SAP-財(cái)務(wù)操作要點(diǎn)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上SAP財(cái)務(wù)操作要點(diǎn)專心-專注-專業(yè)第一部份 采購與物流核算一、日常業(yè)務(wù)處理編號項(xiàng) 目執(zhí)行人頻次備注1.采購合同控制商務(wù)財(cái)務(wù)綜合會(huì)計(jì)每天 2已收貨采購訂單價(jià)格修改控制商務(wù)財(cái)務(wù)綜合會(huì)計(jì)每天3.普通采購業(yè)務(wù)報(bào)賬控制商務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)計(jì)每天4.寄售、供方庫結(jié)算商務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)計(jì)每天 5憑證正確性控制商務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)計(jì)每天 6盤點(diǎn)差異控制商務(wù)財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)每月日常偶有發(fā)生7.物料賬差異控制管理會(huì)計(jì)部工程師每月8.成本中心領(lǐng)料稽核商務(wù)財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)每天 9應(yīng)付預(yù)付重分類商務(wù)財(cái)務(wù)綜合會(huì)計(jì)每月10.采購付款計(jì)劃商務(wù)財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)每月 11公司內(nèi)利潤中心間結(jié)算商務(wù)財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)每天 12.集團(tuán)內(nèi)公司間

2、結(jié)算商務(wù)財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)每天13.風(fēng)險(xiǎn)管理商務(wù)財(cái)務(wù)綜合會(huì)計(jì)每天1. 采購合同控制 財(cái)務(wù)對合同審核分兩種，一種是合同條款的合理性審核，包括付款條件、開具發(fā)票形式等，該審核在OA中實(shí)現(xiàn)；二種是合同維護(hù)正確性審核，主要是審核在SAP中維護(hù)的合同價(jià)格、數(shù)量是否與紙質(zhì)合同一致。1.1合同維護(hù)正確性審核1.1.1業(yè)務(wù)描述商務(wù)本部合同維護(hù)入SAP系統(tǒng)后，將紙質(zhì)合同傳遞至商務(wù)財(cái)務(wù)綜合會(huì)計(jì)處，綜合會(huì)計(jì)收到紙質(zhì)合同，將合同價(jià)格、數(shù)量與系統(tǒng)維護(hù)數(shù)據(jù)相核對，一致時(shí)審核通過。1.1.2要求:(1)商務(wù)本部合同維護(hù)入系統(tǒng)后，及時(shí)傳遞紙質(zhì)合同至財(cái)務(wù)；(2)財(cái)務(wù)收到合同后，當(dāng)日處理完畢；1.1.3 SAP系統(tǒng)控制 未經(jīng)財(cái)務(wù)審核，

3、業(yè)務(wù)部門維護(hù)入SAP系統(tǒng)的合同不能生效。1.2 2008需加強(qiáng)控制 寄售庫采購模式下，無需合同審核，系統(tǒng)采購價(jià)格直接采用信息記錄價(jià)格，商務(wù)本部2008年將大力擴(kuò)充寄售采購模式，因此，需對信息記錄的審核設(shè)置財(cái)務(wù)審核節(jié)點(diǎn)，以保證寄售信息記錄的正確性。2. 已收貨訂單價(jià)格修改控制 在半年度、年度合同轉(zhuǎn)換時(shí)，偶爾出現(xiàn)新合同尚未簽訂完畢，采購下單時(shí)采用舊合同，收貨后報(bào)賬前簽訂完新合同，需對收貨價(jià)格進(jìn)行修改。2.1價(jià)格修改正確性審核2.1.1業(yè)務(wù)描述目前由商務(wù)本部報(bào)賬專干根據(jù)采用新合同，修改訂單價(jià)格后交財(cái)務(wù)報(bào)賬。2.1.2要求:(1)商務(wù)本部報(bào)賬專干修改完價(jià)格后，在訂單“文本中”注明修改情況。(2)財(cái)務(wù)收

4、到報(bào)賬單據(jù)后，結(jié)合新的合同核對報(bào)賬。2.1.3 SAP系統(tǒng)控制 現(xiàn)SAP沒有有效控制方法，采用報(bào)賬專干附合同報(bào)賬、報(bào)賬會(huì)計(jì)復(fù)核的方式人工控制。 SAP未能實(shí)現(xiàn)有效控制在于，訂單的修改，無法明確區(qū)分修改事項(xiàng)類型，也就無法根據(jù)修改事項(xiàng)設(shè)置審核節(jié)點(diǎn)。如訂單日期、數(shù)量等修改商務(wù)本部領(lǐng)導(dǎo)審批即可，訂單價(jià)格修改需要財(cái)務(wù)核對合同后審批，但目前系統(tǒng)無法區(qū)分修改事項(xiàng)。2.2 2008需加強(qiáng)控制 與業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目組物流工程師溝通，區(qū)分修改事項(xiàng)類型，設(shè)置財(cái)務(wù)控制節(jié)點(diǎn)。3. 普通采購業(yè)務(wù)報(bào)賬控制 普通采購業(yè)務(wù)是相對于寄售、供方采購等業(yè)務(wù)而言，通過建立標(biāo)準(zhǔn)采購訂單采購，結(jié)合供應(yīng)商開具發(fā)票、應(yīng)開發(fā)票清單、驗(yàn)收小組收貨數(shù)據(jù)

5、和系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)賬的采購業(yè)務(wù)。3.1報(bào)賬數(shù)據(jù)一致性控制3.1.1業(yè)務(wù)描述商務(wù)本部報(bào)賬專干根據(jù)系統(tǒng)未報(bào)賬清單，通知供應(yīng)商開具發(fā)票，并將有驗(yàn)收小組簽字收貨單據(jù)、應(yīng)開發(fā)票清單、供應(yīng)商開具發(fā)票提交財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)計(jì)報(bào)賬。3.1.2要求:(1) 報(bào)賬數(shù)據(jù)一致性包括發(fā)票數(shù)據(jù)、清單數(shù)據(jù)、紙質(zhì)收貨數(shù)據(jù)、系統(tǒng)收貨數(shù)據(jù)四者之間數(shù)量、單價(jià)、金額相互匹配，核對一致，方可報(bào)賬。(2)報(bào)賬清單中物料憑證號須與系統(tǒng)記錄物料憑證號一一對應(yīng)。3.1.3 SAP系統(tǒng)控制 系統(tǒng)訂單收貨記錄與應(yīng)開發(fā)票清單訂單行記錄一一對應(yīng)，且臨時(shí)合同采購訂單系統(tǒng)無法報(bào)賬，保證了報(bào)賬數(shù)據(jù)采用合同的準(zhǔn)確性；報(bào)賬賬的收貨記錄無法再次報(bào)賬，保證了報(bào)賬的唯一性。3.2

6、 2008需加強(qiáng)控制 該部分應(yīng)用頻繁，控制較為成熟。4. 寄售、方庫結(jié)算 為降低庫存，節(jié)約資金，公司現(xiàn)在大力發(fā)展寄售、供方庫采購方式。寄售庫指供應(yīng)商將物料寄存在重工庫房，重工以領(lǐng)用量作為結(jié)算依據(jù)，未領(lǐng)用不結(jié)算，不作為重工庫存；供方庫指供應(yīng)商在重工設(shè)置庫房，供應(yīng)商自行管理，重工以領(lǐng)用量作為結(jié)算依據(jù)。4.1結(jié)算正確性控制4.1.1業(yè)務(wù)描述商務(wù)本部業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)領(lǐng)料記錄，核對領(lǐng)料單后，將領(lǐng)料清單發(fā)供應(yīng)商，供應(yīng)商根據(jù)清單開具發(fā)票。商務(wù)本部業(yè)務(wù)員將發(fā)票、應(yīng)開發(fā)票清單交商務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)賬。商務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收到報(bào)賬單據(jù)，將單據(jù)與系統(tǒng)記錄進(jìn)行核對，核對一致時(shí)，執(zhí)行結(jié)算程序，系統(tǒng)批量處理報(bào)賬。4.1.2要求:(1)寄

7、售的結(jié)算在SAP系統(tǒng)中批量處理，因此對前臺業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要求非常高：領(lǐng)料部門收貨時(shí)，必須嚴(yán)格核對實(shí)物與領(lǐng)料單是否一致；商務(wù)本部業(yè)務(wù)員在向供應(yīng)商出具應(yīng)開發(fā)票清單前，須仔細(xì)核對系統(tǒng)記錄與領(lǐng)料單是否一致。(2) 財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)計(jì)報(bào)賬時(shí)，須仔細(xì)核對系統(tǒng)清單與供應(yīng)商應(yīng)開發(fā)票清單、發(fā)票內(nèi)容。（3）每月月末盤點(diǎn)，業(yè)務(wù)部門須將盤點(diǎn)結(jié)果送供應(yīng)商確認(rèn)并反饋商務(wù)本部，對盤點(diǎn)差異進(jìn)行核查、調(diào)整處理。（4）物料單價(jià)的控制在合同審核中已經(jīng)描述。4.1.3 SAP系統(tǒng)控制 SAP系統(tǒng)對其控制主要體現(xiàn)在庫存和領(lǐng)料結(jié)算上。通過的庫房屬性的設(shè)置，該類物資可以不計(jì)入重工庫存；通過數(shù)據(jù)集成，領(lǐng)用清單與系統(tǒng)結(jié)算清單做到一致，保證了報(bào)賬的一致性。

8、4.2 2008需加強(qiáng)控制 在合同控制中已經(jīng)提到，與業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目組物流工程師溝通，對寄售庫采購信息記錄設(shè)置財(cái)務(wù)審核節(jié)點(diǎn)，在財(cái)務(wù)審核后方可下單。5. 憑證正確性控制 SAP系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)憑證沒有設(shè)置審核節(jié)點(diǎn)，所有須審核憑證的審核通過紙質(zhì)憑證審核來完成。5.1憑證正確性控制5.1.1業(yè)務(wù)描述每月所有須打印憑證（包括所有手工憑證）打印后均由專門財(cái)務(wù)人員審核簽字方可結(jié)賬。5.1.2要求: （1）準(zhǔn)確定義須打印憑證類型。（2）各做賬會(huì)計(jì)嚴(yán)格按照定義選擇正確會(huì)計(jì)憑證記賬，以便打印出來得到審核。5.1.3 SAP系統(tǒng)控制 打印憑證類型和流水編碼能嚴(yán)格防止憑證漏打漏審。5.2 2008 SAP需加強(qiáng)控制 完善

9、SAP系統(tǒng)憑證流水號定義。6. 盤點(diǎn)差異控制 每月末對庫房進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)差異處理后進(jìn)入材料成本差異。6.1盤點(diǎn)差異控制6.1.1業(yè)務(wù)描述盤點(diǎn)差異處理分為兩種：一種是庫位管理類，盈虧處理分為兩步，實(shí)行庫位管理的盤盈虧，倉管員將盤點(diǎn)差異轉(zhuǎn)入差異存儲(chǔ)類型，并提交盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)在系統(tǒng)中確認(rèn)，生成差異憑證；另一種為非庫位管理類，盤盈虧處理同時(shí)生成會(huì)計(jì)憑證，一步到位。6.1.2要求:(1) 物流部門必須對盤點(diǎn)的實(shí)物負(fù)責(zé)，針對實(shí)物情況在系統(tǒng)中作相應(yīng)物流調(diào)整。(2) 審批報(bào)告須按照相關(guān)管理制度提交具有相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）財(cái)務(wù)根據(jù)審批報(bào)告，嚴(yán)格核對報(bào)告與系統(tǒng)記錄，報(bào)告審批人權(quán)限充分，報(bào)

10、告與系統(tǒng)記錄一致，方可確認(rèn)。（4）由于非庫位管理庫房物料盈虧處理一步到位，所以交由財(cái)務(wù)作清除操作，倉管員只需提交報(bào)告明細(xì)即可。（5）作相應(yīng)確認(rèn)后，生成材料差異憑證，由于該塊差異沒有進(jìn)入物料賬核算，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)將所處理差異轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目。6.1.3 SAP系統(tǒng)控制 對于實(shí)行庫位管理的物料，通過系統(tǒng)兩步確認(rèn)設(shè)置，能實(shí)行財(cái)務(wù)核對盤盈虧報(bào)告后進(jìn)行確認(rèn)的控制；對于未實(shí)行庫位管理的物料，通過權(quán)限限定，將處理權(quán)限設(shè)置在材料會(huì)計(jì)處，同樣可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對報(bào)告的把握和差異的處理。6.2 2008需加強(qiáng)控制 差異處理流程和系統(tǒng)管控已經(jīng)比較成熟。7. 物料賬差異控制物料賬差異產(chǎn)生的業(yè)務(wù)很多，必須保證物料賬明細(xì)與總帳差異

11、金額一致。7.1物料差異控制7.1.1業(yè)務(wù)描述物料賬差異產(chǎn)生的業(yè)務(wù)很多，如公司內(nèi)利潤中心間發(fā)料、向成本中心發(fā)料、跨公司發(fā)料、讓售、盤盈虧等等。部分差異系統(tǒng)能準(zhǔn)確計(jì)算物料賬差異，還有部分差異必須通過人工以開發(fā)程序或手工方式進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。現(xiàn)在系統(tǒng)中公司內(nèi)利潤中心間發(fā)料的物料賬差異、發(fā)票校驗(yàn)二次差異的結(jié)轉(zhuǎn)均不能徹底，還需加強(qiáng)核算和管理。7.1.2要求:(1) 必須對業(yè)務(wù)部門尤其是商務(wù)本部的物料價(jià)格維護(hù)嚴(yán)格把關(guān)，防止價(jià)格錯(cuò)誤，否則導(dǎo)致莫名的差異。(2) 管理會(huì)計(jì)部需加強(qiáng)對標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的審核，防止標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格錯(cuò)誤，杜絕差異結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)不得不手工干預(yù)。（3）對已有差異結(jié)轉(zhuǎn)程序進(jìn)行提升，如發(fā)票校驗(yàn)二次差異，須明確區(qū)分材料

12、成本差異、匯兌損益產(chǎn)生的差異等，進(jìn)而結(jié)轉(zhuǎn)入不同科目。（4）必須嚴(yán)格控制在物料賬差異科目中手工記賬，如有特殊情況需要手工干預(yù)的，需提交管理會(huì)計(jì)部SAP工程師處理。7.1.3 SAP系統(tǒng)控制 月底按照月結(jié)流程，逐步結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)差異。結(jié)轉(zhuǎn)后將物料賬總帳與系統(tǒng)明細(xì)相核對，一致時(shí)表明差異結(jié)轉(zhuǎn)徹底；根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)，分析結(jié)轉(zhuǎn)成本科目是否正確。7.2 2008需加強(qiáng)控制 完善公司內(nèi)利潤中心間發(fā)料差異結(jié)轉(zhuǎn)，擴(kuò)充跨月校驗(yàn)二次差異功能，使之明細(xì)分別物料差異、匯兌損益差異等。8. 成本中心領(lǐng)料稽核成本中心領(lǐng)料多為費(fèi)用類領(lǐng)料，無法通過MRP形成配送。為加強(qiáng)該類領(lǐng)料管理，現(xiàn)由商務(wù)財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)手工稽核。8.1領(lǐng)料正確性控制8.1

13、.1業(yè)務(wù)描述商務(wù)財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)根據(jù)手工領(lǐng)料單，核對系統(tǒng)領(lǐng)料記錄，準(zhǔn)確無誤后，將單據(jù)與系統(tǒng)明細(xì)清單一起交領(lǐng)用部門財(cái)務(wù)。8.1.2要求:(1) 物流管理人員領(lǐng)料下單前，必須對領(lǐng)料單進(jìn)行必要的審核，審核內(nèi)容包括簽字人員權(quán)限等。(2) 商務(wù)財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)每天到庫房收單。（3）稽核會(huì)計(jì)收單后須對單據(jù)進(jìn)行仔細(xì)審核，包括手工領(lǐng)料單據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，手工單據(jù)的領(lǐng)料、簽字權(quán)限是否充分，物料價(jià)格是否正確等。（4）領(lǐng)用部門收到稽核會(huì)計(jì)交來單據(jù)，須仔細(xì)核對單據(jù)和系統(tǒng)記錄，把握領(lǐng)料實(shí)際業(yè)務(wù)，核對系統(tǒng)記賬科目。8.1.3 SAP系統(tǒng)控制 系統(tǒng)通過成本中心和物料類型、領(lǐng)料代碼來實(shí)現(xiàn)發(fā)料賬務(wù)控制。8.2 2008需加強(qiáng)控制

14、系統(tǒng)通過成本中心和物料類型、領(lǐng)料代碼來實(shí)現(xiàn)發(fā)料賬務(wù)控制，該規(guī)則由財(cái)務(wù)制訂，但由倉管人員實(shí)現(xiàn)。所以對于業(yè)務(wù)的真實(shí)性和財(cái)務(wù)處理的正確性均須加強(qiáng)手工稽核來加強(qiáng)控制。9. 應(yīng)付預(yù)付重分類 應(yīng)付預(yù)付重分類涉及到GI/IR重組數(shù)據(jù)、外幣重估數(shù)據(jù)、用友遺留暫估數(shù)據(jù)等，情況較為復(fù)雜，通過開發(fā)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)重分類。9.1付款計(jì)劃控制9.1.1業(yè)務(wù)描述每月底，財(cái)務(wù)處理完當(dāng)月賬務(wù)。由于系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的局限，應(yīng)付預(yù)付款的重分類通過二次開發(fā)在系統(tǒng)中完成。運(yùn)行重分類程序，系統(tǒng)取出各供應(yīng)商重分類往來明細(xì)，匯總后重分類。9.1.2要求:(1) 財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照月結(jié)程序，重分類程序一定在GI/IR重組、外幣重估之后執(zhí)行。9.1.3 SAP系統(tǒng)

15、控制 該程序主要為滿足核算功能，控制在于財(cái)務(wù)人員將程序結(jié)果與系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果的核對。9.2 2008需加強(qiáng) 1、能滿足目前要求，以后只需根據(jù)核算需要，如增加重分類內(nèi)容等進(jìn)項(xiàng)相應(yīng)調(diào)整。10. 采購付款計(jì)劃 每月采購資金計(jì)劃均通過SAP系統(tǒng)計(jì)算得出。10.1付款計(jì)劃控制10.1.1業(yè)務(wù)描述每月底，商務(wù)財(cái)務(wù)處理完當(dāng)月賬務(wù)。商務(wù)本部根據(jù)系統(tǒng)采購訂單情況（包括下單、收貨、報(bào)賬），通過開發(fā)程序，運(yùn)行出下月付款計(jì)劃。10.1.2要求:(1) 商務(wù)本部必須嚴(yán)格規(guī)范前臺業(yè)務(wù)操作，如按時(shí)下單，及時(shí)銷賬等。(2) 商務(wù)財(cái)務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確處理賬務(wù)。（3）系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置精確，如付款條件、下單日、裝船日、收貨日等。（4）嚴(yán)格依照系統(tǒng)

16、計(jì)劃付款。10.1.3 SAP系統(tǒng)控制 SAP系統(tǒng)對其控制主要體現(xiàn)在利用系統(tǒng)綜合數(shù)據(jù)，如某供應(yīng)商的付款條件、下單情況、收貨情況、預(yù)計(jì)收貨情況、結(jié)算情況、已付款情況等，加上特定參數(shù)，如報(bào)賬付款周期、裝船日期等。訂單情況通過業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員和各主管控制，付款條件等在業(yè)務(wù)部門維護(hù)后經(jīng)財(cái)務(wù)審核，雙方共同控制。已實(shí)現(xiàn)部門控制環(huán)節(jié)已經(jīng)較為成熟。10.2 2008需加強(qiáng)控制 1、功能擴(kuò)充，功能擴(kuò)充包括橫向和縱向兩個(gè)方面，橫向的擴(kuò)充主要是在SAP中實(shí)現(xiàn)更多業(yè)務(wù)的系統(tǒng)控制，已實(shí)現(xiàn)的有預(yù)付款、款到訂貨、款到發(fā)貨、貨到付款、信用證付款等，余下如TT等需擴(kuò)充進(jìn)來；縱向的主要是向前后端業(yè)務(wù)的延伸和對接，如與拜特資金系統(tǒng)

17、的對接等。 2、參數(shù)質(zhì)量提升。經(jīng)過2007年的實(shí)踐，對業(yè)務(wù)參數(shù)進(jìn)行提升，不斷提高系統(tǒng)計(jì)劃的精確度。 3、嚴(yán)格按照系統(tǒng)要求，規(guī)范下單、收貨等業(yè)務(wù)處理和報(bào)賬、付款等財(cái)務(wù)處理，使資金計(jì)劃更準(zhǔn)確。11. 公司內(nèi)利潤中心間結(jié)算 公司內(nèi)利潤中心間結(jié)算，一般費(fèi)用的劃轉(zhuǎn)由手工控制，SAP控制主要涉及利潤中心間的物料轉(zhuǎn)儲(chǔ)。11.1公司內(nèi)利潤中心間結(jié)算控制11.1.1業(yè)務(wù)描述公司內(nèi)利潤中心間結(jié)算，物料轉(zhuǎn)儲(chǔ)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)按照標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格實(shí)現(xiàn)雙方轉(zhuǎn)賬，月末根據(jù)當(dāng)月收發(fā)料記錄和結(jié)算價(jià)格規(guī)則結(jié)算加乘部分的內(nèi)部成本和內(nèi)部收入。11.1.2要求:(1) 前臺業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照系統(tǒng)要求下單、轉(zhuǎn)儲(chǔ)。(2) 對于實(shí)行合同價(jià)結(jié)算的物料，如駕

18、駛室自制件、電子車間自制件，須及時(shí)在系統(tǒng)中維護(hù)經(jīng)管理會(huì)計(jì)部核定的合同價(jià)格，避免系統(tǒng)采用價(jià)格出錯(cuò)。11.1.3 SAP系統(tǒng)控制 SAP系統(tǒng)對其控制主要體現(xiàn)在結(jié)算價(jià)格規(guī)則上。通過對收發(fā)雙方、物料類型等要素建立結(jié)算價(jià)格機(jī)制。11.2 2008需加強(qiáng)控制 1、對于同一對交易雙方（以收發(fā)貨工廠定義）、同一物料類型中不同物料需采用不同價(jià)格時(shí)，系統(tǒng)設(shè)定取價(jià)優(yōu)先級別來實(shí)現(xiàn)交易價(jià)格。如重工本部工廠1805向重工內(nèi)其他工廠發(fā)料，同屬自制半成品，電子車間自制半成品采用合同價(jià)，其他自制半成品采用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)加乘。系統(tǒng)設(shè)定從1805發(fā)出自制半成品首先搜索合同價(jià)，合同價(jià)格明細(xì)中沒有時(shí)，采用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)加乘。 如果電子

19、車間新品沒有及時(shí)在合同清單中及時(shí)得到維護(hù)，系統(tǒng)將會(huì)取標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格結(jié)算。此處需優(yōu)化并加強(qiáng)控制，去除優(yōu)先原則，采用惟一原則，沒有正確價(jià)格系統(tǒng)業(yè)務(wù)無法進(jìn)行。12. 集團(tuán)內(nèi)公司間結(jié)算 集團(tuán)內(nèi)公司間結(jié)算按照不同維度可分為不同類型。按照業(yè)務(wù)來分，有采購和銷售，其中采購又可分為普通采購和代理采購，銷售可分為代銷、按揭等等；按照交易內(nèi)容來分，有材料購銷（包含配件）、主機(jī)購銷；按照結(jié)算方式來分，有SAP系統(tǒng)結(jié)算和手工結(jié)算。 集團(tuán)內(nèi)公司間交易業(yè)務(wù)繁雜，流程和處理方案頗多。12.1往來一致性控制12.1.1業(yè)務(wù)描述公司間的往來一致性控制包括業(yè)務(wù)一致性，即購銷數(shù)據(jù)的一致性，目前絕大部分業(yè)務(wù)采取轉(zhuǎn)儲(chǔ)方式，保證發(fā)貨與收貨一致

20、；結(jié)算數(shù)據(jù)的一致性，在購銷業(yè)務(wù)一致的基礎(chǔ)上，核對交易價(jià)格，保證結(jié)算金額的一致性；資金往來的一致性，雙方購銷通過開票和發(fā)票校驗(yàn)后，通過劃轉(zhuǎn)內(nèi)部存款結(jié)算往來。12.1.2要求:(1) 對業(yè)務(wù)部門要求：前臺物流部門在收發(fā)貨時(shí)，采取轉(zhuǎn)儲(chǔ)訂單形式，保證收發(fā)貨一致；同時(shí)也能使銷售方開票與購貨方校驗(yàn)明細(xì)保持一致。(2) 對財(cái)務(wù)要求：鑒于銷售方開票系統(tǒng)依據(jù)是交貨單，購貨方發(fā)票校驗(yàn)依據(jù)為采購訂單，為防止銷貨方開票后購貨方校驗(yàn)前出現(xiàn)后續(xù)交貨，導(dǎo)致開票數(shù)據(jù)與校驗(yàn)數(shù)據(jù)不一致，流程規(guī)定由銷貨方開具發(fā)票后在購貨方帳套中作發(fā)票校驗(yàn)處理。（3）購銷雙方財(cái)務(wù)定期核對往來和內(nèi)部存款，保證一致。12.1.3 SAP系統(tǒng)控制 關(guān)于一

21、致性控制，系統(tǒng)通過以下幾個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)：（1）采用轉(zhuǎn)儲(chǔ)訂單，同時(shí)控制緩沖庫存，保證發(fā)貨與收貨一致；（2）由銷售方會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)同時(shí)開票和校驗(yàn)，保證核算時(shí)點(diǎn)交貨與收貨一致；（3）財(cái)務(wù)開票和校驗(yàn)時(shí)，通過開發(fā)報(bào)表ZMIRO1，對開票和校驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，保證掛賬金額一致；（4）通過SAP合并報(bào)表監(jiān)控器，核對應(yīng)收、應(yīng)付；其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來，對不一致項(xiàng)目進(jìn)行核對調(diào)整。12.1.4 2008需加強(qiáng)控制 該部分結(jié)算流程和系統(tǒng)操作已經(jīng)較為成熟，需要加強(qiáng)的是某些較為復(fù)雜的流程和系統(tǒng)處理方案的優(yōu)化，如長沙工業(yè)城外圍關(guān)聯(lián)公司配件直發(fā)工地流程等。12.2 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格控制12.2.1業(yè)務(wù)描述公司間交易的業(yè)務(wù)內(nèi)容多種多樣，

22、其價(jià)格機(jī)制也是五花八門，結(jié)算價(jià)格機(jī)制總的原則是依據(jù)預(yù)算價(jià)格，維持一年不變；同樣的購銷雙方，同樣的業(yè)務(wù)內(nèi)容，往來價(jià)格一致。12.2.2要求:(1) 對業(yè)務(wù)部門要求：前臺物流部門在收發(fā)貨時(shí)，采取轉(zhuǎn)儲(chǔ)訂單形式，以使系統(tǒng)能根據(jù)設(shè)定的相應(yīng)的價(jià)格機(jī)制取價(jià)。 (2) 對財(cái)務(wù)要求：新品出現(xiàn)時(shí)，銷售方財(cái)務(wù)及時(shí)提交管理會(huì)計(jì)銷售價(jià)格，管理會(huì)計(jì)部核定價(jià)格后，交商務(wù)本部維護(hù)入系統(tǒng)。12.2.3 SAP系統(tǒng)控制 關(guān)于價(jià)格控制，系統(tǒng)通過以下2個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)：（1）根據(jù)公司確定的價(jià)格機(jī)制，在系統(tǒng)中設(shè)定該價(jià)格機(jī)制，當(dāng)前端業(yè)務(wù)違反設(shè)定價(jià)格機(jī)制時(shí)，業(yè)務(wù)將無法操作；（2）價(jià)格的維護(hù)由商務(wù)本部統(tǒng)一進(jìn)行，保證價(jià)格的惟一性；12.2.4 2

23、008需加強(qiáng)控制 目前仍有部分業(yè)務(wù)采用銷售訂單和收貨訂單兩步進(jìn)行，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無法對應(yīng)，合同多頭維護(hù)（須分別維護(hù)銷售合同和采購合同），給業(yè)務(wù)的一致性和價(jià)格的惟一性帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。2008年需對部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，對相應(yīng)SAP系統(tǒng)處理方案進(jìn)行提升。13. 風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 采購類風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理包括預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)管理、退貨風(fēng)險(xiǎn)管理、委托加工物資風(fēng)險(xiǎn)管理、收貨未報(bào)賬風(fēng)險(xiǎn)管理、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理（包括進(jìn)項(xiàng)海關(guān)稅金管理）、成本中心領(lǐng)料風(fēng)險(xiǎn)控制等。13.1 風(fēng)險(xiǎn)控制13.1.1業(yè)務(wù)描述風(fēng)險(xiǎn)管理多通過報(bào)表形式來實(shí)現(xiàn)，報(bào)表一般隨系統(tǒng)實(shí)際業(yè)務(wù)調(diào)整而進(jìn)行調(diào)整，如系統(tǒng)參數(shù)改變，機(jī)構(gòu)調(diào)整等。13.1.2要求:(1) 如遇系統(tǒng)

24、調(diào)整或參數(shù)更改，需及時(shí)設(shè)定更改風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。13.1.3 SAP系統(tǒng)控制 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告主要通過系統(tǒng)取得報(bào)表數(shù)據(jù)，通過報(bào)表數(shù)據(jù)人工進(jìn)行分析。系統(tǒng)報(bào)表已經(jīng)比較成熟。13.2 2008需加強(qiáng)控制 1、功能增強(qiáng)。變通過定期系統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)手工分析為系統(tǒng)實(shí)時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，如預(yù)付款逾期預(yù)警、委外物資逾期預(yù)警、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣逾期預(yù)警等。 2、范圍擴(kuò)大。將更多的風(fēng)險(xiǎn)管理納入到SAP系統(tǒng)中來，通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)警和控制。第二部份 銷售及應(yīng)收賬款核算一. 日常業(yè)務(wù)編號項(xiàng) 目執(zhí)行人頻次備注1.檢查銷售訂單發(fā)貨過賬主機(jī)、配件銷售會(huì)計(jì)每天重點(diǎn)關(guān)注銷售訂單各相關(guān)信息與合同是否一致；銷售訂單發(fā)貨過賬科目、利潤中心2對銷售訂單開票、批準(zhǔn)至?xí)?jì)主機(jī)

25、、配件銷售會(huì)計(jì)每天重點(diǎn)關(guān)注開票計(jì)劃與付款條件是否一致；確認(rèn)收入科目、利潤中心3特殊業(yè)務(wù)處理主機(jī)、配件銷售會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行確保手工憑證科目、金額、利潤中心等正確4.庫存核對產(chǎn)品會(huì)計(jì)每周至少一次抽查5公司間結(jié)算主機(jī)會(huì)計(jì)每月重點(diǎn)關(guān)注往來是否結(jié)平6.內(nèi)部存款核對責(zé)任會(huì)計(jì)每周與結(jié)算中心內(nèi)部存款核對一一致7個(gè)人借支、費(fèi)用報(bào)賬、反饋報(bào)賬會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行關(guān)注利潤中心歸屬是否準(zhǔn)確8劃轉(zhuǎn)往來、費(fèi)用報(bào)賬會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行關(guān)注利潤中心歸屬是否準(zhǔn)確9劃轉(zhuǎn)分公司抵減費(fèi)用、個(gè)人往來、分公司往來報(bào)賬會(huì)計(jì)每周一次應(yīng)注意是否已劃平10.檢查往來科目、費(fèi)用科目、成本中心報(bào)賬會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行1. 檢查銷售訂單發(fā)貨過賬1.1銷售組織、銷售辦事處、以及訂

26、單類型是否正確；1.1營銷代表、回款方式、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格是否正確；1.1發(fā)貨過賬成本科目是否正確；利潤中心是否為發(fā)貨利潤中心。2. 銷售開票批準(zhǔn)至?xí)?jì)2.1開票計(jì)劃與合同付款條件是否一致、開票計(jì)劃總額與銷售總額是否一致。2.2批準(zhǔn)至?xí)?jì)形成的利潤中心與銷售組織是否對應(yīng)；會(huì)計(jì)科目使用正確。2.3嚴(yán)禁對跨月發(fā)票進(jìn)行取消；原則上需要對當(dāng)月發(fā)貨過賬的所有銷售訂單進(jìn)行開票批準(zhǔn)至?xí)?jì)（除國際未報(bào)關(guān)訂單外）。2.4對出具發(fā)票日期在當(dāng)月，但未發(fā)貨過賬的銷售訂單必須將出具發(fā)票日期更改為下月或是99993特殊業(yè)務(wù)處理3.1調(diào)價(jià)訂單根據(jù)訂單業(yè)務(wù)類型確定調(diào)整收入的利潤中心；3.2特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目使用正確，按照新會(huì)計(jì)科

27、目體系做賬；3.3損益類科目正確填寫獲利能力段，具體操作參照獲利能力分析報(bào)表操作手冊；3.4正確修改ZKJPZ1表格；4庫存核對4.1通過zmm102導(dǎo)出系統(tǒng)庫存報(bào)表，與倉庫報(bào)表核對；4.2通過CO報(bào)表導(dǎo)出庫存值與總賬科目余額核對一致；4.3月末對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)。5公司間結(jié)算5.1參照公司間結(jié)算程序操作手冊；5.2與各公司、各利潤中心核對往來，并且結(jié)平；6. 費(fèi)用報(bào)賬6.1存在兩個(gè)或兩個(gè)以上外幣結(jié)算的個(gè)人、客戶往來，需要用07年年底導(dǎo)入的平均匯率進(jìn)行清賬；7. 劃轉(zhuǎn)往來、費(fèi)用7.1對于跨利潤中心報(bào)賬憑證，原則上在費(fèi)用歸屬利潤中心做賬，往來通過內(nèi)部存款結(jié)轉(zhuǎn)至個(gè)人所屬利潤中心。二.曾出現(xiàn)的問題及解決

28、方法1問題：國際主機(jī)、配件銷售訂單銷售開票確認(rèn)利潤中心產(chǎn)生在原LR10011.1 產(chǎn)生原因：銷售訂單為08年1月以前下達(dá)，下達(dá)時(shí)訂單上的開票利潤中心已為LR10011.2 財(cái)務(wù)影響：國際銷售收入確認(rèn)在LR10011.3 解決方法：1.3.1將已經(jīng)形成在LR1001的國際收入通過CATT轉(zhuǎn)至LR18011.3.2對于以前的銷售訂單在開票之前檢查行項(xiàng)目上的開票利潤中心是否為LR1801，否則需要?jiǎng)h掉該行項(xiàng)目，重新創(chuàng)建行。1.4后續(xù)控制措施:由國際本部發(fā)票管理專干以及國際銷售會(huì)計(jì)共同兼管。2. 問題：國際本部、重工本部銷售主機(jī)，隨機(jī)附件通過泵送營銷工廠發(fā)貨時(shí)，配件成本形成在銷售組織對應(yīng)的利潤中心2.

29、1 產(chǎn)生原因：SAP系統(tǒng)在通一個(gè)公司代碼下不同利潤中心之間的業(yè)務(wù)，成本確認(rèn)的利潤中心不能帶出發(fā)貨工廠對應(yīng)的利潤中心，而是取銷售組織對應(yīng)的利潤中心。2.2財(cái)務(wù)影響：成本的利潤中心與存貨減少的利潤中心不一致。2.3解決方法：通過每月月末執(zhí)行公司間結(jié)算程序，將本月所有銷售組織為1001和1005，但是發(fā)貨工廠為1802的業(yè)務(wù)，將其成本轉(zhuǎn)至存貨減少的利潤中心。3. 問題：國際本部配件銷售從泵送服務(wù)發(fā)貨時(shí)形成的成本不為LR1803，而是LR1801原理同以上第2點(diǎn)。4問題：個(gè)人往來如有兩種或兩種以上外幣清賬時(shí)，出現(xiàn)匯兌損益4.1產(chǎn)生原因：由于往來切換利潤中心時(shí)，并不是用掛賬時(shí)的匯率導(dǎo)入，而是以平均匯率導(dǎo)

30、入。4.2財(cái)務(wù)影響：清賬時(shí)如果用當(dāng)時(shí)關(guān)帳的匯率清賬，則會(huì)產(chǎn)生匯兌損益，并且無法核實(shí)個(gè)人未清項(xiàng)目的匯率。4.3解決方法：清賬時(shí)用12月底導(dǎo)入的平均匯率進(jìn)行清賬，確定外幣、本幣金額。5問題：手工輸入集團(tuán)內(nèi)客戶、集團(tuán)內(nèi)總賬科目時(shí)，提示需要維護(hù)伙伴利潤中心5.1產(chǎn)生原因：利潤中心合并報(bào)表啟用。5.2財(cái)務(wù)影響：手工輸入集團(tuán)內(nèi)的收入等總賬科目需要輸入伙伴利潤中心。5.3解決方法：在總賬科目屏幕“其他”“所有科目的分配”中輸入“伙伴利潤中心”，而不是在獲利能力段中輸入，也不是在“其他數(shù)據(jù)”中輸入。6. 問題：08年1月1日前下達(dá)08年完工的攪拌站國內(nèi)銷售訂單，銷售組織仍為1001，收入確認(rèn)在LR18016.

31、1產(chǎn)生原因：水泥攪拌站是根據(jù)銷售訂單下達(dá)生產(chǎn)訂單，因此在系統(tǒng)切換時(shí)，對于已經(jīng)下單的攪拌站銷售訂單因與生產(chǎn)訂單關(guān)聯(lián)而無法刪除，因此在08年發(fā)貨過賬時(shí)，其銷售組織仍為1001，開票利潤中心為LR1801。6.2財(cái)務(wù)影響：導(dǎo)致泵送營銷1002銷售組織銷售的水泥攪拌站，開票時(shí)收入確認(rèn)在國際本部銷售組織1001對應(yīng)的利潤中心LR1801。公司間結(jié)算時(shí)未考慮該訂單類型、銷售組織為1001的攪拌站發(fā)貨6.3解決方法：手工將收入、應(yīng)收賬款從利潤中心LR1801轉(zhuǎn)至利潤中心LR1802。7. 問題：08年1月25日前開票確認(rèn)收入的銷售訂單，未自動(dòng)帶出條件類型遞延稅Y002。7.1產(chǎn)生原因：因系統(tǒng)配置收入科目時(shí)，

32、未將遞延稅帶至系統(tǒng)中。7.2財(cái)務(wù)影響：導(dǎo)致財(cái)務(wù)開票批準(zhǔn)至?xí)?jì)時(shí)，未確認(rèn)遞延稅金。7.3解決方法：將已經(jīng)開票批準(zhǔn)至?xí)?jì)的銷售訂單取消發(fā)票并批準(zhǔn)，再通過VA02修改銷售訂單，增加條件類型遞延稅Y002，然后再開票批準(zhǔn)至?xí)?jì)。7.4后續(xù)控制措施:對于還未開票的銷售訂單，開票員在開票前需手工加入條件類型Y002。8問題：往來類科目利潤中心經(jīng)常記錯(cuò);8.1產(chǎn)生原因：因SAP系統(tǒng)未對往來類科目設(shè)定利潤中心，所以往來類科目余額利潤中心會(huì)根據(jù)對方科目的利潤中心來進(jìn)行歸集。8.2財(cái)務(wù)影響：往來科目在多利潤中心都有余額,不利于往來管理;不利于賬齡分析、重分類等8.3解決方法：8.3.1借支管理：由借款人所在部門的

33、責(zé)任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理,需先在公司代碼1001下查詢其余額情況再?zèng)Q定是否借支。8.3.2費(fèi)用由多個(gè)利潤中心承擔(dān)：一般情況為費(fèi)用歸屬部門的責(zé)任會(huì)計(jì)進(jìn)行審核報(bào)賬，將往來劃至其所對應(yīng)的利潤中心；但如涉及幾個(gè)利潤中心承擔(dān)費(fèi)用，則由個(gè)人歸屬部門的責(zé)任會(huì)計(jì)進(jìn)行審核劃賬，將費(fèi)用劃至各利潤中心。8.3.3跨利潤中心個(gè)人調(diào)動(dòng)的管理：首先調(diào)出部門責(zé)任會(huì)計(jì)通知關(guān)鍵用戶修改個(gè)人主數(shù)據(jù)，將原部門改為目前所在部門；然后填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單。8.3.4跨利潤中心往來之間的余額調(diào)整：在實(shí)際操作中，經(jīng)常會(huì)在入賬時(shí)未注意而出現(xiàn)幾個(gè)利潤中心出現(xiàn)余額，而需進(jìn)行更正，則按下列步驟進(jìn)行操作：步驟一：通過事務(wù)碼FI022，查詢往來科目的利潤中心，

34、確定此筆往來余額掛錯(cuò)利潤中心，記住憑證號及金額。步驟二：通過F-30，選擇此憑證的未清項(xiàng)，步驟三：掛賬至正確的利潤中心，選擇科目，填寫金額等。步驟三：通過過渡科目，利潤中心均選正確的利潤中心。第三部份 成本核算一. 日常業(yè)務(wù)編號項(xiàng) 目執(zhí)行人頻次備注1.檢查訂單投料車間成本會(huì)計(jì)每天重點(diǎn)關(guān)注有物料訂單2結(jié)轉(zhuǎn)無物料訂單費(fèi)用車間成本會(huì)計(jì)每周至少一次有原始單據(jù)、訂單明細(xì)3進(jìn)行外協(xié)費(fèi)用報(bào)帳車間成本會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行需與合同一致4檢查成本中心費(fèi)用車間成本會(huì)計(jì)每周至少一次5分析物料實(shí)際單價(jià)的異常車間成本會(huì)計(jì)、綜合成本會(huì)計(jì)每月至少一次6核對物料清單車間成本會(huì)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)每月至少一次關(guān)注重點(diǎn)物料7分析作業(yè)價(jià)格車間成

35、本會(huì)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)每月一次差異率超過10%的成本中心8修訂標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)每年至少一次1. 檢查訂單投料1.1投料及時(shí)性1.1.1投料及時(shí)性是指在訂單物料入庫后的某個(gè)時(shí)點(diǎn)，完工訂單實(shí)際主料成本達(dá)到計(jì)劃主料成本98%以上的訂單數(shù)量占完工訂單數(shù)量的比例。1.1.2要求:(1)按天檢查訂單投料的及時(shí)性，統(tǒng)計(jì)完工訂單完工后一日的投料率、完工訂單完工后二日的投料率、完工訂單完工后三日的投料率；(2)每周至少提交一次本周的投料及時(shí)性檢查報(bào)告；(3)每月提交一次本月累計(jì)的投料及時(shí)性檢查報(bào)告，報(bào)告中需對當(dāng)月平均的投料及時(shí)性和當(dāng)月累計(jì)的投料及時(shí)性進(jìn)行說明;當(dāng)月平均的投料及時(shí)性本月各次檢查的投料及時(shí)性之合本

36、月檢查次數(shù)當(dāng)月累計(jì)的投料及時(shí)性當(dāng)月1日至31日的完工入庫訂單在次月1日統(tǒng)計(jì)的投料及時(shí)性(4)以SAP上線月開始，第1-2個(gè)月無標(biāo)準(zhǔn)、3個(gè)月為85%、4-6個(gè)月為90%、7-9月為95%、10-11月為98%、12月及以后為99%;1.2投料準(zhǔn)確性1.2.1投料準(zhǔn)確性是指在訂單物料入庫后的某個(gè)時(shí)點(diǎn)，完工訂單實(shí)際主料成本與計(jì)劃主料成本的差異率在2%之內(nèi)(含2%)的訂單數(shù)量占完工訂單數(shù)量的比例。1.2.2要求:(1)每月提交一次本月的投料準(zhǔn)確性檢查報(bào)告，該報(bào)告可與月度的投料及時(shí)性報(bào)告合并出具；(2)以SAP上線月開始，第1-2個(gè)月無標(biāo)準(zhǔn)、3-5個(gè)月為85%、6-9月為90%、10個(gè)月及以后為95%1

37、.3特殊情況處理(1)無物料訂單、部份入庫的訂單不參與投料及時(shí)性和準(zhǔn)確性的統(tǒng)計(jì);(2)材料替代差異可踢除，但必須經(jīng)研究院確認(rèn)；(3)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格變化的影響可踢除，但必須經(jīng)標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)確認(rèn)。2. 結(jié)轉(zhuǎn)無物料訂單費(fèi)用2.1要求:(1)無物料訂單只能用于受托加工、整改返修（非改制）、工裝模具業(yè)務(wù)，因其業(yè)務(wù)比有物料訂單復(fù)雜，必須進(jìn)行嚴(yán)格控制；(2)無物料訂單成本中心、無物料訂單費(fèi)用科目是用于歸集無物料訂單費(fèi)用的專用成本中心和科目,二者配套使用,其他費(fèi)用、成本中心不得使用該成本中心和科目；(3)無物料訂單成本中心、無物料訂單費(fèi)用科目月底均不能有余額;(4)劃轉(zhuǎn)無物料訂單費(fèi)用時(shí)必須有整返修通知單、委托加工單等

38、原始單據(jù)和訂單清單作附件，并根據(jù)質(zhì)保意見進(jìn)行責(zé)任劃分;(5)轉(zhuǎn)入在制品手工記帳的無物料訂單費(fèi)用必須是當(dāng)月進(jìn)，次月沖回,并保證與訂單明細(xì)余額(備查表)相等;3. 進(jìn)行外協(xié)費(fèi)用報(bào)帳3.1要求:(1)為了減少訂單結(jié)算跨月所產(chǎn)生的未分?jǐn)偛町?外協(xié)業(yè)務(wù)要求在收貨的當(dāng)月完成外協(xié)費(fèi)用報(bào)帳,即完成發(fā)票校驗(yàn)。3.2特殊情況處理(1)對于已CLSD的訂單,外協(xié)費(fèi)用直接記入成本中心，不再計(jì)入訂單;(2)對于集團(tuán)外外協(xié)廠家，發(fā)票金額與訂單金額不一致時(shí),以合同為準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)；(3)集團(tuán)內(nèi)外協(xié)廠家，以雙方協(xié)商的結(jié)算價(jià)格為準(zhǔn)。4檢查成本中心費(fèi)用4.1要求:(1)直接人工的沖消分配預(yù)提,要求到實(shí)際報(bào)工的成本中心；(2)折舊

39、是否及時(shí)計(jì)提；(3)裝配、調(diào)試、油漆車間是否準(zhǔn)許存在生產(chǎn)成本輔料余額；(4)管理、營銷類成本中心不能有4字開頭科目的發(fā)生額；(5)費(fèi)用管理部所代管的專用成本中心月底不能有余額；5分析異常的物料實(shí)際單價(jià)5.1要求:(1)綜合成本會(huì)計(jì)在進(jìn)行物料帳結(jié)算后,必須用S_P99_價(jià)格及庫存值查詢結(jié)存價(jià)差總額特大、或者單位價(jià)格差異在10%以上物料的差異原因，并作好記錄，以確認(rèn)是否需要作出調(diào)整；(2)各工廠必須對上月最終物料帳的異常價(jià)格進(jìn)行分析,并提交一份分析報(bào)告。6核對物料清單6.1要求:(1)各工廠必須有計(jì)劃地進(jìn)行實(shí)際訂單BOM與標(biāo)準(zhǔn)BOM的比較分析，并提交分析報(bào)告。二、月結(jié)業(yè)務(wù)序號項(xiàng) 目執(zhí)行人頻次備注1

40、.準(zhǔn)備工作1.1清理非正常TECO訂單車間成本會(huì)計(jì)月結(jié)前至少一次對于入庫數(shù)量小于訂單數(shù)量的TECO訂單，請制造部確認(rèn)，若有在制訂單被TECO，則要求制造部在盤點(diǎn)前取消TECO。1.2檢查已裝配下線未入庫主機(jī)和已完工大件訂單的投料、報(bào)工情況車間成本會(huì)計(jì)月結(jié)前至少一次(1)已裝配下線未入庫主機(jī)必須完成裝配階段的投料、報(bào)工;(2)已完工大件訂單必須完成投料、報(bào)工.1.3盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作車間成本會(huì)計(jì)月底一次根據(jù)盤點(diǎn)手冊中的進(jìn)度安排表檢查盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作1.4處理報(bào)工異常中斷管理會(huì)計(jì)部ERP財(cái)務(wù)工程師月結(jié)前至少一次(1) HR類錯(cuò)誤通過刪除處理;(2)報(bào)工異常中斷的處理會(huì)產(chǎn)生COGI,對于以前月份的COGI直接

41、刪除,當(dāng)前月的則要求制造部及時(shí)處理. 2.打開帳期2.1打開會(huì)計(jì)帳期綜合成本會(huì)計(jì)月底一次在每月1號左右將下月帳期打開，以確保下月會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。打開帳期后，注意提醒并及時(shí)檢查各部門月末產(chǎn)生的憑證不能做到下一個(gè)會(huì)計(jì)期間2.2檢查有無物料帳未關(guān)閉的物料綜合成本會(huì)計(jì)月底一次在打開新帳期前，上上月所有物料的物料帳均需關(guān)閉,否則將使未關(guān)閉的物料作廢。如：在打開8月物料帳前，必須檢查6月是否存在物料帳未關(guān)閉的物料。2.3打開物料帳新帳期綜合成本會(huì)計(jì)每月1日一次必須是在2.2完成之后。打開后可用CKMJ檢查一次。MMPV-打開期間、CKMF-允許價(jià)格修改、CKMG-允許結(jié)帳3.檢查處理數(shù)據(jù)3.1對DLV的

42、訂單執(zhí)行TECO綜合成本會(huì)計(jì)每月1日一次在執(zhí)行時(shí)選擇：實(shí)際結(jié)束日期小于結(jié)算月月底的DLV且非CLSD的訂單。（必須單獨(dú)申請CO02的全權(quán)限才能執(zhí)行）3.2線邊庫清零車間成本會(huì)計(jì)月底一次CATT代碼，執(zhí)行SCAT進(jìn)入后選擇執(zhí)行（需先導(dǎo)出模板），701為盤盈，702為盤虧。該步驟將按標(biāo)準(zhǔn)金額將存貨轉(zhuǎn)入材料成本差異-其他科目。對于不執(zhí)行清零的工廠，可不執(zhí)行清零，但仍需調(diào)整帳實(shí)差異。3.3檢查訂單成本車間成本會(huì)計(jì)月底一次(1)檢查DLV訂單的計(jì)劃與實(shí)際成本的差異，特別是主料，判斷是否異常,確認(rèn)是否需補(bǔ)料（需排除替代、及價(jià)格差異）,特別是31日才入庫的訂單3.3檢查訂單成本車間成本會(huì)計(jì)月底一次(1)檢查

43、TECO有物料訂單的實(shí)際成本，判斷其對當(dāng)期成本的影響。3.4完成盤點(diǎn)數(shù)據(jù)處理車間成本會(huì)計(jì)月底一次所有工廠均需保證月底系統(tǒng)庫存與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)相符3.5完成廢料收入的劃轉(zhuǎn)車間成本會(huì)計(jì)月底一次廢料收入無需劃轉(zhuǎn)的單位無需執(zhí)行。3.6完成制造費(fèi)用的劃轉(zhuǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)月底一次1、費(fèi)用管理部財(cái)務(wù)專用成本中心的費(fèi)用余額為零；2、各部門應(yīng)劃出的費(fèi)用已全部轉(zhuǎn)出（需填內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單的必須通過結(jié)算中心）3.7完成制造費(fèi)用的歸集、檢查車間成本會(huì)計(jì)月底一次（1）直接人工的沖消分配預(yù)提,一般要求到實(shí)際報(bào)工的成本中心；（2）折舊是否計(jì)提；（3）裝配、調(diào)試、油漆車間是否存在生產(chǎn)成本輔料余額；（4）檢查管理、營銷類成本中心中4字開頭科目是

44、否有余額；（5）費(fèi)用管理部所管的專用成本中心是否還存在余額3.8檢查成本中心費(fèi)用綜合成本會(huì)計(jì)月結(jié)前至少一次（1）直接人工的沖消分配預(yù)提,一般要求到實(shí)際報(bào)工的成本中心；（2）折舊是否計(jì)提；（3）裝配、調(diào)試、油漆車間是否存在生產(chǎn)成本輔料余額；（4）檢查管理、營銷類成本中心中4字開頭科目是否有余額；（5）費(fèi)用管理部所管的專用成本中心是否還存在余額。（5）電子車間還需檢查報(bào)工情況，無工時(shí)則用KB21N手動(dòng)報(bào)工3.9檢查憑證的規(guī)范性綜合成本會(huì)計(jì)月結(jié)前至少一次因獲利能力段的設(shè)置可能導(dǎo)致該輸成本中心的科目未輸，從而導(dǎo)致報(bào)表不平，所以需憑證的項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范性檢查，如：管理、營銷、制造費(fèi)用科目必須輸入成本中心（功

45、能范圍）3.10檢查訂單結(jié)算規(guī)則綜合成本會(huì)計(jì)月結(jié)前至少一次在進(jìn)入成本月結(jié)前需檢查一次當(dāng)月下達(dá)訂單的結(jié)算規(guī)則是否異常，特別是無物料訂單，異常情況如：定期結(jié)算、無結(jié)算規(guī)則、結(jié)算規(guī)則不規(guī)范，存在異常需修改結(jié)算規(guī)則。3.11刪除上月產(chǎn)生的COGI綜合成本會(huì)計(jì)月結(jié)前一次以前月份產(chǎn)生的COGI在財(cái)務(wù)月結(jié)后將不能再處理,所以需刪除4.成本中心會(huì)計(jì)4.1單列采購價(jià)差綜合成本會(huì)計(jì)每月一次收發(fā)料及盤點(diǎn)處理停止后即可執(zhí)行。通過程序?qū)⑸a(chǎn)訂單當(dāng)月耗用采購件所應(yīng)承擔(dān)的價(jià)差在當(dāng)月完工訂單中一正一負(fù)反映，并隨訂單結(jié)算進(jìn)入物料帳，實(shí)現(xiàn)采購價(jià)差單列的目的。4.2結(jié)轉(zhuǎn)質(zhì)量成本綜合成本會(huì)計(jì)每月一次要求在分?jǐn)偡峙淝皥?zhí)行，結(jié)轉(zhuǎn)后各利潤

46、中心質(zhì)量成本科目余額應(yīng)為零，若存在尾差需手工調(diào)整。4.3分配廢料收入綜合成本會(huì)計(jì)每月一次可與分?jǐn)偡峙淦叫袌?zhí)行，分配后各利潤中心材料成本差異-廢料收入科目余額應(yīng)為零。（1800工廠不執(zhí)行該步）。不采用分?jǐn)偡绞竭M(jìn)生產(chǎn)成本的公司不能執(zhí)行本步。4.4分配盤點(diǎn)差異綜合成本會(huì)計(jì)每月一次可與分?jǐn)偡峙淦叫袌?zhí)行，但必須是在盤點(diǎn)數(shù)據(jù)完全處理完畢之后，分配后各利潤中心材料成本差異-其他科目余額是應(yīng)為零。（無生產(chǎn)訂單的工廠不執(zhí)行），但是，差異大時(shí)不應(yīng)直接執(zhí)行該步驟，需分析原因確認(rèn)是否該進(jìn)生產(chǎn)成本。4.5分?jǐn)偡峙溲h(huán)綜合成本會(huì)計(jì)每月一次必須在4.1之后，可直接重復(fù)執(zhí)行,需保證：（1）間接制造類成本中心余額為零;（2）直

47、接類成本中心費(fèi)用和作業(yè)匹配；（3）檢查時(shí)需人工一個(gè)一個(gè)成本中心查看，對于不配比的成本中心及作業(yè)需作出調(diào)整，分析并記錄原因。匹配關(guān)系如下：人工作業(yè)生產(chǎn)成本（直接人工）、機(jī)器作業(yè)拆舊、輔料作業(yè)生產(chǎn)成本（輔助材料）、其他作業(yè)附折舊之外的4101和5501開頭的科目4.6作業(yè)分割綜合成本會(huì)計(jì)每月一次必須在4.4之后,可直接重復(fù)執(zhí)行。不出現(xiàn)平分現(xiàn)象，出現(xiàn)平分現(xiàn)象則說明有成本中心未做作業(yè)分割設(shè)置，需通知有權(quán)處理人員處理。4.7實(shí)際作業(yè)價(jià)格計(jì)算綜合成本會(huì)計(jì)每月一次必須在4.5之后,可直接重復(fù)執(zhí)行4.8實(shí)際作業(yè)價(jià)格計(jì)算結(jié)果確認(rèn)綜合成本會(huì)計(jì)每月一次分析實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)價(jià)格差異在5%以上的成本中心及作業(yè)，并記錄原因

48、，對非正常因素需作出調(diào)整4.9無物料生產(chǎn)訂單重估綜合成本會(huì)計(jì)每月一次必須在4.7之后,可直接重復(fù)執(zhí)行,但時(shí)間長,先檢查定單結(jié)算規(guī)則。該步將把無物料訂單當(dāng)月的作業(yè)價(jià)格差異記帳到訂單。5.訂單結(jié)算5.1在制品計(jì)算綜合成本會(huì)計(jì)每月一次必須在4.8/4.9之后,可直接重復(fù)執(zhí)行,但時(shí)間較長5.2訂單結(jié)算（PO、IO）綜合成本會(huì)計(jì)每月一次必須在5.1之后,可直接重復(fù)執(zhí)行，但時(shí)間較長，訂單量大或系統(tǒng)慢時(shí)會(huì)更長，甚至被取消，若被取消重復(fù)執(zhí)行即可。檢查結(jié)算是否被真正執(zhí)行或執(zhí)行的速度，可查看在制品（自動(dòng)記帳）科目的余額變化情況。5.3訂單結(jié)算結(jié)果核對綜合成本會(huì)計(jì)每月一次保證：CO中所有訂單余額合計(jì)=在制品（自動(dòng)記

49、帳）科目余額。報(bào)表不平多數(shù)與此有關(guān)。執(zhí)行S_ALR_計(jì)算CO訂單余額。差異處理：(1)當(dāng)年前期已結(jié)算,先沖消再重結(jié)，結(jié)算月填以前已結(jié)算有月份，記帳月填當(dāng)月；(2)以前年度已結(jié)算,手工將差異轉(zhuǎn)至當(dāng)期損溢，不要再轉(zhuǎn)回，以免影響下月；(3)結(jié)算規(guī)則錯(cuò)誤,修改結(jié)算規(guī)則（CO02）；(4)其他原因,重新對問題訂單執(zhí)行在制品計(jì)算、訂單結(jié)算；（5）經(jīng)過前四步之后仍有差異，將差異手工轉(zhuǎn)至當(dāng)期損溢。6.物料帳結(jié)算6.1物料賬結(jié)算綜合成本會(huì)計(jì)每月一次（1）必須在5.3之后,不能直接重復(fù)執(zhí)行，再次執(zhí)行前必須沖銷前次記帳清算憑證。(2)系統(tǒng)顯示出來的狀態(tài)并非最新，進(jìn)入后需進(jìn)行刷新；(3)每一步完成后，必須點(diǎn)擊運(yùn)行變式

50、中的運(yùn)行信息，確認(rèn)處理過種中是否存在異常（顯示出來的信息不完整），不能存在紅燈或帳期仍打開的物料；（4）全部運(yùn)行完畢確認(rèn)結(jié)果以后，對仍存在紅燈或帳期仍打開的物料，或個(gè)別被沖消記帳的物料，可用S_ALR_按物料狀態(tài)找出物料，再按CKMH（單級）、CKMLCP（多級，需更改參數(shù)）、CKMI（結(jié)算）的順序單獨(dú)重新執(zhí)行物料帳的三個(gè)步驟（一次不行兩次）。6.2物料賬結(jié)果確認(rèn)綜合成本會(huì)計(jì)每月一次(1)用S_P99_價(jià)格及庫存值查詢結(jié)存價(jià)差總額特大、或者單位價(jià)格差異在10%以上物料的差異原因，并作好記錄，以確認(rèn)是否需要作出調(diào)整；(2) 檢查制造類成本中心費(fèi)用余額，若出現(xiàn)較大的余額，需確認(rèn)物料帳運(yùn)行是否存在異

51、常，導(dǎo)致成本中心費(fèi)用未完成結(jié)轉(zhuǎn)。若異常則需重新執(zhí)行物料帳的多級計(jì)算和結(jié)帳輸入.6.3檢查并關(guān)閉準(zhǔn)許前期記帳綜合成本會(huì)計(jì)每月一次在6.2完成之后,需按公司關(guān)閉準(zhǔn)許前期記帳，從而保證已結(jié)物料帳不再被更改。若XX物料確需更改，再準(zhǔn)許。7.物料帳后補(bǔ)充調(diào)整7.1調(diào)整成本中心發(fā)料差異綜合成本會(huì)計(jì)每月一次必須在6.1之后,且只能執(zhí)行一次，否則會(huì)重復(fù)。（運(yùn)行物料帳不能將向成本中心發(fā)料差異帶走，通過開發(fā)完成調(diào)整）7.2調(diào)整盤虧報(bào)廢物料帳差異綜合成本會(huì)計(jì)每月一次必須在6.1之后,且只能執(zhí)行一次，否則會(huì)重復(fù)。（運(yùn)行物料帳不能將盤虧報(bào)廢價(jià)格差異帶走，通過開發(fā)完成調(diào)整）7.3調(diào)整無物料訂單物料帳差異綜合成本會(huì)計(jì)每月一

52、次必須在6.1之后,且只能執(zhí)行一次，否則會(huì)重復(fù)。（運(yùn)行物料帳不能將向無物料訂單發(fā)料價(jià)格差異帶走，通過開發(fā)完成調(diào)整）7.4調(diào)整二次發(fā)票校驗(yàn)物料帳上差異綜合成本會(huì)計(jì)每月一次必須在6.1之后,且只能執(zhí)行一次，否則會(huì)重復(fù)。（運(yùn)行物料帳不能將向二次發(fā)票校驗(yàn)差異帶走，通過開發(fā)完成調(diào)整）7.5調(diào)整無入庫訂單物料帳上差異綜合成本會(huì)計(jì)每月一次目前操作方式:(1)用ZFI097調(diào)出無入庫訂單物料帳上差異清單;(2) 用CATT：Z_F02_01批量將差異從對應(yīng)差異科目結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)訂單。未來操作方式：程序直接處理。8.結(jié)平個(gè)別科目余額8.1結(jié)平制造費(fèi)用綜合成本會(huì)計(jì)每月一次因無入庫無TECO的訂單所承擔(dān)的制造費(fèi)用價(jià)差無

53、法從成本中心帶走，所以需通過手工記賬到在制品-手工記賬科目，同時(shí)月初沖回8.2結(jié)平管理費(fèi)用中無物料訂單費(fèi)用科目余額綜合成本會(huì)計(jì)每月一次無物料訂單費(fèi)用是過度科目，不應(yīng)有余額，需分責(zé)任人及原因進(jìn)行費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)，對主要由于車間未上交劃轉(zhuǎn)費(fèi)用的憑據(jù)而未轉(zhuǎn)出的訂單費(fèi)用先轉(zhuǎn)至在制品-手工記帳科目，同時(shí)做一張次月沖回的憑證（均需有訂單明細(xì)）。8.3結(jié)平材料成本差異-其他科目余額綜合成本會(huì)計(jì)每月一次材料成本差異-其他科目主要用于歸集盤點(diǎn)差異，月運(yùn)行物料帳后會(huì)有余額，需結(jié)平，結(jié)轉(zhuǎn)科目為其他業(yè)務(wù)支出-其他。但差異特大時(shí)需作分析后再處理。差異的原因一般是是某物料的實(shí)際價(jià)格出現(xiàn)了異常。9.CO月結(jié)結(jié)束工作9.1差異計(jì)算綜合成本會(huì)計(jì)每月一次可直接重復(fù)執(zhí)行,但時(shí)間特長,在訂單關(guān)閉前執(zhí)行即可。運(yùn)行差異計(jì)算后才能在訂單中直接查看訂單的分析資料。9.2關(guān)閉已結(jié)算生產(chǎn)訂單綜合成本會(huì)計(jì)每月一次說明：訂單CLSD后將無人再能打開，需特別注意對計(jì)劃關(guān)閉訂單的選擇；在執(zhí)行時(shí)建議依次選擇：（1）實(shí)際結(jié)束日期小于結(jié)算月月底的DLV且非CLSD的訂單；（2）實(shí)際下達(dá)日期小于結(jié)算月月底的TECO且非DLV的訂單。對未能關(guān)閉的訂單需分析原因，要求車間處理后再行關(guān)閉。(具體可見訂單關(guān)閉制度)。（需單獨(dú)申請CO02的全權(quán)限）10.銷售月結(jié)銷售會(huì)計(jì)參照銷售月結(jié)流程11.總帳處理總帳會(huì)計(jì)參照總帳月結(jié)流程11.13結(jié)平庫存物料總帳價(jià)差科目余額與物