高考總復(fù)習政治(新課標)課件(導航+核心考點突破)：1-3-8財政與稅收(35張)

1、必修一必修一 第三單元第三單元 收入與分配收入與分配 1.考點展示考點展示 2.知識概覽知識概覽財政的作用財政的作用核心核心考點考點突破突破高效高效復(fù)習復(fù)習導航導航高考高考典例典例8.8.財政與財政與稅收稅收抓住兩個抓住兩個高考重點高考重點突破一個突破一個高考難點高考難點規(guī)避三個規(guī)避三個易失分點易失分點財政收入越多越好財政收入越多越好【典例【典例1】【典例】【典例2】【典例】【典例3】 【典例【典例4】【典例】【典例5】財政收入與支出財政收入與支出稅收與納稅稅收與納稅財政政策與貨幣政策是一回事財政政策與貨幣政策是一回事財政赤字一定引發(fā)通貨膨脹財政赤字一定引發(fā)通貨膨脹第八課第八課 財政與稅收財政

2、與稅收考考點點展展示示(1)財政：財政：財政收入及其構(gòu)成；財政收入及其構(gòu)成；影響財政收入影響財政收入的主要因素；的主要因素；財政支出及其構(gòu)成；財政支出及其構(gòu)成；財政收支平財政收支平衡；衡；財政的作用。財政的作用。(2)征稅與納稅：征稅與納稅：稅收及其基本特征；稅收及其基本特征；增值稅增值稅和個人所得稅；和個人所得稅；依法納稅。依法納稅。 知識概覽知識概覽高效復(fù)習導航高效復(fù)習導航財政財政促進社會公平，促進社會公平，保障人民生活保障人民生活稅收稅收特征特征性質(zhì)性質(zhì)依法納稅依法納稅財政收入財政收入作用促進資源合理配置促進資源合理配置促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行基本形式基本形式 考點一考點一 財政

3、收入與支出財政收入與支出核心考點突破核心考點突破 近三年有近三年有7次次在此處命題，屬在此處命題，屬中頻中頻考點，主要以選考點，主要以選擇題的形式出現(xiàn)。財政的收入與支出近年來在高考中一直有擇題的形式出現(xiàn)。財政的收入與支出近年來在高考中一直有所體現(xiàn)，命題時主要通過一些經(jīng)濟數(shù)據(jù)為背景材料，考查考所體現(xiàn)，命題時主要通過一些經(jīng)濟數(shù)據(jù)為背景材料，考查考生對影響財政收入因素以及財政支出方向的理解和運用。生對影響財政收入因素以及財政支出方向的理解和運用。 命題揭密命題揭密 復(fù)習要求復(fù)習要求 復(fù)習本考點，要求復(fù)習本考點，要求掌握掌握財政收入的來源及其收支關(guān)系，財政收入的來源及其收支關(guān)系，理解理解影響財政收入的

4、因素，并影響財政收入的因素，并明確明確財政收入并非越多越好。財政收入并非越多越好。、財政的基本含義、財政的基本含義（）含義：（）含義：國家的收入和支出（）特點（）特點：以以國家國家為主體、憑借為主體、憑借政治權(quán)力政治權(quán)力而進行而進行的的（具有強制性）（具有強制性）社會產(chǎn)品分配社會產(chǎn)品分配（具有社會性）（具有社會性）（）內(nèi)容（）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（）本質(zhì)（）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（）目的：（）目的：國家履行對內(nèi)對外職能講解點講解點1 1 財政收入及其構(gòu)成財政收入及其構(gòu)成核心考點突破核心考點突破2.2.財政收入的構(gòu)成財政收入的構(gòu)成【特別提示】【特別提示】稅收與財政的關(guān)系稅收與財政的關(guān)系（1

5、1）稅收是財政收入最重要的來源）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（主要來源）（2 2）稅收是國家組織財政收入最普）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式遍的形式財政收入財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟發(fā)展水平根根葉葉源源流流根深才能葉茂，根深才能葉茂，源遠才能流長。源遠才能流長。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性基礎(chǔ)性的。的。提高經(jīng)濟發(fā)展水平提高經(jīng)濟發(fā)展水平把把“蛋糕做大蛋糕做大”講解點講解點2 2 影響財政收入的主要因素影響財政收入的主要因素核心考點突破核心考點突破在社會財富總量一定的前提下在社會財富總量一定的前提下直接減少企業(yè)直接減少企業(yè)和個人收入和個人收入不利于

6、企業(yè)發(fā)展不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民不利于人民生活水平提高生活水平提高財政收入財政收入過多過多不利于財政增加不利于財政增加財政收入財政收入過少過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人不利于個人收入的增加收入的增加降低對經(jīng)濟發(fā)展的降低對經(jīng)濟發(fā)展的支持和調(diào)控力度支持和調(diào)控力度合理的分配政策合理的分配政策把把“蛋糕蛋糕”切好切好核心考點突破核心考點突破【易錯點【易錯點1】財政收入越多越好】財政收入越多越好 在經(jīng)濟發(fā)展水平不在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。會發(fā)展

7、中的作用。 在社會財富總量一定的前提下在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，直接影響國家職能的建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收也將

8、不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。入的增加。肯定肯定越多越多越好越好具體具體分析分析 影響財政收入的影響財政收入的因素主要有經(jīng)濟發(fā)因素主要有經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。展水平和分配政策。財政收入的多少必須從經(jīng)財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當制定合理考慮，國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。生活水平的不斷提高。正確正確觀點觀點核心考點突破核心考點突破 本題考查的知識點是影響本題考查的知識點是影響財政收入的因素。影響財政收財

9、政收入的因素。影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟發(fā)展水平入的主要因素是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。財政收入隨著經(jīng)和分配政策。財政收入隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的提高而增長，故濟發(fā)展水平的提高而增長，故A A表述錯誤。居民收入水平應(yīng)表述錯誤。居民收入水平應(yīng)與地區(qū)生產(chǎn)總值保持同步增長與地區(qū)生產(chǎn)總值保持同步增長，故，故B B表述錯誤。大力發(fā)展經(jīng)表述錯誤。大力發(fā)展經(jīng)濟是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)濟是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)，故，故C C表述錯誤。財政收入的表述錯誤。財政收入的比重過大不利于個人購買力的比重過大不利于個人購買力的增加，故增加，故D D表述正確符合題意表述正確符合題意。（2012廣東）廣東） 對下圖解析正確的對下圖

10、解析正確的是（是（ ）A該省財政收入是隨著居民收入該省財政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的水平的增長而增長的B該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長入水平保持同步增長C該省財政收入快速增長是地區(qū)該省財政收入快速增長是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)D該省財政收入的比重過大不利該省財政收入的比重過大不利于個人購買力的增加于個人購買力的增加【典例【典例1】核心考點突破核心考點突破收入收入=支出支出財政收支平衡財政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出財政盈余財政盈余財政赤字財政赤字財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。財政盈余是指當年的財政收入

11、大于財政支出的部分。核心考點突破核心考點突破講解點講解點3 3 財政收支關(guān)系財政收支關(guān)系2.2.財政收支平衡和財政赤字財政收支平衡和財政赤字 赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)制在一定范圍之內(nèi) 。國家應(yīng)當根據(jù)具體情形，合國家應(yīng)當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。核心考點突破核心考點突破【易錯點【易錯點2】財政赤字一定引發(fā)通貨膨脹】財政赤字一定引發(fā)通貨膨脹財政支出大于財政收入，財政支出大于財政收

12、入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導致社會總這種狀況可能導致社會總需求和總供給的不平衡，需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。引發(fā)通貨膨脹。對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當視為平衡或者基本的差別。略有赤字，應(yīng)當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)

13、通貨膨脹。的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。字要控制在一定范圍之內(nèi)。聯(lián)系聯(lián)系正確正確觀點觀點指當年的財政支出大于指當年的財政支出大于財政收入的部分，是由財政收入的部分，是由財政支出大于財政收入財政支出大于財政收入所致。所致。指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象，是由紙幣發(fā)行量現(xiàn)象，是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟增長過熱、過多、經(jīng)濟增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴重等導致的重復(fù)建設(shè)嚴重等導致的含義含義含義含義核心考點突破核心考點突破 考點二考點二 財政的作用財政的作用核心考點突破核心考點突破 近三年有近三年有7次次在此處命題，

14、屬在此處命題，屬中頻中頻考點，主客觀考點，主客觀試題均有所體現(xiàn)。財政的作用是高考的重中之重。命題時試題均有所體現(xiàn)。財政的作用是高考的重中之重。命題時主要通過國家或者某個地區(qū)對財政支出的方向為背景材料，主要通過國家或者某個地區(qū)對財政支出的方向為背景材料，考查考生對財政作用的理解和運用?？疾榭忌鷮ω斦饔玫睦斫夂瓦\用。 命題揭密命題揭密 復(fù)習要求復(fù)習要求 復(fù)習本考點，要求復(fù)習本考點，要求牢記牢記財政三個作用，財政三個作用，運用運用財政的三財政的三個作用分析和解決相關(guān)熱點問題。個作用分析和解決相關(guān)熱點問題。20122012年財政支出的民生傾向也繼續(xù)凸顯。中央財政用在與人年財政支出的民生傾向也繼續(xù)凸顯

15、。中央財政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的民生支出安排合計住房保障、文化方面的民生支出安排合計1384813848億元，增長億元，增長19.8%19.8%。講解點講解點1 1 財政促進社會公平、改善人民生活財政促進社會公平、改善人民生活 2012年財政預(yù)算中的亮點 上述材料說明了什么經(jīng)濟現(xiàn)象？上述材料說明了什么經(jīng)濟現(xiàn)象？探究探究 財政是鞏固國家政權(quán)、實現(xiàn)人民在穩(wěn)定的社會環(huán)境中財政是鞏固國家政權(quán)、實現(xiàn)人民在穩(wěn)定的社會環(huán)境中安居樂業(yè)的物質(zhì)保證。安居樂業(yè)的物質(zhì)保證。 財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系、

16、為人民創(chuàng)造財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系、為人民創(chuàng)造安定、和諧的生活環(huán)境的物質(zhì)保證。安定、和諧的生活環(huán)境的物質(zhì)保證。 財政是實現(xiàn)收入分配公平、健全社會保障體系、改財政是實現(xiàn)收入分配公平、健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保證。善人民生活的物質(zhì)保證。核心考點突破核心考點突破 京廣高鐵北起首都京廣高鐵北起首都北京北京，南到，南到廣州廣州，全程，全程22982298公里，公里，設(shè)計設(shè)計速度速度大大300km/h300km/h，京廣高鐵于，京廣高鐵于20122012年年1212月月2626日全線開通運營。日全線開通運營。從廣州坐高鐵到北京的旅行時間將縮短至從廣州坐高鐵到北京的旅行時間將縮短至8 8

17、小時左右。小時左右。 思考：這樣的工程能不能僅僅由個人或某個企業(yè)出資完成？思考：這樣的工程能不能僅僅由個人或某個企業(yè)出資完成？ 這樣的工程應(yīng)該由誰來辦？這樣的工程應(yīng)該由誰來辦？講解點講解點2 2 財政促進資源合理配置財政促進資源合理配置核心考點突破核心考點突破個體不愿投資個體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴重不足投入嚴重不足國家財政支持國家財政支持改善資源配置改善資源配置投資風險大投資風險大資金投入大資金投入大建設(shè)周期長建設(shè)周期長利潤不高利潤不高行業(yè)特點：行業(yè)特點：核心考點突破核心考點突破經(jīng)濟滯緩經(jīng)濟滯緩需求需求不足，通不足，通貨緊縮，物價貨緊縮，物價下跌，企業(yè)投下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)資萎縮，

18、失業(yè)增加。增加。擴張性財政政策擴張性財政政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出增加經(jīng)濟建設(shè)支出減少稅收減少稅收擴大擴大(刺激刺激)總需求，降低失總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長，實業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長，實現(xiàn)總需求與總供給基本平現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟平穩(wěn)運行。講解點講解點3 3 財政促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行財政促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行核心考點突破核心考點突破經(jīng)濟過熱經(jīng)濟過熱需求過旺，需求過旺，供給供給不足，通貨膨脹，不足，通貨膨脹，物價全面、持續(xù)物價全面、持續(xù)上漲。上漲。緊縮性財政政策緊縮性財政政策減少財政支出減少財政支出增加稅收增加稅收減少減少(抑制抑制)總需求，降低通總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)

19、濟降溫，實貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫，實現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟平穩(wěn)運行。核心考點突破核心考點突破經(jīng)濟增經(jīng)濟增長滯緩長滯緩擴張性財擴張性財政政策政政策增加經(jīng)濟建設(shè)增加經(jīng)濟建設(shè)支出減少稅收支出減少稅收刺激刺激總需求增總需求增長降低失業(yè)率長降低失業(yè)率拉動經(jīng)濟增長拉動經(jīng)濟增長經(jīng)濟過經(jīng)濟過熱物價熱物價上漲上漲緊縮性財緊縮性財政政策政政策減少財政支減少財政支出增加稅收出增加稅收抑制抑制總需求總需求降低通貨膨降低通貨膨脹率給經(jīng)濟脹率給經(jīng)濟“降溫降溫”采采用用通通過過達達到到采采用用通通過過達達到到總供給總供給總需求總需求核心考點突破核心考點突破【拓展延伸】財政

20、作用在實際中的運用財政作用在實際中的運用 （1）凡是看到社會保障類的材料，可以認定為財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 （2）凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認定為財政具有促進資源合理配置的作用。 （3）凡是看到財政政策、增加或減少稅收等一類的材料，可以認定為財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?！靖呖季剧姟控斦吲c財政的作用是高考考查的重點，【高考警示鐘】財政政策與財政的作用是高考考查的重點，要注意以下幾點：要注意以下幾點：（1 1）財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的，要區(qū)分哪）財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的，要區(qū)分哪些屬于財政政策的內(nèi)容，那些屬于貨幣政策的內(nèi)容。些屬于財政

21、政策的內(nèi)容，那些屬于貨幣政策的內(nèi)容。（2 2）財政的作用通常和財政支出的內(nèi)容結(jié)合起來考查，要）財政的作用通常和財政支出的內(nèi)容結(jié)合起來考查，要根據(jù)財政支出的不同形式，確認財政的具體作用。根據(jù)財政支出的不同形式，確認財政的具體作用。 在在A A點時，點時，CPICPI呈現(xiàn)上漲的苗呈現(xiàn)上漲的苗頭，應(yīng)采取中性的經(jīng)濟政策，不頭，應(yīng)采取中性的經(jīng)濟政策，不宜采取擴張性政策，宜采取擴張性政策，A A不選；從不選；從B B點到點到C C點，這時點，這時CPICPI漲幅超過漲幅超過3%3%，必須采取緊縮性政策，必須采取緊縮性政策，B B項的措項的措施正確，符合這一時期的要求，施正確，符合這一時期的要求，B B正確

22、；正確；C C點對應(yīng)點對應(yīng)20082008年，這時發(fā)年，這時發(fā)生全球性金融危機，國家為了刺生全球性金融危機，國家為了刺激經(jīng)濟復(fù)蘇，采取的是擴張性政激經(jīng)濟復(fù)蘇，采取的是擴張性政策策“擴大財政盈余擴大財政盈余”意味著減少意味著減少財政支出，屬緊縮性財政政策的財政支出，屬緊縮性財政政策的內(nèi)容；內(nèi)容；“降低存款準備金率降低存款準備金率”是是合適的措施，合適的措施，C C不選；不選；E E點，物價點，物價上漲過快，國家要采取控制物價上漲過快，國家要采取控制物價上漲的措施，上漲的措施，D D項的措施都不是項的措施都不是控制物價上漲的措施?？刂莆飪r上漲的措施。 (2011福建福建)通貨膨脹一般是用居民消通貨

23、膨脹一般是用居民消費價格指數(shù)（費價格指數(shù)（CPI）來衡量的物價漲幅，）來衡量的物價漲幅，國際上通常把國際上通常把CPI漲幅達到漲幅達到3%作為警戒線。作為警戒線。讀圖讀圖10，下列說法正確的是，下列說法正確的是A.在在A點時，適宜采取擴張性財政政策，點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率降低利率B.從從B點到點到C點，適宜減少財政支出，降點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度低貨幣流通速度C.從從C點到點到D點，適宜擴大財政盈余，降點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率低存款準備金率D.在在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給供給【典例【典例2】核心考點突破核心考點突

24、破【易錯點【易錯點3】財政政策與貨幣政策是一回事】財政政策與貨幣政策是一回事二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；在一般條件調(diào)控的重要手段；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟嚴重蕭條局面配合使用的。經(jīng)濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟過則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，因為改變稅法需熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性及時性聯(lián)系聯(lián)系辨別辨別

25、方法方法政府通過對財政收入和政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。國相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。國家財政部制定，經(jīng)全國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會人大或全國人大常委會通過。通過。指一國中央銀行（貨幣當局指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應(yīng)的政策措施導方針及其相應(yīng)的政策措施。由中央銀行直接制定。由中央銀行直接制定。內(nèi)涵內(nèi)涵內(nèi)涵內(nèi)涵主主體體實施主體是國家就是財政政策，如果實

26、施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策實施主體是銀行就是貨幣政策手手段段通過財政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、通過財政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動）屬于財政政策，如果通過稅收變動）屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調(diào)節(jié)，則屬于利率和存貸款準備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣政策核心考點突破核心考點突破 考點三考點三 稅收的種類和基本特征稅收的種類和基本特征核心考點突破核心考點突破 近三年有近三年有4次次在此處命題，屬在此處命題，屬低頻低頻考點，以主觀題考點，以主觀題為主。命題時主要通過計算題的形式考查個人所得稅的計為主。命題時主要通過計算題的形式考查個人所得稅的計算，有時結(jié)

27、合稅率的調(diào)整來考查稅收的基本特征和作用。算，有時結(jié)合稅率的調(diào)整來考查稅收的基本特征和作用。 命題揭密命題揭密 復(fù)習要求復(fù)習要求 復(fù)習本考點，要求復(fù)習本考點，要求掌握掌握個人所得稅的計算方法，個人所得稅的計算方法，運用運用稅收的作用分析當前營業(yè)稅和增值稅改革等相關(guān)熱點問題。稅收的作用分析當前營業(yè)稅和增值稅改革等相關(guān)熱點問題。決定決定決定決定固定性固定性無償性無償性強制性強制性緊密聯(lián)系，不可分割緊密聯(lián)系，不可分割要要 求求保保 障障講解點講解點1 1 稅收的基本特征稅收的基本特征【特別提示】【特別提示】 稅收具有強制性，稅收具有強制性，并不意味著并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。納稅人不

28、享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。 稅收具有無償性，稅收具有無償性，并不意味著并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。的目的在于用之于民。 稅收具有固定性，稅收具有固定性，并不意味著并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。 稅收的基本特征是稅稅收的

29、基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入收區(qū)別于其他財政收入形式的形式的。核心考點突破核心考點突破 講解點講解點2 增值稅增值稅特點特點核心考點突破核心考點突破 （20122012全國）全國） 20112011年末，年末，我國開始在交通運輸業(yè)和部分我國開始在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進行現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進行“營業(yè)稅改增營業(yè)稅改增值稅值稅”的改革試點。之所以進的改革試點。之所以進行行“營業(yè)稅改增值稅營業(yè)稅改增值稅”的試點，的試點，是因為增值稅是因為增值稅( () )不受企業(yè)盈虧影響不受企業(yè)盈虧影響可可以避免重復(fù)征稅以避免重復(fù)征稅稅源廣且稅源廣且便于征收便于征收能防止進貨商品能防止進貨商品的偷漏稅行為的偷漏稅行

30、為A A B B C C D D 解答本題的關(guān)鍵是要解答本題的關(guān)鍵是要準確掌握增值稅和營業(yè)稅準確掌握增值稅和營業(yè)稅的特點。營業(yè)稅的征收不的特點。營業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧的影響；增值受企業(yè)盈虧的影響；增值稅的征稅對象是增值額，稅的征稅對象是增值額，可以避免重復(fù)征稅，且本可以避免重復(fù)征稅，且本環(huán)節(jié)繳納增值稅時需提供環(huán)節(jié)繳納增值稅時需提供上一環(huán)節(jié)的增值稅納稅憑上一環(huán)節(jié)的增值稅納稅憑證，因而能防止進貨商品證，因而能防止進貨商品的偷漏稅行為。由此可見的偷漏稅行為。由此可見屬于營業(yè)稅的特點，屬于營業(yè)稅的特點，是增值稅的特點。是增值稅的特點。 【典例【典例3】核心考點突破核心考點突破1.征稅對象：征稅對象：

31、個人所得額個人所得額講解點講解點3 個人所得稅個人所得稅2.個人所得稅納稅人：個人所得稅納稅人：核心考點突破核心考點突破3.個人所得稅的計算方法個人所得稅的計算方法 （1 1）個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項所得征收的）個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種所得稅。中國大陸的個人所得稅起征點為一種所得稅。中國大陸的個人所得稅起征點為35003500元，元，20112011年年9 9月月1 1日起施行。日起施行。 （2 2）計算公式：應(yīng)繳納的個稅）計算公式：應(yīng)繳納的個稅(應(yīng)發(fā)工資四金或三金應(yīng)發(fā)工資四金或三金) )35003500稅率速算扣除數(shù)。稅率速算扣除數(shù)。 （3 3）重新

32、公布的）重新公布的個人所得稅法個人所得稅法將現(xiàn)行的將現(xiàn)行的9 9級超額累進稅級超額累進稅率調(diào)整為率調(diào)整為7 7級，第一級稅率為級，第一級稅率為3%3%。4.4.征收個人所得稅的意義：征收個人所得稅的意義：為國家財政收入的重要來源，也為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 【高考警示鐘】高考中對稅收的考查會集中在稅收的作【高考警示鐘】高考中對稅收的考查會集中在稅收的作用和不同稅種稅率的調(diào)整上，其中有兩點需要注意：（用和不同稅種稅率的調(diào)整上，其中有兩點需要注意：（1 1）稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用

33、稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用（2 2）會計算個人所得稅，明確個人所得稅的作用。）會計算個人所得稅，明確個人所得稅的作用。 核心考點突破核心考點突破 本題考查的知識點是國本題考查的知識點是國家提高稅收起征點的意義。家提高稅收起征點的意義。題干中涉及個人所得稅起征題干中涉及個人所得稅起征點和增值稅、營業(yè)稅起征點點和增值稅、營業(yè)稅起征點上調(diào)，其直接效果是增加中上調(diào)，其直接效果是增加中低收入者收入，減輕小微企低收入者收入，減輕小微企業(yè)負擔，業(yè)負擔，C C正確。正確。A A中中“達到達到財政收支平衡財政收支平衡”，題干沒有，題干沒有體現(xiàn)。題干沒有涉及體現(xiàn)。題干沒有涉及“企業(yè)企業(yè)生產(chǎn)

34、效率生產(chǎn)效率”，故，故B B錯誤。國錯誤。國家提高稅收起征點，有利于家提高稅收起征點，有利于刺激居民消費需求，推動企刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，但這個屬于間業(yè)轉(zhuǎn)型升級，但這個屬于間接效果，接效果，D D不選。不選。 (2012(2012浙江浙江) 2011) 2011年，國家年，國家將個人所得稅起征點由將個人所得稅起征點由2 0002 000元提元提高到高到3 5003 500元后，又大幅上調(diào)增值元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和營業(yè)額的最高標準都由原先的營業(yè)額的最高標準都由原先的5 5 000000元提高到元提高到20 00020 000

35、元。國家提高元。國家提高稅收起征點的直接效果是稅收起征點的直接效果是( () )A A促進分配公平，達到財政收支促進分配公平，達到財政收支平衡平衡B B完善收入分配制度，提高企業(yè)完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率生產(chǎn)效率C C增加中低收入者收入，減輕小增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負擔微企業(yè)負擔D D刺激居民消費需求，推動企業(yè)刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級轉(zhuǎn)型升級【典例【典例4】核心考點突破核心考點突破 考點四考點四 依法納稅依法納稅核心考點突破核心考點突破 近三年有近三年有6次次在此處命題，屬在此處命題，屬低頻低頻考點，主客觀考點，主客觀試題兼有。命題時主要通過選擇題考查我國稅收的性質(zhì)

36、，試題兼有。命題時主要通過選擇題考查我國稅收的性質(zhì)，或者以選擇題的形式考查學生對違反四種稅法行為的辨別。或者以選擇題的形式考查學生對違反四種稅法行為的辨別。 命題揭密命題揭密 復(fù)習要求復(fù)習要求 復(fù)習本考點，要求復(fù)習本考點，要求掌握掌握公民依法納稅的必要性，公民依法納稅的必要性，熟練熟練分別出各種違反稅法的行為。分別出各種違反稅法的行為。1.為什么要依法納稅必要性為什么要依法納稅必要性講解點講解點1 依法納稅依法納稅 （1 1）從稅收的地位看：從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源；稅收收入是財政收入的主要來源； （2 2）從我國稅收的性質(zhì)看從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民；：取之于

37、民、用之于民； （3 3）從我國稅收的作用看：從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ) （4 4）從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)。服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)。從國家方面講：從國家方面講：國家要完善相應(yīng)的法律制度，加強稅收征管，不斷提高國家要完善相應(yīng)的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。征稅人員的素質(zhì)。 從公民方面講：從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)，增強自己公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)，增強自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意

38、識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護國收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護國家和人民利益。家和人民利益。2.怎樣更好地依法納稅怎樣更好地依法納稅核心考點突破核心考點突破 （20112011江蘇）江蘇）“十一五十一五”期間，全期間，全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資95009500億元。億元。20112011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進一步向西北和也將進一步向西北和“少邊窮少邊窮”地區(qū)傾地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過超過300300億元。這說明億元。這說明( () ) 我國稅收取之于民、用之于民我國稅收取之于民、用之于民 稅收是國家組織財政收入的最普稅收是國家