2015經(jīng)濟(jì)法真題二及答案15

1、2015年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題（二）根據(jù)2016年新教材解析一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)1.對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是( )。A.上海市人民政府發(fā)布的上海市旅館業(yè)管理辦法屬于地方性法規(guī)B.國(guó)務(wù)院發(fā)布的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例屬于行政法規(guī)C.西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的西藏自治區(qū)立法條例屬于自治法規(guī)D.財(cái)政部發(fā)布的金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法屬于部門(mén)規(guī)章【答案】A【解析】選項(xiàng)A：屬于“地方政府規(guī)章”。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對(duì)因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是(

2、)。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票據(jù)出票地法院 D.票據(jù)支付地法院【答案】D【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。3.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)依法向吳某支付未及時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的工資為( )。A.22000元 B.20000元 C.44000元 D.19000元【答案】B【解析】(1)用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1

3、個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日，即2013年4月12日2014年2月11日，共計(jì)10個(gè)月;(2)由于甲公司每月已經(jīng)向吳某正常支付了2000元，因此，甲公司應(yīng)向吳某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000×10個(gè)月=20000(元)。4.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是( )。A.乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動(dòng)報(bào)酬B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位C.乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費(fèi)D.甲公司與張某之間存在勞動(dòng)合同關(guān)系【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：乙公司應(yīng)當(dāng)履行“用人單位”對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)(包括但不限于

4、按月支付勞動(dòng)報(bào)酬);(2)選項(xiàng)B：用工單位(甲公司)不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位;(3)選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣單位(乙公司)和用工單位(甲公司)均不得向勞動(dòng)者(張某)收取費(fèi)用;(4)選項(xiàng)D：用人單位(乙公司)應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)者(張某)訂立勞動(dòng)合同，甲公司與張某之間并不存在勞動(dòng)合同關(guān)系。5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，李某依法可享受的醫(yī)療期為( )。A.12個(gè)月 B.9個(gè)月 C.18個(gè)月 D.6個(gè)月【答案】D【解析】實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月

5、。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于一定期限向其開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，該期限是( )。A.5個(gè)工作日內(nèi) B.3個(gè)工作日內(nèi) C.3日內(nèi) D.5日內(nèi)【答案】A【解析】存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是( )。A.可支取現(xiàn)金 B.可轉(zhuǎn)存銷(xiāo)貨收入C.可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算 D.可存入現(xiàn)金【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)AD：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)

6、B：銷(xiāo)貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項(xiàng)C：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴赊k理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章不符合法律規(guī)定會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是( )。A.承兌人的簽章 B.出票人的簽章C.保證人的簽章D.背書(shū)人的簽章【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)AC：承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其“簽章無(wú)效”(而非票據(jù)無(wú)效)，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(2)選項(xiàng)D：背書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其“簽章無(wú)效”(而非票據(jù)無(wú)效)，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。9.2014年10月甲公司進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定貨價(jià)為80萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生

7、的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元，繳納關(guān)稅稅額10萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。A.(80+10)×17%=15.3(萬(wàn)元) B.(80+20)×17%=17(萬(wàn)元)C.80×17%=13.6(萬(wàn)元) D.(80+20+10)×17%=18.7(萬(wàn)元)【答案】D【解析】(1)進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的成交價(jià)格、運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等。(2)納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率。10.某公司為增值稅一般納

8、稅人，外購(gòu)香水精生產(chǎn)香水，3月份生產(chǎn)銷(xiāo)售香水取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元。該公司3月初庫(kù)存香水精10萬(wàn)元，3月購(gòu)進(jìn)香水精100萬(wàn)元，3月底庫(kù)存香水精20萬(wàn)元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。A.100×30%-100×30%=0 B.100×30%-(10+100-20)×30%=3C.100×30%-(20-10)×30%=27 D.100×30%=30【答案】B【解析】3月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬(wàn)元)，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×30%-90

9、×30%=3(萬(wàn)元)。11.2014年1月甲企業(yè)出租辦公用房，每月租金10萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收一季度租金30萬(wàn)元，發(fā)生修繕費(fèi)用2萬(wàn)元。已知服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。A.(30-2)×5%=1.4(萬(wàn)元) B.30×5%=1.5(萬(wàn)元)C.10×5%=0.5(萬(wàn)元) D.(10-2)×5%=0.4(萬(wàn)元)【答案】B【解析】(1)納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。因此

10、，甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=30×5%=1.5(萬(wàn)元)。12.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅的是( )。A.植物園門(mén)票收入 B.網(wǎng)吧上網(wǎng)費(fèi)收入 C.旅游景區(qū)觀光電車(chē)收入 D.游藝場(chǎng)游藝項(xiàng)目收入【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)BD應(yīng)按“娛樂(lè)業(yè)”稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅;(2)選項(xiàng)C應(yīng)按“服務(wù)業(yè)旅游業(yè)”稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。13.(本題涉及的考點(diǎn)2016年教材已刪除)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是( )。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入5的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.計(jì)提的各種準(zhǔn)備金，

11、不得扣除C.向從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合并難以劃分的，準(zhǔn)予全額扣除【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5，且超過(guò)的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。(2)選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。(3)選項(xiàng)D：投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除;投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)

12、用，不允許在稅前扣除。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。A.撫恤金 B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) C.保險(xiǎn)賠款 D.年終加薪【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于免稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)D：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。A.工資薪金所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.偶然所得 D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)BD：按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定

13、率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.承包經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得【答案】D【解析】見(jiàn)下表費(fèi)用扣除辦法項(xiàng)目采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得(選項(xiàng)C)采取定額扣除生計(jì)費(fèi)的辦法工資、薪金所得(選項(xiàng)A)不得扣除任何費(fèi)用利息、股息、紅利所得(選項(xiàng)B)偶然所得采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法勞務(wù)報(bào)酬所得(選項(xiàng)D)稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)租賃所得17.老李擁有一套價(jià)值72萬(wàn)元的住房，老張擁有一套52萬(wàn)元的住房，雙方交換住房，由老張補(bǔ)差價(jià)20萬(wàn)元給老李

14、。已知契稅的稅率為3%，下列各項(xiàng)中，正確的是( )。A.老李應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn)元 B.老張應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元C.老李應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元 D.老張應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn)元【答案】B【解析】(1)房屋交換，以所交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);(2)交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。因此，老張應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6(萬(wàn)元)。18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。A.承租商鋪的張某 B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校 D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)出租，

15、沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谕恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?2)選項(xiàng)B：“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國(guó)有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。(3)選項(xiàng)C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈(zèng)方屬于承受方，不繳納土地增值稅;另外，如果屬于房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。19.某企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)取得售價(jià)5000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3000萬(wàn)元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。A.650 B.700 C.1850 D

16、.1900【答案】A【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=增值額×適用的土地增值稅稅率-扣除項(xiàng)目金額×適用的速算扣除系數(shù)=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬(wàn)元)。20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。A.企業(yè)生活區(qū)用地 B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地C.名勝古跡自用的土地 D.市政街道公共用地【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征的是( )。A.原煤 B.天然氣 C.鐵礦石 D.原油【答案】C【解析】按照現(xiàn)行資源稅法律制度的規(guī)定

17、，對(duì)原油、天然氣、煤炭以及有色金屬礦中的稀土、鎢、鉬實(shí)行從價(jià)計(jì)征辦法征收資源稅，對(duì)其他資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)行從量計(jì)征辦法征收。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開(kāi)具和保管的下列表述中，正確的是( )。A.銷(xiāo)售貨物開(kāi)具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名和金額B.經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開(kāi)具發(fā)票的單位可直接銷(xiāo)毀D.收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于虛開(kāi)發(fā)票行為;(2)選項(xiàng)B：禁止拆本使用發(fā)票;(3)選項(xiàng)C：保存期滿，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生

18、的下列行為中，屬于偷稅的是( )。A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的D.假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款的【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于抗稅行為;(2)選項(xiàng)C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為;(3)選項(xiàng)D：屬于騙稅行為。24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大,適合采用的征收方式是( )。A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收【答案】C【解析】查驗(yàn)征收的征收方式，適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大

19、的稅源。二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.甲到A公司以17000元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)電腦，下列各項(xiàng)中，屬于該法律關(guān)系主體的有( )。A.甲 B.A公司C.甲請(qǐng)求A公司交付電腦D.A公司請(qǐng)求甲支付17000元【答案】AB【解析】(1)選項(xiàng)AB：屬于法律關(guān)系的主體;(2)選項(xiàng)CD：屬于法律關(guān)系的內(nèi)容。2.根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有( )。A.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理B.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就

20、同一糾紛向原仲裁委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)議C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向司法行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理【答案】AD【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有( )。A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假B.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假C.國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期D.職工在年休假期間享受與正常工作

21、期間相同的工資收入【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)AB：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項(xiàng)CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位支付勞動(dòng)報(bào)酬的表述中，不正確的有( )。A.勞動(dòng)者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資B.對(duì)部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應(yīng)向其支付工資報(bào)酬，但不支付加班工資C.工資可以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付D.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應(yīng)在節(jié)假日或休息日

22、后最近的工作日支付【答案】ACD【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會(huì)活動(dòng)期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資;(2)選項(xiàng)C：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付;(3)選項(xiàng)D：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應(yīng)提前在最近的工作日支付。5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并且同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的情形有( )。A.重新就業(yè)的B.應(yīng)征服兵役的C.移居境外的D.享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的【答案】ABCD【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：(

23、1)重新就業(yè)的(選項(xiàng)A);(2)應(yīng)征服兵役的(選項(xiàng)B);(3)移居境外的(選項(xiàng)C);(4)享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的(選項(xiàng)D);(5)無(wú)正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T(mén)或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有( )。A.出票人名稱 B.確定金額 C.收款人名稱 D.出票日期【答案】BC【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)或者粘單未記載下列事項(xiàng)的，保證人仍需承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的有( )。A.保證人簽章 B.保證日期 C.被保證人名稱 D.“保證”字樣【答案】BC【解

24、析】(1)選項(xiàng)AD：屬于“必須記載事項(xiàng)”，未記載的票據(jù)保證行為不成立，保證人無(wú)須承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任;(2)選項(xiàng)BC：屬于“相對(duì)記載事項(xiàng)”，未記載的不影響票據(jù)保證行為的效力，保證人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。A.托兒所的育養(yǎng)服務(wù) B.學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)C.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)械耕種的相關(guān)培訓(xùn) D.駕校提供的汽車(chē)駕駛培訓(xùn)【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：不屬于免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。A.白酒 B.卷煙 C.啤酒 D.煙絲【答案】AB

25、【解析】現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采取從價(jià)定率和從量定額的復(fù)合計(jì)征辦法。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下為非居民企業(yè)收入要全額計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。A.利息收入 B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.股票轉(zhuǎn)讓收入D.不動(dòng)產(chǎn)租賃收入【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)捐贈(zèng)中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。A.通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)中心

26、捐贈(zèng)B.直接向困難企業(yè)捐贈(zèng)C.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈(zèng) D.直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)BD：直接捐贈(zèng)不得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除;(2)選項(xiàng)AC：準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前的所得額中全額扣除。12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于法定減免關(guān)稅的有( )。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用B.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品 D.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣【答案】ABCD13.下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的有( )。A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同 B.會(huì)計(jì)咨詢合同C.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同 D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同【答案】BCD

27、【解析】(1)選項(xiàng)B：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。(2)選項(xiàng)C：印花稅征稅范圍中的財(cái)產(chǎn)租賃合同，不包括企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同。(3)選項(xiàng)D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅;對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同，應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅。14.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有( )。A.從價(jià)稅計(jì)算法B.從量稅計(jì)算法 C.復(fù)合稅計(jì)算法D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法【答案】ABCD【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價(jià)稅計(jì)算方法、從量稅計(jì)算方法、復(fù)合稅計(jì)算方法和滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查

28、時(shí)，可以采取的措施有( )。A.檢查納稅人的會(huì)計(jì)資料B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證D.到車(chē)站檢查旅客自帶物品【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的“有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料”(不包括自帶物品)。三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)1.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。( )【答案】【解析】法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的

29、保證而獲得普遍遵行的效力，具有強(qiáng)制性。2.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，不享受工傷保險(xiǎn)待遇。( )【答案】×【解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。3.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式可用于單位和個(gè)人之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。( )【答案】×【解析】信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)“企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均在收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。( )【答案】5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)

30、稅。( )【答案】【解析】寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級(jí)加工的珠寶玉石半成品，對(duì)寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。6.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅?！敬鸢浮?#215;【解析】納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。7.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。( )【答案】8.關(guān)稅的計(jì)征方法有從價(jià)計(jì)征，從量計(jì)征，復(fù)合計(jì)征和滑準(zhǔn)稅。( )【答案】【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價(jià)稅計(jì)算方法、從量稅計(jì)算方法、復(fù)合稅計(jì)算方法和滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。9.印花稅應(yīng)自憑證生效日

31、貼花。( )【答案】×【解析】印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。10.對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。( )【答案】四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.李某在銀行辦理了一張貸記卡，一張準(zhǔn)貸記卡，透支額度均為20000元，到期還款日均為次月的25日。5月15日，李某在商場(chǎng)用貸記卡購(gòu)入10000元的鉆石戒指(假定銀行當(dāng)日記賬)。6月15日，李某用準(zhǔn)貸記卡購(gòu)入12000元的

32、筆記本電腦(假定銀行當(dāng)日記賬)，其中2000元屬于備用金，10000元為透支;7月15日，李某到銀行償還了準(zhǔn)貸記卡的應(yīng)還款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人在銀行辦理信用卡時(shí)應(yīng)向發(fā)卡銀行提交的資料是( )。A.應(yīng)提供本人完稅證明B.本人信用報(bào)告 C.申請(qǐng)表 D.本人有效身份證件【答案】CD【解析】(1)單位或者個(gè)人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行;(2)個(gè)人申領(lǐng)銀行卡(儲(chǔ)值卡除外)，應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門(mén)規(guī)定的本人有效身份證件，經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開(kāi)立記名賬戶。2.李某用貸記卡透支10000元購(gòu)買(mǎi)鉆石戒指的免息還款期為( )

33、。A.24天 B.41天 C.60天 D.17天【答案】B【解析】銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期，免息還款期=16天(5月份)+25天(6月份)=41天。3.李某購(gòu)買(mǎi)鉆石戒指時(shí)，商店應(yīng)支付的手續(xù)費(fèi)為( )元。A.78 B.125 C.80 D.38【答案】B【解析】餐飲、賓館、娛樂(lè)、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車(chē)銷(xiāo)售等行業(yè)結(jié)算手續(xù)費(fèi)為交易金額的1.25%，商場(chǎng)應(yīng)支付手續(xù)費(fèi)=10000×1.25%=125(元)。4. 7月15日李某應(yīng)償還準(zhǔn)貸記卡的金額為( )元。A.12000 B.10000 C.12150 D.10150【答案】D【解析】準(zhǔn)貸記卡透支，不享

34、受免息還款期待遇和最低還款額待遇，透支額自銀行記賬日起，按每日萬(wàn)分之五的利率計(jì)算透支利息。李某應(yīng)還款金額=10000+10000×0.5×30=10150(元)。2.甲公司主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)銷(xiāo)售普通住宅20套，取得價(jià)款1900萬(wàn)元;以售價(jià)為380萬(wàn)元的普通住宅4套抵償工程款。(2)銷(xiāo)售商鋪5間，取得價(jià)款950萬(wàn)元，支付代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)傭金19萬(wàn)元。(3)出租閑置場(chǎng)地用作停車(chē)場(chǎng)，取得租金41.8萬(wàn)元，管理費(fèi)5.7萬(wàn)元。(4)將開(kāi)發(fā)的商業(yè)樓對(duì)外投資，該商業(yè)樓開(kāi)發(fā)成本4800萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)5240萬(wàn)元，協(xié)議約定，甲公司參與接受投資方利潤(rùn)分

35、配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。A.(1900+380)×5%=114(萬(wàn)元) B.(1900+380)÷(1-5%)×5%=120(萬(wàn)元)C.1900÷(1-5%)×5%=100(萬(wàn)元) D.1900×(1-5%)×5%=90.25(萬(wàn)元)【答案】A【解析】(1)納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。(2)用普通住宅抵償工程款

36、，要視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)處理。(3)甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(1900+380)×5%=114(萬(wàn)元)。2.甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。A.950×5%=47.5(萬(wàn)元) B.(950-19)×5%=46.55(萬(wàn)元)C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49(萬(wàn)元) D.950÷(1-5%)×5%=50(萬(wàn)元)【答案】A【解析】納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=950×5%=47.5(萬(wàn)元)。3.甲公司當(dāng)月出租閑置場(chǎng)地應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855(萬(wàn)元) B. 41.8÷(1-5%)×5%=2.2(萬(wàn)元)C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5(萬(wàn)元) D.(41.8+5.7)×5%=2.375(萬(wàn)元