國際內(nèi)審師CIA考試模擬試題二內(nèi)審作用最新

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2、任務(wù)B.決定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C.提出改進(jìn)建議D.提供獨(dú)立確認(rèn)4.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的?A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證B.確定這些程序是否能保證會計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的C.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)時(shí)間安排測試范圍D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正5.對某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項(xiàng)工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息；批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化；為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論

3、：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該：A.審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄；B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)；C.向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查；D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。6.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮A.組織的目標(biāo)B.學(xué)習(xí)內(nèi)容C.預(yù)算約束D.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望7.根據(jù)下面資料回答問題：某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響

4、。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：A.邏輯錯(cuò)誤；B.交叉求和錯(cuò)誤；C.硬件錯(cuò)誤；D.打字錯(cuò)誤。8.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：A.通用審計(jì)軟件；B.整合測試法（ITF）；C.嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合；D.控制流程圖。9.首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：影響程度可能性低

5、一般高嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)A風(fēng)險(xiǎn)B重要的次要的風(fēng)險(xiǎn)C風(fēng)險(xiǎn)D鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？A.風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)A.風(fēng)險(xiǎn)D。B.風(fēng)險(xiǎn)A.風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)D。C.風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)A。D.風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)A。10.以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：A.計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤；B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；C.計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；D.大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得許多對審計(jì)有用的記錄不存在。11.假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審

6、計(jì)師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括A.審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較B.評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響C.分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況D.評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力12.為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障？A.要求向所有捐贈者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)；B.定期對組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄；C.要求所有捐贈均以支票支付；D.使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。13.審計(jì)師甲、乙、丙三人來自不同的處室，每個(gè)人必須而且

7、只能分配到一個(gè)地點(diǎn)（地點(diǎn)A，B或C）開展審計(jì)。派一名審計(jì)師前往一個(gè)地點(diǎn)費(fèi)用如下表所示。審計(jì)地點(diǎn)ABC甲$200$300$400乙$400$300$500丙$200$200$600完成此項(xiàng)任務(wù)的最低成本是多少？A.700美元；B.900美元；C.1300美元；D.1100美元。14.在計(jì)劃對EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是：A.在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定；B.系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制；C.這時(shí)確認(rèn)對一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的環(huán)境下容易；D.系統(tǒng)控制的

8、有效性受應(yīng)用性控制的影響。15.內(nèi)部審計(jì)師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是：A.最大程度的降低審計(jì)成本；B.遵守標(biāo)準(zhǔn)；C.為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；D.消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。16.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？A.在完成初步調(diào)查后立即。B.當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。C.當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。D.在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即。17.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟？（）、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；、召開撤出會議；、開展現(xiàn)場工作；、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A.

9、正確的順序是、；B.正確的順序是、；C.正確的順序是、；D.正確的順序是、。18.根據(jù)以下信息回答問題：在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表（括號內(nèi)為分?jǐn)?shù)）：審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況1.高（3） 中等（2） 低（1）2.高（3） 低（1） 高（3）3.低（1） 高（3） 中等（2）4.中等（2） 中等（2） 高（3）如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重

10、要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？A.審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B.審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。C.審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。D.審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。19.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評價(jià)這類信息的正確性：A.抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對B.實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C.實(shí)施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果D.實(shí)施過程測試程序20.在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計(jì)行

11、動是：A.向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任；B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題；C.在為下一年度制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時(shí)措施。21.用下列資料回答問題：某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN

12、之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對該流程進(jìn)行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開展全面審計(jì)。在EDIEFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？A.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)；B.同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲存；C.災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立；D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。2

13、2.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：A.理解管理原則；B.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；C.良好的人際溝通；D.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。23.利用下列資料回答問題：某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送

14、到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應(yīng)付賬款的會計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃完成對購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問題影響審計(jì)的及時(shí)開展，要完成這一計(jì)劃具有很大的時(shí)間壓力。下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購買請求沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？A.終端登陸控制。B.無含義信息總額；C.口令要求下；D.有效性測試。24.某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？A.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款B.復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)C.通過直接詢

15、問，確定契約方商業(yè)信用D.特定完工日合同復(fù)核25.首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；B.立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)；C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；D.告知IIA的審計(jì)委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。26.在了解適用于某城市贈款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A.審查適用的贈款協(xié)議B.與審計(jì)委員會討論該事項(xiàng)，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會為審

16、計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)C.詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員D.審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員27.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A.分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。B.對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨

17、單據(jù)。C.將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。D.對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。28.某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A.僅是；B.僅是和C.僅是和D.僅是和29.由于審計(jì)資源有限，需要對兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是：I審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級管理層要求進(jìn)行的

18、被審計(jì)事項(xiàng)；II預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量。A.只有IB.I和IIC.只有IIID.I和III30.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過程的正確次序？A.資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；B.風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；C.風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋；D.資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。31.大多數(shù)大型計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少包括三大程序：產(chǎn)品庫（主要用于運(yùn)行程序）；源代碼庫（保留的源代碼）以及測試庫（主要用于修改程序），下列有關(guān)健全計(jì)算

19、機(jī)程序庫控制的陳述中，正確的有：A.僅有程序員方可接觸產(chǎn)品庫；B.使用者應(yīng)當(dāng)可以接觸產(chǎn)品庫以確定是否所有的修改均已適當(dāng)完成；C.僅允許程序庫管理員對產(chǎn)品庫作出修改；D.計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)當(dāng)可以進(jìn)入產(chǎn)品庫和源代碼庫，以便有助于診斷計(jì)算機(jī)故障。32.在對銀行的投資和放貸活動的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步調(diào)查工作的一部分？A.審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告B.與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化C.審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動D.以上都是33.信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)議，以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對供應(yīng)商

20、的過于依賴A.“冷站”協(xié)議B.“熱站”協(xié)議C.使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量D.“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議34.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)最有可能表明資產(chǎn)保護(hù)方面存在控制弱點(diǎn)？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報(bào)告的機(jī)會。IV、管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A.只有I和IIB.只有I和IVC.只有II和IIID.只有II和IV35.某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套康復(fù)計(jì)劃的實(shí)施效果，該計(jì)劃已經(jīng)實(shí)施了10年而從未被評估過。提供該計(jì)劃資料的機(jī)構(gòu)聲

21、稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.無論如何都實(shí)施分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結(jié)論。B.隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始材料，評估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。C.不開展分析工作。D.推遲該分析工作，直至資料完整為止。36.首席審計(jì)執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計(jì)活動的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：A.職位說明書和競爭性的薪水增加計(jì)劃。B.既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；C.咨詢建議和既定的事業(yè)通道；D.持續(xù)的教育機(jī)會和業(yè)績評價(jià)；37.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要?A.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的重大違

22、規(guī)罰款的可能性B.過去一年中該分公司費(fèi)用的增長C.該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)D.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性38.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。一個(gè)系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)完成。針對用戶提出的建議，聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天都進(jìn)行著變動。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：A.無法考慮其他方法；B.系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加；C.系統(tǒng)維護(hù)的困難；D.以上三項(xiàng)都對39.對組織的外部審計(jì)師獨(dú)立性進(jìn)行評估應(yīng)當(dāng)A.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行B.沒有內(nèi)部審計(jì)部門參與C.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才由內(nèi)部審計(jì)部門參與D.在指派時(shí)由內(nèi)部審計(jì)部門參與，并且應(yīng)該定期進(jìn)行40.為評價(jià)內(nèi)部審

23、計(jì)活動的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：A.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換；B.至少每5年進(jìn)行一次的外部評估；C.在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；D.由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評估，以評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動的工作質(zhì)量。41.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？A.實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。B.抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C.對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。42.在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長期位置和的目標(biāo)的

24、預(yù)算是：A.資本預(yù)算B.生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算C.現(xiàn)金管理預(yù)算D.戰(zhàn)略性預(yù)算43.內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：A.發(fā)票B.驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序C.提貨單D.采購訂單的復(fù)印件44.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機(jī)，導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人。以下哪項(xiàng)控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象？A.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)，然后通過費(fèi)用報(bào)告程序申請報(bào)銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機(jī)費(fèi)；B.要求銷售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前先對每月電話賬單進(jìn)行審批，解釋實(shí)際手機(jī)費(fèi)與預(yù)算的差額，并對本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行解釋；C.定期為管理層編制報(bào)告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種

25、類、通話時(shí)間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字D.要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。45.以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項(xiàng)是不正確的？A.公司控制機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。B.管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。C.與董事會相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。D.因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會計(jì)問題，不屬于公司治理問題。46.某公司使用局域網(wǎng)（LAN）將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)

26、過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。（1）數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。（2）這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)（3）用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔程序以及可以對這些文檔程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉（lock-out）程序。這一程序（4）當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證

27、在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)（LAN）屬于哪種LAN類型？A.星型（Star）；B.環(huán)型（Ring）；C.層級型（Hierarchical）；D.完全相互聯(lián)合（Fully Interconnected）；47.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)：A.對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議；B.審核會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；C.審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；D.對組織的采購職能進(jìn)行審核。48.在組織、部門和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人用戶的直接責(zé)任？A.進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)。B.硬件和軟件的取得。

28、C.終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃。D.設(shè)備的實(shí)物安全保證。49.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：A.制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)；B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C.內(nèi)部審計(jì)活動章程的批準(zhǔn)；D.獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動的建立。50.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；B.及時(shí)相關(guān)的信息；C.建議和結(jié)論；D.與非法行為有關(guān)的信息。51.通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（SBU）成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)：A.面對外部競爭B.風(fēng)險(xiǎn)厭惡C.成為一個(gè)利潤中心D.在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場52.總體存在一種

29、特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用：A.變量抽樣法。B.發(fā)現(xiàn)抽樣法。C.隨機(jī)抽樣法。D.概率比例抽樣法。53.某公司的內(nèi)部審計(jì)部門過去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。由于審計(jì)部門開展的這項(xiàng)活動，一位新近任命的審計(jì)委員會成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會對獨(dú)立性的關(guān)注。A.內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免在將來為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。D.只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其

30、他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。54.在對采購部門的審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素A.材料需求部門決定購買細(xì)節(jié)；B.反對空白訂單采購某些特定類型的物品；C.購買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購；D.在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購輪換。55.大型制造商都采取適時(shí)存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項(xiàng)是適時(shí)存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)？A.材料供應(yīng)合同B.計(jì)算機(jī)資源C.實(shí)施時(shí)間D.停工56.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)？A.向?qū)徲?jì)委員會說明高層管理人員對所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。B.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告事前與CFO會面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。C.強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，就已

31、批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行報(bào)告。D.在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。57.某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動。審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。

32、在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來評價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動，如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)

33、成一致意見。審計(jì)報(bào)告中對被審計(jì)單位經(jīng)營活動的評價(jià)應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定？I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會之前改變審計(jì)類型。II、審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。A.I和II。B.只有III。C.只有I。D.I和III。58.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：I、由計(jì)算機(jī)自動給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。II、對每個(gè)產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編

34、號輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。A.只有IIB.I和IIIC.II和IIID.I和II。59.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對控制程序的最佳描述？A.控制程序創(chuàng)建了一種通用方法，內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評價(jià)控制目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用該方法；B.控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；C.控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策、程序和活動；D.控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。60.某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向

35、政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對這個(gè)項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：A.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；B.抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出（1）是否恰當(dāng)歸類（2）是否適合于該項(xiàng)目（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；C.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；D.比較

36、實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。61.兩個(gè)公司剛剛合并。審計(jì)委員會要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來識別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確？A.組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動B.公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮C.盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了，因而沒有用D.上述答案都不正確62.管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動對某主要分部的電話營銷情況開展

37、審計(jì)，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；B.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會計(jì)控制，而非市場營銷控制；C.接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。63.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容？A.內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本；B.提請公司有關(guān)方面注意應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果；C.將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方；D.不惜一切代價(jià)，消除公司所有風(fēng)險(xiǎn)。64.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）評估和報(bào)告控制程序

38、的職責(zé)包括：A.與管理高層和審計(jì)委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通；B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；C.保持組織的治理過程；D.僅在內(nèi)部審計(jì)活動的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評估。65.以下哪種情形是一種控制缺陷？A.商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。B.產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格。C.依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為。D.單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。66.某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）對違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該：A.在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。B.審查并裁定所有投訴。C.以

39、顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作。D.制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。67.建立內(nèi)部審計(jì)活動的主要原因是：A.減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制B.安全防護(hù)委托給組織的資源C.確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性D.評價(jià)并改進(jìn)控制過程的有效性68.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致：、客戶跟蹤訂單進(jìn)程。、供應(yīng)商自動補(bǔ)充存貨。、雇員的雇傭或重新配置。、產(chǎn)量計(jì)劃的自動調(diào)節(jié)。A.只有和。B.只有和。C.只有和。D.、和。69.最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是A

40、.制定應(yīng)急計(jì)劃B.開展風(fēng)險(xiǎn)分析C.創(chuàng)建管理小組D.練習(xí)對風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)70.在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。B.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。D.如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。71.某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、

41、時(shí)間和概率，他們可根據(jù)何種技術(shù)利用該信息預(yù)測何時(shí)、何地發(fā)出捕魚船?A.排隊(duì)論B.指數(shù)平滑法C.模擬技術(shù)D.最小二乘法72.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評，這種控制是：A.自動控制B.反饋控制C.戰(zhàn)略控制D.前饋控制73.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開展以下哪項(xiàng)工作：A.積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用B.管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)C.假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬D.監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?4.以下哪項(xiàng)內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？（1）在過去兩個(gè)月中，三名員工因?yàn)檫`反公司政策而被解雇。所有員工都

42、知道解雇事件：（2）公司已制定針對行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；（3）公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；（4）所有崗位都有正式崗位說明。A.只有（）和（3）是對的；B.只有（）和（4）是對的；C.只有（）、（）和（）是對的；D.只有（1）、（）和（）是對的。75.某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效。A.使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收報(bào)告等。B.對可代表

43、被審計(jì)期間的驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)。C.對上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗(yàn)收報(bào)告等支持文件。D.對年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。76.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列：I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本。、對存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購貨文件（

44、發(fā)票和驗(yàn)收單）來計(jì)算存貨成本。A.I，III，II，B.，I，II，IIIC.，I，III，IID.II，III，I77.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)：、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級別；、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng)；、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原則的哪項(xiàng)可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享：A.和；B.和。C.和；D.和；78.內(nèi)部審計(jì)活動在組織道德文化方面的最小作用是：A.鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動B.評價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性C.對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任D.成為首席道德官79.在應(yīng)付賬款工作的審

45、計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：A.內(nèi)部審計(jì)活動的政策與程序；B.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C.內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范；D.內(nèi)部審計(jì)活動的章程。80.下列對內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)”一詞的陳述不正確的是：A.風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是將被審計(jì)活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。C.風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)評價(jià)并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件

46、的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D.作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。81.以下（）項(xiàng)活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)A.預(yù)付款資金的合并；B.采購職能的合并；C.法律職能的合并；D.營銷職能的合并。82.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：A.沒有考慮管理當(dāng)局對特定項(xiàng)目的審計(jì)要求B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會C.沒有

47、涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期D.忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。83.審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容A.按照時(shí)間對所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)；B.公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平；C.管理層對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；D.與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。84.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益？A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。85.內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的道德規(guī)范。A.出席由被

48、審計(jì)方對所有員工提供的教育項(xiàng)目。B.從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。C.在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。D.在審計(jì)意見中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。86.評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：（1）交易量（2）系統(tǒng)完整性程度（3）上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間（4）管理層的重大輪換（5）處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值（6）每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值（7）上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：A（1）至（6）；B（2）（4）和（7）；C（1）（5）和（6）；D（3）（5）和（6）。87.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：A.主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計(jì)工作。B.按照II

49、A的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作。C.與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。D.在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。88.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：A.經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)；B.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)；C.合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)；D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。89.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：A.應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B.可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃

50、對營銷部門的業(yè)務(wù)C.可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議90.某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動：1）從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。2）處理員工變化數(shù)據(jù)。3）將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對帳。4）向保險(xiǎn)商支付費(fèi)用。5）確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的員工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公司福利計(jì)劃。要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?，審?jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動？A.1和4B.1和3C.2和5D.3和491.內(nèi)部審計(jì)活動的外部評估不可能去評價(jià)：A.對內(nèi)部審計(jì)活動的章程的遵守情況；B.對內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況C.對內(nèi)

51、部審計(jì)活動的成本收益進(jìn)行分析D.內(nèi)部審計(jì)活動所采用的工具和技術(shù)92.組織正在建立審計(jì)委員會。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)：A.為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論；B.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；C.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；D.批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免。93.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A.在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求B.將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，供后者在未來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。C.考慮外部審計(jì)師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題

52、收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍D.不考慮外部審計(jì)師的要求，因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍94.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈.接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B.告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D.拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級寫一份備忘錄。95.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)

53、責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其（ID）號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部：下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例?A.餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對B.所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工C.管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查D.現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部96.下列哪項(xiàng)在評價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用？A.和管理層共同完成一份內(nèi)部控

54、制調(diào)查問卷B.檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令C.實(shí)地觀察存貨倉庫D.對入庫和出庫程序完成一份流程圖97.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是：A.從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；B.獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；C.逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況；D.對應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。98.某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物

55、品購買后，在存貨帳上記入一個(gè)總數(shù)。平時(shí)，有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。每次補(bǔ)充時(shí)，則從倉庫領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)，并把該次實(shí)踐的低耗品成本記入車間的制造費(fèi)用。針對以上情況，哪一控制措施最為適當(dāng)：A.在正常的工作時(shí)間把箱子鎖起來B.低成本的小體積物品，不必使用上述控制C.要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報(bào)告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較D.把箱子放回倉庫99.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B.在每個(gè)部門裁員15%C.在非增值部門裁員10%D.鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休