完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考

1、Word文檔，下載后可編輯完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考 關(guān)于完善事業(yè)單位內(nèi)部操縱制度的思考 辦公室鄒靚 當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟體制不斷完善，財政管理體制變更也不斷深入。行政事業(yè)單位是履行政府公共服務(wù)的主要載體，承載著利用財政資金為經(jīng)濟建設(shè)和人民生活提供社會服務(wù)的職能。而預(yù)算管理作為行政事業(yè)單位財務(wù)工作當(dāng)中的重要組成局部，是決定其發(fā)揮職能的根底因素。因此，建立標準的行政事業(yè)單位預(yù)算管理內(nèi)部操縱體系，完善預(yù)算的編制、分析執(zhí)行、績效評價，不僅可以提升行政事業(yè)單位的綜合財務(wù)管理水平，對保障機關(guān)事業(yè)單位資金安全、合理配置和效益提升也有著非常重要的意義。 一、2021年度預(yù)算執(zhí)行及2022年度預(yù)算編制情況

2、(一)行政事業(yè)單位預(yù)算 行政事業(yè)單位預(yù)算是指在上一年度預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效考核等一系列工作的根底上，依據(jù)財政有關(guān)預(yù)算管理政策規(guī)定，結(jié)合本單位將來一定時期履行職能需要，對下一年度進行財務(wù)管理活動的綜合財政計劃。預(yù)算是行政事業(yè)單位各部門實施全年財政計劃的開始，是各部門正常運行的核心和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 (二)2021年項目預(yù)算執(zhí)行情況及2022年預(yù)算編制情況 2021年因行政區(qū)劃調(diào)整，年初項目預(yù)算“1+1”后為5218.4萬元，年中財政預(yù)算調(diào)整壓縮827.49萬元，壓縮后預(yù)算總額為4390.91萬元。2021年，項目支出為3527萬元，執(zhí)行率約為80.3%。 2022年區(qū)委宣傳部支出預(yù)算為6700.7

3、9萬元(最終預(yù)算以區(qū)人代會批復(fù)為準)，其中：根本支出2954.55萬元，包括工資福利支出2639.08萬元，對個人和家庭補助支出16.29萬元，商品和服務(wù)支出291.18萬元和資本性支出8萬元；項目支出3746.24萬元。按支出功能分類，一般公共服務(wù)支出3173.66萬元，文化旅游體育與傳媒支出3310.24萬元，社會保障和就業(yè)支出155.91萬元，衛(wèi)生健康支出60.98萬元。2022年部一級項目共計5個，二級項目共計21個，其中往年結(jié)轉(zhuǎn)項目2個，年初預(yù)算項目19個，預(yù)算總額3746.24萬元，較上年同比減少14.7%。 二、預(yù)算管理工作內(nèi)部操縱現(xiàn)狀分析 財務(wù)預(yù)算工作對行政事業(yè)單位開展和方針實

4、施有著很重要的作用。2022年，隨著_省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)上線，預(yù)算管理也向著數(shù)字化、全流程管理、全覆蓋的方向逐步推進。行政區(qū)劃調(diào)整之際，部匯編了相關(guān)內(nèi)部管理制度，其中也包含財務(wù)管理制度，但是對預(yù)算管理內(nèi)部操縱的制定尚不完善，例如明確了預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容，但對預(yù)算調(diào)整、追加、績效評價等制度未有具體明確，沒有充分發(fā)揮預(yù)算管理效益。 (一)預(yù)算管理內(nèi)部操縱體系有待健全 完整的預(yù)算管理是一個包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、績效評價的可運行、可操作性的內(nèi)部管理操縱及系統(tǒng)，實現(xiàn)“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、綜合預(yù)算、收支平衡”的預(yù)算目標。目前，部針對預(yù)算執(zhí)行中財務(wù)報銷流程已逐步標準，但尚未建立涉及預(yù)算管理各環(huán)節(jié)

5、的管理制度，存在認為項目資金主要來自財政預(yù)算安排，單位按預(yù)算下達取得資金和使用資金，缺乏充分認識預(yù)算內(nèi)部操縱是一個全流程、全方位、全員參與的系統(tǒng)工程。 (二)預(yù)算編制內(nèi)容尚需科學(xué)細化 今年，我部在年初編制項目預(yù)算按照財政要求，各科室(單位)依據(jù)上年基數(shù)+本年調(diào)整的傳統(tǒng)編制方法，即依據(jù)去年的預(yù)算基數(shù)，原則上壓縮30%后考慮本年工作任務(wù)任務(wù)進行增減安排編制。因部有些工作任務(wù)較難進行定量化，缺少科學(xué)、合理的定額測算標準，偶然會出現(xiàn)“拍腦袋”定支出數(shù)的情況，導(dǎo)致具體執(zhí)行時會出現(xiàn)項目變更、項目之間進行二次分配。同時，在編制預(yù)算明細時，局部項目明細不夠具體，論證依據(jù)不夠充分，在上報財政預(yù)算計劃時，需屢次雙

6、向溝通，影響編制效率。 (三)預(yù)算執(zhí)行及績效評價結(jié)合不夠 預(yù)算績效評價是以結(jié)果目標為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，有利于推動財政資金聚力增效。依據(jù)區(qū)財政監(jiān)督局要求開展績效管理工作的相關(guān)要求，部都會在預(yù)算編制時、預(yù)算執(zhí)行中期、執(zhí)行末期全過程中對項目資金使用的情況進行績效評價并積極報送。但是在實際工作中，受新冠疫情等外界因素影響，工作任務(wù)目標的不斷調(diào)整、增加，存在局部項目開展進度緩慢、集中延后至下半年開展，沒有同步對年初績效目標進行實時更新和調(diào)整，存在預(yù)算執(zhí)行與績效評價脫鉤的情況。 三、完善預(yù)算管理內(nèi)部操縱的舉措思考 (一)強化預(yù)算管理意識，健全預(yù)算管理內(nèi)部操縱制度 行政事業(yè)單位預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，需要

7、各科室、各責(zé)任人共同參與。在進一步強化預(yù)算管理意識的前提下，依據(jù)現(xiàn)有的內(nèi)部操縱制度逐步健全包含預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算績效評價的制度和方法，打通全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算管理業(yè)務(wù)鏈條，明確各科室的職責(zé)權(quán)限，形成統(tǒng)一管理、協(xié)調(diào)運行、相互監(jiān)督的工作機制，使預(yù)算管理貫穿于單位財務(wù)管理活動的全過程。 (二)推進財務(wù)職能轉(zhuǎn)變，協(xié)同聯(lián)動優(yōu)化預(yù)算編制思路 本人于2021年9月承接部辦公室財務(wù)崗位一職，在完善部財務(wù)管理制度過程中也不斷摸索和學(xué)習(xí)，認真完成日常財務(wù)報銷、預(yù)算編制、績效評價公開等工作。接下來，我也將更加積極主動學(xué)習(xí)，深入了解部各個業(yè)務(wù)條線工作流程及重點工作開展進度情況，積極聯(lián)動業(yè)務(wù)科室進行高效信息溝通，努力實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的深度管理。同時，結(jié)合實際情況，思考優(yōu)化“零基預(yù)算”，遵循“科學(xué)論證、合理排序”的原則，對申報項目進行充分審查驗證，按照保障優(yōu)先級次安排項目支出預(yù)算。 (三)完善預(yù)算執(zhí)行管理過程，優(yōu)化預(yù)算績效管理體系 預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，直接影響預(yù)算管理的質(zhì)量和效果。在預(yù)算執(zhí)行管理過程中，要進一步增強預(yù)算執(zhí)行的均衡性，減少