集團費用管理制度

1、集團費用治理制度集團費用治理制度第一章總廁 1 1第一條為增強公司費用治理,限制費用合理開支,提升經(jīng)濟效益,實現(xiàn)費用治理的標準化和程序化,特制定本制度.I I第二條本制度中的費用主要指企業(yè)為組織一和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的治理費用、經(jīng)營費用及財務(wù)費用.第三條公司費用采用歸口治理、預(yù)算治理和額度治理相結(jié)合的方法進行治理.公共費用實行“誰使用,誰負擔(dān)的原那么在使用部門分攤.費用開支嚴格執(zhí)行先審批,后報銷的原那么.I I第四條費用的管轄范圍及標準將隨著公司一組織機構(gòu)、治理職能及人員增減情況的變化而適時調(diào)整.I I_第五條本制度適用于集團公司及在京下屬公司.外埠下屬公司可根據(jù)本公司實際情況制定一費用治

2、理制度,報集團公司審批前方可執(zhí)行.n n第二章費用的歸口治理一第六條為便于費用的日常限制和考核,公司根據(jù)組織治理結(jié)構(gòu)實行歸口治理制度.根據(jù)費用性質(zhì)及業(yè)務(wù)發(fā)生情況,公司授權(quán)有關(guān)部門為費用的歸口治理部門費用治理歸口部門明細費用種類辦公用品、辦公耗材、印刷費、辦公租賃費、公辦設(shè)施修理費、汽車費油費、路橋停車費、各種規(guī)費、年檢費、保養(yǎng)維修費等、差旅費、財產(chǎn)保險費不含房產(chǎn)、商標注冊費、公司注冊登記費、公司年檢費、通訊費、會議費、招待費等.治理人員工資、獎金、職工福利、職工失業(yè)保險、職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、職工招聘及培訓(xùn)經(jīng)費、勞保費等.宣傳廣告費、印刷費等.折舊費、各類稅金、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、

3、審計費等.訴訟費、咨詢費等.利息、房產(chǎn)保險費等.物業(yè)治理費水電費、取暖費、綠化費、部門辦公室人力資源部商業(yè)發(fā)展部財務(wù)部企業(yè)管理部資金部物業(yè)公銀行參謀費、銀行效勞費、資產(chǎn)評估費、保安費、保潔費等、設(shè)備維保費、消防費、綠化租擺費等.第七條公司對治理費用建立各級、各部門的歸口治理責(zé)任制.1 1. .費用發(fā)生部門的責(zé)任：1.11.1根據(jù)公司年度工作方案、本部門工作計劃、公司費用開支標準,參照本部門上年實際,編制本部門費用預(yù)算報歸口治理部門.1.21.2根據(jù)審批后的費用預(yù)算進行預(yù)算分解,建立費用支出臺賬,合理限制費用開支.1.31.3定期向歸口治理部門提交預(yù)算執(zhí)行情況及差異原因分析報告.2 2 . .費

4、用歸口治理部門的責(zé)任：2.12.1匯總并審查各費用發(fā)生部門編制的費用預(yù)算,綜合平衡后提出費用預(yù)算建議.2.22.2制定公司歸口費用治理的相應(yīng)治理實施細那么,并監(jiān)督執(zhí)行.2.32.3搜集、 綜合各類相關(guān)信息,比擬費用開支與預(yù)算的差異并分析原因,制定或調(diào)整所管費招商部庫房費用、招商費用等.工程發(fā)工程前期調(diào)研、評估、設(shè)計費用、外埠展部工程治理費等.用的開支標準3 3 . .公司財務(wù)部門的責(zé)任：3.13.1準確進行費用的核算和分析,按月公布費用的開支情況.3.23.2根據(jù)預(yù)算批復(fù)和相關(guān)費用治理制度對費用的開支進行監(jiān)督、檢查和限制.3.33.3收集、 匯總公司各部門費用發(fā)生情況,分析實際發(fā)生與預(yù)算的差異

5、原因,提出改良措施.第三章費用的預(yù)算治理第八條公司費用開支均列入預(yù)算治理范疇,實行預(yù)算總額限制,且各單位所屬可控費用為本單位業(yè)績考核指標.第九條預(yù)算治理具體實施：1 1 . .費用使用部門定期編制年度費用總預(yù)算,并將各項指標逐月分解,限制使用.2 2 . .財務(wù)部在已核準的費用預(yù)算內(nèi)辦理報銷業(yè)務(wù).任何無預(yù)算或超預(yù)算的費用均不得在未授權(quán)變更預(yù)算的前提下繼續(xù)開支.如因工作需要變更預(yù)算時,應(yīng)按規(guī)定程序取得預(yù)算變更的批準.3 3 . .預(yù)算外費用應(yīng)先在年度總預(yù)算內(nèi)的各項費用間進行調(diào)整,并向財務(wù)部提交?預(yù)算外費用調(diào)整表?.4 4 . .新增重大工程,或預(yù)算外費用金額較大,超過年度總預(yù)算范疇需追加預(yù)算的,

6、需向預(yù)算管理部門提交?追加預(yù)算審批表?,按年度預(yù)算審批程序進行審批.5 5 . .財務(wù)部建立統(tǒng)一格式的?費用報銷臺賬?,對報支的費用逐筆登記,以便各部門查詢本部門的費用使用情況.6 6 . .月末財務(wù)部需將各單位費用預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析,通報各費用治理部門.一個考核期結(jié)束后,將各項費用的預(yù)算執(zhí)行情況報企業(yè)治理部和人力資源部,作為考核依據(jù).第四章費用的額度治理第十條費用的額度是指某些費用所規(guī)定的可以使用的數(shù)量范圍,超過額度局部不予報銷.第十一條額度治理的費用及標準：1.1.差旅費.包括外埠出差、市內(nèi)出差、工作外派和境外出差時所發(fā)生的在途交通費、出差生活補貼、住宿費、出差城市的市內(nèi)交通費等費用

7、支出.額度標準與具體實施詳見?差旅費支出標準的規(guī)定?.2,2,業(yè)務(wù)招待費.是指接待客人而產(chǎn)生的支出,包括餐費、禮品、娛樂活動、旅游景點門票等.額度標準與具體實施詳見?業(yè)務(wù)招待費支出標準的規(guī)定?.3 3 . .辦公費.是指因日常工作需要而購置的辦公用品及其他辦公性消耗材料.如購紙筆產(chǎn)生的費用、打印耗材費、印刷費、郵寄費、書報費、辦公室清潔用品費等.額度標準：扣除打印機、復(fù)印機、機專用的硒鼓、墨盒、色帶等電子設(shè)備耗材費,扣除購置會計專用憑證、賬薄、收據(jù)及發(fā)票的費用和郵寄費、印刷費之后,各部門文職人員辦公費用額度為每人每月不超過3 30 0元,非文職人員辦公費額度每人每月不超過1 10 0元.各部門

8、的人數(shù)及職位以人力資源部批準為準.4 4 . .旅游費.是指為豐富職工業(yè)余文化生活,調(diào)減工作壓力而組織的旅行、郊游等活動而產(chǎn)生的費用.額度標準：每人每年不超過 10001000 元.各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準為準.優(yōu)秀員工旅游費用不適用本標準,另據(jù)人力資源部年度預(yù)算和支出申請批準的額度進行報銷5 5 . .培訓(xùn)費.是指為了提升職工治理和工作技能,單位組織或自發(fā)參加的各種職業(yè)培訓(xùn)的支出.額度標準：培訓(xùn)費用按培訓(xùn)性質(zhì)分為治理能力培訓(xùn)和崗位技術(shù)培訓(xùn)兩類.治理培訓(xùn)指公司為了提升治理人員治理水平而組織的治理知識和治理技能培訓(xùn),費用額度不超過人力資源部年度總預(yù)算金額.崗位技術(shù)培訓(xùn)是指員工為了提升個

9、人職業(yè)技能和操作水平而參加的各類技術(shù)等級評定、繼續(xù)教育等費用支出.崗位技術(shù)培訓(xùn)每人每年不超過1001000 0元,各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準的人數(shù)和職位為準.第五章費用的審核及報銷程序第十二條費用支出報銷主要區(qū)分為：預(yù)算內(nèi)費用報銷與預(yù)算外費用報銷,額度內(nèi)報銷與額度外報銷.第十三條費用報銷的步驟和流程：1 1. .簽批人最高審批權(quán)限：1.11.1集團總裁董事長：新增預(yù)算事項；集團副總裁及各下屬公司總經(jīng)理級別個人報銷.1.21.2主管副總裁：分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算內(nèi)資金額度 5050 萬元含以上事項,預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費 1 1 萬元含以上；預(yù)算外不突破年度總預(yù)算的調(diào)整事項.1.31.3集團部門總

10、經(jīng)理,下屬公司總經(jīng)理： 分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算內(nèi)資金額度 5050 萬元不含以下事項；預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費 1 1 萬元不含.2 2 . .報銷準備的材料：2.12.1按報銷工程分類粘貼完整的報銷原始發(fā)票,包括發(fā)票、收據(jù).2.22.2各類審批單.2.32.3各類附件,如計算表、明細表、事項說明、證實材料、文件等.2.42.4填寫標準的?費用報銷單?差旅費報銷單?.2.52.5有合同協(xié)議的需同時提供合同協(xié)議原件給財務(wù)部.3 3 . .費用審核步驟：3.13.1判斷所發(fā)生的費用有無預(yù)算,無預(yù)算或超預(yù)算的,并且沒有辦理“預(yù)算外費用調(diào)整或“追加預(yù)算審批手續(xù)的,不予報銷.3.23.2判斷所發(fā)生的費用是否附合公司

11、制度規(guī)定標準,假設(shè)超標準不予報銷.3.33.3判斷是否執(zhí)行費用報銷單填列標準、簽批是否齊全、票據(jù)是否真實等,假設(shè)不符合規(guī)定不予報銷.4 4 . .審批流程：4.14.1 集團職能部門4.1.14.1.1預(yù)算內(nèi)資金額度 5050 萬元不含以4.2.34.2.3 追加預(yù)算事項負近人卜事項,預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費 1 1 萬元不含以下4.44.4 預(yù)算外費用不超過年度總預(yù)算額度的,可以在費用類別、支出月份間調(diào)整,填寫?預(yù)算調(diào)整申請單?按流程進行審批后報財務(wù)部.費用支出時審批程序同預(yù)算內(nèi).4.54.5 追加預(yù)算需先填寫?追加預(yù)算申請單?,按流程批準后報財務(wù)部.費用支出時審批程序同預(yù)算內(nèi).4.64.6 低值易

12、耗品、辦公用品、禮品等實物采購由公司采購部門辦理.如有特殊情況需要自購的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,并必須通過采購部門辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)后,方可辦理報銷.第十四條費用報銷單填列標準：1 1. .費用報銷單據(jù)須使用黑色或黑藍色墨水,用公司統(tǒng)一規(guī)定的單據(jù)填寫.2 2 . .報銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票 或財政收據(jù) ,發(fā)票復(fù)印件、虛假發(fā)票、白條均不能報銷；超部門預(yù)算、超報銷標準亦不能報銷.發(fā)票須是蓋有“xxxx 稅務(wù)局發(fā)票監(jiān)制章和制票單位公章的正式發(fā)票,收據(jù)須是蓋有“xxxx 財政局行政事業(yè)性收費收款收據(jù)專用章的標準收據(jù).3 3 . .原始憑證背后須簽經(jīng)辦人的姓名,如有特殊事項需要說明請另外以附件形式加以說

13、明,不要在原始憑證上書寫.4 4 . .需事前申請的業(yè)務(wù)事項報銷時須將業(yè)務(wù)申請單同發(fā)票一起交財務(wù)部審核.如報差旅費時須同時交送?出差申請單?；報銷業(yè)務(wù)招待費時須同時交送?餐費使用申請單?或?禮品費使用申請單?,等等.5 5 . .報銷單上要寫明報銷日期、原始附件張數(shù)、費用工程、類別及金額大小寫、報銷人的簽名及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字等.止匕外,原始單據(jù)要按規(guī)定粘貼,不同性質(zhì)、不同部門的單據(jù)分類粘貼,要求粘貼整潔、有序,符合憑證裝訂的要求.6 6 .歸還或沖銷借款時財務(wù)人員需開具沖賬收據(jù),原始借據(jù)不再退回.7 7 . .對其他部門委托辦理的事項,費用需由委托部門承當(dāng),報銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫,并經(jīng)委托部

14、門負責(zé)人簽字確認,無委托部門負責(zé)人簽字的,費用記入經(jīng)辦部門.8 8. .報銷單據(jù)使用說明：單據(jù)名稱使用說明出差事項申請出差原因、目的地、時間、人數(shù)等.出差前填寫,隨?差旅費報銷單?一起報銷.?差旅費報銷單?差旅費報銷車、船、飛機票,住宿票、生活補貼等?費用報銷單 各類費用的支付和非差旅費的日常費用報銷.?原始憑證小票較多時,按類分別分層次粘粘貼單?貼,附在前兩種報銷單后面.?餐費使用申請單?招待事項申請標準、陪同人數(shù)等.事前填寫,隨?費用報銷單?起報銷.?禮品費使用申請單?招待事項申請事由、禮品標準等.事前填寫,隨?費用報銷單?一起報銷.第十五條會計人員在審核報銷憑單時,對于不準確、不完整的原

15、始憑證予以退回,有關(guān)規(guī)定進行更正、補充；對于不真實、和違反公司有關(guān)規(guī)定的支出不予受理,領(lǐng)導(dǎo)如實報告.要 求 按不 合 法 并向有關(guān)第十六條出納人員憑簽批完整的費用報銷?差旅費申請單?單,辦理費用報銷事項,不得擅自辦理簽批不完整的報銷事項.第十七條報銷時間為每周一、三、五,特殊緊急報銷事項可隨時辦理.第六章費用的考核與監(jiān)督第十八條費用的支付、監(jiān)督和分析部門為財務(wù)部.財務(wù)部門應(yīng)建立費用明細賬簿,分工程、部門等對報銷金額按月進行統(tǒng)計整理,比擬分析實際發(fā)生與預(yù)算指標的差異及原因,定期將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及差異原因反應(yīng)給費用發(fā)生部門、歸口治理部門和績效考核部門.第十九條各費用使用部門建立費用支出臺賬,定期與財務(wù)部門進行核對.第二十條在京下屬公司費用的考核部門為企業(yè)治理部.每個考核期結(jié)束后,企業(yè)治理部根據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù),對照與各考核單位簽訂的目標責(zé)任書,對其費用使用情況進行評價和考核.第二十一條