地稅局稽查類崗位練兵業(yè)務考試題及答案

1、 地稅局稽查類崗位練兵業(yè)務考試題姓名：題型單選題多選題判斷題計算題綜合題合計得分一、單項選擇題（20題 2分/題 共40分）1.縣地稅局稽查局要調取某企業(yè)2013年至2016年6月賬簿資料進行檢查，調賬通知書應由（C）批準。A.縣地稅局局長 B.縣地稅局稽查局局長C.州地稅局局長 D.州地稅局稽查局局長2.稽查人員按規(guī)定提出檢查回避，該回避事項應由（A）依法決定是否回避。A.稽查局局長 B.縣地稅局分管領導C.縣地稅局局長 D.稽查局主管檢查的副局長3.下列案件中，屬于稅務行政處罰聽證范圍的是（A）。A.對法人作出1萬元以上罰款的案件B.對公民1000元以上罰款的案件C.對法人作出沒收非法所得

2、處罰的案件D.對法人作出停止出口退稅權處罰的案件4.稅務稽查過程中，稽查人員應依照稅收征管法的相關規(guī)定，對納稅人除（B）以外的情況保密。A.商業(yè)秘密 B.稅收違法行為C.個人隱私 D.產品配方5.當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅務機關（B）。A.只能申請人民法院強制執(zhí)行B.可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C.可依法采取稅收保全措施D.應移送公安機關處理6.縣國、地稅局稽查局同時對某納稅人同期納稅情況進行檢查，兩家稅務機關應（C）作出處理決定。A.由國家稅務局稽查局 B.由地方稅務局稽查局C.分別 D.共同7.下級稽查局

3、對涉及查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請（D）查處。A.所屬稅務局 B.上級稅務局C.省級稅務局稽查局 D.上級稽查局8.選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行（B）管理。A.分級 B.分類 C.個案 D.綜合9.各地按照總局稽查局的統(tǒng)一安排，對本地房地產行業(yè)的企業(yè)所得稅納稅情況進行檢查的稅務稽查屬于（B）。A.日常稽查 B.專項稽查 C.專案稽查 D.專項整治10.稅收違法案件舉報中心可應檢舉人的要求，（B）。A.提供稅務處理（處罰）決定書及有關案情材料B.簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況C.在稅收違法行為查結前，將具體查處情況告知檢舉人D.告知其檢舉線索以外的稅收

4、違法行為查處情況11.在進行稅務稽查時，超越中華人民共和國稅收征收管理法所賦予稅務機關權限的是（C）。A.到機場檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據B.到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關單據C.上路檢查納稅人所運輸的應納稅貨物D.到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據12.縣級稽查局制定下一年度的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，應報（A）備案。A.上級稽查局 B.上級稅務局C.省級稅務局稽查局 D.所屬稅務局13.稅局稽查局接到稅源管理部門移交的納稅人涉嫌稅收違法信息經批準立案后，由選案部門制作（B），連同有關資料一并移交檢查部門。A.稅務稽查立案審批表 B.稅務稽查任務通知書

5、C.稅務檢查通知書 D.稅務事項通知書14.對上級稅務機關稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到紙質督辦函后（D）內上報查辦結果。A.15天 B.30天 C.60天 D.3個月15.經審理認為實施稅務稽查行為違反法定程序的，應（B）。A.提交審理委員會重新審理 B.退回補正或補充調查C.另行提出稅務處理、處罰意見 D.制作審理報告16.違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在（C）未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A.2年內 B.3年內 C.5年內 D.10年內17.案卷內材料原則上按照（C）依次排列。A.材料的正件、附件 B.匯總性或基礎性材料等類別C.

6、實際稽查程序 D.材料重要程度18.審理部門在接到檢查部門移交的稅務稽查報告及有關資料后，應當在（C）日內提出審理意見。A.30 B.10 C.15 D.6019.案件執(zhí)行完畢，審理部門應在（A）日內收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。A.60 B.45 C.90 D.3020.某企業(yè)2013年生產用固定資產因計算錯誤多計提折舊，當年生產的產品當年已全部完工售出。今年企業(yè)進行會計調整的正確分錄是（B）。A.借：以前年度損益調整 貸：累計折舊B.借：累計折舊 貸：以前年度損益調整C.借：本年利潤 貸：累計折舊D.借：累計折舊 貸：本年利潤二、多項選擇題（10題 3分

7、/題 共30分 少選可以得分）1.稽查局對存在稅收違法行為的某房地產公司依法送達稅務處罰決定書后，該納稅人一直不繳納稅款、罰款，則稅務機關可（CD）。A.采取強制執(zhí)行措施B.采取稅收保全措施C.要求其限期繳納稅款，逾期仍未繳納的，依法采取強制執(zhí)行措施D.要求其提供納稅擔保，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，依法采取強制執(zhí)行措施2.稽查局對存在稅收違法行為的某房地產公司分別依法下達稅務處理決定書及稅務處罰決定書，該納稅人欲申請行政復議，下列表述正確的是（ABC）。A.先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以依法對補繳稅款申請行政

8、復議B.提供相應的擔保，然后可以依法對補繳稅款申請行政復議C.對稅務機關的處罰決定，納稅人可直接申請行政復議D.對稅務機關的處罰決定，納稅人不得申請行政復議3.稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有（ACD）行為。A.弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情B.私自會見被查對象C.玩忽職守，不履行法定義務D.利用職權為自己或者他人謀取利益E.向檢查部門負責人匯報案情4.稽查局選案部門建立的案源信息檔案主要包括（ABC）。A.財務指標、稅收征管和稽查資料、情報交換和協(xié)查線索B.檢舉的涉稅違法信息C.其他部門和單位轉來的涉稅違法信息D.社會公共信息5.稅收違法行為涉嫌犯罪的，經所屬稅務局局長批準

9、后，依法移送公安機關，并附送以下資料：（ABCEF）。A.涉嫌犯罪案件情況的調查報告B.稅務處理決定書復制件C.稅務行政處罰決定書復制件D.涉嫌犯罪的主要證據材料原件E.涉嫌犯罪的主要證據材料復制件F.補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據復制件6.稅收違法案件具有下列情形之一，稽查局可按規(guī)定終結執(zhí)行：（CDE）。A.被執(zhí)行人死亡B.可執(zhí)行財產被法院凍結C.被執(zhí)行人確實沒有財產抵繳稅款D.被執(zhí)行人依照破產清算程序確實無法清繳稅款E.其他法定終結執(zhí)行情形7.需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封

10、存，同時在封存包裝物上注明（ABCE）等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。A. 文件格式 B.制作方法 C.制作時間D.檢查人員姓名 E.文件長度8.下列（ABD）情況屬于稅收征管法中所說的納稅人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的情形。A.拒絕提供有關涉稅資料的B.不如實反映經營情況的，提供虛假資料C.在檢查期間丟失有關資料的D.拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復制與稅收違法案件有關資料的9.在對某酒業(yè)生產有限公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該納稅人可能存在少計收入問題，稽查人員應重點關注（AC）會計分錄。A.借：銷售費用 貸：產成品B.借：主營業(yè)務成

11、本 貸：產成品C.借：應付職工薪酬非貨幣福利 貸：產成品D.借：營業(yè)外支出 貸：產成品 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）10.下列稅務稽查案卷確定保管期限正確的有（ABC）。A.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久B.一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年C.前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年D.凡定性為偽造、倒賣、虛開、非法開發(fā)票、私自制作、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管為永久E.只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為10年三 判斷題（15題 2分/題 共30

12、分）1. 對于從事生產經營的納稅人所欠的稅款、滯納金，稅務機關不能申請人民法院強制執(zhí)行。（T）2. 涉稅違法案件中的財務賬冊、憑證等物證以及勘驗、檢查筆錄和鑒定意見屬于直接證據。（F）3.根據中華人民共和國行政處罰法的規(guī)定，稅務行政處罰只能由法律、法規(guī)或者規(guī)章設定.（T）4.順查法是指按照會計處理的相反程序，從檢查分析會計報表開始，通過逐步審查核對，追蹤至賬簿、會計憑證從而發(fā)現(xiàn)問題的一種檢查方法。（F）5.稽查人員檢查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)預繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過規(guī)定標準，應按規(guī)定補繳稅款和按預交期分別計征滯納金。（F）6.稅務行政復議規(guī)則規(guī)定，對兩個以上稅務機關共同作出的具體

13、行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議。申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉送。（T）7.中華人民共和國行政強制法與中華人民共和國稅收征收管理法屬于行政強制領域中新的一般法與舊的特別法的關系。（T）8.抗稅行為主體只能是自然人。（T）9.非法證據的情形有三類：不能作為定案依據的證據材料、不能作為認定被訴具體行政行為合法依據的證據、人民法院不予采納的鑒定意見。（T）10. 對利用信息化管理的企業(yè)進行稅務檢查時，檢查人員應要求其通過正在使用的財務、業(yè)務等應用管理系統(tǒng)，把所有電子賬套中的關鍵信息打印成紙質載體。（T）11.

14、現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出（T）。12. 納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關的期限內補繳的，不加收滯納金。（T）13. 公車改革后，個人按月取得的公車補貼應按規(guī)定計入當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅。（T）14. 我省規(guī)定對在2016年7月1日前已按原礦銷售繳納過資源稅的尾礦，廢渣、廢水、廢石、廢氣等實行再利用，從中提取的礦產品，不再繳納資源稅。（T）15. 我縣執(zhí)行的資源稅稅率為：粘土、砂石1.5元/立方米，礦泉水3元/立方米。（F）四 計算題（4題 5分/題 共

15、20分）1.稽查局對甲公司進行檢查，發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務70萬元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場銷售價格（不含稅）為50萬元，該批商品的增值稅稅率為17。企業(yè)對此項業(yè)務未進行任何賬務處理。此項業(yè)務影響企業(yè)所得稅稅額是多少？（不考慮稅收優(yōu)惠）解：少繳企業(yè)所得稅=（704050×17%）×25%=5.375（萬元）2. 某企業(yè)年中營業(yè)期滿，宣布終止經營，實施解散清算，清算時該企業(yè)共有資產300萬元，其中發(fā)生清算費用支出30萬元，各項負債100萬元、損失10萬元，實收資本150萬元。該企業(yè)清算時應繳納的企業(yè)所得稅是多少？。解：清算所得=300301

16、0010150=10（萬元） 應納企業(yè)所得稅=10×25%=2.5（萬元）3.稽查人員檢查發(fā)現(xiàn)，2014年初A居民企業(yè)以實物資產500萬元直接投資于B居民企業(yè)（非上市企業(yè)），取得B企業(yè)30%的股權。同年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤盈余公積為400萬元。A企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅是多少？解：根據國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函201079號）規(guī)定，A企業(yè)應確認的應納稅所得額=600-500=100（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。4. 某公司2014

17、年2月1日購入一載貨商用車，當月辦理機動車輛權屬證書，并辦理車船稅完稅手續(xù)。該車整備質量為10噸，每噸年稅額96元。該車于6月1日被盜，經公安機關確認后，該公司遂向稅務局申請退稅，但在辦理退稅手續(xù)期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機關證明。計算該車2014年實際應繳納的車船稅為多少元？解：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月；已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。應繳納車船稅=10×96÷12×8=640（元）。五 綜合題（3題 10分/題 共30分）1.某縣地稅務局接到李某舉報，稱自己在

18、個體戶王某餐館消費，支付3500元并取得了發(fā)票。但報賬時發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票是假發(fā)票。經稅務機關鑒別，該發(fā)票確實為假發(fā)票。稅務機關對王某進行調查，王某稱該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務局向王某送達稅務行政處罰事項告知書，擬對其處以罰款5000元。王某當場表示接受處罰，并在稅務文書送達回證上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇站钟诘诙鞂⒍悇招姓幜P決定書送達給王某。王某按時繳納了罰款。根據以上資料，請回答問題：（4題 2.5分/題 共10分）（1）中華人民共和國發(fā)票管理辦法屬于（C）。A.法律 B.國務院決定 C.行政法規(guī) D.政

19、府規(guī)章（2）本案應當適用（A）。A.中華人民共和國發(fā)票管理辦法（國務院令第587號）B.中華人民共和國發(fā)票管理辦法（財政部令第6號）C.由稅務機關行使自由裁量權，決定適用的法D.由稅務機關與王某協(xié)商，按協(xié)商結果確定適用的法（3）王某是否享有聽證申請權及其理由，（B）。A.王某享有聽證申請權，因為達到了5000元的聽證標準B.王某享有聽證申請權，因為達到了2000元的聽證標準C.王某不享有聽證申請權，因為沒有達到聽證標準D.王某不具有申請聽證的主體資格，不享有聽證申請權（4）對于稅務機關作出稅務行政處罰決定書的程序，正確的選項有（D）。A.王某已經履行，稅務機關作出處罰決定書的程序合法有效B.王

20、某不享有聽證申請權，稅務機關作出處罰決定書的程序合法有效C.王某已經簽字不申請聽證，稅務機關作出處罰決定書的程序并不違法D.損害了王某的聽證申請權，稅務機關作出處罰決定書的程序不合法2.2016年稽查局對A有限公司2013年至2015年進行檢查，發(fā)現(xiàn)A公司在存在逃避繳納稅款的行為，遂對A公司以前年度進行追溯檢查。經依法檢查并證實，A公司歷年偷逃稅款數額如下表所示。稅務機關依法追繳A公司稅款、滯納金入庫，并對A公司所偷逃稅款處以1倍稅收罰款。請回答：（1）稅務機關對A公司2010年至2015年期間實施稽查是否妥當并說明依據？（5分）（2）稅務機關對A公司查補稅款加收滯納金的行為是否妥當并說明依據

21、？（5分）滯納金計算表年度：20102015年度 單位：元稅種稅款所屬期稅款金額滯納金額合計企業(yè)所得稅2010年123607.99160072.352011年501670.11556853.822012年726160.67658990.812013年690599.86510008.002014年1529777.33851321.082015年16月912176.12341153.87金額合計17281978.8411188371.60答案：（1）稅務機關對該企業(yè)以前年度偷稅行為進行的查處及稅款追繳是妥當的。依據中華人民共和國稅收征收管理法（主席令第5號）第52條，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。（2）稅務機關對該企業(yè)追繳滯納金超出稅款本身的部分，欠妥當。在本案中，2010年和2011年加收滯納金的數額已經超出所屬年度的稅款本金數額。從法律層面上看，根據行政強制法的有關規(guī)定，必須是有明確規(guī)定的條款，才