優(yōu)化方案高考政治總復習 第三單元 第八課 財政與稅收課件（必修1）-人教版高三必修1政治課件

1、必修必修1 第三單元第三單元 收入與分配收入與分配 必修必修1 第三單元第三單元 收入與分配收入與分配 考點一考點一 財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系 (高考指數(shù)：高考指數(shù)：) 一、財政的含義一、財政的含義 國家的國家的_與與_就是財政。就是財政。 收入收入支出支出二、財政收入及其構(gòu)成二、財政收入及其構(gòu)成 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的國家通過一定的形式和渠道籌集起來的_，就是財政收就是財政收 入。財政收入包括入。財政收入包括_收入、收入、_收入、債務(wù)收入和其他收收入、債務(wù)收入和其他收入。入。 利潤利潤資金資金稅收稅收三、稅收三、稅收與財政的關(guān)系與財政的關(guān)系

2、 稅收是國家籌集財政收入稅收是國家籌集財政收入_的形式的形式，是財政收入是財政收入_的來源。的來源。 最普遍最普遍最重要最重要考點二考點二 影響財政收入的因素影響財政收入的因素 (高考指數(shù)：高考指數(shù)：) 一、經(jīng)濟發(fā)展水平一、經(jīng)濟發(fā)展水平 它對財政收入的影響是它對財政收入的影響是_的。的。 基礎(chǔ)性基礎(chǔ)性二、分配政策二、分配政策 合理的分配政策合理的分配政策，既保證國家既保證國家_穩(wěn)步增長穩(wěn)步增長，又促進企又促進企業(yè)的業(yè)的_和人民生活水平的不斷提高。和人民生活水平的不斷提高。 財政收入財政收入持續(xù)發(fā)展持續(xù)發(fā)展 正確把握影響財政收入的主要因素正確把握影響財政收入的主要因素 經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟發(fā)展水平

3、分配政策分配政策 不不 同同 點點 地位地位 關(guān)系關(guān)系 基礎(chǔ)性因素基礎(chǔ)性因素重要因素重要因素經(jīng)濟發(fā)展水平和財經(jīng)濟發(fā)展水平和財政收入是根與葉、政收入是根與葉、源與流的關(guān)系源與流的關(guān)系對財政收入產(chǎn)生重對財政收入產(chǎn)生重要影響、直接影響要影響、直接影響 經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟發(fā)展水平 分配政策分配政策 不不 同同 點點 要求要求 相同點相同點 要保證國家財政收入要保證國家財政收入的持續(xù)增長，就必須的持續(xù)增長，就必須加快經(jīng)濟發(fā)展，增加加快經(jīng)濟發(fā)展，增加社會財富總量社會財富總量國家應(yīng)制定合理的分配政國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)

4、發(fā)展和人民生活水平持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高的不斷提高二者都是影響財政收入的主要因素二者都是影響財政收入的主要因素DA考點三考點三 財政支出及其構(gòu)成；財政收支平衡財政支出及其構(gòu)成；財政收支平衡 (高考指數(shù)：高考指數(shù)：) 一、財政支出的含義一、財政支出的含義 國家對籌集的國家對籌集的_進行分配和使用進行分配和使用，就是財政支出。就是財政支出。 財政資金財政資金二、財政支出的構(gòu)成二、財政支出的構(gòu)成 財政支出可分為經(jīng)濟建設(shè)支出財政支出可分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出業(yè)支出，行政管理和國防支出行政管理和國防支出，_支出支出，債務(wù)支出。債務(wù)支出。 社會保障

5、社會保障三、財政收支平衡三、財政收支平衡 當年的財政收入大于支出略有當年的財政收入大于支出略有_，或支出大于收入略或支出大于收入略有有_，都屬于財政收支平衡。都屬于財政收支平衡。 赤字赤字盈余盈余DA考點四考點四 財政的作用財政的作用 (高考指數(shù)：高考指數(shù)：) 國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和_，在社會經(jīng)濟生活中在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。發(fā)揮著巨大的作用。 1 國家財政是促進社會公平、 改善人民生活的國家財政是促進社會公平、 改善人民生活的_。 (財財政與人民生活保障政與人民生活保障) 2國家財政具有促進國家財政具有促進_的作用。的作用。(財政與基礎(chǔ)設(shè)財政與基礎(chǔ)設(shè)施

6、工程施工程) 3國家財政具有促進國民經(jīng)濟國家財政具有促進國民經(jīng)濟_的作用。的作用。(財政與宏財政與宏觀調(diào)控觀調(diào)控) 重要支柱重要支柱物質(zhì)保障物質(zhì)保障資源合理配置資源合理配置平穩(wěn)運行平穩(wěn)運行 一、全面把握財政的三方面作用一、全面把握財政的三方面作用 作用作用 表現(xiàn)表現(xiàn) 舉例舉例 是促進社是促進社會公平、會公平、改善人民改善人民生活的物生活的物質(zhì)保障質(zhì)保障財政通過國民收入的再分財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定生活

7、水平，促進社會穩(wěn)定和諧和諧社會保險、社社會保險、社會救助、社會會救助、社會福利、基本醫(yī)福利、基本醫(yī)療、最低生活療、最低生活保障保障作用作用 表現(xiàn)表現(xiàn) 舉例舉例 具有促進具有促進資源合理資源合理配置的作配置的作用用國家通過財政支持資金投國家通過財政支持資金投入大、建設(shè)周期長、投資入大、建設(shè)周期長、投資風險大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，風險大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進資源合理配置，體現(xiàn)促進資源合理配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力量了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢辦大事的優(yōu)勢增加對西部增加對西部的投入、加的投入、加強基礎(chǔ)設(shè)施強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大建設(shè)、加大科研投入力科研投入力度度作用作用 表現(xiàn)表現(xiàn) 舉例舉例 具有促進國

8、民具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用的作用通過調(diào)整財政收入或支出，通過調(diào)整財政收入或支出，保持社會總供給和社會總保持社會總供給和社會總需求基本平衡，避免出現(xiàn)需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落大起大落擴張性財政擴張性財政政策、緊縮政策、緊縮性財政政策性財政政策三、注意區(qū)分財政政策與貨幣政策三、注意區(qū)分財政政策與貨幣政策 財政政策財政政策 貨幣政策貨幣政策 區(qū)區(qū) 別別 制定制定 政策政策 內(nèi)容內(nèi)容 聯(lián)系聯(lián)系 國家財政部國家財政部中國人民銀行中國人民銀行與財政收入和財政支與財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如發(fā)出的有關(guān)政策，如發(fā)行國債、稅收優(yōu)惠、行國債、稅收優(yōu)惠、稅率調(diào)整等稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系

9、列政與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等存款準備金率調(diào)整等二者都屬于經(jīng)濟政策，都是宏觀調(diào)控的重要二者都屬于經(jīng)濟政策，都是宏觀調(diào)控的重要手段。手段。一般情況下，二者是相互配合起作用一般情況下，二者是相互配合起作用的的BD考點五考點五 稅收及其基本特征稅收及其基本特征 (高考指數(shù)：高考指數(shù)：) 一、稅收一、稅收 是國家為實現(xiàn)其是國家為實現(xiàn)其_，憑借憑借_，依法取得依法取得_的的基本形式。基本形式。 財政收入財政收入職能職能政治權(quán)力政治權(quán)力二、稅收的基本特征二、稅收的基本特征 稅收具有稅收具有_性、性、_性和性和_性的特征。性的特征。 固定固定強制強制無

10、償無償三、稅收基本特征之間的關(guān)系三、稅收基本特征之間的關(guān)系 稅收的無償性要求它具有稅收的無償性要求它具有_，稅收的強制性是無償性的稅收的強制性是無償性的保障；強制性和無償性又決定了它必須具有保障；強制性和無償性又決定了它必須具有_。三者。三者 缺一不可缺一不可，共同成為稅收區(qū)別于其他財政收入形式的共同成為稅收區(qū)別于其他財政收入形式的_。 主要標志主要標志強制性強制性固定性固定性考點六考點六 稅收的種類及其作用稅收的種類及其作用 (高考指數(shù)：高考指數(shù)：) 一、稅收的種類一、稅收的種類 1根據(jù)征稅對象劃分根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為目前我國稅收分為_、所得稅、所得稅、_、財產(chǎn)稅和行為稅五大類

11、。、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅資源稅資源稅2 目前在我國目前在我國， _和和_是影響很大的兩個稅種。是影響很大的兩個稅種。 (1)增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的_為征稅對象的一種稅。為征稅對象的一種稅。 (2)個人所得稅：是國家對個人所得稅：是國家對_征收的一種稅。征收的一種稅。 個人所得個人所得增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅增值額增值額二、稅收的作用二、稅收的作用 1稅收是籌集財政收入稅收是籌集財政收入_的形式。的形式。 最普遍最普遍 一、增值稅與個人所得稅的比較一、增值稅與個人所得稅的比較 增值稅增值稅 個人所得稅個人所得稅 區(qū)區(qū) 別別 征稅征稅 對象對象 納

12、稅納稅 人人 生產(chǎn)經(jīng)營中的增生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額值額個人所得個人所得在我國境內(nèi)銷售在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單及進口貨物的單位和個人位和個人在我國境內(nèi)有住所，或無住在我國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人國境內(nèi)取得所得的個人 增值稅增值稅 個人所得稅個人所得稅 區(qū)區(qū) 別別 稅稅 率率 作作 用用 聯(lián)系聯(lián)系 比例稅率比例稅率按應(yīng)稅項目的不同，

13、按應(yīng)稅項目的不同，分別實行超額累進分別實行超額累進稅率與比例稅率稅率與比例稅率可避免對一個經(jīng)營額重復可避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于財政收入的穩(wěn)定增有利于財政收入的穩(wěn)定增長長是國家財政收入的是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有實現(xiàn)社會公平的有效手段效手段都是我國的重要稅種，都對增加國家財政收入都是我國的重要稅種，都對增加國家財政收入有著積極作用有著積極作用二、全面認識稅收的作用二、全面認識稅收的作用 分析分析 角度角度 作用表現(xiàn)作用表現(xiàn) 生產(chǎn)生產(chǎn) 分配

14、分配 交換交換 消費消費 調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進企業(yè)技術(shù)進步，引導投資需求方向，促進企業(yè)技術(shù)進步，引導投資需求調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護和實現(xiàn)社會調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護和實現(xiàn)社會公平公平影響商品價格，調(diào)節(jié)社會供求影響商品價格，調(diào)節(jié)社會供求引導消費行為，倡導正確的消費觀念引導消費行為，倡導正確的消費觀念分析分析 角度角度 作用表現(xiàn)作用表現(xiàn) 財政財政 宏觀宏觀 調(diào)控調(diào)控 國家國家 政權(quán)政權(quán) 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源收入最重要的來源是國家

15、宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段。通過稅收實現(xiàn)是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段。通過稅收實現(xiàn)資源的合理配置，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，并對市場資源的合理配置，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，并對市場主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件DA三、依法納稅三、依法納稅 1我國稅收的性質(zhì)：我國稅收的性質(zhì)：_、_。 2 違反稅法的行為： 違反稅法的行為： 現(xiàn)實生活中還存在著現(xiàn)實生活中還存在著_、 欠稅、 欠稅、 _、抗稅等違反稅法的行為?？苟惖冗`反稅法的行為。 3基本義務(wù)：基本義務(wù)：每

16、個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)必須承擔義務(wù)，自覺自覺_。 取之于民取之于民用之于民用之于民誠信納稅誠信納稅偷稅偷稅騙稅騙稅二、四種違反稅法的行為比較二、四種違反稅法的行為比較 含義含義 表現(xiàn)表現(xiàn) 處罰處罰 偷偷 稅稅 納稅人有意違反納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為稅款的行為偽造、變造、偽造、變造、隱匿、擅自隱匿、擅自銷毀賬簿和銷毀賬簿和記賬憑證，記賬憑證，進行虛假納進行虛假納稅申報等稅申報等稅務(wù)機關(guān)在追繳稅稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收款的同時，要加收滯納金，

17、甚至并處滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追還要由司法部門追究其刑事責任究其刑事責任 含義含義 表現(xiàn)表現(xiàn) 處罰處罰 欠稅欠稅 納稅人超過稅務(wù)納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時期限，沒有按時繳納而拖欠稅款繳納而拖欠稅款的行為的行為不按時不按時繳納而繳納而拖欠稅拖欠稅款款稅務(wù)機關(guān)在追繳稅稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收款的同時，要加收滯納金，甚至并處滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追還要由司法部門追究其刑事責任究其刑事責任 含義含義 表現(xiàn)表現(xiàn) 處罰處罰 騙騙 稅稅 納稅人用納稅人用欺騙方法欺騙方法獲得國家獲得國家稅收優(yōu)

18、惠稅收優(yōu)惠的行為的行為用虛列出口貨物數(shù)用虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物量、虛報出口貨物價格等手段騙取國價格等手段騙取國家出口退稅款；虛家出口退稅款；虛報自然災(zāi)害，騙取報自然災(zāi)害，騙取稅收減免稅收減免稅務(wù)機關(guān)在追繳稅稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收款的同時，要加收滯納金，甚至并處滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追還要由司法部門追究其刑事責任究其刑事責任 含義含義 表現(xiàn)表現(xiàn) 處罰處罰 抗稅抗稅 納稅人以暴納稅人以暴力、威脅等力、威脅等手段拒不繳手段拒不繳納稅款的行納稅款的行為為拒不接受納稅拒不接受納稅檢查，威脅、檢查，威脅、圍攻、毆打稅圍攻、毆打稅務(wù)人員等務(wù)人員等稅務(wù)

19、機關(guān)在追繳稅稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收款的同時，要加收滯納金，甚至并處滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追還要由司法部門追究其刑事責任究其刑事責任DD本課結(jié)構(gòu)本課結(jié)構(gòu) 適度擴大財政赤字適度擴大財政赤字 全面實施全面實施“營改增營改增” 材料一材料一 面對經(jīng)濟下行壓力面對經(jīng)濟下行壓力， 2016 年政府工作報告指出年政府工作報告指出，今年積極的財政政策要加大力度。擬安排財政赤字今年積極的財政政策要加大力度。擬安排財政赤字 2.18 萬億萬億元元，比去年增加比去年增加 5 600 億元億元，赤字率提高到赤字率提高到 3%。其中。其中，中央中央財政赤字財政赤字 1.4 萬億元萬億元，地方財政赤字地方財政赤字 7 800 億元。安排地方專億元。安排地方專項債券項債券 4 000 億元億元，繼續(xù)發(fā)行繼續(xù)發(fā)行地方政府置換債券。我國財政地方政府置換債券。我國財政赤字率和政府負債率在世界主要經(jīng)濟體中相對較低赤字率和政府負債率在世界主要經(jīng)濟體中相對較低，這樣的，這樣的安排是必要的、可行的，也是安全的。安排是必要的、可行的，也是安全