稅收征收管理法律制度

1、第六稅收征收法律制度一、單項選擇題1. 下列各項中，不屬于地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種是（）。A.車輛購置稅B.營業(yè)稅C房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅2. 下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B.取得工資、薪金的個人C.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)D.個體工商戶3. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當在法定期限內(nèi)將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該法定期限為（）。A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)4. 根據(jù)我國稅收征收管

2、理法的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（）。根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。年年年年6. 增值稅專用發(fā)票由（）印制。A.國家稅務總局指定的企業(yè)B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關指定企業(yè)C地方人民政府主管部門指定的企業(yè)D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務機關指定企業(yè)7. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務機關認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，適用的稅款征收方式為（）。A.查賬征收B.查定征收C查

3、驗征收D.定期定額征收8. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括（）。A.加收滯納金B(yǎng).責令提供納稅擔保C取消稅收優(yōu)惠D.采取稅收保全措施9. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品C查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅入的金額相當于應納稅款的存款10. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機

4、關可以采取的措施是）。A.處以2000元以上10000元以下罰款B.提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照C沒收其經(jīng)營所得D.提請公安機關查封其財產(chǎn)11. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務機關要求退還。該期限是（）。A.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)C.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)D.自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)12. 納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（。A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C合并后的納稅人對未履行的納稅義務

5、承擔連帶責任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任13. 甲公司2011年10月應納營業(yè)稅稅款300000元，該單位會計由于去外地開會，11月23日才將10月稅款繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關依法加收的滯納金為）元。14. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是）。A.責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品C查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款15. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)

6、定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人稅務登記證B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物16. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（年年年年17. 下列項目中，不屬于稅務機關可以行使的稅務檢查職權(quán)的是（）。A.向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題B.在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據(jù)和往來函電C依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶D到納稅人的生活場所檢查納稅

7、人應納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)18. 下列（）情形，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。A.稅收保全措施B.稅收強制執(zhí)行措施C停止發(fā)售發(fā)票D.納稅人對納稅期限有異議的19. 納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時，必須首先執(zhí)行稅務機關的決定，然后才可以（）。A.仲裁B.行政復議C.民事訴訟D.行政訴訟20. 甲企業(yè)對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判B.丙法院對甲和乙進行了調(diào)解C.乙地方稅務局決定停止執(zhí)

8、行行政處罰決定D.丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定二、多項選擇題1. 納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務登記證件。A.開立銀行賬戶B.申請減稅、免稅C.辦理停業(yè)、歇業(yè)D.領購發(fā)票2. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人從事下列事項時，應當出示稅務登記證的有（）。A.申請減稅B.辦理停業(yè)、歇業(yè)C.申請辦理延期申報納稅D.開立一般存款賬戶3. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有（）。A.納稅人破產(chǎn)B.納稅人變更法定代表人C納稅人變更經(jīng)營場所D.納稅人暫停經(jīng)營活動4. 下列可以不辦理納稅登記的是（。A.縣教育局B.社區(qū)診所C.人民法院D.下崗職工

9、開的餐飲店5. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，企業(yè)在申報辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交的證件和資料有（。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.有關合同、章程、協(xié)議書C組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書D.法定代表人的居民身份證6. 在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔一定的義務。下列各項中，屬于納稅人義務的有（。A.按期辦理稅務登記B.按規(guī)定設置賬簿C接受稅務檢查D.保密義務7. 下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利的有（）。A.延期申報請求權(quán)B.委托稅務代理權(quán)C稅收保全權(quán)D.減稅、免稅、出口退稅請求權(quán)8. 下列各項中，可以成為稅收法律關系主體的有（）。A.稅務部門B.在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)C海關部

10、門D.在我國境內(nèi)有所得的外籍個人9. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。A.調(diào)出發(fā)票查驗B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況D.檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況10. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關職權(quán)的有（）。A.稅務管理權(quán)B.稅款征收權(quán)C行政處罰權(quán)D.法規(guī)起草擬定權(quán)11. 下列項目中，屬于納稅申報方式的有（）。A.自行申報B.簡并征期C.郵寄申報D.數(shù)據(jù)電文12. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權(quán)核定納稅人應納稅額的有（）。A.有偷稅、騙稅前科的B.拒不提供納稅

11、資料的C按規(guī)定應設置賬簿而未設置的D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的13. 某大型超市在2011年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務局征收的有（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.車船稅14. 納稅擔保的范圍包括（）。A稅款B.滯納金C罰款D.保管擔保財產(chǎn)的費用15. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款16. 關于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有（）。A.除法律另有規(guī)定外

12、，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C納稅人以其財產(chǎn)設定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款17. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人會計資料B檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品C檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證D.經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶18. 納稅人對稅務機關的下列（）行為不服的，可以提出行政復議。A.稅務機關作出的強制執(zhí)行措施B.稅務機關作出加收滯納金的決定C稅務機關責令納稅人提供納稅擔保D.稅

13、務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定19. 下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。A.隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款B.擅自銷毀賬簿，不繳應納稅款C在賬簿上少列收入，少繳應納稅款D.隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款20. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有（A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款B.由稅務機關向納稅人追繳稅款C對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款三、判斷題1.企業(yè)在外地設立分支機構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營的場所，由總機構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務登記，而分支機構(gòu)不必辦理稅務登記手續(xù)。（）丫對N.錯2. 納稅人

14、發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（）丫.對N.錯3. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（）丫對N.錯4. 納稅人注銷稅務登記，需要先向工商行政部門辦理工商注銷登記，再進行稅務注銷登記。（）丫.對N.錯5. 下崗職工趙某開辦了一個商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠。他認為既然免稅就不需要辦理稅務登記。（）丫.對N.錯6. 納稅人丟失發(fā)票，應于丟失次日書面報告主管稅

15、務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（）丫.對N.錯7. 普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。丫.對N.錯8. 增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制。（）丫.對N.錯9. 稅務機關行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（）丫.對N.錯10. 經(jīng)稅務機關批準可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在批準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。（）丫.對N.錯11. 經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，結(jié)算稅額的時

16、候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但是不支付利息；預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，需要加收滯納金。（）丫.對N.錯12. 查驗征收方式適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不同定，零星分散、流動性大的稅源。（）丫.對N.錯13. 加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。（）丫.對N.錯14. 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款但提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（）丫.對N.錯15. 納稅人分立時未繳清

17、稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務不承擔責任。（）丫對N.錯16.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（）丫.對N.錯17.人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應當在7日內(nèi)立案或者作出裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。（）丫.對N.錯18. 對于抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。（）丫.對N.錯19. 納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，罰款優(yōu)先于稅收。（）丫.對N.錯20. 納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，屬于騙稅行為。（）丫

18、.對N.錯答案部分一、單項選擇題1答案：A解析：本題考核稅收征收管理的范圍。選項A屬于國家稅務局系統(tǒng)征收和管理的稅種。該題針對“稅收征收管理體制”知識點進行考核2答案：B解析：本題考核稅務登記的范圍。只繳納個人所得稅、車船稅的個人，不需要向稅務機關辦理稅務登記。該題針對“稅務登記范圍”知識點進行考核3答案：D解析：該題針對“稅務登記證的相關規(guī)定”知識點進行考核4答案：C解析：本題考核會計檔案保管的期限。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該題針對“涉稅資料的保存期限”知識點進行考核5答案：B解析：本題考核發(fā)票的保管期限。（1）已

19、開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應當保存5年（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核6答案：A解析：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制。該題針對“發(fā)票管理相關規(guī)定”知識點進行考核7答案：D解析：本題考核稅款征收的方式。定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務機關認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，包括個人獨資企業(yè)。該題針對“稅款的征收方式”知識點進行考核8答案：C解析：本題考核稅款征收措

20、施。稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應的征收措施，主要包括：核定調(diào)整應納稅額、加收滯納金、責令提供納稅擔保、稅款保全措施、強制執(zhí)行措施、阻止出境等。該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核9答案：A解析：該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核10答案：B解析：納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核11答案：C解析：本題考核稅款的退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。該題針對“稅款征收的

21、相關規(guī)定”知識點進行考核12答案：A解析：該題針對“稅款征收的相關規(guī)定”知識點進行考核13答案：C解析:本題考核滯納金的計算。滯納天數(shù)為11月16日11月23日，共8日，滯納金=300000X%oX8=1200（元）。該題針對“滯納金相關規(guī)定”知識點進行考核14答案：A解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施包括（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核15答案：D解析:本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項B和選項C均為稅收強制執(zhí)行措施，選項D屬于稅收保全措施。該題針

22、對“稅收保全措施”知識點進行考核16答案：B解析：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所以答案是B。該題針對“稅務機關追征的期限”知識點進行考核17答案：D解析：本題考核稅務檢查。稅務機關的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤。該題針對“稅務機關的檢查權(quán)利”知識點進行考核18答案：D解析：本題考核必經(jīng)稅務行政復議的規(guī)定。畢竟稅務行政復議的事項主要是稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅

23、期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。該題針對“稅務行政復議的有關規(guī)定”知識點進行考核19答案：B解析：本題考核稅務行政復議。納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時，必須首先執(zhí)行稅務機關的決定，然后可以依法申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。該題針對“稅務行政復議的有關規(guī)定”知識點進行考核20答案：B解析：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以

24、判決變更。該題針對“稅務行政復議與行政訴訟”知識點進行考核二、多項選擇題1答案：AD解析:本題考核稅務登記證件的作用。根據(jù)規(guī)定：納稅人：開立銀行賬戶；領購發(fā)票，必須提供稅務登記證件。納稅人辦理其他五種稅務事項時，應當出示稅務登記證件，選項BC就屬于應當出示的情況。該題針對“稅務登記證的相關規(guī)定”知識點進行考核2答案：ABC解析：本題考核稅務登記證件的使用。選項D是必須提供稅務登記證件的事項。該題針對“稅務登記證的相關規(guī)定”知識點進行考核3答案：AC解析：本題考核應當辦理稅務注銷登記的情形。根據(jù)規(guī)定，納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務

25、登記。該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核答案：AC解析：本題考核稅務登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機關、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應辦理稅務登記。該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核5答案：ABCD解析：該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核6答案：ABC解析：本題考核納稅人的義務，選項D屬于稅務機關的義務。該題針對“征納雙方的權(quán)利與義務”知識點進行考核7答案：ABD解析:本題考核稅納稅主體的權(quán)利與義務。選項C是征稅主體的權(quán)利，選項ABD是納稅主體的權(quán)利。該題針對“征納雙方的權(quán)利與義務”知識點進行考核8答案：ABCD解

26、析：本題考核稅收法律關系主體。稅務部門和海關部門是征稅主體，在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個人是納稅主體。該題針對“征納雙方的權(quán)利與義務”知識點進行考核9答案：ABCD解析：本題考核稅務機關發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務機關在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施（1）檢查印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的情況（2）調(diào)出發(fā)票查驗（3）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料（4）向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況（5）在查處發(fā)票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。該題針對“發(fā)票管理相關規(guī)定”知識點進行考核10答案：ABCD解析：本題考核稅收征收管理機關的職權(quán)

27、。稅務管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務機關的權(quán)利。該題針對“稅務機關的職權(quán)”知識點進行考核11答案：ABCD解析：本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式為：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報和其他方式。實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期的方式申報稅款。該題針對“納稅申報的方式”知識點進行考核12答案：BCD解析：本題考核稅務機關有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形。稅務機關有權(quán)“核定”納稅人應納稅額的情形包括（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的（4）雖設置賬簿

28、，但賬目混亂、難以查賬的（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現(xiàn)在還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以A選項錯誤，不當選。該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核13答案：BCD解析：本題考核稅收征收管理體制中的稅種的分類。房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的，增值稅是由國稅局負責征收的。該題針對“稅款征收的相關規(guī)定”知識點進行考核14答案：ABD解析：本題考核納稅擔保的范圍。納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、

29、滯納金的費用。該題針對“納稅擔?！敝R點進行考核15答案：BC解析：本題考核稅收強制執(zhí)行措施包括的內(nèi)容。稅收強制執(zhí)行措施包括（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款（2）依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核16答案：ABD解析：稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項A正確；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，B正確，選項C錯誤；納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，

30、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，D正確。該題針對“稅款征收的其他法律規(guī)定”知識點進行考核17答案：ABCD解析：本題考核稅務機關稅務檢查中的職權(quán)范圍。以上四項均屬于可以采取的措施。該題針對“稅務檢查”知識點進行考核18答案：ABC解析：本題考核稅務行政復議的范圍。復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復議的受理范圍。該題針對“稅務行政復議與行政訴訟”知識點進行考核19答案：BCD解析：本題考核稅收法律責任。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不中報或者

31、進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。該題針對“偷稅行為”知識點進行考核20答案：AD解析：本題考核對扣繳義務人應扣未扣稅款的法律責任。根據(jù)規(guī)定，應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50以上3倍以下的罰款。該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核三、判斷題1答案：N解析：本題考核稅務登記的范圍。分支機構(gòu)應辦理注冊稅務登記。該題針對“稅務登記范圍”知識點進行考核2答案：N解析：本題考核辦理注銷稅務登記的期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷手續(xù)。該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核3答案：N解析：本題考核稅務注銷登記的程序。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核4答案：N解析：本題考核注銷稅務登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識