期限為6 6個月；個月；C C公司是擔(dān)保人，當(dāng)借款人不履行合同時由其承擔(dān)連帶公司是擔(dān)保人，當(dāng)借款人不履行合同時由其承擔(dān)連帶償還借款本息的責(zé)任，貸款人可以直接從保證人的存償還借款本息的責(zé)任，貸款人可以直接從保證人的存款帳戶內(nèi)扣收貸款本息。次日，款帳戶內(nèi)扣收貸款本息。次日，A A公司將公司將1010萬元借款按萬元借款按事先約定償還了拖欠事先約定償還了拖欠B B銀行的舊貸款。銀行的舊貸款。貸款到期后，貸款到期后，A A公司未能如期償還。公司未能如期償還。20092009年年3 3月月1515日，日，B B銀行直接從銀行直接從C C公司帳戶上扣收公

21、司帳戶上扣收1010萬元抵萬元抵償。償。C C公司認(rèn)為自己不知道借款合同的借款用公司認(rèn)為自己不知道借款合同的借款用途是借新還舊，擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)無效；同時途是借新還舊，擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)無效；同時B B銀銀行未經(jīng)其同意，擅自扣劃其帳戶存款，侵犯了行未經(jīng)其同意，擅自扣劃其帳戶存款，侵犯了儲戶所有權(quán)，請求法院判令擔(dān)保合同無效，儲戶所有權(quán)，請求法院判令擔(dān)保合同無效，B B銀行返還被扣劃的存款并承擔(dān)賠償責(zé)任。法院銀行返還被扣劃的存款并承擔(dān)賠償責(zé)任。法院審理后認(rèn)為，審理后認(rèn)為，B B銀行與銀行與A A公司惡意竄通，利用新公司惡意竄通，利用新貸款償還舊貸款，簽訂的借款合同損害了保證貸款償還舊貸款，簽訂的借款合同損害

22、了保證人利益，人利益，C C公司不應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。公司不應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。B B銀行直接銀行直接扣劃扣劃C C公司帳戶款項，是侵權(quán)行為，應(yīng)返還被公司帳戶款項，是侵權(quán)行為，應(yīng)返還被扣劃的存款，賠償相應(yīng)的利息損失。扣劃的存款，賠償相應(yīng)的利息損失。三、三、貸款的呆賬準(zhǔn)備金貸款的呆賬準(zhǔn)備金1 1、一般準(zhǔn)備金：按照、一般準(zhǔn)備金：按照貸款余額貸款余額的一定比例提取的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額貸款余額1%1%計提計提的貸款呆賬準(zhǔn)備金就相當(dāng)于一的貸款呆賬準(zhǔn)備金就相當(dāng)于一般準(zhǔn)備金。般準(zhǔn)備金。 2 2、專項準(zhǔn)備金：按貸款分類結(jié)果，對各類貸款、

23、專項準(zhǔn)備金：按貸款分類結(jié)果，對各類貸款按不同比例提取按不同比例提取3 3、特別準(zhǔn)備金：按貸款組合的不同類別，如國、特別準(zhǔn)備金：按貸款組合的不同類別，如國家、行業(yè)、地區(qū)等提取家、行業(yè)、地區(qū)等提取呆賬準(zhǔn)備金總量專項呆賬準(zhǔn)備金一般準(zhǔn)備金呆賬準(zhǔn)備金總量專項呆賬準(zhǔn)備金一般準(zhǔn)備金中國中國 美國美國香港香港匈牙利匈牙利正常正常0 0-1.50 0-1.50 00 0關(guān)注關(guān)注2 5-102 5-102 20-100-10次級次級25 20-3525 20-35252511-3011-30可疑可疑50 50-7550 50-75757531-7031-70損失損失100 100100 10010010071-1

24、0071-100專項呆賬準(zhǔn)備金計提比例參考值（專項呆賬準(zhǔn)備金計提比例參考值（% %） 補(bǔ)充：貸款撥備覆蓋率補(bǔ)充：貸款撥備覆蓋率 所謂所謂“撥備撥備”，是指銀行貸款損失準(zhǔn)備和，是指銀行貸款損失準(zhǔn)備和銀行資產(chǎn)損失準(zhǔn)備，撥備覆蓋率則是指所銀行資產(chǎn)損失準(zhǔn)備，撥備覆蓋率則是指所提取的準(zhǔn)備金與銀行呆、壞賬的比率。提取的準(zhǔn)備金與銀行呆、壞賬的比率。計算公式計算公式 撥備覆蓋率撥備覆蓋率=(=(一般準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備+ +專項準(zhǔn)備專項準(zhǔn)備+ +特種準(zhǔn)特種準(zhǔn)備備)/()/(次級類貸款次級類貸款+ +可疑類貸款可疑類貸款+ +損失類貸損失類貸款款) ) 舉例來講，某銀行貸款余額舉例來講，某銀行貸款余額100100億，其中正常億，其中正常類類9090億，關(guān)注類億，關(guān)注類2 2億，次級類億，次級類5 5億，可疑類億，可疑類2 2億億，損失類，損失類1 1億，則其不良貸款率為億，則其不良貸款率為（5+2+15+2+1）/100=8%/100=8%。假設(shè)不計提特種準(zhǔn)備，按照現(xiàn)行規(guī)。假設(shè)不計提特種準(zhǔn)備，按照現(xiàn)行規(guī)定，首先應(yīng)當(dāng)計提貸款一般損失準(zhǔn)備金定，首先應(yīng)當(dāng)計提貸款一