銀行業(yè)務(wù)員培訓(xùn)

1、銀行業(yè)務(wù)員培訓(xùn)銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -金融機構(gòu)簡介金融機構(gòu)簡介 一、一、 金融機構(gòu)簡介金融機構(gòu)簡介 在我國，金融企業(yè)是以商業(yè)銀行為主體，包括信用社（或合作銀行） 、信托投資公司、租賃公司、證券公司、財務(wù)公司以及投資基金管理公司等在內(nèi)的多種組織形式的行業(yè)群體。 4/12/20222銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -銀行運作的環(huán)境銀行運作的環(huán)境 二二、 銀銀行行運運作作的的環(huán)環(huán)境境 金融市場由四部分組成：外匯市場、貨幣市場、資本市場和黃金市場。 各金融市場的主要業(yè)務(wù)。 4/12/20223銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)銀行的管理模式商業(yè)銀行的管理模式 4/12/20224銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu)

2、-商業(yè)銀行的管理模式資產(chǎn)負(fù)債比例管理1 3、 資資產(chǎn)負(fù)債比例管理產(chǎn)負(fù)債比例管理 、資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)： a、%92全部資產(chǎn)總額全部負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率 b、%8銀行資產(chǎn)總額自有資金總額資本充足率 c、逾期率 逾期率15% 呆滯5% 逾期8% 呆賬2% d、中長期貸款比率=%120111年期）存款的平均余額年以上（含末平均余額年以上的中長期貸款月 e、單個貸款比率=%15資本總額對同一客戶的貸款余額 f、最大十家客戶貸款比率=%50%100*資本總額最大十家客戶貸款總額 g、%100該股東已交納股金總額對股東貸款余額股東貸款比率 h、%25流動負(fù)債旬末平均余額流動資產(chǎn)旬末平均余額流動比率 i、%15

3、利息收入總額應(yīng)收未收利息應(yīng)收利息比率 4/12/20225銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)銀行的管理模式資產(chǎn)負(fù)債比例管理2 3、 資資產(chǎn)負(fù)債比例管理產(chǎn)負(fù)債比例管理 、負(fù)債風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo) 負(fù)債總額核心存款總額（定期）核心存款比率 、資產(chǎn)負(fù)債綜合風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo) a、%5各項存款日平均余額在其他同業(yè)的存款）中央銀行定額準(zhǔn)備金存現(xiàn)金備付金日平均余額（庫備付金比率 b、%8-額聯(lián)行占款）旬末平均余備付金存款準(zhǔn)備金（各項存款拆出資金旬末平均余額拆出資金比率 c、%75存款總額貸款總額存貸比率 %4各項存款旬末平均余額拆入資金旬末平均余額拆入資金比率負(fù)債總額各項存款余額存款負(fù)債率 4/12/20226銀行的運作

4、模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)銀商業(yè)銀行的組行的組織結(jié)構(gòu)織結(jié)構(gòu) 行行 長長人人 事事 部部行政管理部行政管理部保保 衛(wèi)衛(wèi) 部部辦辦 公公 室室計計 劃劃 部部信信 貸貸 部部個個 人人 銀行部銀行部公公 司司 銀行部銀行部會會 計計 部部稽稽 核核 部部電電 腦腦 部部國國 際際 業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部四四、商商業(yè)業(yè)銀銀行行的的組組織織機機構(gòu)構(gòu) 4/12/20227銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)銀商業(yè)銀行的運行的運作方式作方式1 五、商業(yè)銀行的運作方式五、商業(yè)銀行的運作方式 企業(yè)財務(wù)狀況評估表（通訊科技類） 申請/擔(dān)保單位名稱： 計 分 標(biāo) 準(zhǔn) 指標(biāo)名稱 計 算公式 加權(quán)系數(shù) 計算過程及結(jié)果 加權(quán)得分 10

5、9 8 7 6 5 4 3 2 1 備注 總 資產(chǎn) 總資產(chǎn) 0.5 50000 30000 20000 12000 8000 6000 4000 3000 2000 1000 凈 資產(chǎn) 總資產(chǎn) -總負(fù)債 1.0 20000 15000 11000 8000 5000 4000 3000 2000 1500 5000 資 產(chǎn)負(fù) 債率 總負(fù)債 /總資產(chǎn)*100% 1.0 50% 60% 68% 75% 78% 80% 82% 83% 84% 85% 抗風(fēng)險能力 齒 輪比率 銀行借 款 /凈資產(chǎn)*100% 1.0 60% 75% 85% 93% 100% 105% 110% 115% 120% 12

6、5% 4/12/20228銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)銀商業(yè)銀行的運行的運作方式作方式1 五、商業(yè)銀行的運作方式五、商業(yè)銀行的運作方式 企業(yè)財務(wù)狀況評估表（通訊科技類） 申請/擔(dān)保單位名稱： 計 分 標(biāo) 準(zhǔn) 指標(biāo)名稱 計 算公式 加權(quán)系數(shù) 計算過程及結(jié)果 加權(quán)得分 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 備注 經(jīng) 營收入 營業(yè)收 入 +投資收益 1.5 40000 30000 24000 18000 15000 12000 9000 6000 4000 2000 營 業(yè)收 入增 長率 營業(yè)收 入 /上年營業(yè)收入*100%-1 0.5 30% 24% 20% 17% 15% 13% 11%

7、 9% 7% 5% 獲利能力 經(jīng) 營利 潤率 利潤總 額 /經(jīng)營收入*100% 1.0 20% 15% 12% 10% 8% 6% 5% 4% 3% 2% 4/12/20229銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)銀商業(yè)銀行的運行的運作方式作方式1 五、商業(yè)銀行的運作方式五、商業(yè)銀行的運作方式 企業(yè)財務(wù)狀況評估表（通訊科技類） 申請/擔(dān)保單位名稱： 計 分 標(biāo) 準(zhǔn) 指標(biāo)名稱 計算 公式 加權(quán)系數(shù) 計算過程及結(jié)果 加權(quán)得分 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 備注 總資產(chǎn) 總 資產(chǎn) 0.5 50000 30000 20000 12000 8000 6000 4000 3000 2000 1000

8、 凈資產(chǎn) 總 資產(chǎn) -總 負(fù)債 1.0 20000 15000 11000 8000 5000 4000 3000 2000 1500 5000 資產(chǎn)負(fù)債率 總 負(fù)債 /總 資產(chǎn)*100% 1.0 50% 60% 68% 75% 78% 80% 82% 83% 84% 85% 抗風(fēng)險能力 齒輪比率 銀 行借 款/ 凈資 產(chǎn)*100% 1.0 60% 75% 85% 93% 100% 105% 110% 115% 120% 125% 4/12/202210銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)銀商業(yè)銀行的運行的運作方式作方式1 五五 、 商商 業(yè)業(yè) 銀銀 行行 的的 運運 作作 方方 式式 企 業(yè) 財

9、 務(wù) 狀 況 評 估 表 （ 通 訊 科 技 類 ） 申 請 / 擔(dān) 保 單 位 名 稱 ： 計 分 標(biāo) 準(zhǔn) 指 標(biāo)名 稱 計算公式 加權(quán)系數(shù) 計算過程及結(jié)果 加權(quán)得分 1 0 9 8 7 6 5 4 3 2 1 備注 經(jīng)營收入 營業(yè)收入+投資收益 1 .5 4 0 00 0 3 0 00 0 2 4 00 0 1 80 00 1 50 00 1 20 00 9 00 0 6 00 0 4 00 0 2 00 0 營業(yè)收入增長率 營業(yè)收入/上年營業(yè)收入* 1 00 % -1 0 .5 3 0% 2 4% 2 0% 1 7% 1 5% 1 3% 11% 9% 7% 5% 獲利能力 經(jīng)營利潤率 利

10、潤總額/經(jīng)營收入* 1 00 % 1 .0 2 0% 1 5% 1 2% 1 0% 8% 6% 5% 4% 3% 2% 償債能力 經(jīng)營性現(xiàn)金流入量 經(jīng)營性現(xiàn)金流入 量 1 .5 3 0 00 0 2 5 00 0 2 0 00 0 1 60 00 1 20 00 9 00 0 6 00 0 4 00 0 2 00 0 1 00 0 4/12/202211銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)銀商業(yè)銀行的運行的運作方式作方式2 五、商業(yè)銀行的運作方式五、商業(yè)銀行的運作方式 企業(yè)非財務(wù)因素評估表企業(yè)非財務(wù)因素評估表 申請/擔(dān)保企業(yè)名稱： 計 分 參 照 標(biāo) 準(zhǔn) 備注 因 素 評分 加 權(quán)系數(shù) 加 權(quán)得分

11、 10-8 7-5 4-2 1-0 基本情況 企業(yè)類型 1.5 上市公司； 大型國有或國有控股企業(yè)； 大型三資企業(yè) 一般股份、國有、三資企業(yè)或其控股的有限責(zé)任公司 集體；集體之間 聯(lián) 營 或 參股 的 有 限 責(zé)任公司等 私 營 或 個人 控 股 企業(yè) 主 要 管 理人員 0.5 守信譽；素質(zhì)高； 經(jīng)營管理經(jīng)驗豐富 素質(zhì)較差；信譽不佳；更替頻繁 員工隊伍 0.5 結(jié)構(gòu)合理； 學(xué)歷高； 素質(zhì)高業(yè)務(wù)能力強 結(jié) 構(gòu) 不 合理 ； 素 質(zhì)差；業(yè)務(wù)骨干 大 量 流失 管理 經(jīng)營方向 0.5 主營突出， 經(jīng)營發(fā)展較快 經(jīng) 營 方 向多次調(diào)整，變化不定 4/12/202212銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)

12、銀商業(yè)銀行的運行的運作方式作方式2 五、商業(yè)銀行的運作方式五、商業(yè)銀行的運作方式 企業(yè)非財務(wù)因素評估表企業(yè)非財務(wù)因素評估表 對 人 財 物的 控 制 程度 1.0 對企業(yè)或下屬企業(yè)的人財物進(jìn)行嚴(yán)格控制管理， 調(diào)度能力強 基 本 上 沒有 控 制 能力 資金運用 0.5 資金運作清晰，用途合理 資金運作、具 體 用 途難 以 調(diào) 查清 楚 的 地方較多 管理水平 1.0 管理嚴(yán)格， 制度落實， 管理水平高、專業(yè)性強 管理較亂 行 業(yè) 及 產(chǎn)品 的 成 長性 1.0 朝陽行業(yè)， 成長性強， 產(chǎn)品處于成長期 行業(yè)已有較成熟發(fā)展； 產(chǎn)品處于成熟期 行 業(yè) 有 一 定潛力；產(chǎn)品處于投入期 夕陽行業(yè)；產(chǎn)

13、品 處 于衰退期；或預(yù) 計 行 業(yè)將 受 明 顯沖擊 4/12/202213銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) -商業(yè)銀商業(yè)銀行的運行的運作方式作方式2 五、商業(yè)銀行的運作方式五、商業(yè)銀行的運作方式 企業(yè)非財務(wù)因素評估表企業(yè)非財務(wù)因素評估表 申請/擔(dān)保企業(yè)名稱： 市 場 份 額及 歷 史 業(yè)績 1.0 業(yè)績突出； 在同行業(yè)中處于龍頭地位， 有較大的市場份額 業(yè)績較突出； 市場份額居同行業(yè)前列 市 場 競 爭 激烈，有一定市場份額，或份額 較 小 但 正在增長 市 場 份 額較小 市場信譽 0.5 營銷渠道暢通，市場信譽良好，有突出的品牌優(yōu)勢 供銷渠道暢通， 企業(yè)形象較好 供 銷 渠 道 基本暢通；有一定

14、知名度；企業(yè)形象一般 供 銷 渠 道出 現(xiàn) 問 題或 進(jìn) 期 有影 響 企 業(yè)形 象 的 不利因素 銀行信譽 1.0 在各銀行信譽記錄良好， 貸款均能按時償還 有一些展期記錄，但無不良貸款、 無欠息、無涉訴 偶 爾 出 現(xiàn) 過不良記錄，但很 快 就 得 以解決 有 一 定 不良記錄 政策 政 策 支 持程度 1.0 政策對該企業(yè)支持有力， 能取得一般企業(yè)得不到的市場 與其他企業(yè)共同享受與經(jīng)營相關(guān)的一定優(yōu)惠政策 一般 政 策 對 該企 業(yè) 有 不利之處 合計 - 10.0 - - - - 4/12/202214銀行業(yè)務(wù)種類 個人銀行業(yè)務(wù) 1 1、柜面業(yè)務(wù)、柜面業(yè)務(wù) 2、非柜面業(yè)務(wù) 公司銀行業(yè)務(wù)

15、1、資產(chǎn)業(yè)務(wù) 2、負(fù)債業(yè)務(wù) 3、結(jié)算業(yè)務(wù) 4、外匯業(yè)務(wù)4/12/202215銀行業(yè)務(wù)種類 -個人銀行業(yè)務(wù) (柜面業(yè)務(wù)一) 柜面業(yè)務(wù)柜面業(yè)務(wù)儲儲 蓄蓄轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 帳帳代代 理理其其 他他活期儲蓄活期儲蓄定期儲蓄定期儲蓄零存整取零存整取通知存款通知存款代發(fā)業(yè)務(wù)代發(fā)業(yè)務(wù)代售、代銷代售、代銷代扣業(yè)務(wù)代扣業(yè)務(wù)存款證明存款證明 外幣攜帶證外幣攜帶證 保保 管管 箱箱 貸貸 款款 消費信貸消費信貸 住房信貸住房信貸 抵押貸款抵押貸款 4/12/202216銀行業(yè)務(wù)種類 -個人銀行業(yè)務(wù) (柜面業(yè)務(wù)二) 活期存款 整存整取 零存整取 通知存款 定活兩便 存期 無 固 定 固 定 無 不固定 利率 固 定 高 高 較高

16、 較低 流動性 高 低 低 較高 較高 收益性 低 高 高 較高 較低 種 類 特 點 各種存款儲蓄的比較各種存款儲蓄的比較4/12/202217銀行業(yè)務(wù)種類 -個人銀行業(yè)務(wù) (非柜面業(yè)務(wù))非柜面業(yè)務(wù)非柜面業(yè)務(wù)長話業(yè)務(wù)長話業(yè)務(wù) 自助繳費自助繳費 商戶：商戶：POS證券轉(zhuǎn)帳證券轉(zhuǎn)帳 ATM。COM 自助轉(zhuǎn)帳自助轉(zhuǎn)帳 網(wǎng)上支付網(wǎng)上支付 手手 機機 市市 話話 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 帳帳 開開 卡卡 貸貸 款款 4/12/202218銀行業(yè)務(wù)種類 -公司銀行業(yè)務(wù) (資產(chǎn)業(yè)務(wù))資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)保函保函 承兌承兌 經(jīng)營投資經(jīng)營投資 國際貿(mào)易融資國際貿(mào)易融資 自營貸款自營貸款 貼現(xiàn)貼現(xiàn) 離岸貸款離岸貸款 各類授信和貸款承

17、諾各類授信和貸款承諾 消費貸款消費貸款 流動資金流動資金 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 按揭按揭 同業(yè)融資同業(yè)融資 4/12/202219銀行業(yè)務(wù)種類 -公司銀行業(yè)務(wù) (負(fù)債業(yè)務(wù))定期存款定期存款 負(fù)債業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù) 通知存款通知存款 協(xié)定存款協(xié)定存款 保證金存款保證金存款 活期存款活期存款 4/12/202220銀行業(yè)務(wù)種類 -公司銀行業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù) 匯兌匯兌 銀行匯票銀行匯票 委托收款委托收款 支票支票 本票本票 托收承付托收承付 國內(nèi)信用證國內(nèi)信用證 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 電匯電匯 信匯信匯 商業(yè)匯票商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票 4/12/202221銀行業(yè)務(wù)種類 -公司銀行業(yè)

18、務(wù)外匯業(yè)務(wù)外匯業(yè)務(wù)外匯業(yè)務(wù) 外匯買賣外匯買賣 外匯匯兌外匯匯兌 信用證信用證 融資融資 外幣兌換外幣兌換 結(jié)匯、售匯結(jié)匯、售匯 保函保函 外卡收單外卡收單 旅行支票旅行支票外幣存款外幣存款 外匯拆借外匯拆借 托收托收 打包貸款打包貸款 提貨擔(dān)保提貨擔(dān)保 信用證墊款信用證墊款 跟單托收跟單托收 出口押匯出口押匯 光票托收光票托收 進(jìn)口押匯進(jìn)口押匯4/12/202222銀 行 會 計第一章第一章 總論總論 第二章第二章 會計核算的要素會計核算的要素 第三章第三章 根本核算方法根本核算方法 第四章第四章 存款業(yè)務(wù)的核算存款業(yè)務(wù)的核算 第五章第五章 貸款業(yè)務(wù)的核算貸款業(yè)務(wù)的核算 第六章第六章 聯(lián)行往來

19、業(yè)務(wù)的核算聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算第七章第七章 金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)的核算金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)的核算第八章第八章 固定資產(chǎn)的核算固定資產(chǎn)的核算 第九章第九章 所有者權(quán)益的核算所有者權(quán)益的核算第十章第十章 損益的核算損益的核算 第十一章第十一章 會計報表會計報表 4/12/202223銀銀 行行 會會 計計 -總 論 第一章 總論 一、一、 銀行會計的特點銀行會計的特點 二、二、 依據(jù)依據(jù) 企業(yè)會計準(zhǔn)則 、 金融企業(yè)會計制度 1、 客觀性 2、 可比性 3、 一貫性 4、 相關(guān)性 5、 及時性 6、 明晰性 7、 權(quán)責(zé)發(fā)生制 8、 配比原則 9、 歷史成本 10、劃分收益性支出與資本性支出 11、謹(jǐn)慎性 12

20、、重要性 三、三、 銀行會計機構(gòu)的設(shè)置銀行會計機構(gòu)的設(shè)置 4/12/202224銀銀 行行 會會 計計 -會計核算的要素 第二章第二章 會計核算的要素會計核算的要素 一、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益一、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 1、 資產(chǎn)。資產(chǎn)是指由于過去的交易或事項所引起的、銀行擁有或者控制的、能帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。銀行的資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。 2、 負(fù)債。負(fù)債是指由于過去的交易或事項所引起的企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)，這種義務(wù)需要企業(yè)在將來以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，從而引起未來經(jīng)濟(jì)利益的流出。銀行負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長短分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 3、 所有者權(quán)益。所有者權(quán)益是指

21、銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是銀行全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額。 二、收入、費用和利潤收入、費用和利潤 1、 收入。銀行的收入是指其在一定的經(jīng)營期間內(nèi)實現(xiàn)的各種收入，主要包括他人使用銀行現(xiàn)金而取得的利息收入，通過對外投資實現(xiàn)的投資收益以及取得的與本行業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各種營業(yè)收入。 2、 費用。指在一定的經(jīng)營期間內(nèi)發(fā)生的各種支出。主要包括發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的營業(yè)費用，按規(guī)定應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加，發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的營業(yè)外支出。 3、 利潤。利潤是銀行在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。 4/12/202225銀銀 行行 會會 計計 - -根本核算根本

22、核算方法方法 一、會計科目 二、記帳方法 三、會計憑證 四、銀行帳務(wù)組織 4/12/202226銀銀 行行 會會 計計 - -根本核算方法根本核算方法會計科目會計科目 一、會計科目一、會計科目 會計科目是對會計要素按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途所作的進(jìn)一步分類。它是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。 銀行會計科目是對銀行會計對象的具體內(nèi)容即會計要素（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤）作進(jìn)一步的分類。它是根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則 、 金融企業(yè)會計制度。以及銀行會計核算和管理的需要而設(shè)置的。 銀行會計科目按資金性質(zhì)分為四大類，既資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。 1、 資產(chǎn)類科目反映銀行資金的占用

23、和分布，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 2、 負(fù)債類科目反映銀行資金取得和形成的渠道。 3、 所有者權(quán)益類科目反映銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，主要包括所有者投入的資本金和留存利潤。 4、 損益類科目反映銀行財務(wù)收支及經(jīng)營損益。 4/12/202227銀銀 行行 會會 計計 - -根本核算方法根本核算方法記帳方法記帳方法 二、記帳方法二、記帳方法 1、 復(fù)式記帳法 對發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在相互關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上的帳戶中作雙重記錄的記帳方法。 由于對每項業(yè)務(wù)都以相等的金額進(jìn)行分類登帳，因而對記錄的結(jié)果，可以進(jìn)行試算平衡，以檢查帳戶記錄是否正確。 2、 單式記帳法 對每筆業(yè)務(wù)只在一個帳戶上登記

24、一筆帳， 帳戶之間沒有直接聯(lián)系和相互平衡關(guān)系。 4/12/202228銀銀 行行 會會 計計 - -根本核算方法根本核算方法會計憑證會計憑證 三三、會計憑證會計憑證 1、 原始憑證 2、 記帳憑證 4/12/202229銀銀 行行 會會 計計 - -根本核算方法銀行根本核算方法銀行帳務(wù)組織帳務(wù)組織 四、四、銀行帳務(wù)組織銀行帳務(wù)組織1 1、明細(xì)核算、明細(xì)核算2 2、綜合核算、綜合核算3 3、帳務(wù)核對、帳務(wù)核對 4 4、銀行帳務(wù)處理程序、銀行帳務(wù)處理程序4/12/202230銀銀 行行 會會 計計 - -根本核算方法銀根本核算方法銀行帳務(wù)組織行帳務(wù)組織1 1 1、 明細(xì)核算明細(xì)核算 （1） 、分戶

25、帳及其處理分戶帳及其處理 戶名： 帳號： 利率： 年 借方 貸方 余額 月 日 摘 要 憑證號碼 對方科目 位數(shù) 位數(shù) 借 貸 位數(shù) 復(fù)核蓋章 （2） 、） 、登記簿登記簿 （3） 、余額表） 、余額表 中國中國工商銀行（工商銀行（ ） 計息余額表計息余額表 科目名稱 科目代號 年 月 日 利率： 共 頁第 頁 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 復(fù)合蓋章 1 。 10 天小計 11 。 20 天小計 本月合計 至上月底末 計息積數(shù) 應(yīng)加應(yīng)減積數(shù) 至本月底累計 未計息積數(shù) 結(jié)息時計 算利息數(shù) 會計： 復(fù)核： 記帳： 帳 戶 名 稱

26、 余 額 日 期 4/12/202231銀銀 行行 會會 計計 - -根本核算方法根本核算方法銀行帳務(wù)組織銀行帳務(wù)組織2 2 2、綜合核算、綜合核算 （1） 、科目日結(jié)單 （2） 、總帳 （3） 、日計表 4/12/202232銀銀 行行 會會 計計 - -根本核算方法銀行根本核算方法銀行帳務(wù)組織帳務(wù)組織3 3 3 3、帳務(wù)核對、帳務(wù)核對 每日核對 定期核對 4/12/202233銀銀 行行 會會 計計 - -根本核算方法銀根本核算方法銀行帳務(wù)組織行帳務(wù)組織4 4 4 4、銀行帳務(wù)處理程序、銀行帳務(wù)處理程序 核算程序 校對程序 銀行帳務(wù)處理程序銀行帳務(wù)處理程序 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動 審核或編制會計憑證

27、 貸方 轉(zhuǎn)帳 憑證 借方 貸方 現(xiàn)金 憑證 借方 明細(xì)帳 科目日結(jié)單 收入 現(xiàn)金 日記簿 付出 余 額 表 總帳 現(xiàn)金庫存簿 日 記 表 庫 存 現(xiàn) 金 4/12/202234銀銀 行行 會會 計計 - -會計報表資產(chǎn)會計報表資產(chǎn)負(fù)債表一負(fù)債表一資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 編制單位： 年 月 日 單位： 元 資 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù) 債 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 現(xiàn)金及存款 1 短期存款 46 貴金屬 2 短期儲蓄存款 47 存放中央銀行款項 3 財政性存款 48 存放同業(yè)款項 4 向中央銀行借款 49 存放聯(lián)行款項 5 同業(yè)存放款項 50 拆放同業(yè) 6 聯(lián)行存放款項

28、 51 拆放金融性公司 7 同業(yè)拆入 52 短期貸款 8 金融性公司拆入 53 應(yīng)收進(jìn)出口押匯 9 應(yīng)解匯款 54 應(yīng)收帳款 10 匯出匯款 55 減：壞帳準(zhǔn)備 11 委托存款 56 其它應(yīng)收款 12 應(yīng)付代理證券款項 57 貼現(xiàn) 13 賣出回購證券款 58 短期投資 14 應(yīng)付帳款 59 委托貸款及委托投資 15 其他應(yīng)付款 60 自營證券 16 應(yīng)付工資 61 代理證券 17 應(yīng)付福利費 62 買入反售證券 18 應(yīng)交稅金 63 待處理流動資產(chǎn)凈損失 19 應(yīng)付利潤 64 一年后到期的長期投資 20 預(yù)提費用 65 流動資產(chǎn)合計 21 發(fā)行短期債券 66 4/12/202235銀銀 行行

29、會會 計計 - -會計報表資產(chǎn)負(fù)會計報表資產(chǎn)負(fù)債表二債表二資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 長期投資： 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 67 中長期貸款 22 流動負(fù)債合計 68 逾期貸款 23 長期負(fù)債 減：貸款呆帳準(zhǔn)備 24 長期存款 69 應(yīng)收租賃款 25 長期儲蓄存款 70 減：未收租賃受益 26 保證金 71 應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款 27 應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金 72 租賃資產(chǎn) 28 應(yīng)付長期債券 73 減：待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn) 29 長期借款 74 經(jīng)營租賃資產(chǎn) 30 長期應(yīng)付款 75 減：經(jīng)營租賃資產(chǎn)折舊 31 長期負(fù)債合計 76 長期投資： 32 其他負(fù)債 77 減：投資風(fēng)險準(zhǔn)備 33 固定資產(chǎn)原值 34 減：累計折

30、舊 35 所有著權(quán)益 固定資產(chǎn)凈值 36 實收資本 78 固定資產(chǎn)清理 37 資本公積 79 在建工程 38 盈余公積 80 待處理固定資產(chǎn)凈損失 39 未分配利潤 81 長期資產(chǎn)合計 40 本年利潤 82 無形、遞延及其他資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計 83 無形資產(chǎn) 41 遞延資產(chǎn) 42 其他資產(chǎn) 43 其他資產(chǎn)合計 44 資產(chǎn)合計 45 負(fù)債及所有者權(quán)益合計 84 經(jīng)理： 會計主管： 復(fù)核： 制表： 4/12/202236銀銀 行行 會會 計計 - -會計報表損益說會計報表損益說明細(xì)一明細(xì)一損損 益益 明明 細(xì)細(xì) 表表 填表單位： 日期： 項目和名稱 金額 項目和名稱 金額 項目和名稱 金額 50

31、1 利息收入 521 利息支出 15 會議費 1 短期貸款利息收入 1 活期存款利息支出 16 差旅費 2 中長期貸款利息收入 2 定期存款利息支出 17 電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費 3 抵押貸款利息收入 3 活期儲蓄利息支出 18 偽幣運送費 4 貼現(xiàn)利息收入 4 定期儲蓄利息支出 19 安全保護(hù)費 5 押匯利息收入 5 發(fā)行債券利息支出 20 郵電費 6 逾期貸款利息收入 6 信用卡存款利息支出 21 外事費 7 信用卡利息收入 7 其他 22 印刷費 8 房地產(chǎn)貸款利息收入 522 金融企業(yè)往來支出 23 租賃費 9 其他 1 全轄利息支出 24 修理費 502 金融企業(yè)往來收入 2 分轄利息支出

32、25 訴訟費 1 全轄利息收入 3 內(nèi)部利息支出 26 公證費 2 分轄利息收入 4 存放央行利息支出 27 咨詢費 3 內(nèi)部利息收入 5 存放商業(yè)銀行利息支出 28 遞延資產(chǎn)攤銷 4 存放央行利息收入 6 存放政策性銀行利息支出 29 取暖降溫費 5 存放商業(yè)銀行利息收入 7 存放其他利息支出 30 審計費 6 存放政策性銀行利息收入 8 拆放商業(yè)銀行利息支出 31 研究開發(fā)費 7 存放其他利息收入 9 拆放政策性銀行利息支出 32 綠化費 8 拆放商業(yè)銀行利息收入 10 拆放其他利息支出 33 董事會費 9 拆放政策性銀行利息收入 11 轉(zhuǎn)貸利息支出 34 稅金 10 拆放其他利息收入 5

33、30 營業(yè)性費用 35 其他 11 轉(zhuǎn)貸利息收入 1 固定資產(chǎn)折舊費 505 租賃收益 2 業(yè)務(wù)宣傳費 1 經(jīng)營租賃收益 3 業(yè)務(wù)招待費 2 融資租賃收入 4 呆帳準(zhǔn)備費 4/12/202237銀銀 行行 會會 計計 - -會計報表損益會計報表損益說明細(xì)二說明細(xì)二損損 益益 明明 細(xì)細(xì) 表表 3 其他 5 投資準(zhǔn)備金 511 手續(xù)費收入 6 投資風(fēng)險準(zhǔn)備金 1 國內(nèi)結(jié)算手續(xù)費收入 7 廣告費 2 國際結(jié)算手續(xù)費收入 8 其他 3 證券業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 4 信用卡業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 5 其他 531 手續(xù)費支出 533 營業(yè)稅金及附加 512 其他營業(yè)收入 1 營業(yè)稅 1 信托業(yè)務(wù)其他收入 2 城建稅

34、 2 擔(dān)保收入 3 教育附加稅 3 咨詢收入 532 業(yè)務(wù)管理費 4 其他 4 房地產(chǎn)開發(fā)收入 1 工資 5 金銀買賣收入 2 住房基金 6 代保管收入 3 職工福利費 534 其他營業(yè)支出 7 其他收入 4 工會基金 535 匯兌損失 513 匯兌收益 5 職工教育經(jīng)費 1 外匯買賣損失 1 結(jié)售匯收益 6 勞動保護(hù)費 2 金銀買賣損失 2 外匯買賣收益 7 無形資產(chǎn)攤銷 3 其他 3 其他 8 勞動保險費 514 投資收益 9 待業(yè)保險費 1 短期投資收益 10 保險費 536 營業(yè)外支出 2 長期證券收入 11 車輛使用費 3 股權(quán)投資收益 12 公雜費 4 其他 13 低值易耗品支出 515 營業(yè)外收入 14 水電費 收入合計 支出合計 純損 純益 合計 合計 經(jīng)理： 會計主管： 復(fù)核： 制表： 4/12/2022